《财政与税收作业集答案冯晓雷编.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财政与税收作业集答案冯晓雷编.docx（30页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、财政及税收习题集答案第1章 财政概述一、单项选择题1.A 2.B 3.C 二、名词说明财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能和满意社会公共须要的经济活动。它是“取之于民，用之于民的。2. 市场经济市场经济是建立在社会化大消费根底上的兴盛的商品经济，是一种社会经济形式和资源配置方式，是兴盛的商品经济。3. 市场失灵在西方经济学的观点来看，在完全竞争的市场条件下，市场的这只“看不见的手可以有效地发挥作用，使现有的社会资源得到充分、合理的利用，到达资源配置的帕累托最优状态。但事实上，并不完全是这样的，存在一些问题，这些问题就是市场经济自身所不能抑制的固有的缺陷和弊
2、病，统称“市场失灵。三、问答题1. 财政活动带来的各种好处有哪些？1、为人们的消费生活供应便利2、保证人们的正常生活秩序3、进步民族素养4、促进国民经济开展5、供应生活补贴2. 现实生活中的税收活动有哪些？人们在享受政府通过财政活动供应的福利的同时，也必需担当确定的义务，居民和企业通过缴税等方式为政府供应财政收入来源。1及个人利益有关2 对个人消费、企业投资产生影响3及消费和消费构造等社会经济相联络4税收关系到进步民族综合素养5税收关系到消费活动的主动性。3. 国家财政税收遇到的挑战有哪些？1如何进步根本建立的效率。国家消耗巨资负担投资兴建大型根本建立工程，基于对纳税人负责的看法，如何统筹支配
3、兼顾不同地区、不同部门的利益，如何进步工程的效率和社会效率，成为一个问题。2 行政事业费用如何运用。行政事业费用支出占据了财政支出的一大部分，如何运用行政事业费用也是一个须要关注的问题。3如何为生活困难公民供应根本生活保障。政府负有保证全体公民根本生活权利的职责，然而，对于丢失劳动实力、失去就业时机以及遇到事故等生活苦难的公民，政府如何确保他们的根本生活保障成为一个问题。4.描绘财政的特征有哪些？1财政支配的主体是国家。财政支配以国家的存在为前提，它由国家来组织，国家在财政支配中居于主导地位。2财政支配的对象是社会产品3财政支配的目的是保证国家实现其职能的须要4财政是一种集中性的、全社会范畴的
4、支配5财政支配具有无偿性。5.阐述财政产生的条件？a.财政是一个历史范畴，更是伴随着国家的产生而产生的。 b.财政本身是一个支配问题。属于经济范畴。 财政产生的社会经济条件：社会分工和剩余产品的出现财政产生的社会政治条件：国家的产生第2章 财政支出一、单项选择题1.D 2.B 3.D 4.C 二、名词说明1. 财政支出财政支出通常也被称为政府支出或公共支出，国家财政将筹集起来的资金进展支配运用，以满意经济建立和各项事业的须要。2. 购置性支出购置性支出是政府及其机构在市场上购置商品和劳务，用于政治、经济、军事、文化和外交活动等方面的支出。根据被购置商品和劳务的消费特征，购置性支出可以分成消费性
5、支出和投资性支出两个大类。“公共劳务是指政府为形式其职能而进展的各种工作，包括国防建立、行政工作、道路的建立及维护、城市供水及排水工作、住宅供应及公园的建立及维护等。公共劳务收费法通过制定和调整“公共劳务的价格或收费标准来改进“公共劳务的运用状况，使之到达进步财政支出效益的目的。 三、问答题1.简述财政支出的主要内容？财政支出的主要内容包括：1根本建立支出，2企业挖潜改造资金，3地质勘控费用，4科技三项费用，5支援农村消费支出，6农林水利气象等部门的事业费用，7工业交通商业等部门的事业费，8文教科学卫惹事业费，9抚恤和社会福利救济费，10国防支出，11行政管理费，12价格补贴支出。2.简述财政
