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1、第三章 税收征收管理法律制度 第一节 税收概述单选题：1.下列各项中不属于税收的特点的是（ A ）。 A. 自愿性 B. 强制性 C. 无偿性 D. 固定性2.下列关于税收作用的表述中错误的是（ A ）。 A. 税收是国家组织财政收入的次要形式 B. 税收是国家调控经济运行的重要手段 C. 税收具有维护国家政权的作用 D. 税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证3.（ B ）是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。 A. 强制性 B. 固定性 C. 无偿性 D. 自愿性4.税收“三性”的核心是（ C ）。 A. 固定性 B. 强制性 C. 无偿性 D. 自愿
2、性5.下列各项中不属于流转税的是（ D ）。 A. 消费税 B. 营业税 C. 关税 D. 车辆购置税6.下列各项中属于财产税的是（ C ）。 A. 增值税 B. 企业所得税 C. 车船税 D. 车辆购置税7.下列各项中，属于中央税税种的是（ B ）。 A. 契税 B. 消费税 C. 营业税 D. 增值税8.下列各项中，属于中央地方共享税的是（ D ）。 A. 契税 B. 消费税 C. 营业税 D. 增值税9.下列各项中属于税收实体法的是（ D ）。 A. 中华人民共和国税收征收管理法 B. 中华人民共和国海关法 C. 进出口关税条例 D. 中华人民共和国增值税暂行条例10.区别不同类型税种的
3、重要标志是（ C ）。 A. 税率 B. 纳税人 C. 征税对象 D. 纳税期限11.在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（ B ）。 A. 计税依据 B. 免征额 C. 税基 D. 起征点12.在税制要素中，对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，对于达不到这一数额的部分不征税，这一部分数额是（ D ）。 A. 计税依据 B. 免征额 C. 税基 D. 起征点13.从事生产经营的纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，须向（ A ）税务机关报验登记。 A. 营业地 B. 所在地 C. 注册地 D. 主管地14.税收法律制度的
4、核心要素是（ C ） A. 课税对象 B. 税收优惠 C. 税率 D. 计税依据15.下列各项中，属于中央税的税种是（ A ）。 A. 关税 B. 增值税 C. 营业税 D. 契税16.下列选项中，采用超率累进税率的是（ D ）。 A. 增值税 B. 营业税 C. 企业所得税 D. 土地增值税17.下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（ B ）。 A. 啤酒 B. 白酒 C. 酒糟 D. 葡萄酒18.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（ B ）主管税务机关申报纳税。 A. 机构所在地 B. 劳务发生地 C. 居住地 D. 注册地19.现行企业所得税法规定，企业应当自年度
5、终了之日起（ D ），向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。 A. 15日内 B. 60日内 C. 4个月内 D. 5个月内20.下列（ C ）税收作用中，哪项不属于税收的作用。 A. 税收具有收入再分配的作用 B. 税收具有稳定经济的作用 C. 税收具有抵制消费的作用 D. 税收具有维护国家政权的作用21.（ A ）是税收法律关系中最实质的内容，也是税法的灵魂。 A. 税收法律关系内容 B. 税收法律关系征税人 C. 税收法律关系客体 D. 税收法律关系的纳税人22.将税法分为税收实体法和税收程序法的依据是（ C ）。 A. 征税对象 B. 使用范围 C. 功能作用的不同 D.
