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1、小企业会计准那么考试试题A卷姓名单位一, 单项选择题(以下各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号A, B, C, D中选一个填入下表中。此题共20小题，每题1分，共20分。)题号12345678910答案题号11121314151617181920答案1.以下关于小企业执行小企业会计准那么的税法不正确的选项是。A小企业可以执行小企业会计准那么，也可以执行企业会计准那么B执行小企业会计准那么的小企业，发生的交易或者事项小企业会计准那么未作标准的，可以参照企业会计准那么中的相关规定进展处理。C小企业执行小企业会计准那么的同时也可以选择执行企业会计准那么的相关规定D已执行企业
2、会计准那么的小企业，不得转为执行小企业会计准那么。2.小企业的会计要素计量属性均为。3.以下关于小企业存货表述不正确的有。A.小企业不得接受后进先出法确定发出存货的实际本钱B.出租或出借周转材料，不须要结转其本钱C.盘亏存货发生的损失应当计入营业外支出D.盘盈存货实现的收益应当冲减管理费用4.以下税金中，不应计入小企业存货本钱的有()。5.以下各项中，有关长期债券投资表述不正确的选项是。A长期债券投资应当依据购置价款和相关税费作为本钱进展计量B实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息C分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值D长期债券投资在债务人应
3、付利息日依据票面利率计算的应收利息确认为投资收益6.小企业的在建工程在达竣工决算前试生产所取得的收入，在会计上应当。A作为主营业务收入B作为其他业务收入C作为营业外收入D冲减在建工程本钱7.小企业研制一项新技术，在探讨过程中总共发生研发支出100万元，其中探讨阶段的支出60万元，开发阶段的支出40万元其中，符合资本化条件的为30万元。探讨成功后，为申请获得专利权发生专利登记费4万元，律师费1万元。该专利权的本钱为万元。A60B40C35D58.以下职工薪酬中，不应依据职工供应效劳的受益对象计入本钱费用的是。D.医疗保险费, 养老保险费, 失业保险费, 工伤保险费和生育保险费等社会保险费9.小企
4、业资本公积的主要用途是。A.转增资本B.向投资者进展支配C.弥补亏损D.对外投资10.收入是小企业在日常活动中产生的经济利益的总流入,以下各项中，属于收入的有。A对外销售材料的收入B出售固定资产的收入C逾期未退包装物押金收入D出租包装物的租金收入11以下有关收入的表述中，正确的有。A.托付其他单位代销商品状况下，托付方应在发出商品时确认收入B.销售商品涉及折扣，应当依据扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额C.销售商品须要安装和检验的，在发出商品时确认收入D.接受分期收款方式销售商品的，在合同约定的收款日期确认收入12.甲企业于2021年9月承受一项机器设备安装任务，安装期6个月，合同总收入60
5、万元，年度预收款项40万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生本钱25万元，预料还将发生本钱15万元。该项劳务2021年度应确认的劳务收入为万元。A40B37.5C35.513.销售商品局部和供应劳务局部不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，其处理应当是。A.应当将销售商品的局部作为销售商品处理，将供应劳务的局部作为供应劳务处理14以下各项费用，计入小企业管理费用的是()。A.车船税, 印花税, 排污费C.城镇土地运用税, 房产税15.以下各项中，不会影响企业营业利润的工程是。A营业税金及附加B财务费用C出租无形资产收入D出售固定资产净收益16.以下各项业务中，小企业不应通过“营业外收入科
6、目核算的有。A存货盘盈B股权投资取得的现金股利C承受现金捐赠D汇兑收益17小企业取得及资产相关的政府补助，应当首先确认为。18.某企业2021年度的利润总额为100万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元;公益性捐赠10万元，企业所得税税率为25%，假定无其他纳税调整事项。该企业2021年所得税费用为()万元。.25C19小企业在资产负债表日，应当将接受资产负债表日的即期汇率折算。20.以下属于小企业现金流量表中投资活动产生的现金流量的是。A.购置原材料, 商品, 承受劳务支付的现金B.取得投资收益收到的现金C.支配利润支付的现金D.吸取投资者投资收到的现金二, 多项选择题(以下各题给出
