《电大《纳税基础与实务》终结性考试.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《电大《纳税基础与实务》终结性考试.docx（5页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、试卷总分:50得分:48.营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然 人【答案】：正确.增值税的一般纳税人丧失已开具的专用发票的记账联和抵扣联，如果丧失前已被认证相符 的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具 的丧失专用发票已报税证明单，经购买方主管税务机关审核同意后，作为进项税额的抵 扣凭证。【答案】：正确.某县政府为开展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策。【答案】：错误.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设 机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内
2、所得应缴纳的所得税，以非居民企业的所在 地为纳税地点。【答案】：错误.自2003年1月1日起，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承当投 资风险的行为，征收营业税【答案】：错误.耕地占用税以纳税人计划占用耕地的面积（平方米）为计税依据，按定额税率（单位税额） 计征。【答案】：错误.税收法律关系双方的权利与义务不对等【答案】：错误.未在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收 益，应由支付所得的企业减按10%的税率代扣代缴企业所得税。【答案】：正确9,被投资企业发生的经营亏损，投资方应调减其投资本钱，并确认投资损失。【答案】：错误.除啤酒、黄酒外，
3、企业对逾期未退还包装物押金视同销售货物收入，按规定计算应纳增 值税和消费税。【答案】：正确.房地产企业成为“纳税侏儒”，还有一个重要原因就是，目前房地产商缴纳的主要税种是 税率为3%的营业税。有专家建议，对房地产企业应改征营业税为征收税率相对较高的增值 税。如果专家的建议成为现实，其主要意义在于（）A.抑制经济过热，优化资源配置B.促进社会分工，提高劳动生产率C.增加财政收入，实现社会公平D.调节收入分配，实现共同富裕【答案】：C.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）A.缴纳的税款较少B.不便于税收的征收管理C.企业本身没有独立的财产和所得D.企业规模太小【答案】：C.一般纳税人
4、外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算 抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣图A.保管费B.装卸费？C.保险D.建设基金？【答案】：D14.委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元,增值税8500元, 代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（）A.借：委托加工物资-加工费50000应交税金-应交增值税（进项税额）8500应交税金- 应交消费税1000贷：银行存款59500B.借:营业税金及附加1000其他支出50000应交税金-应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500C.借：其他支出50000应交税金-应交增值税（进项税额）
5、8500贷：银行存款58500D.借：委托加工物资-消费税1000委托加工物资-加工费50000应交税金-应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500【答案】：D15,以下行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有（）A.某运输企业外购棉大衣用于职工福利B.某生产企业外购钢材用于扩建厂房?？C.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售D.某商店为厂家代销服装【答案】：D.某自行车生产企业（一般纳税人）某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入 14040元，应计提增值税销项税额为（）A.2060 元B.2030 元C.2040 元D.2050 元【答案】：C.以下不属于流转税类的是（）。A
6、.印花税B.营业税C.消费税D.增值税【答案】：A.核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳 税额）计入（）科目。A.未交增值税贷方B.转出多缴增值税贷方C.转出多缴增值税借方D.未交增值税借方【答案】：A.国家税务总局新修订的增值税专用发票使用规定的生效时间是（）A.2007年9月1日B.2007年7月1日C.2007年1月1日D.2008年1月1日【答案】：A20.2014年3月21日起，交通运输业和局部现代服务业营业税改征增值税试点将在全国范 围内推开。据测算，2013年全部试点地区企业将减轻税负约1200亿元。之所以进行“营业 税改增值税”的试点，是
7、因为增值税（）不受企业盈亏影响 可以防止重复征税税源广 且便于征收能防止进货商品的偷漏税行为A.B.C.D.【答案】：D21,以下那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的方法（）A.同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税B.计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用C.应纳增值税额=销项税额一进项税额D.在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业 统一结算缴清税额【答案】：D22.消费税的出口退税率是（）A.国家另行规定的退税率B.增值税的退税率C.消费税的税率D.增值税的税率【答案】：C.在计算应纳税所得额时，以
8、下工程中可以列为本钱、费用或者损失的有（？）A.各项税收的滞纳金和罚款？B.借款建造固定资产期间的利息支出C.银行加收的罚息D.未经核定的准备金支出【答案】：C.房产税按年计算，分期缴纳，以房产原值一次减除10%-30%后的余值为计税依据，按（） 税率计征。A.12%B.1%C.I. 2%D.10%【答案】：C.以下不属于关税纳税义务人的是（）。A.进境物品的携带人B.进口货物的收货人C.邮递出口物品的收件人D.出口货物的发货人【答案】：C.投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或每季 度终了后（）日内预缴。A.10B.5C.15D.7【答案】：D.土地增值税的
9、税率属于（）A.超率累进税率B.定额税率C.全额累进税率?？D.超额累进税率【答案】：A28,以下税种中属于从量税的是（）A.资源税B.营业税？C.增值税D.企业所得税【答案】：A29.A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2014年2月 17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给 当地主管税务机关，那么实际缴纳税款的会计分录为（）A.借：应交税费一未交增值税50万贷：银行存款50万B.借：应交税费一应交增值税（已交税金）50万贷：银行存款50万C.借：应交税费一应交增值税（已交税金）50万贷：应交税费一未交增值税50万D.
