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1、湖州市水务集团有限公司文件湖水务发201458号湖州市水务集团有限公司关于印发建设项目竣工结算及财务决算编制管理制度集团公司各部门及子（分）公司：现将集团公司新制订的湖州市水务集团有限公司建设项目竣工结算及财务决算编制管理制度予以印发，请认真贯彻执行。特此通知附件：湖州市水务集团有限公司建设项目竣工结算及财务决算编制管理制度湖州市水务集团有限公司2014年10月29日附件建设项目竣工结算及财务决算编制管理制度第一章 总则第一条 目的 为规范集团公司建设项目竣工结算及财务决算的编制工作，加强财务管理和监督，特制定本管理制度。第二条 范围 集团及子（分）公司投资建设的基建工程、技改项目。第三条 依
2、据本制度参考了建设工程工程量清单计价规范、建设工程价款结算暂行办法、企业会计制度及准则等规定。制度中的发包人：是指及承包人签订合同协议书的当事人及取得该当事人资格的合法继承人，本制度特指水务集团及各子(分)公司。承包人：是指及发包人签订合同协议书的，具有相应工程施工承包资质的当事人及取得该当事人资格的合法继承人。监理人：是指在专用合同条款中指明的，受发包人委托按照法律规定进行工程监督管理的法人或其他组织。第二章 工程竣工结算第四条 工程竣工结算提交。由项目管理人员负责督促承包人及时提交建设项目竣工结算文件，除专用合同条款另有约定外，承包人应在建设项目竣工验收合格后28天内提交竣工结算文件（包括
3、竣工结算书和竣工结算资料），具体份数由合同当事人在专用合同条款中约定，在规定时间内不能提交完整资料的按合同约定扣罚违约金。第五条 承包人填报工程竣工结算报审表的内容（附表一）。第六条 建设项目竣工结算资料应包括以下内容：（一）送审资料清单。（二）竣工资料并装订成册（由承包人提供）。（三）竣工图（由承包人提供）。（四）施工图（由发包人提供）。（五）施工合同（由发包人提供）。（六）招标文件、投标文件（由发包人提供）。（七）甲供材料清单（由工程管理部门牵头，材料部门、财务部门、监理单位、施工单位核对确认）。（八）审计要求提供的其他资料。第七条 发包人内部送审应填写湖州市水务集团有限公司建设项目送审审
4、批表（附表二）。由项目管理人员在收到承包人竣工结算文件后10个工作日内整理竣工结算资料送至财务审计部，资料移交时应填写审计资料交接单(附表四),再由财务审计部在5个工作日内送审，整个中介机构审计过程由财务审计部组织协调，审定结果确认前应填写审定审批单。第八条 凡立项和单项工程总投资在300万元以上的项目（含财政资金），按 关于进一步加强市本级政府投资项目竣工决算审计工作的意见（ 湖政办发201388号）文件规定要求进行工程竣工结算审计。第九条 除第八条规定以外的工程结算审计，应依据当年及中介公司签定的工程造价咨询合同执行审计。第三章 竣工财务决算编制第十条 竣工财务决算是正确核定新增固定资产价
5、值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付手续的依据。由发改部门立项的建设项目竣工财务决算报告，由政府审计部门负责审计或委托中介机构编制。其余建设项目由财务部门(含各子分公司)负责编制竣工财务决算报告。第十一条 财务审计部是编制财务竣工决算的责任部门，具体工作内容如下：（一）负责（委托）或监督指导子(分)公司竣工财务决算报告的编制工作。（二）负责建设项目财务档案资料的归集整理、帐务处理、并结转固定资产。（三）负责(及时)清理往来款项，落实债权债务，做好往来帐务处理 。（四）负责对整个项目建设资金的筹集及使用，财务收支情况进行全面的整理和核对。（五）采用合理的方法做好待摊投资费用的分摊计
6、算工作。（六）规范甲供材料的采购、领用、退库、核算等基础工作。工程竣工后，材料经营有限公司、工程管理部门、财务审计部等部门要对工程项目领用材料进行核对，及时处理剩余的工程物资，多余的设备及材料办理退库手续。第十二条 下属各子(分)公司主管会计工作内容：（一）各子(分)公司的主管会计为竣工财务决算报告的编制责任人，负责基本建设项目竣工财务决算报告的编报工作。（二）根据企业会计制度及准则，工程项目交付使用后，及时将“在建工程”预转“固定资产”。第四章 竣工财务决算报告内容第十三条 编制依据：（一）国家有关法律、法规及制度。（二）企业会计制度及准则。（三）中介机构出具的“工程竣工结(决)算审计报告”
7、。（四）其他及项目决算相关的资料。第十四条 建设项目竣工财务决算报告的内容（附表五）：（一）封面“水务集团建竣决封面”（二）建设项目概况表“水务集团建竣决01表”（三）建设项目交付使用资产明细“水务集团建竣决02表”（四）建设工程项目建设单位直接支出明细表“水务集团建竣决03表”(五 ) 建设项目设备投资清单“水务集团建竣决04表”（六） 建设项目待摊投资明细表“水务集团建竣决05表”第十五条 建设成本包括建筑安装工程投资支出（指项目工程实施中，发生的建筑工程和安装工程的实际成本）、设备投资支出（指项目工程实施中，发生的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备、工具、器具的实际成本