6、支出的重要地位？财政支出是政府的重要宏观经济调控手段。一方面，财政支出干脆构成和影响社会总需求，因此调整财政支出规模就可以到达调控社会总供需关系的目的；另一方面，财政支出构造的确立及调整，那么对社会经济构造、产业构造的形成和变动，对国家职能的履行，有着至关重要的作用和影响。3.简述财政支出对就业的影响？ (1)财政可通过投资性的支出，干脆增加就业岗位。政府通过财政拨款兴修水利、进展根底设施等工程、工程的投资，从而创立大量的就业时机，缓解失业压力。(2)政府通过选购各种商品和劳务的购置性支出，增加对社会商品和劳务需求，从而刺激企业的消费，促进企业的投资行为，间接增加就业时机。3、政府通过各种转移
7、性支出，增加社会成员的收入，这些收入按确定的比例转化成消费和储蓄，从而增加对社会商品和劳务的需求，间接增加就业岗位。4、政府在再就业培训、职业介绍效劳、产业构造转化等方面增加财政支出，如通过财政补贴、税式支出等手段，可以缩短工人找寻工作的时间，增加工人在不同岗位的就业适应实力，削减在流淌过程中产生的摩擦性失业以及产业构造转换中造成的构造性失业。4. 简述财政支出对物价的影响？ (1)财政支出是构成社会总需求的重要组成部分，财政支出的增加，使得总需求曲线外移，此时是否会对物价产生影响，要视社会总供应曲线的状况而定。(2)财政支出中的不同组成对物价的影响程度不同。购置性支出可以全部转化为社会总需求
8、，因此对物价的影响程度更大，而转移性支出中只有一部分转化为需求，另一部分转化为积蓄，因此对物价的影响程度较小。5. 简述财政支出对国民收入的影响？在整个社会经济未处于充分就业程度常，扩大财政支出从而导致社会总需求的变更，使产出程度即国民收入程度发生变更。财政支出不仅自身干脆影响国民收入程度，而且还通过影响消费和投资的方式间接影响国民收入程度。第3章财政收入一、单项选择题1A 2C 3D 4A 5B二、名词说明1偿债基金法这是运用预算拨款和特地资金来源，建立债务归还基金，通过基金运作和增值，保证国债偿本付息的制度。2财政收入规模财政收入规模是指财政收入的总程度，通常用确定数额如财政收入总额或用相
9、对数额如财政收入占国内消费总值或国民收入的比重来表示。3财政收入从形式上看，财政收入是国家为了维持政权机构的存在和行使职能的须要，通过确定的形式从企事业单位和居民个人收入中筹集一部分财政资金的活动；从本质上看，财政收入是政府参及价值形式的国民收入支配和再支配的过程。4债务收入债务收入是政府根据有偿性原那么，通过借贷方式获得的财政收入，其根本特征是归还性、临时性。包括内债和外债。三、问答题1简述税收为什么是各国财政收入的根本形式和主要来源？1税收最能表达公共财政的非市场性质2征收面广、收入刚好3对市场经济有广泛影响，是宏观调控的主要手段2简述企业收入的定义和企业收入的类型企业收入是指国家作为国有
10、资产的全部者，凭借经济权利和资产全部权参及国有企业经营收入的支配而获得的财政收入。1国有资产经营收益方面的财政收入，包括上缴利润、租金、股息红利；2国有资产产权转让的财政收入，包括国有资产产权转让、国有资产和国有资源运用权转让获得的财政收入；3财政投资借款归还性的财政收入已并入国家开发银行系统3简述组织财政收入的根本原那么组织财政收入不仅关系到社会经济开展和人民生活程度的进步，也关系到正确处理国家、单位和个人三者之间和中央及地方两级利益的关系，还关系到不同对象的合理负担问题。为了处理好这些关系，在组织财政收入时，必需驾驭好以下几项原那么：2.增产节约、开拓财源原那么4.区分对待及合理公允负担原
