《2015年菏泽地税系统税收管理题目0812.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2015年菏泽地税系统税收管理题目0812.doc（17页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2015年菏泽市地税系统骨干人才选拨考试试题（税收管理岗位，考试时间150分钟） 题号分数评卷公共基础知识部分岗位业务知识部分合计一二三一二三四五得分评卷人第一部分公共基础知识一、 单项选择题（每题的备选答案中，只有一个是正确的。请将正确的选项代号填写在答题卷指定位置，不选、多选、错选均不得分。每题1分，共10分。） 1、中国特色社会主义的总布局是（ ）。 A.“一个中心，两个基本点” B.“两个文明，两手抓” C.经济、政治、文化、社会、生态文明建设“五位一体” D.基本理论、基本实践、基本纲领、基本经验、基本制度“五基本”2、十八大指出，加快发展方式转变的关键是（ ）。 A.深化改革 B.
2、扩大开放 C.提高改革水平 D.科学发展3、中共十八届四中全会指出：面对新形势新任务，我们党要更好统筹国内国际两个大局，更好维护和运用我国发展的重要战略机遇期，更好统筹社会力量、平衡社会利益、调节社会关系、规范社会行为，使我国社会在深刻变革中既生机勃勃又井然有序，实现经济发展、政治清明、文化昌盛、社会公正、生态良好，实现我国和平发展的战略目标，必须更好发挥法治的（ ）。 A.教育和预测作用 B.引领和规范作用 C.指引和教育作用 D.引领和强制作用 4、中共十八届四中全会指出，推进以（ ）中心的诉讼制度改革，确保侦查、审查起诉的案件事实证据经得起法律的检验。 A.审判 B.司法 C.执法 D.
3、守法 5、（ ）是兴国之魂，决定着中国特色社会主义发展方向。 A.社会主义核心价值体系 B.解放思想、与时俱进C.全民族文化创造活力 D.八荣八耻6、（ ）是党和国家一切工作的出发点和落脚点。A.建设一支高素质的干部队伍 B.实现民主C.实现好、维护好最广大人民根本利益 D.发展经济7、2015年政府工作报告指出，提高创新效率重在（ ）。A.转变工作机制 B.优化科技资源配置 C.提升创新素养 D.创新管理模式8、 下列各项（ ）不属于税法宣传的内容。A. 纳税人的权利和义务告知 B.政策法规解读 C.其他涉税信息 D.税务机关的形象9、 组织（人事）部门应当就考察对象的（ ）听取纪检监察机关
4、的意见。A. 工作作风 B.党风廉政情况 C.思想道德 D.工作态度10、 党员违反国（边）境管理法律、法规，偷越国（边）境的，给予（ ）处分。A.警告 B.严重警告 C.撤销党内职务 D.开除党籍二、 多项选择题（以下各题的备选答案中，至少有两个选项是正确的。请将正确的选项代号填写在答题卷指定位置。不选、少选、多选、错选均不得分。每题1分，共10分。） 1、十八大重申指出，党和人民九十多年奋斗的根本成就是（ ）。 A.中国特色社会主义道路 B.中国特色社会主义理论体系 C.中国特色社会主义制度 D.中国特色社会主义旗帜2、十八大提出，从 2010 年到 2020 年要实现“两个倍增”计划是（
5、 ）。 A.国内生产总值倍增 B.进出口贸易额倍增 C.外汇储备量倍增 D.城乡居民收入倍增3、十八届四中全会通过的中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定提出，全面推进依法治国，总目标是建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家，具体说是（ ）。 A.在中国共产党领导下，坚持中国特色社会主义制度 B.贯彻中国特色社会主义法治理论，形成完备的法律规范体系 C.高效的法治实施体系，严密的法治监督体系 D.有力的法治保障体系，形成完善的党内法规体系 4、统一于中国特色社会主义伟大实践的三个方面是（ ）。A.中国特色社会主义道路是实现途径B.中国特色社会主义理论体系是行动指南 C.中国
