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1、摘 要我国在经历50年的发展后,在今天取得了一定的成绩,我们开创性的采用了“社会统筹及个人帐户相结合”的社会养老保险制度,保险水平达到了前所未有的高度.但是由于发展经历曲折,我们的城镇养老保险还存在着很多的不足,如覆盖面小、资金来源不足等问题.本文分析了我国城镇养老保险制度的现状,存在的问题,在发达国家的养老保险制度经验的基础上,对我国的城镇养老保险制度提出了一些切实的建议,认为我国应该坚持“社会统筹及个人账户相结合”的养老保险制度,在此基础之上还应该加快推进并逐步完善我国城镇养老保险制度改革,积极扩大城镇养老保险的覆盖面,扩大资金来源,做实个人账户;建立并逐步完善城镇养老保险管理体系;还要强
2、化社会保障意识,规范相关法律制度,建立相关监督机制。关键词: 养老保险 现状 对策ABSTRACTThe pension insurance system is the most importantinsurance, important part of the five types of social insurance. The so-called pension insurance (or pension insurance system) is based on the state a certain laws and regulations, and the pension is t
3、o address the workers in the state to achieve the dis bligations of the working-age labor limits, or for the elderly who lose the ability to work from labor position after the basic living and the establ a socia。Key words: endowment insurance present situation countermove目 录引言1一、养老保险改革的现状及存在问题21、养老保
4、险制度的缺陷22、养老保险资金缺口巨大23、人口老龄化速度加快34、养老保险帐户管理不规范3二、基本养老保险对策分析31、基金保值增值32、社会老龄化33、养老保险个人帐户实帐化4三、农村社会养老保险现状以及重要性41、农村居民生产方式分化42、农村人口老龄化速度加快43、农村社会养老保险制度的价值理念发生偏移44、农村社会养老保险制度不能很好的适应社会变迁55、分类实施对策建议5结论6参考文献7致谢8引 言当今世界，如何建立公平、高效、安全和可持续发展的养老保险体系，是一个全球关注的重大问题，中国政府历来十分重视劳动者权益保护和社会保障问题，从上个世纪50年代政府颁布的中华人民共和国劳动保险
5、条例到近年来颁布的关于企业职工养老保险制度改革的规定可以看出，中国对劳动人民的劳动保障体系已初步完善，目前，我国养老保险体制改革的政策也由过去的现收现付制度逐步过渡到了部分积累制度，这样，更有效地保障了广大劳动人民的利益。社会保险制度改革的现状及对策一、养老保险改革的现状及存在问题 1、养老保险制度的缺陷通过十几年的努力，我国的养老保险制度虽然发生了制度性变化，但是从全国社会养老保险制度运行情况看，出现了很多另人担忧的迹象：基本养老保险基金入不敷出、企业拖欠基本养老费、离退休职工不能按时领取养老金、社会化发放步履艰难等等，这些都严重制约了养老保险制度的纵深推进和健康发展。出现这些问题的原因有主
6、观的因素，也有客观的因素，但总归起来，主要还是基本养老保险存在的制度缺陷是导致基本养老保险步入困境的主要原因。 基本养老保险制度的缺陷突出表现为立法滞后并微弱。目前，我国的养老保险制度的立法层面除劳动法的部分条款外，主体依靠国务院关于统一企业养老保险制度的决定和国务院社会保险费征缴暂行条例等行政规章来调整和规范，养老保险基本法尚未出台，由于这些行政法规、规章和通知、地方条例等的约束力不如法律，所以用它来规范养老保险关系显得极为脆弱，而且由于这些立法形式政策性较强，经常变动，存在明显的地方差异，政府社会保障部门对养老保险事业的管理无法做到依法行政，对养老保险行为的是及非不能依法确认，处罚也缺乏力
