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1、一、单项选择题1 .内部审计部门正在考虑可否使用电子工作底稿(elcc tronicworkpapers)o其决策的标准主要来自于内部审计准那么的要求和其他审计部门的经验。在可行性研究中，应认识到内部审计准那么特别指出，对于非纸质的其他介质的工作底稿的 格式和内容而言：错误!未找到引用源。A.应该在最后复核之前将其转换成纸质工作底稿。错误!未找到引用源。B.应该考虑到对工作底稿进行备份。错误!未找到引用源。C.应该根据所选择的介质来确定工作底稿的格式和内容。错误!未找到引用源。D.保存工作底稿应该是使用该介质的唯一功能。2,作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂实施经营性审计
2、。这家 工厂的成立时间、地点以及构造与最近由于释放危险废物而被传讯其他两家工厂类似。另 外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。你对发现危险废物释放问题的责任是：错误!未找到引用源。A.没有责任，这是相关政府机构的责任错误!未找到引用源。B.你有责任保证遵循了公司的政策和程序错误!未找到引用源。C.经营性审计不要求确保遵守法律和法规错误!未找到引用源。D.准那么要求你确保遵守法律和法规3.根据准那么规定，在何种情况下内部审计师发送的报告应该包括意见陈述；错误!未找到引用源。A.针对财务报表进行审计 错误!未找到引用源。B.外部审计师要利用内部审计师的工作23 .以下哪项是评价证据是否充
3、分的最重要的因素：错误!未找到引用源。A.有必要的文书支持，并且在工作底稿中能够相互印证；错误!未找到引用源。B.依据可靠的参考文献编制；错误!未找到引用源。C.与审计结论直接相关并包含所有的涉及结论的要素；错误!未找到引用源。D.能够由其他谨慎人士推论的结论那样具有说服力。24 .下面的信息用于解答某内部审计师正在对采购部门进行审计。公司规定金额超过20 00美元的采购必须进行招 标，除非非执行副总裁核准放弃。在最近的审计中，共发生了 3000例采购，其中18例金 额超过2000美元。在采购发票核准支付前，会计人员负责核对发票价格与采购订单是否一致，并在付款凭单上签发一致字样。以下哪种审计程
4、序能够提供证明这一要求的充分证据？错误!未找到引用源。A.选择20例最大付款额凭单，核查会计人员的签字；错误!未找到引用源。B.选择20例最大付款额凭单，核查签字，并核对发票价格与相应的购 买订单是否一致；错误!未找到引用源。C.选择付款凭证的代表性样本，核查会计人员的签字；错误!未找到引用源。D.选择付款凭证的代表性样本，核查签字，并核对发票价格与相应的 购买订单。25 .以下哪项对保存审计工作底稿的陈述不正确: 错误!未找到引用源。A.审计工作底稿应当在毫无用途时销毁；错误!未找到引用源。B.审计欺诈的工作底稿应当无限期保存；错误!未找到引用源。C.工作底稿保存日程应当经过法律核准；错误!
5、未找到引用源。D.工作底稿保存日程应当考虑法律和契约因素。26 .以下哪项是对审计证据的最正确描述：错误!未找到引用源。A.审计证据是前期规划调研，审计程序以及现场工作结论的书面记 录；错误!未找到引用源。B.审计证据是审计人员通过观察环境、与人访谈，以及检查记录获取 的书面信息记录；错误!未找到引用源。C.审计证据是审计人员用来推断被审计工程的恰当性的中介性事实或 事实的组合；错误!未找到引用源。D.审计证据是证明系统未到达预期目标，活动未得到有效实施，以及 活动未得到实施的详细书面记录。27凭证可以提供具有不同说服力的证据。如果审计目标是获得证据证实确已向某供应商发 票支付货款，下面凭证中
6、最有说服力的是：错误!未找到引用源。A.被审者现金日记帐中有一个附有付款凭单的记录。错误!未找到引用源。B.一张注销(canceled)支票，曾交给供应商并有发票可查，包括在审 计人员直接从银行取得的银行对帐单中。错误!未找到引用源。C.显示对发票付款的应付帐款明细帐。错误!未找到引用源。D.印有“已付款字样的供应商原始发票，并有发票号可查.以下哪项阐述不属于期中报告的优点：错误!未找到引用源。A.缩短撰写最终报告的时间错误!未找到引用源。B.期中报告可以方便及时沟通关注有关信息错误!未找到引用源。C.期中报告是非正式的，可以口头交流错误!未找到引用源。D.正式的书面期中报告在某些情况下可以取
7、代最终报告28 .内部审计工作完成以后必须撰写审计报告。依据审计标准，审计报告的审计发现的内容包括：错误!未找到引用源。A.审计结果原因说明错误!未找到引用源。B.以审计过程中未涉及的控制弱点为中心的相关事实说明错误!未找到引用源。C.审计过程中形成的所有事实与观点说明错误!未找到引用源。D.关系被审计部门未来利益的事项说明29 .在对某公司工资部门的审计中发现了一些控制弱点，这些弱点以及建议采取的更正测试都在内部审计报告中写明。这一报告对于公司的什么人最有用：错误!未找到引用源。A.财务主管(treasurer)错误!未找到引用源。B.董事会的审计委员会错误!未找到引用源。C.工资部门经理错
