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1、税收管理员与制度一、选择题1、国家税务总局谢旭人局长提出税收管理员应做到“五清一会”即（ABCDEF）A管户及相应行业基本情况清、B纳税人生产经营财务情况和资金运用情况清、C申报纳税及欠税情况清、D发票购买使用情况清、E适用税收政策情况清、F会运用五清的的资料进行纳税评估。2、税收管理员的设置原则为（ABCDE）A属地管辖、B分类管理、C因事设岗、D责任到人、E监控到户。3、税收管理员对新办开业登记纳税人提供的登记资料需要进行实地核查时，必须（B）人以上。A1 B2 C3 D44、纳税人新办登记时，如纳税人的生产、经营场所和货物存放地存在疑点的，税收管理员应实地核查（A）。A纳税人生产经营房屋
2、权属情况B账簿设置情况C财务人员配备情况D财务核算情况5、税收管理员巡查发现批准的停业户在停业期间从事经营活动的，下列处理不正确的是（D）。A发放责令限期改正通知书B督促其补缴税款C按规定进行处罚D责令其立即停业6、申请停业登记的纳税人当月连续停业满15天不满30天的，税收管理员下列处理正确的是（A）。A减半征收当月税款B核定纳税人当期应纳税额C根据纳税人的实际经营情况计算应纳税额D适当给予纳税人税收减免7、税收管理员调查获取的信息与纳税人申报信息不一致且涉及税务登记证件所载内容的，下列处理不正确的是（A）。A在税务登记证件上进行修改B收回旧证C告知纳税人补正资料D要求纳税人重新办证8、纳税人
3、申请办理注销登记，税收管理员不需要调查核实的事项是（C）。A欠缴税款、滞纳金B罚款C营业执照注销情况D发票清缴情况9、税收管理员应根据工商部门提供的办证信息，逐户实地进行巡查，对逾期未办理税务登记的新办户应按（C）进行清理。A年 B季 C月 D天10、税收管理员对开业登记纳税人的账簿设置和会计核算情况进行实地调查的主要内容有（ABCD）。A总账B分类账（明细账）C日记账D应交税金（应交增值税明细账）11、税收管理员发现开业登记纳税人有以下异常信息，需及时对其进行调查的是( ABCD )。A实际法定代表人与登记信息不一致的B核算方式与登记信息不一致的C实际经营范围与登记信息不符的D实际生产经营场
4、所与登记信息不一致的12、税务登记管理核批应对税收管理员调查外来经营报验登记的情况进行审核，审核的内容有（ABCD）。A调查信息是否齐全B信息之间逻辑关系是否正确C经营期限是否超过外经证所注明的日期D在本地从事生产经营是否连续12个月累计超过180天13、税收管理员负责接收由税种认定受理传递的纳税人的税种认定信息，确定并录入纳税人所适用（ABCD）等信息。A税种、税目B征收项目、预算科目C税率、征收率D预算分配比例14、在增值税一般纳税人正式认定工作中，下列事项中税收管理员不需要进行审核调查的是（B）。A会计科目是否按规定设置B会计凭证装订是否整齐美观C帐簿设置是否齐全D会计凭证保管是否完整1
5、5、税收管理员对纳税人进行增值税一般纳税人预认定时，需要实地调查的内容有（ABCD）。A纳税人的企业类别B生产经营场所C生产经营规模D会计核算状况16、对新办小型商贸企业申请办理增值税一般纳税人,税收管理员除对企业申报材料进行审核外，主要审核调查企业（ABCD），经确认无误后方可认定为一般纳税人。A经营规模B是否有固定的经营场所和相应的经营管理人员C有无货物购销合同或书面意向D有无明确的货物购销渠道（供货企业证明）17、进入一般纳税人辅导期的商贸企业，纳税辅导期达到6个月后，税收管理员应对其进行全面审查,凡存在（）情形,可延长纳税辅导期。A纳税评估结论不正常的B实施约谈和实地查验结果不正常的C
6、企业申报、缴纳税款不正常的D企业不能准确核算进、销项税额，且不能正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证的18、税收管理员在对取消增值税一般纳税人资格的纳税人进行清算时，发现纳税人有（C）行为的，应移交稽查部门查处。A帐簿设置不全B会计科目设置不准确C大头小尾开具发票造成少缴税款D部分专用发票存根联丢失19、税收管理员在对取消增值税一般纳税人资格的纳税人进行清算时，发现纳税人有下列(AB )行为时，应移交稽查部门查处。A涉嫌偷税B虚开增值税专用发票行为C结存的增值税专用发票未上缴D金税卡未上缴20、纳税人被取消增值税一般纳税人资格后，税收管理员必须（ABC）。A进行清算并制作报告B送
