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1、教你五分钟写财务制度 中石化销售川渝分公司 刘 作为财务部门负责人防范税务风险是第一位，而财务系统方面的规章制度建设也是一项非常艰巨的任务。很多财务负责人对于前者是运筹帷幄赛张良，而对于后者是丈二和尚摸不着头脑。其实撰写财务制度并非是一件望尘莫及的事情，笔者根据多年写作的经验，教你用五分钟的时间来写好一篇财务制度。首先，将财务制度粗略分为两类。第一类是告诫式的制度。例如：现金管理制度、银行存款管理制度等等。这类制度是告知财务人员在日常工作中应该怎么做、严禁做哪些事情，它是规范企业财务部人员日常操作要点的制度，只涉及财务人员。第二类是流程式的制度。例如：销售流程、入库流程等等。这类制度是企业每一
2、个业务流程的操作规范，会涉及销售、业务、物流等多个部门的共同协作。其次，细分两类制度的侧重点。对于第一类告诫式的制度，在不同的企业中均会涉及，并且大部份内容均可通用。这类制度在国家相关财经规章里面均能找到，可参考国家相关规章或网上下载其他企业已很成熟的制度再根据企业自身实际情况酌情修改。对于第二类流程式的制度，是企业必须的基本规范性操作守则。而往往使用此制度的人是一线生产工人或一线销售员工，他们自身的文化程度和理解能力往往不是很高，他们所需要的就是一张很简单的流程图而已。而作为企业来讲，篇幅较多、尽量详实的操作制度比较完善。由于每个企业的实际业务流程均不相同，对于此类制度，财务负责人应该特别重
3、视。而笔者会对这类制度的编写将重点讲述。第三，对流程式制度的讲解。第一步，下基层，熟练掌握业务环节。财务负责人应该亲自沉到第一线去熟练掌握最基本的工作情况，熟练掌握每个业务环节。第二步，画流程图，理顺业务环节。财务负责人根据业务流程画好流程图，标明第一步该哪个部门做什么、第二步该哪个部门做什么、直至本流程的最后完毕。第三步，根据流程图，撰写流程。财务负责人根据流程图，将流程的每一步骤详细的描述出来，并加上对每一步骤的管理要求和应注意的控制点。第四步，根据流程，提炼出关键控制点。财务负责人根据撰写的业务流程，提炼键出关键控制点，这不仅符合企业内部控制这一思路，也提升了该制度的高度。第五步，根据流
4、程，详细阐述每一环节。这主要是符合企业管理高层的意思，写得越多越好。第四，对流程式制度的执行。对流程式制度的执行，最有效的办法就是把流程图用KT板明示在一线人员最容易看到的地方。从客观上，使之随时加深印象。第五，对流程式制度的举例。 XX产品销售流程图 公司销售 公司领导顾客 （1）提出购买。 （2）价格低于标准， 请示领导。 （11） 检验第四联发货章 后放行 （7）24小 （5）通知（4）提前24小时通知 时内提供化验 取样化验 保安人员 库房备货 结果 （3）签定合同，交订金， 。 （8） 开具销售清单（2份 ） （10）检验出库单第三化验室 联数据与销售清单（2份） 数据一至后发货 ，
5、并在出库单第四联加盖 （6）取样 发货专用章 （9）收定金开收据，收全款后收回定金收据；同时开具出库单、发票，公司财务库房保管员将出库单第三联、第四联，销售清单（2份）一并交库管人员 （12）第二日将销售清单（1份）返回财务 （13） 第二日将第四联返还公司财务XX产品销售流程本流程的关键控制点：一是，公司财务须审核销售价格是否与合同签定日、或发货日、或近期网上公布的销售价格是否一致。二是，公司财务须到场审核发出的产品数量是否与结算数量一致。三是，公司财务须审核收到全部货款的80%后方可在发货单上签字确认。四是，发货单须经公司财务签字后，库房保管员才能发出产品。本流程的具体规定：1、顾客提出购
6、买，签定合同。2、如果销售价格低于近期网上报价，销售则需要请示公司领导。3、公司销售将签定的合同交财务备案，并缴纳预付款至财务部；本公司合同由总公司授权于主管的副总经理签字。4、公司销售提前24小时通知库房保管员备货，并由库房保管员填制发货单，待手续完善后发货。5、公司销售通知化验室取样化验。6、化验室接到化验通知时起，2小时内到库房取样。7、化验结果须在接到通知时起24小时内完成，并将化验结果传回公司销售。8、公司销售在接到化验室化验结果后，开具销售清单，经主管部门领导签字后，将销售清单交至财务审核。9、公司财务审核销售清单，审核重点：一是，价格是否与网上报价一致；二是，是否收到全部货款的80%。审核完毕后，通知库管发货，并在发货单上签字确认。同时，销售清单须经财务部领导、总经理签字认可。 10、库房保管员以财务签字确认的发货单为准，发出产品，发货时公司财务须到场参加；出库单须经顾客或承运人签字确认。11、库房保管员开具出库单发货后立即将财务联返回财务部，此时，发货单上应有：库房管理人员、公司财务、顾客或承运人的签字确认手续。12、公司财务收到出库单后，审核销售清单、化验单、出库单无误后开具发票，同时将发票交顾客。