8、误!未找到引用源。D.董事长31EDP运行的应急措施计划应该包括适当的备份协议。当重要的运行要求计算机资源立 即利用时，以下哪项协议被认为是过于依赖供应商：错误!未找到引用源。A.“热站”协议错误!未找到引用源。B.“冷站”协议错误!未找到引用源。C.“冷站和热站”协议错误!未找到引用源。D.使用组织中其他数据中心的过剩能力32 .某卡车运输公司将新设一个车辆维修中心，公司将施工业务承包给了第三方。卡车运输 公司的一名审计师受命调查承包商是否有超额收费现象。在审查完承包合同以后，审计师 建议不要开展针对施工承包合同的审计。审计师之所以提出该建议，最有可能是因为以下 哪种原因？错误!未找到引用源
9、。A.合同没有包括审计权条款；错误!未找到引用源。B.公司按固定合同价格应用承包商的服务；错误!未找到引用源。C.承包商的开票系统包括全面的编辑例行程序，可以发现超额收费问 题；错误!未找到引用源。D.卡车运输公司的应付账款系统已将票面金额与合同条款进行比拟， 以发现可能存在的超额收费问题。33 .某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额工程 和小量的大金额工程构成。根据这些给定信息，内部审计师能够推断：错误!未找到引用源。A.样本分布是非正态的；因此建立在泊松分布上的PPS抽样能更准确 的定义总体的性质；错误!未找到引用源。B.样本分布是正态的；因此，可以用Z
10、值评价抽样结果； 错误!未找到引用源。C.样本分布是非正态的；因此，属性抽样是唯一可以选择的适用的统 计工具；错误!未找到引用源。D.以上答案均不正确。34 .实务标准要求首席审计执行官决定将最终审计报告向谁发送。在对某家证券公开交易公 司的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄弱环节的发现，首席审计执 行官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审计师。将报告副本发送给审计委员会 和外部审计师的最可能原因是：错误!未找到引用源。A.向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌错误!未找到引用源。B.审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施； 错误!未找到引用源。
11、C.财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动； 错误!未找到引用源。D.管理机构的规定要求这样做。35 .审计人员从个人工时卡片追查至工资本钱分配，并从工资本钱分配的总额追查至各在产 品帐户，如果没有发现例外，这些审计程序能证实的是：错误!未找到引用源。A.在产品帐户中不包括没有根据的工资本钱。错误!未找到引用源。B.个人工时卡片经过正当批准。错误!未找到引用源。C.工资本钱被准确地分配至在产品帐户中。错误!未找到引用源。D.仅根据实际工作时间向职员支付工资。36 .以下哪项措施能够保护公司的重要信息数据不受病毒侵袭？错误!未找到引用源。A.严格电脑部门员工的招聘政策； 错误!
12、未找到引用源。B.防火墙软件; 错误!未找到引用源。C.技术平安措施，配合小心谨慎的管理政策；错误!未找到引用源。D.硬件、软件和数据库的实物保全措施。37 .当前对付款活动的审计说明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多 折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部 分的审计时间已超过了预计。内部审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账 款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易的系 统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中 所发现的各种错误的原因还未查明。内部审计师
13、为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是：错误!未找到引用源。A.询问处理应付账款和涉及交易的人员，获取相应建议。错误!未找到引用源。B.扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同错误!未找到引用源。C.集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息 错误!未找到引用源。D.在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因 不作表述，也不做出结论38 .一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412 ,中位 数为$1 0382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的， 并且：错误!未找到引用源。A.负倾斜；错误!