11、那么4简述公共收费的含义和类型公共收费是指由政府为某项特定公共效劳或授予某项特权而制定的、用以补偿全部或部分供应本钱的价格。公共收费是地方财政收入的一个重要来源。公共收费可以分为运用费、证照费、特定估价3类5简述政府通过税收和公共收费进展融资的适用范围1对于具有广泛外部效应如根底教化和医疗免疫、效用不行分割如警察和消防的公共效劳，一般性税收来资助比较相宜；2对于只能供成员有限的小群体干脆运用的公共效劳，更相宜通过公共收费来资助。例如马路、煤气、水。3其它既可以通过税收，也可以通过公共收费的公共效劳6简述国债的特征和分类国债的特征有以下几点(1)国债的发行及认购是建立在资金持有者自愿承受的根底上
12、，对于国债，买及不买，或者是买多少，完全由资金持有者视本身的状况自主确定。(2)国债的发行是有偿的。(3)国债的发行较为灵敏国债的分类3.按归还期，分为有期国债和无期国债。4.按国债推销方式，可以分为强迫国债和自由国债。5.按国债流淌方式分为自由流通国债和非自由流通国债。第4章财政支出一、单项选择题1B 2A 3D 4B 5A 二、名词说明1国家预算国家预算是经法定程序审批的国家年度财政收支方案，它是国家筹集和支配集中性财政资金的重要工具，是调控国民经济运行的重要杠杆。2复式预算把预算年度内的全部收支按收入来源和支出性质，分别编成两个或两个以上的预算，从而形成连个或两个以上的收支比照表。3预算
13、外资金预算外资金是指国家机关、事业单位、社会团体和其他机构为履行或代行政府职能，根据国家法律法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和支配运用，未纳入财政预算管理的各种财政性资金。4中央预算中央预算是指经法定程序批准的中央政府财政收支方案。中央预算是中央履行职能的根本财力保证，在国家预算体系中居于主导地位。5分税制分税制是在划分事权的根底上，按税种划分各级政府财政收入的一种财政管理体制。三、问答题1简述国家预算的类型1按预算编制的形式，可分为单式预算和复式预算2按预算的编制方法，可以分基数预算和零基预算3按预算收支的平衡状况，可以分为平衡预算和差额预算4按预算分级管理的要求，可以分为中央预算
14、和地方预算5按收支管理范围和编制程序，可以划分为总预算和部门单位预算6按预算作用的时间长短，可以分为年度预算和多年预算2简述国家预算的原那么1完好性原那么预算的完好性是要求国家预算应包括政府的全部预算收支工程，完好地反映以国家为主体的全部财政资金收支活动状况，不允许在预算之外存在任何以政府为主体的资金收支活动。2统一性原那么预算的统一性包括以下几点：预算政策的统一；预算口径的统一；预算年度及预算时效性的统一；3牢靠性原那么真实性原那么预算的真实性要求预决算的各项数字必需精确、真实、牢靠，既反对隐瞒收入或支出留有缺口，又反对虚收行为或虚列支出。4公开性原那么预算的公开性原那么，包括预算编制审批的
15、公开、预算执行过程的公开和预算完成结果决算的公开。5年度性原那么预算年度是预算收支起讫的有效时间，通常以一年为标准。3简述国家预算的程序国家预算工作程序包括预算编制、预算执行预算调整和决算等多个相互连接的阶段。1预算编制国务院-各地方政府-人民代表大会2预算执行预算执行是指组织预算收支任务实现的过程，包括组织预算收入、拨付预算支出资金、动用预备费和周转金以及预算调整等内容。3国家决算是年度国家预算执行的总结，由决算平衡表和文字说明书两部分组成，反响年度国家预算数字的最终结果。4简述预算外资金的管理原那么5.先收后用、量入为出的原那么5简述分税制的特点特点：1在各级政府的收入划分上，以分级分税为
16、特征；2把各级政府的事权作为划分各级财政支出范围的根本标准；3把中央对地方进展标准化的转移支付作为平衡各级财政预算的重要手段；4在上述根底上，中央及地方预算别离、自求平衡。第5章 财政政策一、单项选择题1A2B二、名词说明1紧缩性财政政策紧缩性财政政策是指通过财政支配活动来抑制或削减社会过旺的总需求的政策。紧缩性财政政策调整社会总供需。紧缩性财政政策的主要手段就是增加税收和削减支出。2扩张性财政政策扩张性财政政策是指通过财政支配活动来增加和刺激社会总需求。扩张性财政政策调整总需求、总供应。扩张性财政政策的主要载体：减税、减低税率、扩大财政支出规模。3汲水政策根据汉森的财政理论，汲水政策是应付经