7、度，保险有争议时，裁定也无“法”处理，工作缺乏了法律依据，仅靠行政手段对单位和个人的征收工作也缺乏约束力，使得劳动者对法定基本养老保险失去信心。这样，由于基本养老保险制度缺乏法律规范应有的严肃性、规范性和权威性，也不利于中央宏观的调控。 2、养老保险资金缺口巨大养老保险基金的积累，是为了十几年后，甚至几十年后人口老龄化准备的。据有关部门统计，“十五”时期我国各项保险基金缺口共达1000亿元，此外，目前我国养老保险个人帐户空帐已将近2000亿元，这2000亿元到将来职工退休时迟早都得支付。如此巨大的资金缺口的形成主要有以下原因，第一，企业缴费能力低，养老保险覆盖面和基金征缴率不够高。第二，计划经
8、济时期欠帐多。实行养老保险制度时，职工已有的工龄“视同”缴费年限，退休后享受养老保险待遇。而计划经济时期没有提留“劳动保险”基金，这是一笔历史遗留的隐性债务，共约30000亿元。 3、人口老龄化速度加快中国进入21世纪面临着人口老龄化的重大问题，中国老年人口的绝对量和人口老龄化的速度在世界上是首屈一指的。我国60岁以上人口已达1.32亿人，占总人口的10%，预计到2015年前后将高达2亿，2040年达到老龄化高峰期，人口将在4亿以上，约占总人口的26%，然而我过国民经济生产总值只占世界的4%左右，却要负担着世界1/4的老人。有数据显示，1992年我国参保职工为8500万人，离退休人员为1700
9、万人，抚养比为5：1，但是到2005年，抚养比就降到3：1，预计到2020年的时候，抚养比将变成2.5：1左右，退休费将占工资总额的38%左右，高出国际公认的26%的警戒线12个百分点。目前正不断扩大的老龄化危机，对存在缺口的养老保险基金来说是雪上加霜。4、养老保险帐户管理不规范1997年统一养老保险制度后，我国养老保险制度在基金的管理模式上实行的是社会统筹和个人帐户相结合的混帐管理，养老保险基金的筹集实行部分积累模式，随着制度的实施，由于养老基金全部用于当年养老金发放，养老保险的积累额远小于职工个人帐户记帐额，使得个人账户成为名义上的空账，空帐积累的数额越来越大，日益严重威胁我国养老保险制度
10、的安全，这些问题已引起了社会各界的广泛关注。 二、基本养老保险对策分析1、基金保值增值开拓思路，拓宽渠道采取多种措施让基金保值增值。首先，积极探索基金的运作渠道，提高基金的运营效益，把社保基金融入资本市场、金融市场来增加收益，可投资于国家长线重点工程项目如重大水利设施、高速公路等，政府加强监管。其次，可发行社会保障福利彩票，面向社会筹措资金，在当前财政供给不足的情况下，发行社会福利彩票筹资也是不错的选择。再次，扩展建立机关、事业、企业统一的养老保险制度。第四，可将部分闲置的和陈旧的国有资产变现，用于弥补和充实养老保险资金的缺口。最后是加大基金监管力度，清理回收挤占挪用基金，追缴历史欠帐，做实个
11、人帐户。 2、社会老龄化社会老龄化问题需要渐渐化解，适当推迟退休年龄降低赡养率。退休年龄是影响赡养率的重要因素，由于生活质量的提高、医疗水平的发展等因素，人口的平均寿命得以增长，为推迟退休年龄提供了可能，尤其是推迟女性的退休年龄，退休年龄规定得较高，则在职职工人数增加，退休人数就相应减少，赡养率就较低。随着女性受教育程度的提高，从防止浪费资源的角度来说，适当推迟女性退休年龄更值得考虑。 3、养老保险个人帐户实帐化针对养老保险的空帐问题，国务院于2000年底决定，从2001年7月1日起，在辽宁省和其他省的部分地区进行完善养老保险体系的试点，在坚持社会统筹及个人帐户相结合的基础上，对现行企业职工基
12、本养老保险制度进行掉正和完善，将个人帐户由空帐转变为实帐，基金管理也由原来的混帐管理改为分帐管理，实行分帐管理后，由于个人帐户基金实行实帐运营，同时还要保持企业缴费水平不变，政府在财政方面也加大了补贴。 养老保险涉及中央、地方、企业和每一个职工的利益，其改革的成败，关系到国有企业改革的成败，也关系到财政的稳固和财政的可持续性，必须采取措施尽快改革和完善我国养老保险体制，这是建立社会主义市场经济体制的本质要求。 三、农村社会养老保险现状以及重要性1、农村居民生产方式分化大量农村劳动力从土地转移。我国正处于从农业会走向工业社会的转型期，社会流动性大大增加。2、农村人口老龄化速度加快传统家庭模式改变
13、。据第五次人口普查数据显示，我国农村60岁以老人已超过农村总人口的10%，且高出城市1.24个百分点，进入老人典型的老龄社会。 农村社会养老保险制度的创新意义不言而喻，它是中国历史上第一次为农民建立的社会保险制度。然而现如今却产生了“政策微效”的现象，即政策结果距离政策预期有很大的差距。是什么原因导致了“政策微效”的结果呢？许多研究者大多从经济学的角度或是具体操作层面寻求制度萎缩的原因。 3、农村社会养老保险制度的价值理念发生偏移 社会学研究探讨的问题很多，但社会公平一直是核心问题。因此在社会学视野中，社会保障制度作为一项社会政策，应该是以追求社会公平为价值目标，旨在保障公民个人及家庭的基本生