6、 权限划分23.下列各项中，不属于构成税法三个最基本要素的是（ B ）。 A. 纳税义务人 B. 征税人 C. 征税对象 D. 税率24.下列属于税收法律关系客体的是（ B ）。 A. 征税人 B. 课税对象 C. 纳税人 D. 纳税义务25.（ C ）是直接通过减少应纳税额的方式实现的减税、免税。 A. 税基式减免 B. 税率式减免 C. 税额式减免 D. 税收式减免26.根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是（ B ）。 A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额征收27.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，必须被认定为小规模纳
7、税人的是（C ）。 A. 年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 B. 年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人 C. 年应税销售额在50万元以下的从事货物生产的纳税人 D. 年不含税销售额在150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人28.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为（ D ）。 A. 货物发出的当天 B. 合同约定的收款日期的当天 C. 收到销货款的当天 D. 发出货物并办妥托收手续的当天29.区分不同税种的主要标志是（ D ）。 A. 税率 B. 纳税主体 C. 税目 D. 征税对象3
8、0.根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应（ C ）内，按规定设置账簿。 A. 自领取营业执照之日起45日内 B. 自领取税务登记证件之日起30日内 C. 自领取营业执照之日起15日内 D. 自领取税务登记证件之日起10日内31.根据税收法律制度的规定。下列各项中，属于超率累进税率的是（ D ）。 A. 资源税 B. 城镇土地使用税 C. 车辆购置税 D. 土地增值税32.下列各项中，作为衡量税收负担的重要标志，体现税收政策中心环节的是（ C ）。 A. 减免税 B. 纳税期限 C. 税率 D. 纳税人33.下列税种中采用超率累进税率方式征收的是（ D ）。 A. 增值税 B. 企
9、业所得税 C. 个人所得税 D. 土地增值税34.根据征税对象的不同，可以把我国的现行税种体系分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税五大类。下列税种中，属于流转税的是（ C ）。 A. 房产税 B. 资源税 C. 消费税 D. 个人所得税35.在税收法律关系中，税收法律关系主体的权利和义务共同指向的对象是税收法律关系的（ B ）。 A. 主体 B. 客体 C. 内容 D. 终止36.比例税率是指对同一（ C ），不论数额大小，均按同一比例征税的税率。 A. 纳税主体 B. 征税内容 C. 征税对象 D. 税目37.我国目前采用超额累进税率的是（ D ）。 A. 增值税 B. 土地增值税 C
10、. 企业所得税 D. 个人所得税38.下列项目中，不属于流转税的是（ D ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 印花税39.按照征收对象划分为税种体系，车辆购置税属于（ D ）。 A. 资源税类 B. 所得税类 C. 财产税类 D. 特定行为税类40.（ A ）是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，体现征税的深度。 A. 税率 B. 税目 C. 征税对象 D. 纳税人41.调整国家与纳税人之间在征纳方面的权利义务关系的法律规范的总称是（ D ）。 A. 税收 B. 税收义务主体 C. 税收权利主体 D. 税法42.个体工商户的生产经营所得适用（ B ）的超额累进
11、税率。 A. 5%45% B. 5%35% C. 5%25% D. 5%55%多选题：43.下列有关税收作用的表述中正确的有（ ）。 A. 税收是国家组织财政收入的主要形式 B. 税收是国家调控经济运行的重要手段 C. 税收具有维护国家政权的作用 D. 税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证44.下列各项中属于税收特征的有（ ）。 A. 自愿性 B. 强制性 C. 有偿性 D. 固定性45.税收按征税对象分类分为（ ）。 A. 流转税类 B. 所得税类 C. 工商税类 D. 行为税类46.下列各项中属于流转税的有（ ）。 A. 增值税 B. 所得税 C. 营业税 D. 消费税47.下列各项
12、中属于行为税的有（ ）。 A. 耕地占用税 B. 车辆购置税 C. 城市维护建设税 D. 消费税48.税收按照计税标准不同可分为（ ）。 A. 从价税 B. 从量税 C. 复合税 D. 定额税49.下列各项中属于税收要素的是（ ）。 A. 征税人 B. 纳税义务人 C. 征税对象 D. 税率50.按现行税法的规定，征税税率包括（ ）。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 累进税率 D. 从量税率51.按现行税法规定，计税依据可以分为（ ）。 A. 从价计征 B. 从量计征 C. 复合计征 D. 独立计征52.根据现行税法规定，增值税纳税期限按（ ）为一期。 A. 3天 B. 5天 C. 7天
13、 D. 一年53.增值税一般纳税人销售（ ）不得开具增值税专用发票。 A. 零售的消费品 B. 烟、酒、服装 C. 销售给使用单位的汽车、机车 D. 食品、化装品54.下列各项中，属于流转税的有（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 所得税55.在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是（ ）。 A. 房产税 B. 印花税 C. 车船使用税 D. 资源税56.下列各项中属于税收原则的有（ ）。 A. 平等原则 B. 公平原则 C. 效率原则 D. 无偿原则57.我国税收法律关系中的征税主体是（ ）。 A. 税务机关 B. 税务师事务所 C. 海关 D. 审计机关58.按照现行规
14、定，下列各项中被认定为小规模纳税人的是（ ）。 A. 年不含税销售额在50万元以上，从事货物生产的纳税人 B. 年不含税销售额在80万元以上，从事货物批发的纳税人 C. 年不含税销售额在80万元以下，从事货物零售的纳税人 D. 年不含税销售额在20万元以下，从事货物生产的纳税人59.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ ）。 A. 生产型增值税 B. 收入型增值税 C. 消费型增值税 D. 积累型增值税60.下列各项中，构成税法的三个最基本的要素包括（ ）。 A. 纳税义务人 B. 税率 C. 征税对象 D. 税目61.累进税率是根据征税对象数额的大小，规定不同等级的税