14、未找到引用源。B.正倾斜； 错误!未找到引用源。C.对称倾斜;错误!未找到引用源。D.在均值和中值之间平均分布.内部审计师编制工作底稿主要有利于：错误!未找到引用源。A.外部审计师错误!未找到引用源。B.内部审计活动；错误!未找到引用源。C.业务客户；错误!未找到引用源。D.管理高层。39 .某公司由于客机门不能平稳地翻开已经历无数的抱怨。所有修理这扇门的努力均告失败。由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那种方法最适合应用：错误!未找到引用源。A.头脑风暴法；错误!未找到引用源。B.作业研究法；错误!未找到引
15、用源。C.毁坏！然后精炼；错误!未找到引用源。D.爱迪生法。40 .回复内部审计师提出的问题的回函属于：错误!未找到引用源。A.实物证据错误!未找到引用源。B.声明证据错误!未找到引用源。C.文件证据 错误!未找到引用源。D.分析性证据.某公司希望改善春针对某新设业务部门的业绩衡量指标。以下哪种考核方法最有可能为 此目的提供有用信息？错误!未找到引用源。A.职能考核错误!未找到引用源。B.竞争考核错误!未找到引用源。C.一般考核错误!未找到引用源。D.内部考核41 .一公司正致力于开发一个新的工资软件包。公司的员工是按小时付薪的，在忙季还会有 加班津贴。在淡季，员工会有带薪假期。公司有一个工资
16、保证金方案，员工可以不必向各 种慈善机构捐款。对于这个新工资软件包的程序测试就在系统开发生命周期的哪一阶段进行。错误!未找到引用源。A.设计阶段错误!未找到引用源。B.构造阶段错误!未找到引用源。C.分析阶段错误!未找到引用源。D.实施阶段42 .从一个远程终端向一个实时系统的主机程序传送工资表主文件更新。用于确保准确传输 的控制机制为那一项。错误!未找到引用源。A.回送检验错误!未找到引用源。B.保护环错误!未找到引用源。C.散列总和 错误!未找到引用源。D.集成测试工具.一家历史悠久的保险公司拥有4500名职工和150个销售办事处。10年来，该公司一 直使用一个只有低速终端链接的大型主机系
17、统，为区域办事处和公司分析人员提供支持。 该公司推销个人和团体的人寿保险以及投资产品。由于数据转换费用高且传送速度慢，所 以并非所有有需求的人都可以进入主机系统。考虑到要在今后的年内将公司的市场份额增加15%,管理人员认为缺乏响应系统是一个非 常棘手的问题。他们认为，如果公司对于保险持有者和新客户的要求反响更迅速，那么成长 目标是可以实现的。每个人都同意用户需要以更快的速度获取保险信息，但是就如何实现这一点却无法达成一 致意见。关于提高访问速度和支持新的应用，最受欢迎的方法有两个。一是在升级后的主 机上整合现有的独立数据库，二是在基于局域网(LAN)的个人计算机上安装通信软件使 数据库查询标准
18、化，并将其发送至总部。甚至公司的250名信息系统专业人员都平均分为 两个阵营，分别支持这两个备选方案。只在公司分部的局域网中维护所有保险信息的缺点为O错误!未找到引用源。A.增加通信本钱和访问时间错误!未找到引用源。B.降低地方数据的可用性错误!未找到引用源。C.遏制公司分部的快速成长错误!未找到引用源。D.增加编译汇总保险统计数据的难度.一家历史悠久的保险公司拥有4500名职工和150个销售办事处。1 0年来，该公司一 直使用一个只有低速终端链接的大型主机系统，为区域办事处和公司分析人员提供支持。该公司推销个人和团体的人寿保险以及投资产品。由于数据转换费用高且传送速度慢，所 以并非所有有需求
19、的人都可以进入主机系统。考虑到耍在今后的年内将公司的市场份额增加15%,管理人员认为缺乏响应系统是一个非 常棘手的问题。他们认为，如果公司对于保险持有者和新客户的要求反响更迅速，那么成长 目标是可以实现的。每个人都同意用户需要以更快的速度获取保险信息，但是就如何实现这一点却无法达成一 致意见。关于提高访问速度和支持新的应用，最受欢迎的方法有两个。一是在升级后的主 机上整合现有的独立数据库，二是在基于局域网(LAN)的个人计算机上安装通信软件使 数据库查询标准化，并将其发送至总部。甚至公司的250名信息系统专业人员都平均分为 两个阵营，分别支持这两个备选方案。只在一台计算机上维护所有保险信息的缺