7、达取消增值税一般纳税人资格通知书C督促纳税人缴销结存的增值税专用发票及领购簿D督促纳税人重新申请办理一般纳税人21、税收管理员应根据企业所得税管理的规定，对实行查帐征收方式缴纳企业所得税的纳税人进行实地巡查，实地巡查次数（D）不得少于1次，并认真做好巡查记录。A每月 B每季 C每半年 D每年22、税收管理员根据纳税人提出的所得税征收方式的申请，应对纳税人进行实地调查、核实，调查核实的内容主要有（ACD）。A账簿设置、保管情况B纳税人利润水平C纳税义务履行情况D成本核算水平23、税务机关对企业所得税征收方式核定的审批权限是（D）。A税收管理员B税收管理员所在的股（科）室C主管税务分局D县级税务机
8、关24、税收管理人员在执行收缴发票程序时，必须按以下规定执行（ABC）。A到纳税人生产经营场所送达收缴发票决定书。B将纳税人结存的发票的种类、份数、号码等与发票领购簿内容核对C据实填写收缴发票清单D开具吊销账簿清单25、税收征管工作的基本目标具体包括：（ABCD）A执法规范B征收率高C成本降低D社会满意26、（A）是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。A税收管理员B税收专管员C税务稽查人员D税务会计人员27、税收管理员基层税务机关及其税源管理部门中（AB）的工作人员A负责分片、分类管理税源责任B负有管户责任C负有征收税款责任D负有税务稽查责任28、税收
9、管理员的工作职责包括（ABD）A税法宣传B开展纳税评估C征收税款D录入纳税人有关纳税资料29、税收管理员的工作职责包括（BD）A实施税务稽查B开展纳税服务C进行违章处罚D催报催缴30、税收管理员的工作职责不包括（ABCD）A税款征收B实施税务稽查C进行违章处罚D审批减免税31、税收管理员在对所辖纳税人的有关情况进行调查核实时，可以了解（ABCD）。A纳税人税务登记事项的真实性B纳税人申报征收情况的真实性C纳税人核定、认定事项的真实性D纳税人财务核算的基本情况32、税收管理员在对所辖纳税人的有关情况进行调查核实时，可以了解（BCD）。A纳税人购、销货物渠道B纳税人财务核算的基本情况C纳税人申报征
10、收情况的真实性D纳税人注销、停业情况33、税收管理员发现纳税人有以下（ABCD）行为，应向所在税源管理部门提交管理建议。A未按照规定开具发票B未按照规定申报纳税C欠税纳税人自行处理资产D未按照规定设置帐簿34、税收管理员发现纳税人有以下（ABCD）行为，应向所在税源管理部门提交管理建议。A增值税一般纳税人情况发生变化，已不具备一般纳税人资格的B纳税人发生欠税。经向纳税人催缴，催缴期满仍不缴纳的C欠税纳税人的法定代表人需要出境的D未按照规定向税务机关报送会计核算软件说明书的35税收管理员发现纳税人有以下（ABC）行为，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交稽查部门处理。A涉嫌偷税、逃避追缴欠税、
11、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的B涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的C需要进行全面系统的税务检查的D欠税纳税人处理资产或法定代表人需要出境的36、税收管理员制度是税务机关根据税收征管工作的需要，（ABCDE）的基础工作制度。A明确岗位职责B落实管理责任C规范税务人员行为D促进税源管理E优化纳税服务37、实行税收管理员制度，应遵循（ACD）的原则。A管户与管事相结合B管理与征收相结合C管理与服务相结合D属地管理与分类管理相结合38、税收管理员的基本义务包括（ABCDE）A为纳税人提供优质纳税服务的义务B尊重和保护纳税人合法权益的义务C为纳税人履行保密的义务D承担赔偿
12、因工作失误而给纳税人造成损失的义务E帮助纳税人建立健全财务管理制度的义务39、（C）是税务机关为纳税人办理涉税事项，提供纳税服务的机构或场所A税务分局B税源管理部门C办税服务厅D各个内设科（股）室40、属于办税服务厅受理或办理的工作事项有（ABCD）A税务登记B纳税申报C税款征收D办税辅导41、按照总局纳税服务工作规范（试行）规定，办税服务厅一般应设置（BCD）三类窗口。A税务登记B申报纳税C发票管理D综合服务42、公开办税制度的内容包括（ABCD）。A税务投诉部门及监督举报电话B税务行政收费标准C税务行政许可项目D纳税信用等级评定的程序标准43、税务登记管理办法规定：实行定期定额征收方式的个