17、济波动的矫正政策，是在经济萧条时靠付出确定的公共投资以便使经济自动复原其活力的政策。4国际收支平衡国际收支平衡指一国确定时期通常是1年的国际收支中的常常工程及资本工程收支保持根本平衡，从而是一国的外汇贮存处于适度状态。5货币政策货币政策是国家实现其宏观经济目的所实行的调整和限制货币供应的一种金融政策。三、问答题1简述财政政策的内涵和含义财政政策是国家根据客观经济规律的要求，为到达确定目的而制定的指导财政工作的根本方针和准那么。包含三层含义：(1)财政政策是政府制定的旨在指导财政支配活动、处理财政支配关系，进而影响经济运行的根本准那么和标准；(2)财政政策有既定的目的，为实现目的还须借助确定的手
18、段。因此，财政政策是政策目的和政策手段的有机统一；(3)财政政策的制定根据是确定时期社会经济开展和客观规律的要求。 2简述汲水政策的四个特点1汲水政策是一种诱导经济复苏的政策，是以经济本身所具有的自动复原实力为前提的治理萧条的政策；2汲水政策的载体是公共投资，以扩大公共投资来做为启动民间投资的手段；3财政支出规模是有限的，不能进展超额支出，只要使民间投资复原活力即可；4汲水政策是一种短期的财政政策，应随着经济萧条的消逝而取消。3简述主动的财政政策的主要措施主动财政政策的主要措施：1、增发国债2、调整支出构造，加大科教兴国和文科卫投入3、调整税收政策4、调整收入支配政策，进步人民收入程度，完善社
19、会保障体系5、施行西部大开发战略和实行向农村倾斜政策5简述财政政策的主体和目的财政政策的主体是指财政政策的制定者和执行者，财政政策的主体是政府。财政政策的目的是第6章 税收原理一、单项选择题1.B 2. C 3. A 4.D 5.B 二、名词说明1. 税收负担税收负担，简称“税负，是指纳税人由于履行纳税义务而承受的一种经济负担。2. 税负转嫁税负转嫁是指纳税人依法纳税后，通过种种途径将所纳税额转嫁给别人负担的经济现象和过程。它表现为纳税人及负税人别离。三、问答题1.简述税收概念及其特征？税收是国家为了履行其职能，凭借其政治权利，运用法律手段，按法律预先规定的标准，强迫地、无偿地参及国民收入支配
20、，获得财政收入的方式。1.税收属于支配的范畴2.税收支配的主体是国家3.税收的征收对象是国民收入4.税收的目的是满意国家行使其职能的物质须要5.税收是一种强迫性、无偿性征收？一税收及经济的关系经济确定税收税收对经济具有反作用二税收筹集国家财政收入的职能税收是政府财政收入的主要来源税收的财政职能确定了税收在财政中的重要地位三税收宏观调控的职能经济增长、稳定物价、充分就业、国际收支平衡调整收入支配协调地区间经济的平衡开展激励吸引、利用外资3.说明税收原那么中的效率原那么及其计算方法？税收行政效率=税收行政本钱/税收收入考察税务行政效率的标准，在于税收本钱税务支出占税收收入的比重。税收本钱是指在税收
21、征纳过程中所发生的税务费用支出。可划分为两类，一是税务行政费用。另一类是税收奉行费用。一是国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行帕累托最优；二是税制须简便，征纳双方的费用要节约，推高税务行政的管理效率，这称之为税务行政效率原那么。4.简述税收负担的衡量指标有哪些及其计算方法？国内消费总值税负率=税收总额 / 国内消费总值国民收入税负率=税收总额 / 国民收入总额企业所得负担率=企业确定时期实际缴纳的所得税 / 企业确定时期获得的利润企业综合负担率=企业确定时期实际缴纳的所得税 / 企业确定时期税利总额个人负担率=个人确定时期实际缴纳的所得税 / 个人确定时期获得的纯收入5. 税收制