20、点为。错误!未找到引用源。A.导致对地方数据进行地方自治错误!未找到引用源。B.增加通信本钱和访问时间错误!未找到引用源。C.无法充分利用星型通信网络错误!未找到引用源。D.需要在站点间更新传播43 .一家历史悠久的保险公司拥有4500名职工和150个销售办事处。1 0年来，该公司一 直使用一个只有低速终端链接的大型主机系统，为区域办事处和公司分析人员提供支持。 该公司推销个人和团体的人寿保险以及投资产品。由于数据转换费用高且传送速度慢，所 以并非所有有需求的人都可以进入主机系统。考虑到要在今后的年内将公司的市场份额增加1 5%,管理人员认为缺乏响应系统是一个非 常棘手的问题。他们认为，如果公
21、司对于保险持有者和新客户的要求反响更迅速，那么成长 目标是可以实现的。 错误!未找到引用源。C.某领域中已经进行过全面审计错误!未找到引用源。D.审计意见将会改善与报告阅读者的交流4 .审计结论说明：差旅费预付额超过了规定限额。公司的政策是向被授权的员工提供差旅 基金。差旅预付费不得超过预估45天的费用。但是公司政策允许大额预付支出。员工能 够轻易地累积大额非必需预付差旅费。在上述审计结论中，作为要素之一的“情况”是指： 错误!未找到引用源。A.预付款不得超过预估45天费用错误!未找到引用源。B.员工累积大额非必需预付差旅费错误!未找到引用源。C.程序不要求对大额预付款加以解释错误!未找到引用
22、源。D.差旅预付费超过规定最大额5 .审计结论说明：差旅费预付额超过了规定限额。公司的政策是向被授权的员工提供差旅 基金。差旅预付费不得超过预估45天的费用。但是公司政策允许大额预付支出。员工能 够轻易地累积大额非必需预付差旅费。发现上述情形的原因是：错误!未找到引用源。A.公司的预付款政策不要求特别说明错误!未找到引用源。B.公司政策允许向被授权的员工提供差旅基金错误!未找到引用源。C.员工累积大额差旅预付费错误!未找到引用源。D.差旅预付费未得到及时清理6 .在下面哪一项任务中，审计经理最不可充当主要角色？错误!未找到引用源。A.确定对追加测试的需要。错误!未找到引用源。B.审核总结性的审
23、计发现报告书。 每个人都同意用户需要以更快的速度获取保险信息，但是就如何实现这一点却无法达成一 致意见。关于提高访问速度和支持新的应用，最受欢迎的方法有两个。一是在升级后的主 机上整合现有的独立数据库，二是在基于局域网(LAN)的个人计算机上安装通信软件使 数据库查询标准化，并将其发送至总部。甚至公司的250名信息系统专业人员都平均分为 两个阵营，分别支持这两个备选方案。只在公司分部的局域网中维护保险信息的优点是O错误!未找到引用源。A.提高公司分部访问保险数据的速度错误!未找到引用源。B.防止由于数据分片而导致失控错误!未找到引用源。C.增加了总部员工对保险信息的访问错误!未找到引用源。D.
24、减少在多个站点备份数据的需求.某内部审计师向首席审计执行官报告怀疑存在舞弊。首席审计执行官将整个情况交给安 全部门。平安部门没有调查，也没有向管理层报告此情况。犯罪者继续欺骗组织直至两年 后偶然被一个直线管理人员发现。为该首席审计执行官选择一个最适当的行动。错误!未找到引用源。A.首席审计执行官的这一行为是正确的错误!未找到引用源。B.首席审计执行官应该和平安部门定期检查这一事件的进展情况错误!未找到引用源。C.首席审计执行官本应该已经实施了调查错误!未找到引用源。D.首席审计执行官本应该已经解雇了犯罪者48 .一家历史悠久的保险公司拥有4500名职工和150个销售办事处。1 0年来，该公司一
25、 直使用一个只有低速终端链接的大型主机系统，为区域办事处和公司分析人员提供支持。该公司推销个人和团体的人寿保险以及投资产品。由于数据转换费用高且传送速度慢，所 以并非所有有需求的人都可以进入主机系统。考虑到耍在今后的年内将公司的市场份额增加15%,管理人员认为缺乏响应系统是一个非 常棘手的问题。他们认为，如果公司对于保险持有者和新客户的要求反响更迅速，那么成长 目标是可以实现的。每个人都同意用户需要以更快的速度获取保险信息，但是就如何实现这一点却无法达成一 致意见。关于提高访问速度和支持新的应用，最受欢迎的方法有两个。一是在升级后的主 机上整合现有的独立数据库，二是在基于局域网(LAN)的个人