13、体工商户停业的期限最长不得超过（D）。A一月B一季C半年D一年44、已经取得组织机构代码的个体工商户的纳税人识别号为（D）。A身份证号码B身份证件号码加2位顺序码C身份证号码加组织机构代码D行政区域码加组织机构代码。45、按照纳税信用等级评定管理试行办法规定，对评定的A级纳税人，主管税务机关除专项、专案检查以及金税协查等检查外，（B）年内可以免除税务检查。A、1B、2C、3D、446、按照纳税信用等级评定管理试行办法规定，纳税人具有以下情形之一的，不得评为A级：（ABCD）A具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的；B两年内（指税务机关确定纳税
14、信用等级之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形的；C不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的；D评定期前两年有税务行政处罚记录的；47、税源管理的基本原则是：（ABCD）A税源监控方式要与税制结构相适应B税源监控方式要与纳税人的素质状况相适应C税源监控方式要与现代化的科技手段相结合D税源监控要与社会力量有机结合48、税源管理的主要任务是：（ABCD）A监控辖区税源户籍登记及变动B纳税户生产经营基本情况C纳税户税收收入情况D税源调研分析49、纳税服务的内容包括：（ACD）A税收宣传B信用登记评定C办税辅导D税务事项公告50、税收管理员制度（试行）中，所称的（A）是指直接面向纳税人、
15、负责税收征收管理的税务机关。A基层税务机关B县级税务机关C地（市）级税务机关D省级税务机关51、税收管理员工作平台的设计要求是（ABCDE）A明确税收管理员做什么B什么时候做C怎么做D做没做E做得怎么样52、税收管理员工作平台将工作事项定义为（）A职责类 B自办类 C转办类 D交办类53、税收管理员工作平台工作事项包括（）纳税服务税源监控催报催缴日常管理纳税评估调查核实54、税收管理员工作平台中需按月启动的工作事项包括（）纳税辅导发票检查纳税评估户籍巡查55、税收管理员工作平台于（）上线运行。年月日年月日年月日年月日二、判断题56、税收管理员可以将所有的工作事项进行自办审批。（）改：税收管理员
16、可以将部分工作事项进行自办审批。57、税收管理员在税收管理员工作平台中在进行数据操作时可以使用浏览器的“后退”再次进行数据操作。（）改：税收管理员在税收管理员工作平台中在进行数据操作时绝对不能使用浏览器的“后退”再次进行数据操作。58、税收管理员在税收管理员工作平台中可以向上级提交税源管理工作建议。（）59、税收管理员对新办开业登记纳税人提供的登记资料需要进行实地核查时，必须2人以上。(对)60、税收管理员在调查过程中发现纳税人的营业执照注册地与实际生产经营地不一致的，可以按纳税人营业执照注册地为准录入综合征管软件，但应注明情况。(错)61、税收管理员对增值税一般纳税人正式认定进行实地调查时，
17、调查可以是1人，也可以是2人。(错)62、我国的新税收征管模式为：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查。（错）63、“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”是税收征管工作的基本目标。（错）64、税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有税款征收责任的工作人员。（错）65、税收管理员不能直接对纳税人核定税款，但可以提出核定应纳税款的建议。（对）66、税收管理员有权根据税源管理实际工作需要或领导安排，依法对管辖范围内的纳税人进行日常检查。（对）67、税收管理员发现纳税人未按照规定开具、取得、使用、保管发票的，应向税源管理部门提交管理建议。
18、（对）68、税务机关根据税收征管工作的需要，明确岗位职责，落实管理责任，规范税务人员行为，促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度。（对）69、税收管理员玩忽职守或徇私舞弊，构成违纪行为的，由税务机关依法给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究其刑事责任。（对）70、按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行双人上岗制度，并严格执行票款分离制度。（对）71、纳税服务以促进纳税遵从、保护纳税人合法权益为宗旨。（错）72、国税机关的办税服务厅负责纳税服务的组织、协调和管理。（错）73、税务登记管理办法规定：实行定期定额征收方式的个体工商户停业的期限最长不得超过半年