15、率，具体分为（ ）。 A. 全额累进税率 B. 超额累进税率 C. 超率累进税率 D. 超倍累进税率62.税收具有（ ）特征。 A. 无偿性 B. 收益性 C. 强制性 D. 固定性63.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。 A. 书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款 B. 拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 C. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产64.税收具有（ ）特征。 A. 无偿性 B. 强制性 C. 公平性 D. 固定性65.税务稽
16、查工作的流程包括（ ）。 A. 选案 B. 检查 C. 审理 D. 执行66.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，根据法律规定，取得财政收入的一种特定形式。税收的特征有（ ）。 A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 公益性67.我国现行税率包括（ ）。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率判断题：68.税率是对征税对象的征收比例或征收额度。( O )69.增值税纳税人到国税局办理开业税务登记时，无需到地税局办理税务登记。( X )70.所有的有纳税义务的单位或个人都必须办理税务登记。( X )71.目前，在我国发票管理工作是由财政部门负责。( X
17、 )72.凡发票一律都是由收款方向付款方开具。( X )73.所有纳税人、扣缴义务人都必须统一使用增值税专用发票。 ( X )74.发票可以邮寄或跨省运用。( X )75.我国增值税专用发票必须由省级国税局指定的企业专门印制。( X )76.在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有收入来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。( O )77.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。( X )78.消费税与增值税的计税依据均为含消费税但不含增值税的销售额，因而两税的税额计算方法也是一致的。 ( X )79.税收法
18、律关系中，权利主体双方法律地位平等，所以权利义务也对等。( X )80.税收原则是税收法律制度制定和实施的基本原则，设计税收体系时要坚持效率原则、公平原则。( O )81.纳税期限分为两种:一种是按季纳税；一种是按年纳税。( X )82.在我国税收法律关系中，纳税义务人的确定采取属人原则。( X )83.免征额，是指对征税对象总额中免予征税的数额。即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。( O )84.税收的固定性既包括时间上的连续性，又包括征收比例的固定性。( O )85.税率是指应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现征税的广度。( X )86.税收
19、是指国家为了实现其职能，凭借经济权利，根据法律法规，对纳税人强制无偿征收，取得财政收入的一种形式。( X )87.税收法律关系客体也就是征税对象，包括货币、实物、行为。( O )88.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务。( X )89.我国增值税、营业税、企业所得税采用的是比例税率。( O )90.车辆购置税属于财产税。( X )第三章 税收征收管理法律制度 第二节 主要税种单选题：1.根据2009年1月1日开始施行的增值税暂行条例实施细则的规定，下列企业中应认定为小规模纳税人的是（ C ）。 A. 批发企业年应税销售额为120万元 B. 零售企业年应税销售额在90万元 C.
20、生产企业年应税销售额在40万元 D. 生产企业年应税销售额在60万元2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，必须认定为小规模纳税人的是（ B ）。 A. 年不含税应税销售额在50万元以上的从事货物生产的企业 B. 年不含税应税销售额在80万元以下的商业企业 C. 年不含税应税销售额为100万元的商业企业 D. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业3.2010年3月，某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套103元的含税价格全部零售出去。该商店本月销售这批童装应纳增值税（ A ）元。 A. 450 B. 588 C. 832.0
21、8 D. 8824.某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价为400000元，增值税专用发票注明的进项税额为68000元，取得的运费专用发票上注明的运费为2000元，包装费为500元，本月向农民购入的免税农产品30000元用于生产产品，本月销售产品为700000元适用增值税率为17。则本月应交的增值税为（ A ）元。 A. 46960 B. 46925 C. 48725 D. 47373.685.下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是（ D ）。 A. 一般为收讫销售款项或取得索取款项凭据的当天 B. 先开具发票的为开具发票的当天 C. 进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
22、D. 增值税扣缴义务发生时间为扣缴义务发生的当天6.下列各项中不应交纳消费税的是（ A ）。 A. 服装 B. 小汽车 C. 烟 D. 轮胎7.下列关于消费税纳税地点的表述中不正确的是（ B ）。 A. 一纳税人销售的应税消费品则纳税地点为纳税人核算地主管税务机关申报纳税 B. 委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税 C. 进口的应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税 D. 委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税8.下列各项应纳营业税的是（ A ）。 A. 销售不动产 B. 销售机器设备 C. 提供修理修配劳务 D.
