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1、Royale Tower HotelPolicy No. 序号；FIN-P&P- 039Effective Date 生效日期：2019年5月1日Policy & Procedure 制度和程序Prepared Bv 制定人：FC：Approved By 批准人：GM：EXD：资产处置管理方法Distribute to 分发:酒店各部门(All Dept.)Objective 目标:为了保证酒店生产经营正常运行、资金的有效使用和合理流动，规范酒店资产处置业 务行为，防范资产处置过程中的过失和舞弊。Policy 政翔Procedure 程序:第一章总那么第一条为了保证酒店生产经营正常运行、资金的
2、有效使用和合理流动，规范酒店资 产处置业务行为，防范资产处置过程中的过失和舞弊，根据中华人民共和国公司法等 法律法规以及酒店章程及相关议事规那么等有关规定，特制定本方法。第二条本方法适用于本公司及所属公司（以下简称“酒店”）。第二章待处理资产的范围与鉴定标准第三条待处理资产的范围与类别（一）待处理资产的范围指经酒店组织鉴定确属在以往生产经营过程中形成的，以后生产经营过程中不再需要 或暂时不需要、或已无法使用、或无再利用价值的原材料、低值易耗品、在制品、产成品 （库存商品）、固定资产、在建工程等有形资产。（二）待处理资产的类别依据待处理资产的形成原因与未来可利用性，将待处理资产分为积压、待报废、
3、闲置 三类。第四条待处理资产的鉴定标准（-）存货类资产（原材料、低值易耗品、在制品、产成品、库存商品）1 .超过两年以上未使用的闲置资产；2 .酒店经营工程中止或变更，造成的原材料、在产品、产成品、库存商品积压；3 .产品技术、工艺改进造成的原储藏材料的闲置和积压；4 .特殊需要储藏的物资或受订货起点限制而超量订购的物资，呆滞时间超过两年以 上，且不能调剂使用的物资；5 .其他相关原因造成的，实质上已经构成积压的其他资产。（二）固定资产、在建工程类1.符合以下条件之一的，可界定为待报废固定资产：（1）已超过规定使用年限，无法修复或无修复改造价值的；（2）固定资产的使用虽未超规定使用年限，但其实
4、际工作量超过其产品设计工作量， 且继续使用易发生危险的；（3）因自然或人为的原因使固定资产受到毁损或丧失，且无法弥补或修复的；（4）因技术改造或更新替换出的旧设备不能再利用的；（5）因业务流程再造、产品换型、工艺变更而淘汰的专用设备，不能改造利用的；（6）严重影响环保平安，继续使用将会污染环境，引发人身平安事故与危害健康，进 行改造又不经济的；（7）国家能源政策规定应予淘汰的高耗能设备。2.符合以下条件之一的，可界定为闲置固定资产：（1）使用率低或连续停止使用两年以上的设备；（2）因业务流程再造、产品换型、工艺变更而淘汰的需调配或处理的闲置固定资产或 在建工程。第三章待处理资产处置的流程与职责
5、第五条待处理资产处置待处理资产处置是指酒店通过综合运用法律允许范围内的一切手段和方法，对其占有 或使用的资产进行注销、价值变现和价值提升等。第六条待处理资产处置的流程待处理资产的处置应当严格履行审批手续，未经批准不得擅自处置。其流程包括以下 内容。酒店每年对截止12月31日的所有资产进行全面盘点和清查；资产归口管理部门每月 对所管理的资产进行清查、核对。（二）待处理资产的认定各资产归口管理部门依照待处理资产鉴定标准和资产盘点结果，对各类待处理资产进 行认定、统计和汇总。（三）待处理资产处置方案的拟定与审批各资产归口管理部门依照待处理资产处置方式以及实际状况，拟定待处理资产处置方 案，并按程序履
6、行审批手续。（四）待处理资产的处置与会计处理1 .各资产归口管理部门依照处置方案，采取退库、回购、对外招标等方式进行处置。2 .财务部依照各资产归口管理部门提供的处置单据，做好会计处理。第七条待处理资产处置涉及部门的职责（一）财务部。其主要职责是：1 .成立“酒店实物资产管理小组”，组织年度资产盘点，拟定资产盘点报告；2 .评价各资产管理单位的资产管理效果；3 .审核各资产管理部门拟定的待处理资产处置方案。（二）资产管理部门。其主要职责是：1 .负责各自管理资产的年度盘点和报告；2 .负责各自管理资产的日常清理、清查工作，确保资产的平安、完整；3 .拟定待处理资产的处置方案，并负责实施。（三）