6、特色社会主义制度是根本保障 D.中国特色社会主义市场经济体制是制度基础5、全面深化改革必须加强和改善党的领导，充分发挥党（ ）的领导核心作用。A.总揽全局 B.协调各方 C.高瞻远瞩 D.团结各方6、王军在全国税务工作会议上强调，做好2015年税收工作要深刻认识、主动适应、积极引领税收新常态，有效服务经济发展新常态，坚持（ ）三轮驱动，坚持弥补短板、创新机制、狠抓落实三措并举，坚持完成任务、推行规范、建设队伍三点着力，进一步丰富发展完善“六大体系”。 A.税收服务 B.税收改革 C.税收法治 D.税收开放7、“一带一路”的建设原则是（ ）。A.共商 B.共惠 C.共享 D.共建8、税务机关根据
7、纳税人需求，可以在征纳双方约定时间内为纳税人办理涉税事项的服务。纳税人可通过（ ）等方式进行预约。A.电话 B.短信 C.网上服务平台 D.电子邮件9、作为我国行政法的具体形式，法律解释包括（ ）。A.立法解释 B.学理解释 C.司法解释 D.行政解释10、因工作特殊需要破格提拔的干部，应当符合下列情形之一（ ）。A.领导班子结构需要或者领导职位有特殊要求的B.专业性较强的岗位或者重要专项工作急需的C.艰苦边远地区、贫困地区急需引进的D.其他三、判断题（正确的划“ ”，错误的划“ ”，请将答案填写在答题卷指定位置。每题1分，共10分。）1、任何党政机关和领导干部都不得对司法机关做违反法定职责、
8、有碍司法公正的事情，任何司法机关都不得执行党政机关和领导干部违法干预司法活动的要求。（ ）2、党员干部是全面推进依法治国的重要组织者、推动者、实践者。（ ）3、当前，我国经济发展已经进入新常态，我们必须科学认识新常态，主动适应新常态，积极引领新常态。（ ）4、实体类税收风险是指纳税人、扣缴义务人因未按照法律、法规规定的时间、地点、方式等办理税务事项而产生的税收风险。（ ）5、税收征收管理法、国家公务员行为规范、办税服务厅管理办法（试行）等对纳税服务礼仪规范有具体规定，具有法律法规规定的严肃性。（ ）6、税收征管法及其实施细则规定，纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的
9、退税款，税务机关在三年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到十年。（ ）7、税收法规在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见并做修改后，提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。（ ）8、作为税务系统内部的自我纠错机制，上级税务机关发现下级税务机关所作的具体行政行为违法的，即使相对人没有提起行政复议申请，税务机关也可以依职权主动启动行政复议程序。（ ）9、民主推荐包括会议推荐和个别谈话推荐，推荐结果作为选拔任用的重要参考，在两年内有效。（ ）10、中央公务员主管部门负责全国公务员的综合管理工作。县级以上地方各级公务员主管部门负责本辖区
10、内公务员的综合管理工作。上级公务员主管部门指导下级公务员主管部门的公务员管理工作。各级公务员主管部门指导同级各机关的公务员管理工作。（ ）第二部分岗位业务知识一、 单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个正确答案。请将选定的答案代码填入答题纸的相应位置。本题型共20题，每小题0.5分）1、2013年11月，律师王某从任职的律师事务所取得应税工资6000元，通信和交通补贴600元，办理业务分成收入25000元，其办案费用和个人其他费用不在律师事务所报销。已知分成收入扣除办案费用比例为35%。王某应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.3125.6 B.3832.5 C.3867.25 D.4125.