7、的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号A, B, C, D, E中选两个或两个以上填入下表中。此题共15小题，每题2分，多项选择, 错选此题不得分，共30分。)题号12345678答案题号9101112131415答案1.以下小企业不得执行小企业会计准那么的有A股票或债券在市场上公开交易的小企业B金融机构或其他具有金融性质的小企业C企业集团内的母公司和子公司。D已执行企业会计准那么的小企业2.以下有关小企业固定资产本钱的确定，说法正确的有()。A投资者投入固定资产的本钱，应当依据评估价值和相关税费确定B融资租入的固定资产，承租人应当将租赁开场日租赁资产原账面价值及最低租
8、赁付款额两者中较低者作为租入资产的入账价值C.盘盈固定资产的本钱，应当依据同类或者类似固定资产的市场价格或评估价值，扣除依据该项固定资产新旧程度估计的折旧后的余额确定。D固定资产的改建支出，应当全部计入固定资产的本钱3.以下固定资产中，小企业会计上应当计提折旧的有。A未运用的设备B当月报废的设备C当月交付运用的设备D已提足折旧的固定资产4.以下有关小企业土地运用权的会计处理，正确的选项是。B.土地运用权用于自行开发建立厂房等地上建筑物时，土地运用权及地上建筑物一般应当分别确认为无形资产和固定资产C.企业外购的房屋建筑物支付的价款无法在地上建筑物及土地运用权之间支配的，应当依据小企业会计准那么规
9、定，确认为固定资产原价D.房地产开发企业取得土地用于建立对外出售的房屋建筑物，相关的土地运用权应当计入所建立的房屋建筑物本钱5小企业的长期盼摊费用包括以下。C固定资产的大修理支出D.固定资产的日常修理支出；6存货发生毁损，处置收入, 可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其本钱, 相关税费后的净额，应当计入。A管理费用B制造费用C营业外支出D营业外收入7以下关于小企业应付职工薪酬的会计处理正确的选项是A应由生产产品, 供应劳务负担的职工薪酬，计入产品本钱或劳务本钱。B.应由在建工程, 无形资产开发工程负担的职工薪酬，计入固定资产本钱或无形资产本钱。C.其他职工薪酬含因解除及职工的劳动关系赐予的补偿
10、，计入当期损益。D.以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，发出的产品按正常销售处理确认营业收入并结转相应营业本钱8.以下各项中，不属于小企业的收入的是。A处置非流淌资产净收益B出租包装物和商品的租金收入C出租固定资产所取得的收入D销售商品代收的增值税9.销售商品收入确认的条件包括A发出商品B签订销售合同C收到货款或取得收款权利D必需收到货款10小企业负担的以下税金不能计入“营业税金及附加的是。A.印花税B.增值税C.消费税D.企业所得税11以下各项中，小企业应计入营业外支出的有。A.支付的排污费B.捐赠支出C.坏账损失D.存货的盘亏, 毁损, 报废损失12.以下各项业务中，小企业应通过“营
11、业外收入科目核算的有。A处置股权投资的净收益B汇兑收益C出租包装物和商品的租金收入D固定资产盘盈13.小企业从政府部门取得的以下各项资产不属于政府补助的有。A.政府投入企业的资本金B.增值税出口退税C.从政府部门取得的须要还本的资金D.先征后返的增值税14.小企业现金流量表的现金包括A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.现金等价物15.以下财务比率用于反映企业偿债实力的有A.流淌比率B.资产负债率C.应收帐款周转率D.销售净利润率三, 推断分析题推断以下各题，正确的划“，错误的划“，请将你所选答案符号, 中选一个填入下表中。对于推断为“。此题共10小题，每题1分,共10分。题号12345
12、678910答案1.小企业公开发行股票或债券的，或者因经营规模或企业性质变更导致成为大中型企业或金融企业的，应当从下月起转为执行企业会计准那么。2.小企业在购置商品过程中发生的购货费用均应计入存货本钱。3.固定资产的日常修理费，应当在发生时计入当期损益。4.企业内部探讨开发工程探讨阶段发生的支出，应当于发生时计入当期损益管理费用；开发阶段发生的支出，应当计入无形资产。5.无形资产进展摊销的起止时间及固定资产计提折旧的起止时间一样。6.小企业盘盈存货的本钱，应当依据同类或类似存货的市场价格或评估价值确定，并计入营业外收入。7.销售商品接受分期收款方式的，在发出商品当天确认收入。8.小企业取得的政
13、府补助，无论是及资产相关的政府补助还是其他政府补助，为了及税法规定保持一样，取得时都应计入当期损益。9.固定资产的改建支出，都应当计入固定资产的本钱。10.小企业必需选择人民币作为记账本位币。四, 案例分析题分析以下案例的会计处理是否正确，假设处理不正确，请说明缘由并作出正确会计处理。此题共2小题，每题5分，共10分。)1.甲公司确定以其账面本钱为80000元的自产产品作为福利发放职工。该产品的不含税售价为100000元，增值税率为17%。实际发放非货币性福利时，甲公司作出会计处理为：借：应付职工薪酬非货币性福利80000贷：库存商品800002.甲公司为生产性小企业，2013年3月6日向甲公