22、度构成要素包括哪些内容？一纳税人二课税对象 三税率四纳税环节五纳税期限六纳税地点七减税、免税八出口退税九违章处理第7章流转税一、单项选择题1.D 2. 3. A 4. B 5.C 二、名词说明1. 流转税流转税是以商品和劳务的流转额为课税对象的税种的统称。我国的流转税主要有增值税、消费税、营业税和关税。2. 混合销售混合销售是指一项销售行为既包括销售货物也包括供应非应税劳务属于营业税征税范围的劳务活动，其特点是销售货物及供应非应税劳务的价款是同时从一个购置方获得的。三、问答题1. 简述流转税的特点？1.课征普遍流转课税自然是最普遍的税类2.按流转额征税在税率既定的条件下，流转税额的大小干脆取决
23、于商品、劳务价格的上下及流转额的多少，及本钱、费用程度无关；不管课税的商品有无盈利，只要发生商品销售或供应劳务的行为，所发生的流转额都要课税；4.计征简便2. 简述流转税课税对象有哪些？总值型课税对象：商品消费者的商品销售收入总额，或供应劳务效劳的营业收入总额，税基大，重复征税、重叠征税不利于产品间和企业间税负平衡税负核算简便、征管难度降低增值型课税对象：商品消费者经营或供应劳务效劳的增值额税基缩小在多环节征税状况下可削减或消退重复征税、重叠征税削减产品间或企业间税负不平衡的问题税收核算和征管难度加大3. 如何去推断一个纳税人为增值税的一般纳税人而非小规模纳税人？一般纳税人的认定标准1原那么标
24、准:会计核算健全2量化具体标准为：消费性企业，年应税销售额超过100万元商业性企业，年应税销售额超过180万元以消费性业务为主，兼营商业的企业，年应税销售额超过100万元4. 消费税及增值税的区分主要在于：第一：两税及价格的关系不同。消费税是价内税计税根据中含消费税税额，增值税是价外税计税根据中不含增值税税额；第二：两税的纳税环节不同：消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售或托付加工、进口环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物消费、流通各环节道道征收。消费税及增值税的联络在于：对从价征收消费税的应税消费品计征消费税和增值税销项税额的计税根据是一样的，均为含消费税而不含增
25、值税的销售额。5.营业税特点有哪些？1征税范围以第三产业为主，征收范围大，税收稳定。现行营业税的征收范围包括交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通讯、文化体育、消遣效劳(以上各类效劳简称应税劳务)，以及转让无形资产和销售不动产。其征税范围主要是第三产业，税源广泛。2按行业设计税目税率。营业税按不同的行业设计相应的税目和税率，即对不同行业实行差异税制，对同一行业实行统一税率。3计算简便，税收本钱较低 。除少数状况外，营业税一般以营业收入全额为计税根据，并实行比例税率，税款由营业收入的收取者在获得营业收入之后缴纳，计算特殊简便。四、计算题1. (1)当期销项税额： (200+150+100) *17
26、+04*17=7657(万元) (2)当期进项税额：1020元=0102(万元)本月购进的600万元货物货款未付完所以当期不能抵扣进项税金。一般纳税人A商场发生的混合销售应征收增值税，其非应税工程(运输、安装)的进项税额，符合进项税额扣除规定的状况下，同样允许扣除，但从小规模纳税人处购进的货物获得的是一般发票，所以不能抵扣。 (3)当期应纳增值税额：7657-0102=7647(万元)2. 解：轮胎厂通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应按门市部对外销售额计算消费税，由于门市部零售价是含增值税的价格，须要先换算再计税。应纳税额77.22/1+173. 旅游企业组织组织旅游团在中国境内旅