7、总经理。其主要职责是：1 .在董事会授权范围内审批待处理资产的处置方案，并向董事会报告待处理资产的年 度处理结果；2 .审核非授权范围内的待处理资产处置方案，并提交董事会审议；3 .组织实施董事会审议通过的待处理资产的处置方案。（四）董事会、监事会、股东大会。其主要职责是按照审批权限审议待处理资产处置 方案。第四章待处理资产处置的方式与审批权限第八条待处理资产处置的方式对于年度资产盘点后确认的积压、待报废、闲置资产，具体处理方式如下。（一）超储或积压的库存物资以出售为主要处理方式，由采购部寻找接受单位，经财 务部确认处理价格后，签署合同后处理。（二）报废、闲置固定资产的处置由工程部、采购部负责
8、实施，采取比价、招标或按 国家相关规定执行等方式进行处置。1 .报废机器设备资产的处置，主要采取比价、招标等方式处置。2 .闲置机器设备资产的处置，按照“优先在酒店内部调剂”的原那么执行，由工程部负 责调查落实各部门需求，并经财务部确认处理价格后，签署合同后进行处理。对于在酒店 内部无法调剂的机器设备类资产，进行出售处置。3 .报废撤除的房屋、建筑物资产处置按照固定资产报损相关程序办理。4 .报废车辆资产严格按照国家关于报废汽车的规定和程序办理.，交售给车籍所在地依 法设立的报废汽车回收拆解企业。5 .其他含有毒有害物资的报废设备按国家相关规定进行环保处置。第九条待处理资产处置的审批权限（-）
9、积压物资的处置，由仓库提出、财务部审核、总经理审批。如形成损失的，按 财务制度的额度审批：（二）闲置、报废固定资产的处置由资产使用部门提出报废、闲置申请，工程部组织财务部、审计部共同进行鉴定，汇 总鉴定结果并提出拟处置建议。（三）审批权限如下：1 .处置资产净值在5000元（含）以内，由总经理审批；2 .处置金额超过0.5万10万元，由总经理审核，报主管领导审批；3 .超过以上数额，报董事长审批。第五章待处理资产的日常管理与核算第十条 待处理资产的日常管理各资产归口管理部门根据积压、待报废、闲置资产盘点结果，对积压、待报废、闲置 资产实行专账管理。（一）按照积压、待报废、闲置资产类别、数量、金
10、额等，建立各类积压、待报废、 闲置资产管理专账，每月登记积压、待报废、闲置资产期初余额、本期处置金额和期末余 额，并每月上报财务部。（二）对积压、待报废、闲置资产应划分专门区域或设置专门标识进行管理，日常仓 储管理严格按照物资管理制度的规定执行。（三）对由于生产经营需要闲置的固定资产，必须做好日常的维护和管理。第十一条待处理资产的核算（一）各资产归口管理部门协助采购部与接受单位签订合同，并履行相应的价格审核 手续。（二）各资产归口管理部门执行积压物资的出售自动化（0A）流程，财务部依据合同 规定（出库单、运输单等收款凭证）开具发票。（三）每月月底，各资产归口管理部门将超储或积压物资库存明细表，
11、连同超储或积 压物资处理凭据（合同、出库单等）等报送财务部，财务部做好相应的收款、本钱和资产 结转以及税金的计提。第六章相关考核规定第十二条对于新增待处理资产的考核规定对于在一个盘点年度内（即两次盘点期间）新增的积压、待报废、闲置资产，应当建 立严格的责任追究制度。盘点工作小组应当依据年度盘点结果，分析新增积压、待报废、 闲置资产形成的原因，计算造成的损失额，落实责任部门和责任人，并提出专题报告。（一）由于客观原因造成的新增积压、待报废、闲置资产，应当对新增积压、待报 废、闲置资产进行专项分析评价。同时，对因未建立相应预案而形成积压、待报废、闲置 资产的相关责任部门、部门负责人给予I 000元
12、及以上的经济处分。（二）由于主观原因，主要是盲目采购或人为因素等造成的新增积压、待报废、闲置 资产，应当对新增积压、待报废、闲置资产进行专项分析评价，并追究相关责任部门和责 任人的责任。同时，据实计算新增积压、待报废、闲置资产给企业造成的损失，按照损失 额和同期银行贷款利率计算的利息，原那么上由责任部门和责任人承当相应经济赔偿责任。（三）对于瞒报积压、待报废、闲置资产的，按重大事项和重大过失纳入年终考核范 围。第十三条待处理资产处置的考核规定对积压、待报废、闲置资产处理的考核严格按照资产盘点管理方法和公司关于积压、 待报废、闲置资产处置要求执行，财务部每季度应组织相关部门对积压、待报废、闲置资