14、司异地乙公司销售一批商品，为了保证刚好供货，双方议定由甲公司供应运输费劳务。甲公司销售货物不含税价200，000元，适用增值税率17%，另收取运输费4680元，款项收到存入银行。甲公司的会计处理：借：银行存款234000贷：主营业务收入200000应交税费应交增值税(销项税额)34000借：银行存款4680贷：其他业务收入4680贷：应交税费五, 综合业务题(此题共2小题，第1小题10分，第2小题20分，共30分。)1.某工业小企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17，所得税率为25。该企业2021年度有关资料如下：1本年度发出产品50000件，其中对外销售45000件，其余为不动产在建
15、工程领用。该产品销售本钱每件为12元，不含税销售价格每件为20元。2本年度内计入投资收益的债券利息收入为30000元，其中，国债利息收入为2500元。3本年度内发生营业税金及附加20000元；管理费用50000元，其中业务款待费10000元；销售费用90000元，其中广告宣扬费60000元；财务费用10000元。4本年度营业外收入3000元为当期收到的政府补贴收入，按税法规定应交纳所得税。5本年度“营业外支出科目列支25000元，其中税收滞纳金5000元，非公益救济性捐赠20000元；要求：假定未提及的其他费用不存在，计算该企业2021年利润表中有关工程的金额：1营业利润；2利润总额；3所得税
16、费用；4净利润。2A企业为一般纳税人小企业，原材料按实际本钱核算，销售货物的增值税率为17%。2021年2月，该企业发生的有关业务如下各项。要求：1依据上述资料，编制有关会计分录；2计算本月应交的增值税额。1选购原材料一批，增值税专用发票上注明价款500000元，增值税额为85000元，另供应单位代垫运杂费20000元，其中：运费16000元，建立基金2000，装卸搬运费600元，保险费1400元。货物及发票账单已经到达企业，企业开出承兑的商业汇票。2购进免税农产品一批已作为原材料入库，实际支付收购价款为120000元，款已通过银行支付增值税扣除率13%。该农产品不适用增值税进项税额核定扣除方
17、法3销售产品2000件，单位不含税售价300元，单位销售本钱220元，货款尚未收到。4接受预收款方式销售产品一批，价款400000元，增值税68000元。上月已预收货款100000元，余款尚未收到。该批产品本钱为250000元。5将自产产品赠及另一企业，该产品本钱为46000元，计税价格为54000元，双方已办妥资产交接手续。6没收产品包装物押金12870元。7出售一台不须要机器设备，该设备账面原值200000元，已提折旧120000元，取得出售价款117000元。A企业2009年1月1日以后购入该设备并抵扣增值税。8月末盘点存货，发觉毁损存货一批，其中原材料账面本钱4000元，产成品账面本钱
18、6000元，产成品本钱中耗用外购货物金额比例为70%。经查明属于管理不善造成，应由有关责任人赔偿10000元，剩余为无法收回的净损失。假定所涉及的外购货物的增值税均为17%。9假定本月购入货物的增值税进项税额满足税法相关规定，准予当月抵扣。计算本月应交的增值税额。参考答案A卷一, 单项选择题题号12345678910答案CCDDCDCAAA题号11121314151617181920答案DBBBDBDCAB二, 多项选择题题号12345678答案ABCDACABABCDABCCDABCDABD题号9101112131415答案ACBDBCDBCDABCABCAB三, 推断分析题题号123456
19、78910答案1.更正：小企业公开发行股票或债券的，或者因经营规模或企业性质变更导致成为大中型企业或金融企业的，应当从次年1月1日转为执行企业会计准那么。2.更正：从事批发业, 零售业的小企业在购置商品过程中发生的购货费用构成销售费用，不计入存货本钱。3.更正：固定资产的日常修理费，应当在发生时依据固定资产的受益对象计入相关资产本钱或者当期损益。4.更正：企业内部探讨开发工程探讨阶段发生的支出，应当于发生时计入当期损益管理费用；开发阶段发生的支出，由符合资本化条件后至到达预定用途前发生的支出计入无形资产的本钱。5.更正：无形资产进展摊销的起止时间及固定资产计提折旧的起止时间不一样。无形资产进展