19、。（错）74、对未办理工商营业执照从事生产、经营的纳税人应核发临时税务登记证件。（对）75、已经取得组织机构代码的个体工商户的纳税人识别号为行政区域码加组织机构代码。（对）76、个体工商户纳税人识别号为身份证件号码。（错）77、企业分支机构不需要领取组织机构代码证书，可以根据行政区域码加总机构的组织机构代码办理税务登记。（错）78、国、地税联合办理税务登记是指纳税人只向一家税务机关申报办理税务登记，由受理税务机关核发一份代表国税局和地税局共同进行税务登记管理的税务登记证件。（对）三、辩析、简答79、税收管理员与税务专管员的异、同之处。答：（一）相同之处：1、管理对象相同。都是纳税人或扣缴义务人
20、。即境内具有纳税义务或扣缴义务的单位、企业和个人。2、执法身份和依据相同。均为国家公务人员，其管理行为均以国家税收法律、法规为依据，不得越出法律规定的范围。3、服务宗旨相同。都有一个共同法定服务宗旨，就是在依法征税的同时、依法提供服务，以为纳税人服务为已任。（二）不同之处1、性质不同。专管员制度实行的是“一人进厂，各税统管”的集权式管理方式。在这种方式下，集征管查于一身，专管员一人说了算。同时，专管员上门收税，实质上是对纳税人法定责任的包办代替，是对征纳双方权利义务关系的错位。而税收管理员制度实行的是“征、管、查”三权分离、“管理到户、权责分明”的分权式管理方式，实现变集权式的管理为分权式的管
21、理，变保姆型管理为服务型管理的目的。2、任务不同。在传统的专管员制度下，专管员个人承担着从税务登记、纳税鉴定、纳税申报、税款征收、纳税检查、违章处理等全过程的征收管理任务。而税收管理员制度是建立在信息化支持下的专业分工，分事项管理基础之上的，其主要任务以管理、监督和服务为主。3、权限不同。在传统的专管员制度下，征收任务分解到人，专管员的一切工作是围绕其征收职能而展开的，职权涵盖了征、管、查全部内容，权力过大和过分集中。税收管理员制度下，其基本职责定位于税源管理和纳税服务。规定不直接负责税款征收、税款核定、减免抵缓退税的审批、税务稽查和违章处罚。4、手段不同。专管员所掌握的管户信息是独自占有的，
22、不能做到及时有效共享。基于信息化条件下的税收管理员制度要求税收管理员掌握的各类税源管理信息都要纳入到现有的综合征管信息管理系统中，实行集中管理，系统共享。80、税收管理员的工作职责。答：（1） 宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理；（2） 调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性；掌握纳税人合并、分立、破产等信息；了解纳税人外出经营、注销、停业等情况；掌握纳税人户籍变化的其他情况；调查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）事项和其他核定、认定事项的真实性；了
23、解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况。（3） 对分管纳税人进行税款催报催缴；掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的资产处理等情况；对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查，对各类异常发票进行实地核查；督促纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置。（4） 对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步判断；根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查；对纳税人违反税收管理规定行为提出处理建议。（5） 按照纳税资料“一户式”存储的管理要求，及时采集纳税人生产经营、财务核算等相关信息，建立所管纳税人档案
24、，对纳税人信息资料及时进行整理、更新和存储，实行信息共享。（6） 完成上级交办的其他工作任务。81、税源管理的基本思路。答：1、坚持属地管理原则，实施分类管理。2、加强户籍管理，严格税务登记制度，减少漏征漏管户。3、加强纳税人涉税事项的动态管理。4、加强税源分析与税源动态监控。5、大力推行税控装置，加强发票管理。6、完善纳税评估指标，加强纳税评估。82、税收管理员发现所管纳税人有哪些行为，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理。答：涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的；涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的；需要进行全面系统的税务检