8、）、待摊投资支出、其他投资支出。第十六条 基本建设工程项目，应按照本办法规定的报表格式和内容编制竣工决算报告，不得随意减少应编制的表格和内容。第五章 附则第十七条 相关责任人如违反工程结(决）算相关法律法规和本制度的，视情节轻重予以处罚。第十八条 本制度由工程技术部、财务审计部负责解释。第十九条 本制度自颁发之日起执行。附图一：建设项目竣工结(决)算流程图及时间要求承包单位（28天内提交）监理单位审核（按合同执行）工程管理部门审核（10个工作日）财务审计部审核并送审（5个工作日）财务审计部组织审计对账，工程管理部门确认审计结果。审计机构审核（按合同执行）财务审计部取回审计资料并归档开始（竣工验
9、收合格后）结束（2个工作日移交档案室）附表一：建设项目竣工结(决)算报审表工程名称： 工程编号：致 （业主项目部）： 工程于 年 月 日验收合格，按照合同约定，现报上工程竣工结(决)算书，请审批。合同金额： 大写：竣工结算价格： 发包人已支付承包人的款项： 附件：（1）工程竣工决算书；（2）竣工资料已装订成册（工程变更单等依据性资料）；（3）竣工图；施工项目部（章）：项目经理： 日 期： 监理项目部审核意见：监理项目部（章）：总监理工程师： 日 期： 建设管理单位审批意见：建设管理单位（章）：建设单位代表： 日 期： 注 本表一式 份，由施工项目部填报，业主项目部、监理项目部各一份，施工项目部
10、存 份。附表二：湖州市水务集团有限公司建设项目送审审批表送审时间经办人工程名称施工单位建设单位送审金额（小写）送审金额（大写）送 审 资 料序号送 审 资 料 名 称计量单位数量备注1决算书及电子版2竣工资料并装订成册3竣工图4施工图；（由发包人提供）5施工合同；（由发包人提供）6招标文件、投标文件；（由发包人提供）7甲供材料清单及甲供材料发票复印件；（由发包人提供）8其他资料根据审计单位要求提供。部门负责人 (签字)分管负责人(签字)总经理 (签字)附表三：湖州市水务集团有限公司建设项目审定审批表审定时间经办人工程名称施工单位建设单位送审金额（元）审定金额（元）核减数（元）核增数（元）审计费
11、（元）其中施工单位需承担的审计费（元）项目负责人 (签字)部门负责人(签字)分管领导(签字)总经理 (签字)附表四：审 计 资 料 交 接 单 工程编号：项目名称 送 审 资 料序号送审资料名称计量单位数量备注1决算书及电子版2竣工资料并装订成册3竣工图4施工图；（由发包人提供）5施工合同；（由发包人提供）6招标文件、投标文件；（由发包人提供）7甲供材料清单及甲供材料发票复印件；（由发包人提供）8其他资料根据审计单位要求提供。送交单位（部门）：送交人：日 期：接收单位（部门）：接收人：日 期：审计单位（部门）：接收人：日 期：注：此表一式三份，交接双方各执一份附表五：水务集团建竣决封面湖 州
12、市 水 务 集 团 有 限 公 司建 设 项 目 竣 工 财 务 决 算 报 表单位负责人： 管理部门： 单位财务负责人： 编报日期： 年 月 日水务集团建竣决01表建设项目概况表建设项目（单项工程）名称建设地址基建支出项 目概算（元）实际（元）备 注主要设计单位主要施工企业建筑安装工程占地面积（m2）设 计实 际总投资（万元）设 计实 际设备、工具、器具待摊投资新增生产能力能力（效益）名称设计实 际其中：建设单位管理费其他投资建设起止时间设计自 年 月 日至 年 月 日待核销基建支出实际自 年 月 日至 年 月 日非经营性项目转出投资设计概算批准文号合计完成主要工程量建 设 规 模设备（台、
13、套、吨）设 计实 际设 计实 际收尾工程工程项目内容已完成投资额尚需投资额完成时间小 计水务集团建竣决02表建设项目交付使用资产明细表单项工程名称建筑工程设备 工具 器具 家具流动资产无形资产递延资产结构面积(m2)价值(元)名称规格型号单位数量价值(元)设备安装费(元)名称价值(元)名称价值(元)名称价值(元)交付单位： 负责人： 接收单位： 负责人：盖章： 年 月 日 盖章： 年 月 日水务集团建竣决03表建设工程项目建设单位直接支出明细表建设单位名称： 建设项目名称： 支出明细内容单价数量 金额（元） 总 计注：1、本表支出数不包括建设单位及施工单位的结算数。2、所要交付的固定资产有关费用。水务集团建竣决04表 建设项目设备投资清单序号名称及型号数量单位金额供应单位存放地点水务集团建竣决05表 建设项目待摊投资明细表序号项 目金额序号项 目金额待摊投资总计 湖州市水务集团有限公司办公室 2014年10月29日印发