11、52、下列关于全面预算的说法中，不正确的是（ ）。A.财务预算综合性最强，是全面预算的核心内容B.现金预算是财务预算的核心内容C.全面预算通常包括现金预算、生产预算、资本支出预算和财务预算D.财务预算主要包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表3、2014年1月1日起，对持就业失业登记证（注明“自主创业税收政策”或附着高校毕业生自主创业证）人员从事个体经营的税收优惠，下列表述正确的是（ ）。A.在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税金及附加和个人所得税B.从事建筑业的个体工商户不能享受限额扣减的税收优惠C.从事娱乐业的个体工商户不能享受限额扣减的税收
12、优惠D.从事房屋中介的个体工商户不能享受限额扣减的税收优惠4、2013年12月，经董事会批准，甲公司自2014年1月1日起撤销某营销网点，该业务重组计划已对外公告。为实施该业务重组计划，甲公司预计发生以下支出或损失：因辞退职工将支付补偿款150万元，因撤销门店租赁合同将支付违约金10万元，因处置门店内设备将发生损失70万元，因将门店内库存存货运回公司本部将发生运输费3万元。该业务重组计划对甲公司2013年度利润总额的影响金额为（ ）万元。A.-180 B.-223 C.-160 D.-2335、下列各项中，不免征个人所得税的是（ ）。A.个人购买福利彩票，中奖5万元B.保险赔款C.个人举报违法
13、行为而获得的奖金D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利6、关于企业维简费支出，下列表述错误的是（ ）。A.企业实际发生的维简费支出，属于收益性支出的，可作为当期费用税前扣除B.企业实际发生的维简费支出，属于资本性支出的，不可以在当期税前扣除C.企业2013年前已经计提的维简费应在年末所得税申报时做纳税调整D.2013年1月1日起，企业按照有关规定预提的维简费，不得在当期税前扣除7、根据物权法，下列关于建筑物区分所有权的说法中，错误的是（ ）。A.建筑物区分所有权的客体是兼有独立用途部分和必要共同设施的建筑物B.业主大会与其事务执行机构业主委员会不具有独立的诉讼行为能力C.共有部分的共有权及
14、对建筑物进行共同管理的成员权并不单独登记，只登记专有部分所有权D.管理规约、业主大会议事规则，以及业主大会或者业主委员会的决定及会议记录，属于业主有权请求公布、查阅的资料8、自2015年3月31日起，关于个人销售住房，下列表述错误的是（ ）。A.个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税B.个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税C.个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税D.个人将购买不足2年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税9、下列关于地下建筑物房产税的表述
15、中正确的是（ ）。A.单独建造的地下建筑物不缴纳房产税B.对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税C.地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%30%作为应税房产原值D.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%60%作为应税房产原值10、某企业2013年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期未定；接受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元。该企业2013年应纳印花税（ ）元。A.450 B.940 C.400 D.10511、下列表述错误的是（
16、）。A.旅店业个体工商户销售非现场消费的食品，应并入营业额缴纳营业税B.自2013年5月1日起，饮食业个体工商户销售非现场消费的食品，可以选择按小规模纳税人缴纳增值税C.自2013年5月1日起，旅店业企业销售非现场消费的食品，可以选择按小规模纳税人缴纳增值税D.自2013年5月1日起，饮食业企业销售非现场消费的食品，可以选择按小规模纳税人缴纳增值税12、某省为了向农村居民提供生活用水，2012年1月投资建设一供水工程运营管理单位，2013年初正式开始运营，该单位占用土地200000平方米，房产原值20000万元。2013年全年供水量为20亿万立方米，其中向农村居民年供水量为16亿万立方米，该供
17、水运营单位所在地计算房产余值的减除比例为30%，城镇土地使用税年税额为4元/平方米。2013年该单位应缴纳房产税和城镇土地使用税共计（ ）万元。A.58.6 B.49.6 C.46.6 D.106.413、根据企业破产法，下列关于追回权的说法中正确的是（ ）。A.对债务人的董事、监事和高级管理人员利用职权从企业中获得的非正常收入，管理人可以不予追回B.人民法院受理破产申请后，债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资，但是，超过5年的则不再追回C.人民法院受理破产申请后，管理人可以通过清偿债务或提供为债权人接受的担保，取回质物、留置物D.质物或者留置物的价值低
18、于被担保的债权额时，应当以被担保的债权额为准14、2013年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。A.573.5 B.550 C.556.8 D.50015、某企业在2014年购入专门用于研发的仪器，当年根据会计准则的规定计提折旧50万元，根据税法规定，该设备享受加速折旧优惠政策，当年按照税法规定加速折旧80万元。该企业当年可以加计扣除研发设备折旧费（ ）。A.0
