详细财务管理制度004.doc

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1、财务管理制度目 录第一章 总则 1第二章 财务管理和会计核算体系1第三章 财务计划管理 7第四章 资金管理 9第七章 费用开支管理 15第八章 财务开支的控制及审批权限 20第十二章 财务部单据流程规范 44第一章 总则第一条 为提高公司财务管理和会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计制度、企业会计准则以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。第二条 本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性

2、，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最壮大。第三条 本制度经必要的程序讨论通过后，自2015 年8 月1 日起施行，原有相关制度和本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。第二章 财务管理和会计核算体制第五条 公司财务体制实行：垂直管理、分级运作；账款分管、相互监控的财务管理和会计核算机制。第六条 财务管理和会计核算组织架构图 主管会计出纳会计财务会计财务总监（二）各岗位职责：一、财务总监岗位职责：（1）在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；（2）编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金；（3）监

3、督公司财务计划的执行和财务收支有关的各项经济活动及其经济效益；（4）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；（5）协调财务部和各部门的关系，正确处理银行、税务部门关系；（6）及时和财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核（7）财务部和各部门定期召开例会,对本公司经济活动进行检查和分析,一经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决；（8）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，协调和其他单位的资金往来和结算。（9）合理分配会计部门的人员的工作，承办公司领导交办的其他工作；二、财务会计主管岗

4、位职责：（1）具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作；（2）按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议（3）详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误3负责抵扣联认证数据录入，月底进行进项发票后台认证。4填制相关科目的会计凭证。5计算各类税金，填列税务报表进行纳税申报。6及时向主管传达税务信息及资料。7将要负责“免、抵、退“税 管理系统，办理出口退税备案、申报退税事项。（4）负责各项

5、目的数据处理分析吗，另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料：(包括报税、纳税资料、统计资料等)；（5）完成总经理和财务总监交付的其他工作。（6） 固定资产管理和相关凭证的填制六、财务会计（应收会计）岗位职责：1、应收帐款的追收、往来帐核对、送货单据的核对2、 收取送货单，在金蝶系统核对并生成发票（注意金额数量一致）；4、审核收款单据，监督收款情况。在金蝶系统录入收款单据，（金蝶，应收台账下账）5、编制对帐单、对帐，每月5号前编制应收报表，统计月销售报表，制作帐龄分析报表及应收账款周转率，6、 单据保管，整理单据，装订成册，归档保管；7、协助追收货款；8、 财务主管交办的其他相关事务七、

6、出纳岗位职责（） 认真执行现金管理制度；（） 处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行，不准挪用现金和“白单抵库”“ 不准签发”“空头支票”；（） 一切结算业务（包括银行存款、现金）都必需按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、帐目清楚，在金蝶系统逐日、逐笔地登记现金银行存款日记帐；（） 管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券；（） 协助有关部门积极追收货款及欠款，加快资金回笼和周转使用；（） 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程；（） 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经财务总监签字后，方可生效。（8）开具发票、报税：负责购

7、买、填开、核销发票，汇总开票资料进行抄税。第七章 费用开支管理目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括：差旅费、探亲费、职工福利及教育费、业务费、办公用品费、电话费、车辆费等。第十九条 差旅费开支标准1. 伙食、住宿费标准公司助理总裁及以上人员出差可实报实销；年销售额超计划目标任务的企业副总、助总及人员可住至三星级酒店(宾馆)标准房，一般没有请客的餐费，正餐40元内，早餐20元内。改制期间总助、财务经理、副总、总经理及以上人员出差可实报实销；年销售额超计划目标任务的部门负责人及以上人员可住至三星级酒店(宾馆)标准房，一般没有请客的餐费，正餐30元内，早餐15元内。

8、 其余人员的标准见下表：(单位：人民币)住宿费、伙食费补助标准，包干使用。 甲类指公司一级部门经理、副(助)经理及以上人员及高级工程师、会计师、高级经济(评估)审计师或相应待遇的特聘人员和年营业额超计划目标任务的企业部门经理及以上人员；乙类指控股公司二级部门正副职，企业一级部门正副职、工程师、会计师、经济(评估、审计)师及享受相应待遇的特聘人员；丙类指控股公司主管级人员、企业、二级部门经理以下管理人员及享受相应待遇的特聘人员；其余为丁类。改制期间现有组织架构人员，按其职位参照上述分类执行。2. 出差交通标准 控股公司助理总裁及以上人员可实报实销，年销售额超计划目标任务的企业副总、助总及以上人员

9、可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车软卧或空调软席，出差地包乘出租车。改制期间总助、财务经理、副总、总经理及以上人员，以及年销售额超计划目标任务的企业副总、总助及以上人员，参照上述标准执行。 甲类人员出差地可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车软卧，在住宿地可乘短程出租车(每天50元内)。 乙类人员出差地可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车硬卧、在住宿地可乘出租车、摩托车(每天30元内)。 丙、丁类人员出差外地，可乘火车硬卧、空调硬席、轮船三等舱。市内不得乘座的士车，但可报市内公共汽车、摩托车费(每天20元内)。 凡超标准，控股公司人员需事前续主管经理批准，企业人员需事前经总经