27、游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅行社应缴纳的营业税3000-1200-400-950-50305600元4. 单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。此业务应缴纳的营业税7000-60001000550000万元5. 解答： 1关税=关税完税价格关税税率=离岸价+软件费+卖方佣金-买方佣金+运保费税率=1410+50+15-10+3520%=150020%=300万元 2消费税=1500+300/1-10%10%=200万元 3增值税=1500+300+20017%=340万元。
28、第8章 所得税一、单项选择题1.B 2.D 3.A 4. A 5.B 二、名词说明1. 所得税是国家以个人、企业公司和其他经济组织在确定期间内获得的各种收益所得为征税对象的税收体系。我国所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国投资企业所得税、个人所得税。2. 个人所得税的纳税人是指在中国境内有居处，或者虽无居处但在境内居住满1年，以及无居处又不居住或居住不满1年但有从中国境内获得所得的个人。3. 非居民纳税人：在中国境内无居处又不居住，或者无居处而在境内居住不满一年的个人，只要在我国境内获得了所得，就是非居民纳税人。三、问答题1. 简述所得税特征？1税负不易转嫁2一般不存在重复征税，税负较公允
29、3税源普遍，税负有弹性4计税方法困难，稽征管理难度较大2. 纳入企业所得税增税范围应当遵循什么样的原那么？作为征收范围的上述所得应符合以下原那么：1必需是合法来源的所得2是扣除本钱、费用后的净收益3既包括货币形式，也包括非货币的实务形式4从时间上看，是属于一个纳税年度的所得5从地理位置看，既包括境内所得，有包括境外所得。3. 简述应纳税所得额及会计利润的区分及联络？1两者都为企业的一种净收益2核算目的、计算方法不同3应纳税所得额=会计利润 税收调整工程金额4. 个人所得税.居民纳税人是如何确定的？在中国境内有居处，或者虽无居处但在境内居住满1年的个人：无限纳税义务。在中国境内无居处，但是居住1
30、年以上5年以下的个人，缴纳来源于中国境内的所得；居住超过5年的个人，从第6年起应当就其来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税；5. 所得税课税对象包括哪些内容？1劳动所得通过供应劳务效劳获得收益所得。2经营所得通过消费营销活动获得的收益所得。3投资所得经济主体通过购置金融资产、从事间接投资，凭借资本金全部权获得的各种所得。4财产所得积累的财产在被利用、出租、有偿转让过程中给持有者带来的收益所得。四、计算题1. 解：1250=48万元2允许列支的3项经费=483允许列支的借款利息=20010%=204允许列支的款待费=15000.5%380015006向当地小学捐赠10万元不得扣除。应纳税所得
31、=38002. 解：14月份应纳税所得额=180001000018001806002=482024月份累计应纳税所得额=120004820=1682031-4月份累计应纳税额=16820335%67503=363744月份应纳税额=36372170=14671根据税法有关规定，陈某的捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除因为400020000=20%，小于捐赠扣除比例30%2应纳税所得额=间或所得捐赠额=20000-4000=160003应纳税额商场代扣税款=应纳税所得额适用税率=1600020%=32004陈某实际可得金额=2000040003200=12800第9章财产行为税一、单项选择题1.