23、 销售服装9.根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中不正确的是（ B ）。 A. 居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税 B. 非居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税 C. 个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人 D. 企业设有多个不具有法人资格的营业机构的，实行由法人汇总纳税10.根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ D ）。 A. 法人企业 B. 取得收入的组织 C. 上市公司 D. 合伙企业11.根据企业所得税法的规定，我国企业所得税适用的税率属于（ A ）。 A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 超率累进税率 D. 定额
24、税率12.根据企业所得税法的规定，对于符合条件的小型微利企业，按（ C ）的税率征收企业所得税。 A. 10 B. 25 C. 20 D. 1513.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是（ D ）。 A. 转让固定资产取得的收入 B. 出租固定资产取得的租金收入 C. 固定资产盘盈收入 D. 财政拨款14.下列各项中属于免税收入的是（ A ）。 A. 国债利息收入 B. 符合条件的营利组织的收入 C. 依据收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 D. 因债权人缘故确实无法支付的应付款项15.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不
25、能扣除的税金是（ C ）。 A. 消费税 B. 营业税 C. 增值税 D. 房产税16.根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ D ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A. 3 B. 5 C. 10 D. 1217.根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ D ）。 A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益额 B. 税收滞纳金 C. 被没收财物的损失 D. 银行按规定加收的罚息18.根据企业所得税法的规定，纳税人发生年度亏损准予在以后（ B ）年内弥补。 A. 3 B. 5 C. 7 D. 419.某企业全年销
26、售收入2000000元，全年业务招待费为20000元，则本年业务招待费可以扣除（ A ）元。 A. 10000 B. 120000 C. 20000 D. 1500020.张某2010年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税（ D ）万元。 A. 2 B. 2.10 C. 2.20 D. 2.5021.李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的别克轿车，外加500000元现金，个人所得税税率为20，李某应缴纳个人所得税税额为（ D ）元。 A. 100000 B. 0 C. 159800 D. 16000022.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业
27、”税目征税的是（ D ）。 A. 融资租赁 B. 装卸搬运 C. 电话机安装 D. 代购货物23.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除2000元后的金额计算应纳税额，该2000元指的是（ B ）。 A. 起征点 B. 免征额 C. 税率式减免 D. 税额式减免24.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。目前我国实行的增值税属于（ A ）。 A. 消费型增值税 B. 收入型增值税 C. 生产型增值税 D. 实耗型增值税25.根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（ B ）。 A. 进口固定资产设备的企业 B. 销售商品房的公司 C.
28、 零售杂货的个体户 D. 生产销售家用电器的公司26.某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（ C ）。 A. 2420元 B. 2600元 C. 3020元 D. 3062元27.某生产企业外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费800元；（货票上注明运费600元、保险费60元、装卸费120元、铁路建设基金20元）。进项税额是（ A ） A. 17043.4 B. 17054.
29、6 C. 17056 D. 17051.828.某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20000元，当月销售商品获得含增值税收入25750元。该企业当月应纳增值税为（ A ） A. 750元 B. 977.5元 C. 772.5元 D. 1030元29.某小型工业企业是增值税小规模纳税人。2009年3月取得销售收入12.36万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款3.09万元（含增值税）。该企业当月的应纳增值税税额是（ D ） A. 0.37 B. 3.09 C. 2.73 D. 0.3630.某商店为增值税小规模纳税人，2009年5月，购进童装280套，“六一”儿童节之前以每套12
30、8元的含税价格全部零售出去，该商店当月销售这批童装应纳增值税税额（ B ）。 A. 1075.2 B. 1043.88 C. 2344.67 D. 2508.831.某从事商品零售的小规模纳税人，2009年9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（ D ）元。 A. 1496.58 B. 1751 C. 309 D. 30032.根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（ A ）。 A. 消费型增值税 B. 收入型增值税 C. 生产型增值税 D. 消耗型增值税33.我国现行增值税的类型属于（ B ）。 A.