10、理批准，否则不予报销超标准部分交通。3. 差旅费报销程序及有关规定 市内出差三天之内、省内市外一天之内经部门经理(主管)批准即可出差；市内4天及以上、市外二天及以上，企业人员除助总及以上可随时向总裁口头请示出差外，其余人员一律需事前填报出差申请表，凡超过上述天数的，一律报总裁、董事长批准后方能出差。 差旅费的报销，一律凭有效票据，由部门经理和财务经理(经理)联合审核后，控股公司报总裁(董事长)、企业的报总经理(分管副总)批准；控股公司及子公司高层人员报销，一律经总裁(董事长)核批。 凡超支的差旅费一律由个人承担。人员趁出差机会，事前未经主管领导批准，而擅自绕道探亲、访友、旅游者，其绕道费用全部

11、由出差者个人自行支付，同时作违纪论处，并以相应工资及浮动工资处罚。 以上标准只限于短期公差，不适宜销售人员及长期住勤、学习和会议。长期住勤、学习及会议由派出单位和控股财务经理视情况共同商定。 市内及省内附近地区出差的，夜晚尽量争取返回，不得随意借故入住酒店，特殊情况除外（时间紧迫或来回费用高出酒店费用的）。 改制期间公司参照上述程序及规定办理。第二十三条 办公用品管理1. 办公用品应提倡节约精神，控股及子公司各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，每月采购计划和领用计划报领导审批后，统一交由采购部门购进，由仓库保管，各部门按月领用。凡办公用品除个别零星急需购

12、买外，各部门不得自行采购。2. 公司总经理级可以配备手提式电脑，特殊部门，确有工作需要的，经申请批准后，可以购领。3. 各部门领用办公用品，必须按程序经领导批准，经部门负责人签字后，方可到仓库领用。4. 各成员企业确定单独核算，财务部门对办公用品在管理费用中列支，并按部门设立账户。3、 原则上不在外消费挂账、不设最低消费。年度指标按销售额的1控制交际应酬费总额，但最高不得超过3。对外办事处和个人激励挂钩部分除外。第二十六条 其他费用规定 其他费用包括邮电费、水电费、小车费、报刊费等，这些费用的开支应大力动员公司全体员工积极厉行节约。1、 邮电费的开支做到通话时长话短说，言简意赅，能传真的则传真

13、，同时杜绝用公司电话闲谈及打信息台。手机原则上不配置，手机话费限额包干，超支自付，改制期间手机话费原则补贴标准为：级别 补贴标准 备注 董事以上 实报实销 总经理 400元/月 副总经理、总监、总助 300元/月 部门经理 200元/月 报批 其他主管级 100元/月 报批 特殊岗位和情况由总经理确定，财务部直接在工资中支付，不再填列报销单据。2、 水电费的开支：必须加强管理，防止浪费，能实行定额管理的尽量实行定额管理，节约奖励，超额自付，以提高员工节约用水用电的自觉性。3、 小车费的开支：小车费包括油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等。车辆必须严格按照有关规定进行管理和支付费用，降低车辆

14、费用开支。第八章 财务开支的控制及审批权限 为了有效合理地控制财务开支，各级人员必须严格执行财务计划，审批手续及审批权限。第二十七条 严格执行财务计划1、 月度计划内的开支：（1）、控股公司由使用部门申请，财务经理审核，总裁（董事长）批准用款，财务部执行。（2）、子公司企业由使用部门申请，财务经理审核后，X元以内的由总经理批准报销。超过部分一律经董事长审批后报销入账。2、 月度计划外的开支：（1）、凡超计划的开支在X元以内的由财务经理审核后报总经理批准用款，超过部分一律经总裁（董事长）批准后才能用款。（2）、物资采购原则上须取得税务票据，不能取因时必须事先经过批准：X元以内由财务经理审核，报总

15、经理批准，超过部分一律经总裁（董事长）批准方能用款。严格控制白头单开支，对原已形成无票的由财务部列出清单计划，由采购部按期补回税务正式发票。第二十八条 规范费用报审手续目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括：借支费、公关费、办公费、电话费、差旅费、车辆费及报销等。 费用报销凭支付证明单及费用报销单核报，指无实物形态的。自制原始凭证等。主要流程：1、 报销流程：财务主管会计复核收集、整理报财务经理审核。（当日完成转出） 财务文秘收齐单据统一报总经理审批。（次日完成转出） 经办人填写，该部门主管签字，报财务部附单据及发票等。（当日完成转出） 总经办文秘收齐单据统一报

16、董事长核批。（次日完成转出） 总经办文秘转财务部各主管会计制证入账，按借贷方制度规定办理。（收单即日办理） 各主管会计转出纳复核并付款，（收单即日完成）首尾三天内完成全部流程 2、 全公司均采用三级审批制度权限：基层部门、报销部门经理或主管初批复核 财务经理、主管会计复核（中级）审批完毕转呈 总经理或董事长（高级）核批签署意见。 中间环节由各自文 秘转发财务部和执行 3、费用报销实行限时审批制：为保证审批环节的运作效率，所有的费用报销单据应该对应于下周的二、五于上述各环节完成。4、借款管理：、借款程序归属部门主管审签 总经理审批（1000元以内） 文秘回转财务制证 出纳凭会计凭证付款 超限额报