13、 产处理执行情况进行确认，并提出考核建议。（一）对未完成季度积压、待报废、闲置资产处置计划的，给予各责任部门处分3000 元，并对部门负责人处分1 000元；对连续两个季度未完成计划的，对部门负责人加倍处 罚。（二）积压、待报废、闲置资产处置依据不充分、不规范、不符合财务制度规定的， 要求责任部门限期改正，并对责任部门罚款2 000元，限期仍未整改的，加倍处分，直至 整改完毕。第十四条资产控制程序保障酒店财务核算系统的规范与合理.，保证各项资产的平安运转与有效运用。（一）酒店内部各部门资产（包括营运物品、家具及办公用品等）在本部门必须登记 备案，财务部将一个季度定期进行盘点及核查。（二）资产管
14、理各部门应本着“谁使用、谁保管、谁负责”的原那么进行责任落实，并 应由各部门负责人指定一名或者几名资产管理员协助财务部资产管理员对本部门所有资产 进行控制，做到专人管理，落实到人，查不到责任人的由部门第一负责人承当责任。（三）对于各部门之间闲置资产的调剂应提交“资产内部转移接交记录”至财务部作 资产转移财务处理并备案，“资产内部转移接交记录”须经移交双方部门负责人及部门资 产管理员签字确认。（四）对于各部门资产的毁损和遗失应立即提交“报损申请”至财务部，在正常损耗 内的资产，报损后直接作销帐处理；超过损耗比例的，超出局部损失由部门承当。不得隐 瞒及虚报，如财务部在进行资产清查时发现有资产盘亏未
15、报损的，将直接报告酒店行政领 导，作出相应经济赔偿和行政处分。（五）关于资产管理员的指定须报财务部备案，以便财务部员工可以及时通知到人。（六）如有资产送出酒店外进行修理须及时将出门证交财务部备案。（七）所有部门要求总仓备货的物品请以书面形式通知仓库，应写明需备货的名称、 规格、品牌、用途及最低备货量。（八）部门负责人、资产管理员离职，必须首先进行所属资产的盘点工作，如有在职 期间资产损毁的，查明原因，如属于管理不善造成的，应追究管理责任，如属于自然损耗 的，走正常的报损程序。第十五条报损程序流程规范酒店各部门的物料管理操作，保证各种物料的有效有序的使用和完整性，保持对各部对相关物料的报损的致性
16、。（一）内容：程序标准使用部门填写报损单1.使用部门填写报损单时应该按照报损单的规定工程详细填 写。部门总监/经理确认签署 并审批1.部门经理对填写的报损单工程进行审核并出具处理意见。双方现场确认报损物品 的数目和损坏程度1.实物负责人根据经过部门经理审核后的单据连同实物一起 送至会计成控组核实。查实使用部门实物负责 人填写的报损情况说明1.会计成控组必须及时通知相关部门的责任人并在约定的时 间完成并在48小时内给予回复。相关部门专业技术鉴定 并签署意见1 .玻瓷厨房用具类物料由管事部鉴定并签署意见。2 .布草、制服类物料报损由洗衣房鉴定并签署意见。3 .可修复的工、器具由工程部鉴定并签署意见
17、。将报损单据交财务部总 监/经理审批1、财务部总监在48小时内审批并签署意见。会计成控组进行账务处 理1、财务部文员将审批后的报损单据第一联返成控组，第 二联返会计部作账务处理，第三联返报损部门。2、会计成控组根据报损单审批意见作相应的帐务处理（二）报损流程图:使用部门填写的报损单据由部门总监/经理确认签署并审批第十六条报损及登记程序：制定标准报废及破损程序并进行恰当的财务费用记录。(一)对任何在酒店每日营业运行中报废及破损的物品在丢弃前必须适当地进行账务 处理。(二)以下内容必须被包括在“报废及破损报告”中：(1)出事地点；(2)出事日期；(3)所涉及物品名称；(4)具体规格，如破损物品尺寸
18、、型号数量；(5)实际物品；(6)单价/金额；(7)说明。(三)部门经理在批准报损物品前，应调查报损原因及采取相应控制措施；任何金 额超过500元人民币的须附有书面报告。（四）“报废及破损报告”由资产会计核对，清点报损物品名称、数量是否与实物 相符，并转报财务总监做最终批准。（五）批准后的“报废及破损报告”将发至以下部门：（1）第一联交财务部记账；（2）第二联由报损部门留存。（六）报废及破损物品的处理（1 ）报损食品、酒水将交管事部作为垃圾处理，并注明“严禁食用”。（2）报损营运物品交管事部作为垃圾及时销毁或作为废旧物品变卖，所得收入交 财务部入账。（3）低值易耗品是指瓷器、玻璃器皿、布草及金属餐具等。报损瓷器或玻璃器皿待批 准后交管事部作为垃圾处理；报损布草或金属餐具待批准后作为废品变卖处理 （4）所有报损物品必须直接记入相关使用部门费用。收到变卖现金将计入其他收入。第七章附那么第十四条本方法未尽事宜或与国家有关法律法规的相关规定相抵触的局部，按国家有 关法律法规的有关规定执行。第十五条本方法由酒店董事会负责解释。第十六条本方法自公布之日起施行