14、活要求和生活水平的提高。而目前社会保障制度的改革及建设以“效率优先，兼顾公平”为指导。面对城乡收入的逐渐扩大和当前最大的弱势群体农民的边缘化和弱势化的进一步加深，政府将更多的社会保障资源投向了城镇居民。 4、农村社会养老保险制度不能很好的适应社会变迁 目前社会正处于快速变迁过程中：工业化、城市化进程不断加快；家庭规模和结构发生变化；农村人口出现分化等。这一系列变迁引发了诸多社会问题，农民养老问题就是其中之一。鉴于此，政府积极探索为农民养老建立正式制度安排。可以说，农村社会养老保险制度是对社会变迁的积极回应，但却又未能很好地适应并促进这一变迁过程。 5、分类实施对策建议 （1）为纯农业人口（以经
15、营土地为生的农民）建立农村养老保障。在已经推行的农村养老保险的基础上进行适当的调整及改革。最重要的是改变“个人缴纳为主、集体缴纳为辅、政府给及政策扶持”的原则，政府应该给及农村社会养老保险一定的财政投入，由政府和个人共同负担。实行社会统筹和个人账户相结合的基本养老保险，政府投入一部分纳入到社会统筹基金，农民个人缴费和部分政府投入一部分纳入划入个人账户，国家投入要偏重于经济欠发达地区。同时鼓励建立由集体补助的补充养老保险和个人储蓄式的商业养老保险。 （2）为农民工建立社会养老保障。农民工是一个流动不定、庞大而且复杂的群体。因此，为农民工建立社会保障制度是有一定困难的，但鉴于农民工中的绝大多数客观
16、上已经走上了非农化、城镇化的不归之路，并必然会因各种生活风险的客观存在和平等意识的觉醒而提出相应的社会保障诉求，应该从现在起开始起动建立这项制度，并根据进城务工农民的不同情况纳入有差别的社会养老保险制度。结 论大力推广企业并购的中介机构，充分利用中介机构的专业人才、科学的程序和方法，发挥其在并购中的服务和监督职能。首先，利用中介机构对企业的经营能力、财务状况进行客观评估；其次，利用中介机构掌握的目标企业的各类信息，改变信息不对称的现象，降低估价风险；再次，参考中介机构制定的并购方案。只有合理估计财务风险，才能有效地规避风险。现代企业并购涉及金额大，只有充分合理的估计到并购可能产生的各种财务风险
17、才能做好并购工作。参考文献：1、刘贵品，养老保险的人口学研究M，中国人口出版社，19992、林毓铭，中国养老保险个人账户“实账化”进程研究J，财经研究，19973、汪泓;吴忠;陈心德;完善我国城镇职工基本养老保险制度研究J;商业研究;2006年23期 4、钟仁耀;徐铁诚;城镇新旧养老保险模式中养老金水平比较研究以2005年资料为依据的模拟分析J;财经研究;2006年11期 5、卓成艳;贾彦乐;从我国国民储蓄率看养老保险制度的发展J;湖南财经高等专科学校学报;2005年06期 6、郭庆旺;贾俊雪;赵志耘;中国传统文化信念、人力资本积累及家庭养老保障机制J;经济研究;2007年08期 7、韩伟;通
18、货膨胀条件下国外养老金指数化调整机制及对中国启示J;技术经济;2005年10期 8、蒲晓红;企业年金对企业的积极作用及其风险因素分析J;生产力研究;2005年08期 2、肖严华;人口老龄化冲击下最优社会保障基金的确定模型J;数量经济技术经济研究;2004年12期 9、钟振强;宋丹兵;我国基本养老保险经济成本的因素分析及路径选择J;西部财会;2005年03期 10、莫晓妍;王旭;贺文娴;上海养老保险制度面临的挑战及对策初探J;西北人口;2006年03期11、林志宗;养老保险基金收益保障机制及其运营模式创新研究D;复旦大学;2005年 12、张芳洁;保险业发展的路径影响要素绩效研究D;天津大学;2
19、004年 13、李方舟;中国社会保障体制变迁过程中的利益结构及政策取向D;西北大学;2006年致 谢论文完成之际，首先要感谢我的导师，导师不仅传授我做研究学问的方法和为人处世的道理，还给了我无尽的关怀、教诲和指导，使我得以迅速成长。本论文从选题、调研、研究到最后定稿，都是在导师的悉心指导和帮助下完成的。导师严谨求实的治学风范、高屋建瓴的学术眼光、广纳并蓄的研究方法、诲人不倦的教育精神，都将对我以后的学习和工作产生深远的影响。借此机会，谨向老师们致以最崇高的敬意和最诚挚的感谢。感谢各位老师，感谢他们在学习上和生活上对我的帮助和支持。感谢所有的朋友和同学们，多年来大家在一起学习和工作，共同努力，共同进步，谢谢他们陪我渡过这段令人难忘的日子。最后，我要衷心的感谢我的家人！感谢我的父母，感谢他们在我学习期间给予我的支持和鼓励，他们无私的厚爱和殷切的期望，是我在人生道路上不断前进的巨大动力，也是我人生中最宝贵的财富。再次感谢所有曾经关心我、支持我、帮助我的家人、老师、同学和朋友们！