17、董事长（总裁）核准 财务主管或财务经理审签 借款人填写借款单 借款人领款签字 、大额借款以万元为限，均需提前一天通知财务部，以便筹措现款，固定资产购置和生产用料，均需月份计划采购，经财务经理、总经理、董事长或总裁核批后，转财务部安排资金。、所有借款必须于任务完成后的一周内归还或报账，（含出差人员，节假日顺延），对逾期不归还的款项，财务部则在借款人工资中扣除或责令归还（或报账）；因费用报销不及时或报销单填写不规范、不真实的，由此造成延误或损失，均由报销部门（借款人）负责。、出纳员应严格按财务制度规定办理借款业务，严格控制外币额度，转账及现金支票均应符合银行结算制度规定。、审批权限（单位：人民币元

18、）审批限额 用款部门 财务经理审批 总经理批准 董事长（总裁）核准 备注 500元内 含非计划 1000元以内 含非计划 1000元-10000元 归属部门报计划 10000元以上 归属部门报计划 （表中“”为需要审批签字）财务部每月底编报超期借款余额表，送交借款人的部门负责人，并通知工资管理人员追款、扣款和罚款，未编未送的每次罚主管会计100元。员工离开公司的，由部门负责人追索欠款；如该欠款属超期、财务部又已通知过借款审批人，则由部门负责人承担相应责任，借款人的上级从未接到通知，则相应处罚财务主管。第十二章 财务部单据流程规范4、附：进仓单流程图：采购部提供： 实物进仓 送货单 采购合同 请

19、购单或采购计划 货物发票 货物发票仓库和财务结账： 仓库和采购核实当月采购和收发存汇总表一致，交财务部 财务部凭收发存汇总表及入库汇总表和财务帐核对采购和财务对账： 月结供应商当月采购量对账 月结供应商购货发票对账和签收 应付账款余额对账 付账计划核定 2、 领料单流程图：仓库记账输单留存第三联，和财务结账 财务月终结账和仓库对账，财务留存第二联，凭单做材料分配消耗表 领料部门填写、留存第一联，作对账领料控制 应收账根据出仓单分别作账务处理：已开票作销售账未开票作发出商品款到未开票作预收账款 应收账和客户对账：应收账余额发出商品账预收账款账（抵减）月结单 应收账款余额=应收账款余额+发出商品余

20、额（抵减应收账款）-预收账款余额即客户账款余额=发出商品金额-缴款单余额月结单余额=期初余额+本期发货金额-本期回款额=期末余额第八十一条 应收账单流程：1、 缴款单：由当天将收款明细输入电脑、汇总，回传给业务组；期票、外币等，由各公司销售会计从登记簿和缴款人交接，到期后才开具缴纳单；区分为A、B公司于当日4点交应收账会计；送货单及作废单，必须在当日全部交财务部；所有信件，业务组在当日回复财务部，当月报表当月确认回传财务部存查。2、 缴款单一式四联流程：应收账会计留存第二联并制证主管会计复核 出纳员签名核实 营业部留存第一联（双方签字） 出纳员凭会计凭证及本单入账，交第三联应收账备查 缴款人留

21、存第四联（司机带回外办处） 3、 业务组对账：月终在97数据库打印对账、核对送货单 当日交由应收账会计 营业部打印送货单 业务经理签名确认月报表报财务部否则扣除工资 向业务组发生销售月报表账龄分析表以传真形式和业务文员核对当月发生销售第八十二条 费用报销流程：费用报销凭支付证明单及费用报销单核报，指无实物形态的。如需办理入库（入仓）手续的，财务另填写物料报销单，其附件有购货发票送货单、请购单或采购计划。自制原始凭证等。主要流程：3、 报销流程：财务主管会计复核收集、整理报财务经理审核。（当日完成转出） 财务文秘收齐单据统一报总经理审批。（次日完成转出） 经办人填写，该部门主管签字，报财务部附单

22、据及发票等。（当日完成转出） 总经办文秘收齐单据统一报董事长核批。（次日完成转出） 总经办文秘转财务部各主管会计制证入账，按借贷方制度规定办理。（收单即日办理） 各主管会计转出纳复核并付款，（收单即日完成）首尾三天内完成全部流程 4、 全公司均采用三级审批制度权限：基层部门、报销部门经理或主管初批复核 财务经理、主管会计复核（中级）审批完毕转呈 总经理或董事长（高级）核批签署意见。 3、费用报销实行限时审批制：为保证审批环节的运作效率，所有的费用报销单据应该对应于下周的二、五于上述各环节完成相应的审批工作第八十三条 物料报销单流程：物料报销单，指有实物形态的应办理入库（入仓）手续的物料需填报的单据，其附件有购货发票、送货单（对账单）、入库（入仓）单、请购单或采购计划审批表等。主要流程：