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1、各级医疗机构医院内部牵制制度一、建立系统观念，运用系统科学，从科学的角度对本单 位的会计进行分工和协作，对各岗位工作实施分管控制。二、完善组织机构的体制，选择适合的管理组织形式并建 立最正确的组织结构对具体的业务程序进行有效控制，做到责权 相对应，集权与分权适度，管理跨距和层次适当，充分发挥各 部门、各类人员的特长。三、本着有利于加强会计管理，改进工作作风，提高工作 效率，以及有利于分清职责严明纪律，考核干部的要求，建立 会计人员岗位责任制。四、一笔经济业务的处理过程至少必须划分为授权、批准、 执行和记录四个步骤，并且每一个步骤应由一个相对独立的人 或部门来完成。五、将会计人员的工作岗位分为：
2、主办会计，记帐员、出 纳员、财产物资核算、工资核算、支出费用核算、收入核算、 往来核算、总帐报表、稽核等，各岗位严格按照分管的原那么进 行分工、协作，实行有效控制。六、出纳人员要逐笔核对当日收付款项，并随时记帐，每 日终向会计人员提交银行存款及库存现金日报，做到日清月结O七、签发支票所使用的各种印章，不得由出纳一人保管。八、出纳人员除可兼固定资产明细账管理外，不得兼管收 入、费用、债权、债务帐簿的登记、稽核、会计档案保管及银 行存款余额表的编制等工作。九、会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本 单位会计机构中担任出纳及收费工作。十、财产物资的采购、保管和帐物登记人员应划清界限, 不能一身兼二职，两者要每月或每季进行帐实核对，发现问题 及时查明原因，做到帐实相符。十一、工资核算中的工资具体数字修改和核对人员分别由 两人执行，两者共同配合，每月及时、准确地完成工资的核算 工作。十二、会计人员定期对出纳人员交付的原始凭证进行审核 监督，保合法性、准确性、真实性、定期编制会计报表，核对 总帐与银行存款、现金日记帐及财产物资明细帐等，做到帐证 相符、帐帐相符、帐实相符、帐表相符，实现岗位工作的控制。十三、定期检查岗位责任制及内部牵制制度的关贯彻执行 情况，不断总结经验，加以修订和完善。