26、计算机上安装通信软件使 数据库查询标准化，并将其发送至总部。甚至公司的250名信息系统专业人员都平均分为 两个阵营，分别支持这两个备选方案。在一台计算机中维护保险信息的优点是O错误!未找到引用源。A.提高公司分部访问保险数据的速度错误!未找到引用源。B.促使容量大规模增长错误!未找到引用源。C.防止由于数据分片而导致失控错误!未找到引用源。D.为所有用户提高系统可用性.一家历史悠久的保险公司拥有4500名职工和150个销售办事处。1 0年来，该公司一 直使用一个只有低速终端链接的大型主机系统，为区域办事处和公司分析人员提供支持。 该公司推销个人和团体的人寿保险以及投资产品。由于数据转换费用高且
27、传送速度慢，所 以并非所有有需求的人都可以进入主机系统。考虑到要在今后的年内将公司的市场份额增加1 5%,管理人员认为缺乏响应系统是一个非 常棘手的问题。他们认为，如果公司对于保险持有者和新客户的要求反响更迅速，那么成长 目标是可以实现的。 每个人都同意用户需要以更快的速度获取保险信息，但是就如何实现这一点却无法达成一 致意见。关于提高访问速度和支持新的应用，最受欢迎的方法有两个。一是在升级后的主 机上整合现有的独立数据库，二是在基于局域网(LAN)的个人计算机上安装通信软件使 数据库查询标准化，并将其发送至总部。甚至公司的250名信息系统专业人员都平均分为 两个阵营，分别支持这两个备选方案。
28、在现行系统中，数据转换费用高是因为。错误!未找到引用源。A.所有用户在一个星型网络中与主机通信错误!未找到引用源。B.所有用户通过局域网与主机通信错误!未找到引用源。C.用户在星型网络中通过局域网与主机通信错误!未找到引用源。D.系统开发本钱阻碍了网络重构49 .某内部审计职员已连续第二年被指派对财务部门进行审计，他对保存在经纪人手中的投 资证券进行核证，发现许多大额证券都被现任财务主管在几年前不适当地作为个人贷款的 抵押品。上一年该审计职员没有进行完包括对证券的核证和证明在内的所有的审计步骤之 前就错误地结束了审计，当时审计经理也错误地结束了复核。当这一年错误被发现后，审 计经理认为“这虽然
29、是错误，但贷款已经归还，证券已被归还，他们已纠正了控制弱点，并 保证以后不会再发生此类事情，再追究这个问题将会使所有涉及到的人感到尴尬，就让它 过去吧”。该内部审计职员在决定要不要将这一情况报告时应该考虑到：错误!未找到引用源。A.证券被不正当地用作抵押金错误!未找到引用源。B.错误在于结束了未完成的工作错误!未找到引用源。C.贷款的归还和证券的归还 错误!未找到引用源。D.控制弱点的纠正.某审计发现如下：某资金预算中包括用于购置11辆新车的资金。在对使用记录的审查中发现在车队70辆车 中有10辆车上一年的行驶里程少于2500公里。车辆已分配给各个小组使用，每个小组的 使用差异很大。没有政策要
30、求在高使用率和低使用率小组之部轮换车辆。而且缺少分配车 辆的标准以及监督它们用途的控制系统，这些都可能导致购置不需要的车辆。根据这一审计发现，审计人员应向管理当局建议：错误!未找到引用源。A.将每季节至少行使2500公里作为将车辆分配给各小组的标准错误!未找到引用源。B.建立定期在用户间轮换车辆的制度错误!未找到引用源。C.将预定的车辆购置推迟到明显过剩的运输能力被合理解释或已被利 用为止错误!未找到引用源。D.在内部审计人员对其他计划审查完毕之后再批准资金预算50 .以下哪一项恰当阐释了特定审计目标：错误!未找到引用源。A.观察实物存货数量错误!未找到引用源。B.明确存货能否满足计划生产的需
31、求错误!未找到引用源。C.通过计算生产线的存货退库率确定是否存在过时存货错误!未找到引用源。D.在审计报告中包含stoc kout信息51 .根据下面的资料回答以下问题内部审计部门计划对制造业操作实施审计。审计目标是评估执行指定任务的业绩质量（2 ）确认有关职员平安方面的法律法规要求是否得到正确地执行确认制造业中使用的固定 资产是否在会计记录中正确反映。为了实现目标(3),以下哪项审计程序中最有效：错误!未找到引用源。A.与会计部门职员会谈。错误!未找到引用源。B.检查制造业过程中使用的固定资产本钱的文档。错误!未找到引用源。C.观察制造业过程中使用的固定资产并追查至固定资产明细帐错误!未找到