19、B.25万元 C.40万元 D.50万元16、下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础一致形成非暂时性差异的是（ ）。A.使用寿命不确定的无形资产B.已计提减值准备的固定资产C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金17、某金融机构2013年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内；与某企业签订融资租赁合同，金额1000万元。该金融机构2013年应缴纳印花税（ ）元。A.550 B.700 C.2050 D.220
20、018、自2015年3月1日起，关于印制衔头发票，下列表述正确的是（ ）。A.用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的发票B.用票单位必须填报税务行政许可申请表C.用票单位必须填报企业衔头发票印制申请审批表D.用票单位必须是有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人19、下列关于耕地占用税的陈述，正确的是（ ）。A.耕地占用税专用于为农村筹集地方财政B.耕地占用税由地方税务机关负责征收C.军事设施可以减半征收耕地占用税D.农村居民占用耕地建房，免征耕地占用税20、某企业2013年12月买卖债券盈利20万元、买卖基金损失55万元、买卖股票获利60万元。该企业上月盈亏相抵后仍为负
21、差10万元。本月转让金融商品业务不应缴纳营业税（ ）万元。A.4 B.0.75 C.1.25 D.0二、多项选择题(下列各小题备选答案中,有两个或两个以上正确答案。请将选定的答案代码填入答题纸的相应位置。本题型共10题，每小题1分)1、根据现行营业税暂行条例的规定，下列符合“境内”含义的有（ ）。A.提供劳务的单位和个人在境内B.接受劳务的单位和个人在境内C.转让的无形资产的转让方单位或个人在境内D.所转让或出租土地使用权的土地在境内2、关于计算生产经营所得个人所得税的纳税年度表述正确的是（ ）。A.个体工商户在纳税年度中间开业的，对个体工商户业主的生产经营所得计算个人所得税时，以全年作为1个
22、纳税年度B.个人独资企业在纳税年度中间发生合并注销，对个人独资企业投资者的生产经营所得计算个人所得税时，以实际经营期为1个纳税年度C.合伙企业因在纳税年度中间注销，对合伙企业自然人合伙人的生产经营所得计算个人所得税时，以全年为1个纳税年度D.个人独资企业在纳税年度中间开业的，对个人独资企业投资者的生产经营所得计算个人所得税时，以实际经营期为1个纳税年度3、关于个人以非货币性资产投资，下列说法正确的是（ ）。A.个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生B.个人以非货币性资产投资，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税C.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价
23、值确认非货币性资产转让收入D.个人以非货币性资产投资，非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额4、关于金融资产的计量，下列说法中正确的有（ ）。A.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认的金额，相关的交易费用计入投资收益B.可供出售金融资产处置时，确认的投资收益为取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额C.持有至到期投资按照账面余额与预计未来现金流量现值孰低计量D.持有至到期债券投资发生减值后应按摊余成本和原实际利率计算确认利息收入 5、关于小微企业税收优惠，下列表述正确的是（ ）。A.自2014年1月1日起至2015年12月31日，对月销售额3万元以下的
24、增值税小规模纳税人，免征增值税B.自2014年1月1日起至2015年12月31日，对月营业额3万元以下的营业税纳税人，免征营业税C.自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额3万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税D.自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月营业额3万元以下的营业税纳税人，免征营业税6、下列表述正确的是（ ）。A.以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过6万元（含6万元）的企业或非企业性单位，暂免征收增值税B.以1个季度为纳税期限的营业税纳税人，季度营业额不超过6万元（含6万元）的企业或非企业性单位，暂免征收营业税C.对增值税
25、小规模纳税人中月销售额不超过2万元的（含2万元）企业或企业性单位，暂免征收增值税D.对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的（含2万元）企业或企业性单位，暂免征收营业税7、下列房产中，可以免征房产税的有（ ）。A.天然林资源保护工程的房产B.企业自办学校用的房产C.企业因季节性停用的房产D.取得的租金收入的公租房8、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的有（ ）。A.学校占用耕地 B.农村居民占用耕地新建住宅C.铁路线路占用耕地 D.军事设施占用耕地9、关于邮政企业代办金融和速递物流业务营业税政策，下列表述错误的是（ ）。A.邮政企业为邮政储蓄银行代办金融业务收入免征营业税B.邮政企业代办速递物
26、流类业务取得的代理速递物流业务收入免征营业税C.自2013年1月1日至2015年12月31日，邮政企业为邮政储蓄银行代办金融业务收入免征营业税D.自2013年1月1日至2015年12月31日，邮政企业代办速递物流类业务取得的代理速递物流业务收入免征营业税10、关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，下列表述正确的有（ ）。A.可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。B.应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。C.应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入