10、借:应交税费一应交增值税（转出未交增值税）50万贷：应交税费一未交增值税50万 【答案】：B30 .某公司职员张先生每月从公司领取工资、薪金所得7000元，由于租住一套两居室住房， 每月支付房租2000元。张先生应纳个人所得税为245元，假设公司为张先生提供免费住宿， 工资下调到每月5000元，由于个人收入减少，个人应纳税款那么会降低，那么经过工资、薪金 所得的税收筹划，张先生可节省所得税（）元。A.45B.200C.300D.250【答案】：B.对转让房地产征收土地增值税时，其开发费用的扣除方法是（）A.专门从事房地产开发的企业，允许按取得土地使用权的支付金额与房地产开发本钱（扣除 计入开发
11、本钱中的利息支出）两项之和的20%计算加计扣除费用B.能够按开发工程分摊利息支出并能够提供金融机构贷款证明的，按取得土地使用权的支付 金额和房地产开发本钱二者之和的5% （以内）计算扣除C.按当期实际发生的管理费用、销售费用和财务费用的金额扣除D.根据财务费用中的利息支出情况，来确定开发费用的扣除金额【答案】：ABD32,以下各项中，属于关税法定纳税义务人的有任?？ ?）A.进口货物的代理人?？B.出口货物的代理人C.进口货物的收货人D.出口货物的发货人【答案】：CD33 ,以下说法正确的选项是（）A.滑准税的特点是关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高的变化B.我国进口关税税率共有最惠国税
12、率、协定税率、特惠税率、普通税率等C.目前，我国对局部鸡产品、啤酒、胶卷和原油计征从量税D.从1997年7月1日起，关税税率计征方法有从价税、从量税、复合税和滑准税等 【答案】：AB34 .营业税扣缴义务发生的时间（）A.扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天B.扣缴义务人代纳税人取得索取营业收入款项凭据的当天C.扣缴义务人销售不动产或转让无形资产并收取价款的当天D.扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天【答案】：BD.按增值税法规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有图A.违约金B.运输装卸费C.手续费D.包装物租金？【答案】：ABCD.以下货物销售必须要缴纳消费税的有图A.金店零售金
13、银首饰B.汽车销售公司代销小汽车C.地板厂生产销售木地板D.酒厂生产葡萄酒【答案】：ABCD.按3%税率征收营业税的行业是（）A.邮电通信业B服务业C.文化体育业D.交通运输业与建筑业【答案】：ACD.如果企业在境外设有营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（）A.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利B.境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年C.境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利D.境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年 【答案】：BC35 .我国现行各税种采用的税率包括（）A.累进税率B.定期税率C.比例税率D.定额税率？【答案】：ACD40.在以下选项中，符合消费税适用最高税率征税规定的包括（）A.既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额 的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率B.企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税C.兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税D.既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额 的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税【答案】：ABCD