32、引用源。D.从固定资产明细帐中抽取样本重新计算折旧。55 ,使用以下资料回答以下问题：某公司有两大制造系统。各系统均包括两大制造工序和一个独立的包装工序，两大系统的 制造工序均相同。使用的原材料包括铝、制塑原料、各种化学物品和溶剂。在一些操作过 程中存在污染现象，如原料处理和贮存，经特殊处理的化学制品的使用，完工产品的处理 和储存，在废品中亦包括一些有害物质，无害废品均运至当地垃圾填充场，公司外部有一 废物处理商处理、贮存、经营所有的有害废品。管理当局了解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制订了一项环境政策，其中 要求其每个职员必须遵守环境保护法。内部审计部门开展环境审计的优势是：错误
33、!未找到引用源。A.现有的独立性与权威性；错误!未找到引用源。B.可以利用的技术专长；错误!未找到引用源。C.不强调财务方面；错误!未找到引用源。D.内部审计工作可以保密。56 .与适时生产系统(JIT)相关的风险包括: 错误!未找到引用源。A.潜在增加了完工产品存货的提早报废；错误!未找到引用源。B.材料处理设备本钱过高；错误!未找到引用源。C.残次产品返工本钱可能增高；错误!未找到引用源。D.过分依赖有效供应商的风险。57 .根据下面的资料回答以下问题内部审计部门计划对制造业操作实施审计。审计目标是评估执行指定任务的业绩质量(2)确认有关职员平安方面的法律法规要求是否得到正确地执行确认制造
34、业中使用的固定 资产是否在会计记录中正确反映。为了实现目标(2),以下哪项审计程序中最有效：错误!未找到引用源。A.与行政管理当局成员会谈。错误!未找到引用源。B.检查有关系统设计和运行情况的文档并观察操作过程中对法规的遵 循情况错误!未找到引用源。C.要求由政府管制部门进行检查。错误!未找到引用源。D.审查意外事故报告。58 .高层管理人员要求对公司的员工福利制度进行符合性审计，以下哪工程标是内部审计师 和高层管理人员共同关注的首要目标。错误!未找到引用源。A.公司的效益水平能够满足公司的需求；错误!未找到引用源。B.个人工程的实施符合公司政策和政府规定；错误!未找到引用源。C.参与水平决定
35、个人工程的持续性； 错误!未找到引用源。D.不恰当的福利支付金额正确，支付及时。59 .在对某公司配送中心验收职能的审计中发现收货控制不充分，以下哪项属于对验收职能 的适当控制：错误!未找到引用源。A.保证充分的职责别离，仓库验收人员的工作独立于仓库经理。错误!未找到引用源。B.保证仓库验收部门有采购定单副本，且只含单位信息，而没有价格 和数量信息。错误!未找到引用源。C.要求所有的收货都经过仓库经理批准。错误!未找到引用源。D.保证仓库验收部门有原始采购定单的真实副本(a true copy of the origina I purch ase ord er)o.某内部审计师正对采购与应付账
36、款系统进行经营审计。审计目标在于确定该系统中有利 于提高效率性和效益性的变更措施。以下哪些陈述有助于支持审计人员作出改进电子数据 交换(E DI)的建议？工.只有一小笔业务；H.存在具有时间敏感性的及时购货环境；HL大批量的常规购 货；IV.与同一供货商有屡次交易。错误!未找到引用源。A.只有工；错误!未找到引用源。B.只有II和IV；错误!未找到引用源。C.工和III；错误!未找到引用源。D.H, IH和IV。61 .使用以下资料回答以下问题: 某公司有两大制造系统。各系统均包括两大制造工序和一个独立的包装工序，两大系统的 制造工序均相同。使用的原材料包括铝、制塑原料、各种化学物品和溶剂。在
37、一些操作过 程中存在污染现象，如原料处理和贮存，经特殊处理的化学制品的使用，完工产品的处理 和储存，在废品中亦包括一些有害物质，无害废品均运至当地垃圾填充场，公司外部有一 废物处理商处理、贮存、经营所有的有害废品。管理当局了解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制订了一项环境政策，其中 要求其每个职员必须遵守环境保护法。在许多国家产生有害废物的公司自始至终对其废物承当责任。公司的潜在风险在于使用外 部废物处理商来处理有关废物。在对外部处理商审计时应采用哪个步骤？错误!未找到引用源。A.检查处理商在有害材料方面的文件资料；错误!未找到引用源。B.检查处理商的偿债能力；错误!未找到引用源。C