25、查的。83、纳税服务工作规范（试行）中规定，税务机关要坚持公开办税制度，其公开的主要内容包括哪些？答：纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。四、实务题84、XX县国税局XX分局管理一组税收管理员张某、李某于今年5月份，在开展日常巡查工作中发现，个体工商户王某对消费者超限额开具增值税普通发票，在千元版发票上开具万元以上金额。经进一步对该
26、本发票进行核查，王某存在多次超限额开具增值税普通发票的行为。请按照以上材料，以税收管理员张某、李某的名义对纳税人王某的行为向XX分局提交一份管理建议。解答：管理建议XX县国税局XX分局：我们管理一组于今年5月份，在开展日常巡查工作中发现，所辖纳税人王某对消费者超限额开具增值税普通发票，在千元版发票上开具万元以上金额。我们据此对纳税人的发票使用情况进行了进一步核查，发现王某存在多次超限额开具增值税普通发票的行为，为此我们建议：1. 对纳税人超限额开具增值税普通发票的违章行为予以纠正，马上下达责令限期改正通知书，督促纳税人按期改正其违法违章行为。2. 对纳税人超限额开具增值税普通发票的行为，按照中
27、华人民共和国发票管理办法第36条规定，建议给予王某2000元的税务行政处罚，并予以公示。3. 建议对我组所辖的纳税人开展发票清查工作，重点检查纳税人超限额开具增值税普通发票的行为，以规范纳税人按规定开具发票的行为。 管理一组税收管理员 张某 李某 X年X月X日85、荆州市XX化学有限公司主要以生产化工原料为主，主要产品为苯酐系列，其主要生产用原材料属于石油化工产品， 2005年实现应税销售收入283885619.88元，销项税金48260555.38元，进项税额45023446.36元，应纳税额3055751.20元，入库2781826.99元。2006年1-3月实现销售收入51768265.
28、20元，应纳增值税375574.72元，去年同期销售收入50579876.52元，应纳增值税1328979.98元。该企业原材料价格由年前的每吨7000多元，上涨到06年一季度的接近每吨9000元，预计原材料价格将会继续上涨，价格将会接近每吨11000元。使得企业有意压减销售，导致一季度应纳税金比同期下降。该企业将根据市场情况在二季度及时调整产品销售价格，以获取销售利润，今年的销售收入将与往年持平，但是应纳税金由于原材料的上涨将会有所下降。请根据上述资料，以税收管理员陈某的名义向XX市国税局XX分局提交一份税源分析报告。解答：税源分析报告XX市国税局XX分局：荆州市XX化学有限公司主要以生产化
29、工原料为主，主要产品为苯酐系列，其主要生产用原材料属于石油化工产品，受原油价格影响极大。2005年实现应税销售收入283885619.88元，销项税金48260555.38元，进项税额45023446.36元，应纳税额3055751.20元。2006年1-3月实现销售收入51768265.20元，应纳增值税375574.72元，利润1397658.30元，去年同期销售收入50579876.52元，应纳增值税1328979.98元，利润1027543.25元。由于石油价格的持续上涨，带动原材料价格由年前的每吨7000多元，上涨到06年一季度的接近每吨9000元，购进成本增加，同时，销售价格未能相
30、应同步上涨，利润空间减少，使得企业有意压减销售，导致一季度应纳税金比同期下降。通过了解，企业预测原材料价格将会继续上涨，价格将会接近每吨11000元。企业将根据市场情况在二季度及时调整产品销售价格，以获取销售利润，今年的销售收入将与往年持平，我们认为原材料价格上涨会导致应纳税金比同期下降，但是由于企业在调整销售价格后，应纳税金将与往年持平，应在300万元左右。石油价格的持续上涨，会导致企业为避免价格上张而大量购进原材料。根据企业情况，我们将加强企业进项税增值税专用发票的审核工作，监督纳税人按规定取得进项税增值税专用发票，并按期认证抵扣。税收管理员陈某 X年X月X日要求：应写出以下几个方面：1. 纳税人基本情况。介绍纳税人生产经营情况、财务及资金运行情况、主要产品（商品）、销售渠道等。2. 税收收入情况。分析期内纳税人税收收入实现情况、税负变化情况、税收收入与同期比较的增减情况、税收收入增长（减少）因素。3. 税源预测。根据纳税人生产经营情况及税收收入情况，预测纳税人在下一期内税收收入的实现情况，并陈述预测的根据及理由。4. 工作措施及建议。结合税源预测情况提出明确的征管工作措施及建议。