20、摊销的起止时间及固定资产计提折旧的起止时间不一样。小企业当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月削减的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。无形资产的摊销期自其可供运用时开场至停顿运用或出售时止。7.更正：销售商品接受分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入。8.更正：小企业收到及资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产的运用寿命内平均支配，计入营业外收入。收到的其他政府补助，用于补偿本企业以后期间的相关费用或亏损的，确认为递延收益，并在确认相关费用或发生亏损的期间，计入营业外收入；用于补偿本企业已发生的相关费用或亏损的，干脆计入营业外收入。9.更正：
21、固定资产的改建支出，应当计入固定资产的本钱，但已提足折旧的固定资产和经营租入的固定资产发生的改建支出应当计入长期盼摊费用。10.更正：小企业应中选择人民币作为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的小企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务报表应当折算为人民币财务报表。四, 案例分析题1.说明缘由：小企业以自产产品作为福利发放职工，税法和会计要求发出产品应视同销售处理，确认相关销售商品收入，并计算应缴的增值税销项税额。税法规定该行为视同销售，而小企业按正常销售处理，不需纳税调整。正确会计处理为：借：应付职工薪酬非货币性福利117000贷：主营业务收入100000应交税费应交增
22、值税销项税额)17000借：主营业务本钱80000贷：库存商品800002.说明缘由：甲公司销售货物的同时供应运输劳务，按税法规定属于混合销售行为，, 甲公司为生产性小企业，该混合销售行为应征收增值税，即销售货物收入和运输收入一并征收增值税。正确会计处理为：销项税额=200，00017%+46801+17%17%=34680元甲公司的会计处理：借：银行存款238680贷：主营业务收入200000其他业务收入4000应交税费应交增值税(销项税额)34680五, 业务计算题1.1营业利润=45000204500012-20000500009000010000+30000=220000元2利润总额=
23、220000+3000-25000=198000元3应纳税所得额=1980002500+5500+25000=226000元其中，自产产品用于不动产在建工程，为内部处置资产，在企业所得税上不视同销售确认收入；税法规定国债利息收入为免税收入；业务款待费扣除限额=45000205=4500元；业务款待费1000060%=6000元。税费不准予扣除的业务款待费=100004500=5500元。广告宣扬费扣除限额=450002015%=135000元；当年实际发生广告宣扬费60000元小于扣除限额，税法准予扣除。税收滞纳金5000元和非公益救济性捐赠20000元不得税前扣除；本年度应交所得税=2260
24、0025%=56500元所得税费用=本年度应交所得税=56500元4净利润=19800056500=141500元2.1借：原材料518740500000+1800093%+600+1400应交税费应交增值税进项税额8626085000+180007%贷：应付票据6050002借：原材料104400应交税费应交增值税进项税额15600贷：银行存款12000031)借：应收账款702000贷：主营业务收入600000应交税费-应交增值税销项税额1020003)借：主营业务本钱440000贷：库存成品44000041)借：预收账款468000贷：主营业务收入400000应交税费-应交增值税销项税额
25、680002)结转销售本钱借：主营业务本钱250000贷：库存成品2500005捐赠货物应交增值税=5400017%=9180元借：营业外支出55180贷：库存商品46000应交税费应交增值税(销项税额)91806没收产品包装物押金应纳增值税=12870/1+17%*17%=1870元借：其他应付款12870贷：应交税费应交增值税(销项税额)1870营业外收入1100071固定资产转入清理借：固定资产清理80000累计折旧120000贷：固定资产2000002收到出售价款借：银行存款117000贷：固定资产清理100000应交税费应交增值税销项税额170003结转清理净收益100000-80000=20000借：固定资产清理20000贷：营业外收入20000(8)不得抵扣的进项税额=400017%+600070%17%=1394元1, 借：待处理财产损溢11394贷：应交税费应交增值税进项税额转出1394原材料4000库存商品60002, 借：其他应收款10000营业外支出1394贷：待处理财产损溢113949本月应交增值税额102000+68000+9180+1870+17000-86260+15600-1394198050-100466=97584元