38、.检查处理商的应急反响计划；错误!未找到引用源。D.所有上述步骤。62 .公司应用何种技术才能确定广播、电视和报纸等广告媒体如何结合才能使销售得到最大 增加，并使公司的公众形象得到最正确改善？错误!未找到引用源。A.帕累托（PARETO）分析错误!未找到引用源。B.价值分析错误!未找到引用源。C.线性回归 错误!未找到引用源。D.马尔可夫（MARKOV）分析过程.根据以下资料回答某城市的内部审计主管刚刚与审计委员会开了一个年度会议，审计委员会表示希望内部审 计部门将下面两个工程作为他们下一年经营审计的一局部加以审查：1 .该城市完成的“裁员”最终是否使得职员数到达“合理水平”？审计委员会提出审
39、查几个地区 会是适当的，并且这将为他们关注的问题提供初步依据。2 .该城市为增加短期现金流量而进行的长期决策是次优的吗？审计委员会还特别地建议内 部审计部门对负责该城市公共汽车线路运营的运输部门实施一次经营审计。以下陈述对审计委员会考虑的第一个审计领域而言是正确还是错误。尽管该项审计是由审计委员会提出的要求，但仍应当将审计结果正式投送给有关部门的经理和市政官员：错误!未找到引用源。A.正确错误!未找到引用源。B.错误错误!未找到引用源。C.不完全正确错误!未找到引用源。D.不完全错误64 .在评估证据的说服力时，以下说法不正确的选项是：错误!未找到引用源。A.采用内部保存的证据而不是向第三方进
40、行书面询问来证实。错误!未找到引用源。B.采用较强控制下生成的证据而不是较弱的控制下生成的证据。错误!未找到引用源。C.通过审计人员的个人知识而不是来自第三方的函证来了解情况。错误!未找到引用源。D.取外部证据而不是内部证据。65 .一位客户在答复对6月3 0日应收款余额的函证时表示，被函证的应付帐款已经通过6 月20日签发并邮寄的支票支付。审计人员查了7月份现金收入的过帐后发现该笔付款已于7月13日记录，那么，审计人员下一步应该：错误!未找到引用源。A.要求将该笔付款调整至6月份。错误!未找到引用源。B.比拟存款凭条和接收支票的记录。错误!未找到引用源。C.从开出的发票追查至相关的运输凭证以
41、及存货记录，比拟送货日期 与开票日期来确定适当的期间错误!未找到引用源。D.索取7月份银行对帐单并通过审查相关凭证调整6月份在途存款和 未到期支票。66 .根据以下资料回答某城市的内部审计主管刚刚与审计委员会开了一个年度会议，审计委员会表示希望内部审 计部门将下面两个工程作为他们下一年经营审计的一局部加以审查：1 .该城市完成的“裁员”最终是否使得职员数到达“合理水平”？审计委员会提出审查几个地区 会是适当的，并且这将为他们关注的问题提供初步依据。2 该城市为增加短期现金流量而进行的长期决策是次优的吗？审计委员会还特别地建议内 部审计部门对负责该城市公共汽车线路运营的运输部门实施一次经营审计。
42、尽管有很多争论，但内部审计主管仍决定对这两个领域实施初步调查来证实审计委员会的第一点考虑。那么在实施初步调查时，以下程序中不恰当的是：错误!未找到引用源。A.与行政管理当局会晤，确认、“合理水平”的部门，无论确认标准是否 存在。错误!未找到引用源。B.与部门经理会晤，确认他们用来缩减经营预算的方法。 错误!未找到引用源。C.选拔或批准小组成员。错误!未找到引用源。D.组织和起草审计报告。7 .内部审计的范围最初被定义为错误!未找到引用源。A.审计目标；错误!未找到引用源。B.工作安排与时间估算；错误!未找到引用源。C.前期调研；错误!未找到引用源。D.审计工程。8 .进行这种改革时，管理部门告
43、诉职工，如果公司想要保持景气,需要大大提高生产率和产品 质量.希望职工明白通过学习多项技术，就会使生产率和质量提高.他们保证职工参加额外的 训练，使职工获得新技术和取得成功.管理层的解释说明什么？错误!未找到引用源。A.提高职工的积极性错误!未找到引用源。B.让职工知道公司对他们的期望错误!未找到引用源。C.用职工一致的需求去激励他们错误!未找到引用源。D.认为职工会努力工作以得到公平待遇9 .以下哪一项属于审计目标？错误!未找到引用源。A.观察现金收入的逐日储蓄；错误!未找到引用源。B.分析现金短缺模型；错误!未找到引用源。C.评价现金收人是否得到恰当保证； 错误!未找到引用源。D.逐月重新