27、的实现。D.符合财税200959号等文件规定的特殊性税务处理条件的，不能选择按特殊性税务处理规定执行。三、判断题（请判断下列每小题的表述是否正确，将结果填入答题纸的相应位置，正确的用 “ ”表示，错误的用“ ”表示。本题型共10题，每小题1分）1、铁路局所属运输站段提供的装载加固业务由铁道部集中缴纳的中央铁路运营业务营业税。（ ）2、非正常损失，仅指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。（ ）3、资产购买企业向资产出售方企业自然人股东支付的不竞争款项，按照“其他所得”项目征收个人所得税。（ ）4、企业经股东会通过的带薪缺勤现金补偿制度规定，职工因在法定假日加班可以得到日工资2倍的经济补偿。
28、根据现行税法规定，这个经济补偿不能在税前扣除。（ ）5、由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于法定25%税率水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的。在办理企业所得税年度申报时，还应附报受控外国企业信息报告表。（ ）6、居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股关系的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。（ ）7、非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排，间接转让中国居民企业股权等财产，规避企业所得税纳税义务的，税务机关有权按照合理方法调整。（ ）8
29、、房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人，产权未确定的暂不缴纳。（ ）9、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不征收城镇土地使用税。（ ）10、土地使用权交换、房屋交换所纳契税的计税依据为所交换土地使用权、房屋的价格总额。（ ）四、简答题（请将答案写在答题纸的相应位置。本题型共15分，第1题5分，第2题4分，第3题6分）1、某餐饮企业2013年9月发生如下业务： （1）实现营业收入50万元，其中包括顾客现场消费餐饮营业收入45万元、现场制作的月饼外卖收入1万元、内设卡拉OK厅营业收入4万元。 （2）因该企业一餐厅人流量大，设立一个电脑福利彩票投注点代销福利彩票，当月共销售福利彩票500
30、万元，餐厅按2%的比例收取手续费。 （3）该企业将价值500万元的不动产投资设立一家公司，约定每年收取固定收益40万元、每个季度结算一次，收到下个季度的固定收益10万元。 （4）转让一栋房产，该房产是若干年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元。此次售价800万元，包含购置房屋后安装的空调设备折合0.8万元。空调设备与房屋单独核算。 （5）售出作为金融资产核算的某股票，卖出价为130万元（其中支付税费4万元）；该股票的买入价为85万元，买入时支付税费2万元，股票持有期间取得股息3万元。 根据上述资料，逐项分析各项业务的流转税处理（无需计算具体金额）。 2、某公司2013年关于房产税
31、的有关情况如下： （1）2月20日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用； （2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向A企业投资，协议规定，公司每月向A企业收取固定收入2万元，A企业的经营盈亏情况与该公司无关。当年收益16万元； （3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；
32、（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给B企业，转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。已知：该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额。 要求：根据以上资料和税法有关规定，计算： （1）业务（1）中纳税人自建的房屋应纳房产税；（2）业务（2）中该企业以房产对外投资应纳房产税；（3）业务（3）中办公楼应纳房产税；（4）业务（4）中闲置房产应缴纳房产税。 3、某企业2013年度有关资料如下： （1）实收资本比2012年增加100万元； （2）与银行签订一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5%； （3）与甲公司签订以货换货合同
33、，本企业的货物价格350万元，甲公司的货物价格450万元； （4）与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值80万元的原材料，本企业提供价值15万元的辅助材料并收加工费20万元；（5）与丙公司签订技术转让合同，转让收入由丙公司按20132015年实现利润的30%支付； （6）与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元（其中含装卸费0.5万元）。 要求：逐项计算该企业2013年应缴纳印花税。五、综合分析题（请将答案写在答题纸的相应位置。本题型共25分，第1题7分，第2题6分，第3题12分）1、某房地产开发公司于2012年5月购进一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款50000万元，政府减征了