32、D 2. A 3. D 4. A 5.A 二、名词说明1. 证券交易印花税证券交易税是对在我国境内发生证券交易行为的单位和个人，就其证券成交额征收的一种税。证券交易双方都要根据确定的成交额缴纳此税。这里所说的证券是指股票、债券和各种投资基金等资本证券。目前我国尚未开征证券交易税，而对证券的交易行为征收印花税。2. 城市维护建立税城市维护建立税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税简称三税税额的确定比例计算征收，专项用于城市维护建立的一种税。三、问答题1. 房产税、契税、车船运用税、城镇土地运用税、土地增值税；城市房地产税、车船运用牌照税2. 行为税
33、的特点：1征税对象的选择广泛而灵敏2税种多3征收是根据特定时期的须要而开证的4征收难度大3. 简述房产税含义及其开征的意义？房产税是以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋财产为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入向房屋产权全部人征收的一种财产税。开证房产税的意义：地方税种，税源稳定，不易转嫁，有利于限制房产的管理等等。4. 简述行为税主要包括的税种有哪些？行为税主要有：印花税、城市维护建立税、耕地占用税5.简述房产税的税率规定？1根据房产余值计算缴纳的，税率为1.2%。2根据房产租金收入计算的，税率为12%。从2001年1月1日起，对个人根据市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征
34、收房产税。四、计算题1.1乙应纳税额=60 0005%=3 000甲应纳税额=11 0005%=5502应纳城建税=200 000+50 0007%=17 500应纳教化费附加=200 000+50 0003%=7 500第10章 税收筹划一、单项选择题二、名词说明税收筹划是指在法律容许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和支配，尽可能地获得节税的税收利益。它包括合法性、筹划性、目的性等三个特性。纳税人利用税法中的马脚，或者是滥用税收实惠谋取私利，这种行为虽然承受合法手段削减税收义务，但有悖于税法的立法意图。避税港是指这样的地方，人们在那里拥有资产或获得收入不必负担税负，或者只负担比
35、在主要工业国家轻得多的税收。三、问答题1.简述避税及税收筹划的区分？答：1.税收筹划是合法的，避税是不违法的2.税收筹划有利于长远利益，避税是短视行为3.税收筹划有良好的社会效益，避税损害国家利益2.简述税收筹划的三个要点？答：1合法性。合法性表示税收筹划只能在法律容许的范围内。违法法律规定，躲避税收负担，属于偷逃税，属于违法行为。2筹划性：筹划性表示事先规划、设计、支配的意思。纳税义务发生的滞后性及纳税待遇的不同为税收筹划供应了可能性。3目的性：目的性表示纳税人渴望通过税收筹划获得节税的税收收益。3.简述税收筹划的一般方法有哪些？税收筹划的根本方法可以概括为用好用足税收实惠政策；高纳税义务转
36、换为低纳税义务；纳税期的延迟。具体方法有：税种差异的选择、税收要素、税种比重、利用税收实惠政策、降低纳税义务、边际税率的选择、纳税期的递延4.简述跨国公司三种不同的税制形式？1.干脆税主体形式：以干脆税为主，承受这种构造的国家以经济兴盛国家为主；2.间接税为主体形式：以间接税为主，即以商品及劳务税为主题，承受这种构造的国家以开展中国家为主；3.低税形式：也称避税港。避税港是指这样的地方，人们在那里拥有资产或获得收入不必负担税负，或者之负担比在主要工业国家轻得多的税收。5.简述衡量一国税负上下的标准有哪些？衡量一国税负上下的标准有：1.宏观标准：T/GDP税收总额占国民消费总值或国内消费总值的比
37、值2.微观标准：资本收益率=净收益+利息支出/总投资额除了T/GDP外，还要看公司所得税负担率和商业课税负担率。第11章税收征收管理体制一、单项选择题二、名词说明1. 税收征管税收的征收管理简称税收征管，它是国家税务机关根据国家税收政策、法规及有关制度规定，依法行使征税权利，通过确定的程序，指导和监视纳税人包括扣缴义务人、税务代理人正确处理履行纳税义务，保证税收收入刚好、足额入库的一种行政行为。2. 发票发票是指在购销商品、供应或者承受效劳以及从事其他经营活动中，记载往来业务内容，凭以收付款项或证明资金转移的书面商事证明，是财务收支的合法凭证、会计核算的原始根据，也是税务稽查的重要根据。3.