31、 生产型 B. 消费型 C. 收入型 D. 未定型34.某企业是增值税一般纳税人。2009年3月从国外进口一批原材料，海关审定的完税价格为100万元，该批原材料分别按10%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批原材料当月加工成产品后全部在国内销售，取得销售收入200万元（不含增值税），同时支付运输费8万元（取得运费发票）。已知该企业适用的增值税税率为17%。计算该企业当月应缴纳的增值税税额。下列各项中，不属于消费税征税环节的是（ D ）。 A. 生产销售环节 B. 进口环节 C. 零售环节 D. 移送环节35.某石油化工厂2009年1月，销售无铅汽油25吨，
32、柴油18吨，提供给本厂基建工程车辆、设备使用柴油5吨，将9吨含铅汽油进行提炼生产高品质汽油。（已知汽油1吨1388升，柴油1吨1176升；无铅汽油的税率为定额税率1.0元/升；柴油的税率为定额税率0.8元/升）该厂当月应纳消费税税额（ C ） A. 34700 B. 21638.4 C. 56338.4 D. 450036.某烟草生产企业是增值税一般纳税人，2008年6月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入（含增值税）93600元。（已知卷烟消费税定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；比例税率为56%）计算该企业应缴纳的消费税税额。( C ) A. 45000 B. 44800
33、C. 45400 D. 4034037.某企业为增值税一般纳税人。2009年6月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。（已知小汽车关税税率为110%，消费税税率为5%），该企业进口该批小汽车应纳消费税税额（ A ）。 A. 291.79 B. 5835.79 C. 2904 D. 300038.纳税人进口应税消费品的，纳税义务的发生时间为（ A ）。 A. 报关进口的当天 B. 发出应税消费品的当天 C. 书面合同约定的收款日期的当天 D. 取得索取销售款凭据的当天39.营业税的税率形式是（ B ）。 A. 单一比例税率 B. 行业差别比例税率 C. 地区差别比例税率
34、D. 幅度比例税率40.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（ C ）。 A. 销售货物 B. 进口货物 C. 转让无形资产 D. 提供修理修配劳务41.下列各项中，属于增值税征收范围的是（C ）。 A. 提供通讯服务 B. 提供金融服务 C. 提供加工劳务 D. 提供旅游服务42.下列行业中，按照3%的税率征收营业税的有（ A ）。 A. 交通运输业 B. 广告代理业 C. 卡拉舞厅 D. 金融保险业43.根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（B ）。 A. 纳税人居住地 B. 不动产所在地 C. 纳税人经营所在地 D. 销售不动产行为
35、发生地44.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ C ）。 A. 国有企业 B. 外商投资企业 C. 个人独资企业 D. 股份制企业45.下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有（ D ）。 A. 增值税 B. 税收滞纳金 C. 赞助支出 D. 销售成本46.根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（ B ）。 A. 全额扣除 B. 在年度利润总额12以内的部分扣除 C. 在年度应纳税所得额30以内的部分扣除 D. 在年度应纳税所得额12以内的部分扣除 47.我国某企业2009年度实现收入总额460万元，与之
36、相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2008年度的亏损额为20万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（ A ）。 A. 5000元 B. 6600元 C. 12500元 D. 16500元48.某企业2009年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2009年度应纳税所得额为（ B ）万元。 A. 400 B. 412 C. 460 D. 43549.某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定，2008年度亏损25万元，2009年度盈利
37、30万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（ A ）万元。 A. 1 B. 1.25 C. 7 D. 8.7550.根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是（ D ）。 A. 按月征收 B. 按季计征，分月预缴 C. 按季征收 D. 按年计征，分月或分季预缴 51.根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（ C ）。 A. 个体工商户 B. 个人独资企业投资者 C. 有限责任公司 D. 在中国境内有所得的外籍个人52.某摄影师2009年10月将其精选的摄影作品交由某杂志社出版，该杂志社付给其报酬8万元。该报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ B ）。 A. 劳务报酬所得 B.