34、10%，该公司按规定缴纳了契税。 2012年6月至2012年8月中旬该房地产开发公司将其受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋商品住宅楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计8800万元；全部使用自有资金，没有利息支出。 考虑到国家宏观调控的影响，公司决定调整经营模式，2013年8月下旬该公司将开发建造的商品住宅楼总面积的40%转为公司的固定资产并用于对外出租；其余部分加赠精装修后对外销售，共发生装修支出1000万元。2013年8月12月该公司取得租金收入共计2800万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入72000万元。该公司在开发和销售过程中，共
35、计发生管理费用1800万元、销售费用1400万元。 （说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；开发费用扣除比例为10%） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算该房地产开发公司2013年8月12月共计应缴纳的营业税； （2）计算该房地产开发公司2013年8月12月共计应缴纳的城建税和教育费附加； （3）计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本； （4）计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本； （5）计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用； （6）计算该房地产开发公司销售商品住宅
36、楼土地增值税的增值额； （7）计算该房地产开发公司销售商品住宅楼应缴纳的土地增值税。2、公民李山为一企业法定代表人，2013年取得以下收入： （1）该企业实行年薪制，公民李山每月取得工资5000元，12月取得年终效益工资64000元； （2）公民李山根据自己的创业心得，编写的长篇小说出版，按合同约定，出版社向公民李山预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元；当年公民李山还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。 （3）当年一月份将闲置的一套住房对外出租，租期一年，取得年租金收入96000元，当期未发生修缮费用（仅考虑房产税，不考虑其他税费）；
37、 （4）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证； （5）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得翻译所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。 （6）12月，转让境内上市公司的限售股取得收入40000元，已知该限售股的原值是30000元，转让时相关税费280元。 要求：根据上述资料和相关法规，计算：（1）稿酬所得应缴纳的个人所得税；（2）财产租赁所得应纳的个人所得税；（3）全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税；（4）转让名人字画应缴纳的个人所得税；（5）从A国、B国取得的所得应
38、当补缴的个人所得税；（6）转让限售股应缴纳的个人所得税。3、 天地食品有限公司系某市外商投资企业，厂址位于市区，适用企业所得税税率是25%，企业产品适用的增值税税率均为17%。 2013年度会计报表上的主营业务收入9000万元，其他业务收入10000万元，利润总额为1000万元，已经按照会计利润预缴了企业所得税250万元；职工的“工资薪金”个人所得税纳税情况：每个职工每月工资收入均超过费用扣除标准，并均按实际发放的应付工资代扣代缴了个人所得税。2014年主管税务机关对该公司2013年度纳税情况进行稽查，获得如下资料： （1）审核“投资收益”账户，发现：转让国债所得25万元，国债利息收入10万元
39、；境内居民企业分回利润10万元。（2）审核“营业外支出”账户，发现：直接向某农村小学捐赠成本为400万元的自产商品一批，企业作出如下处理（已知该批商品不含税市场价值500万元）；借：营业外支出 400贷：库存商品 400 因自然灾害损失外购材料30万元。经过进一步审核发现，自然灾害损失已经取得保险公司赔款5万元，企业未入账。 （3）审核工资及三项经费的税前扣除，发现：支付的的2万元工会经费，未取得工会组织或税务机关的任何收款凭据。 （4）审核“销售费用其他”科目时发现：12月25日，列支餐费5万元，进一步审核发现，为年终宴请客户的费用。进一步审核发现，企业“管理费用业务招待费”全年借方发生额1
40、25万元。 （5）审核“其他应付款”科目时发现，收取的2012年9月份的出租包装物押金5万元。进一步检查发现，该批包装物的成本为3.2万元，在“周转材料”科目中核算。 （6）审核“应付账款”科目，发现企业应付账款中有25万元确实无法支付，企业未作处理。 （7）审核“盈余公积”科目时发现：2013年8月增加盈余公积3.5万元，经过进一步核实发现，为出口产品取得的汇兑收益。 （8）审核“财务费用”科目时发现：2013年支付向境内某居民企业借款的利息支出53万元，该笔利息的借款发生在2011年1月1日，借款金额530万元，约定借款期3年按年付息。已知同期同类金融机构贷款年利率为6%。 （9）审核“营
41、业外收入”科目发现，其中对外转让先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元（收入、成本、费用均独立核算）。 （10）审核“实收资本”科目时发现：企业用盈余公积转增资本的方式，增加股东的股份（已正确计算缴纳了印花税）。股东为3个自然人，其中外国人2名，三人分别取得的股份及在公司的行政职务为：美国人麦克10万元，担任公司的总经理；德国人皮特20万元，担任公司的董事长；中国人李某20万元，担任公司的副董事长兼财务总监。公司的会计处理为： 借：盈余公积 50 贷：实收资本 50 （11）实地察看企业固定资产时发现，企业2013年12月接受某汽车经销商捐赠的汽车一辆，机动车销售统一发票上注明价款45万元，税金7.65万元，年末没有进行任何账务处理。 要求：请根据以上资料，分析上述各项存在的涉税问题，并计算各项应调整的企业所得税额或应补缴的各项税额（不考虑增值税、城建税及附加税）。