44、计算银行对帐单。 错误!未找到引用源。C.使用风险分析并选择两个帐户余额存在潜在错报风险最大的部门。错误!未找到引用源。D.制定能够用于收集职员工作态度方面客观信息的初步调查问卷67 .根据以下资料回答某城市的内部审计主管刚刚与审计委员会开了一个年度会议，审计委员会表示希望内部审 计部门将下面两个工程作为他们下一年经营审计的一局部加以审查：1 .该城市完成的“裁员”最终是否使得职员数到达“合理水平”？审计委员会提出审查几个地区 会是适当的，并且这将为他们关注的问题提供初步依据。2 .该城市为增加短期现金流量而进行的长期决策是次优的吗？审计委员会还特别地建议内 部审计部门对负责该城市公共汽车线路
45、运营的运输部门实施一次经营审计。在与审计职员开会讨论实施这种审计的可能性时，一位职员建议审计部门应该收集有关职 员的工作态度和旷工变动情况的统计资料，另一位职员那么认为这些资料并不重要，因为(a) 它们是不可测量的，(b)它们不具有相关性只有结果是相关的。关于这些争论，以下陈 述正确的选项是：错误!未找到引用源。A.职员的工作态度无法被客观地测量错误!未找到引用源。B.工作业绩和成果比职员的工作态度更容易而且更准确地被测量错误!未找到引用源。C.由于职员旷工情况比职员的工作态度更容易测量，因此审计人员应 该仅收集旷I情况方面的证据错误!未找到引用源。D.以上三项都对68 .在一次确认废水排放质
46、量的控制的面谈中，当被问到保证采集和分析样本的控制时，负 责的雇员仅仅提到部门程序。在内部审计师的经验中，这种操作应该保持一种记录，记录 所有的样本、实施分析的种类以及结果是否应该向管理层或管制机构报告。由于某种原因 ,这些雇员不愿意讨论这个方面的详细责任。在这种情况下，内部审计师最好的做法是：错误!未找到引用源。A.继续面谈，讨论该雇员任务的其他要素，周期性地回到样本和分析 结果的话题；错误!未找到引用源。B.表达内部审计师在其他工厂看到的情况，告诉雇员这个记录是必要 的；错误!未找到引用源。C.接受雇员提供的信息，记录这么一个观察发现：存在适当的控制；错误!未找到引用源。D.和该雇员的上级
47、面谈，详细讨论被审计人的任务。69 .一份设计良好的内部控制调查问卷应该：错误!未找到引用源。A.只需要回答是/否，而不要求表达性回答，并由部门来组织；错误!未找到引用源。B.是评估控制危险的数据的足够来源；错误!未找到引用源。C.帮助评价内部控制的效果；错误!未找到引用源。D.独立于内部审计业务目标之外。70 .一个给定样本的规模是总体特征和审计师决策的共同结果。在其他同等条件下，样本规 模将：错误!未找到引用源。A.会增加，如果内部审计师决定接受更多的得出错误结论的风险，即 当控制事实上是无效的，而得出的结论是有效的；错误!未找到引用源。B.如果内部审计师发现总体变动度是试点样本变动度的两
48、倍，样本量 也将是两倍； 错误!未找到引用源。C.会减少，如果内部审计师提高可容忍误差率;错误!未找到引用源。D.当抽样风险增加时，样本量也增力口。71 .在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优 势：错误!未找到引用源。A.抽样结果要求非数量性的表达错误!未找到引用源。B.提供抽样风险的数量性测量；错误!未找到引用源。C.将非抽样风险降低到最小；错误!未找到引用源。D.降低可容忍误差水平。72 .环境经理提出了一个既能平安的管理废弃物又能确保公司遵守现行法规的最小投资方 案，而内部审计师认为公司有义务超越合规性，更倾向于能够改正目前的缺陷又能使公司 扩大经营的方法。内部审计师将如何解决这种差异：错误!未找到引用源。A.接受已提议的纠正措施；错误!未找到引用源。B.将争议上报管理高层，引用标杆研究来支持内部审计师的意见；错误!未找到引用源。C.向审计委员会报告管理部门采取了不适当的行动；错误!未找到引用源。D.接受短期可行的改正措施，但坚持环境经理