38、稿酬所得 C. 财产转让所得 D. 特许权使用费所得53企业2009年自行申报收入总额为65万元，发生的成本费用支出总额85万元，全年亏损20万元。经税务机关核查，该企业虽然设置了账簿，但是账目混乱，收入凭证残缺不全,难以查账,无法确定其收入总额。当地税务机关确定的A企业所在行业应税所得率为15%，适用所得税税率25%。要求：计算A企业2009年度应纳企业所得税。( B ) A. 15 B. 3.75 C. 3.18 D. 4.2554.根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（ D）。 A. 金融机构往来业务 B. 人民银行对金融机构的贷款业务 C. 金融机构买卖金银业务
39、D. 人民银行委托金融机构的贷款业务55.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（D ）。 A. 建筑安装业 B. 交通运输业 C. 邮电通信业 D. 加工、修理修配业56.根据营业税法律制度的规定，下列法例销售行为中，应当一并征收营业税的是（D ）。 A. 贸易公司销售货物同时负责安装 B. 百货商店销售商品同时负责运输 C. 建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算 D. 餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水57.某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有（ D ） A. 已全部收入为营业额 B. 以销售时的评估价格为营业额 C. 以全
40、部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额 D. 以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额58.下列有关营业税的表述中，正确的是（ C ）。 A. 单位以承包、承租方式经营的，承包人、承租人发生应税行为，以承包人、承租人为纳税人 B. 非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税的扣缴义务人；没有代理人的，由非居民企业自行申报 C. 加工、修理修配劳务不属于营业税纳税范围，不缴纳营业税 D. 提供建筑业劳务的同时销售自产货物的，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，一律不缴纳营业税59.下
41、列有关营业税税目的表述中，不正确的是（ B ）。 A. 装卸搬运业务，按“交通运输业”税目计算缴纳营业税 B. 自建自用建筑物，其自建行为按“建筑业”税目计算缴纳营业税 C. 金融经纪业务，按“金融保险业”税目计算缴纳营业税 D. 出租文化场所，按“服务业租赁业”税目计算缴纳营业税60.某建筑公司为一家企业提供建筑安装劳务，该项劳务涉及的金额包括：企业提供的设备价值为120万元，收取的安装费为4万元，另收取耗用的原材料价款为1万元。则该建筑公司应就该项安装劳务缴纳的营业税为（ B ）元。 A. 1200 B. 1500 C. 2500 D. 3750061.某肉牛养殖厂与农户李某签订委托饲养合
42、同，合同规定由养殖厂提供牛犊和饮料，李某负责养殖，养殖厂每年向李某支付劳务费5000元，则下列有关表述中正确的是（ D ）。 A. 李某不纳税 B. 李某应纳增值税150元 C. 养殖厂应纳营业税 D. 李某应纳营业税250元62.下列人员属于我国个人所得税居民纳税义务人的是（ B ）。 A. 自2008年1月2日至2009年1月2日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人 B. 在中国境内居住满1年，但不足5年的无住所的外籍个人 C. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨 D. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞63.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，
43、应缴纳个人所得税的是（C ）。 A. 保险赔偿 B. 国债利息 C. 财产租赁所得 D. 退休工资64.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（A ）。 A. 年终加薪 B. 托儿补助费 C. 独生子女补贴 D. 差旅费津贴65.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ D ）。 A. 从事汽车修配业的个人 B. 销售货物并负责运输所售货物的单位 C. 从事缝纫业务的个体户 D. 销售商品房的房地产公司 66.下列不属于营业税征税范围的是（ C ）。 A. 长途运输业务 B. 桥梁维修劳务 C. 机器设备销售业务 D. 音乐茶座提供的服务67.下列应在我国缴纳营业税的
44、项目是（A ）。 A. 境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权 B. 境外外国公司为境内某企业提供修理劳务 C. 境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用 D. 境内某公司销售其位于境外的不动产68.中国公民小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是（ C ）。 A. 为其任职的单位提供的劳务 B. 在当地一家医院作义工 C. 自行组织的舞蹈培训班收入 D. 参加农村义务表演69.下列各项中，按照“建筑业”税目征收营业税的是（ D ）。 A. 自建自用建筑物 B. 出租自建建筑物 C. 购买房屋 D. 房屋装饰劳务70.某金融企业从事股票买卖业务，2009年4月购入A股票，购入价为50万元，支付相关费用和税金1.3万元；当月又将股票卖出，售出价57万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为（ A ）万元。 A. 0.35 B. 0.25 C. 2.85 D. 0.33571.晨曦广告经营公司某月份取得广告业务收入40万元，广告代理收入15万元，收取广告赞助费2万元,支付给厂家广告牌制作费10万元，支付给电视台广告发布费12万元。该公司当月应纳营业税为（ D ）。 A. 1.35万元 B. 1.75万元