38、税务代理税务代理是指税务代理人在法律规定的范围内，受纳税人、扣缴义务人的托付，代为办理税务事宜的各项活动的总称。4. 税务行政复议.税务行政复议是指申请人认为税务机关的具体行政行为侵扰了其合法权益，依法恳求上级税务机关对具体行政行为进展审查并做出决议的活动。5. 税务行政诉讼税务行政诉讼，俗称打税务官司。它是指人民法院根据纳税人和其他税务当事人的申请，在税务机关及其他诉讼参与人的参与下，依法对具体行政行为是否合法进展审查，并做出判决、裁定的司法活动。三、问答题1.简述纳税人履行纳税义务的根本程序？纳税人履行纳税义务的根本程序大致是：首先进展税务登记，同时建立健全账簿、凭证，包括发票的管理；然后
39、在规定的纳税期限内刚好申报纳税，并根据规定的方式缴纳税款；事后再自行进展和承受税务机关的检查；如有违背税收制度规定的行为，依法担当法律责任。2.简述税务登记有哪几种形式？1开业登记：开业登记是指从事消费、经营的纳税人，经国家工商行政管理部门批准开业后申报办理的纳税登记。2变更登记：变更登记是指纳税人在办理税务登记后，在原登记的内容发生变更时向原税务机关申报办理的税务登记。变更税务登记的内容涉及税务登记证件需作更改的，税务机关应当收回原税务登记证件，并按变更后的内容重新核发税务登记证件。3停业、复业登记：停业、复业登记是纳税人暂停和复原消费经营活动时办理的纳税登记。 4注销登记：注销登记是指纳税
40、人在发生解散、破产、撤销以及依法终止履行纳税义务的其他情形时，向原登记税务机关申请办理的登记。5外出经营报验登记：从事消费、经营的纳税人到外县市进展消费、经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。6登记核查：税务机关对已核发的税务登记证件，实行定期验证和换证制度3.简述税款征收的方式？税款征收方式有：1查账征收2查定征收3查验征收4定期定额征收5其他征收方式。4.简述税款征收的措施有哪些？税款征收措施是指为保证税款刚好征收入库所实行的措施，主要包括：1加收滞纳金2核定应纳税额3税收保全措施4税收强迫执行措施5出境清税6税款追征7其他有关税款征收的规定。5.简述税收征管活动中纳
41、税人的权利有哪些？税收征管活动中纳税人的权利主要有：1.申请延期申报权2.申请延期纳税权3.申请减税、免税权4.依法缴纳应缴税款权5.追索赔偿权6.索取收据或清单权7.申请退税权8.要求保密权9.回绝违法检察权10.拒付权11.索取完税凭证权12.税收检举权13.申请复议和提起诉讼权14.处分公告、要求听证和陈诉申辩权。财政及税收高起专两套模拟题及答案冯晓雷模拟题一一、 单项选择题从每题的备选答案中选出正确的答案，将其英文大写字母填入括号内。每题3分，共10题，满30分1. 社会主义市场经济下的财政职能不包括A. 资源配置职能 B. 收入支配职能 C. 2. 特殊适用于财政支出中投资性支出工程
42、的效益分析方法是A. 本钱-效益分析法 B. 3. 哪项内容不属于财政支出效益分析及微观经济组织消费经营支出效益分析的差异A. 计算所费及所得的范围不同 B.计算方法不同 C. 衡量效益的标准不同 D. 择优的标准不同4. 中央的固定收入包括()A. 土地增值税 B. 印花税 C. 关税 D. 地方企业上缴利润5. 纳税人将其所纳税款，通过进步商品的销售价格、劳务收费价格或租赁价格等形式，沿着商品运动的方向，转嫁给购置者、消费者负担的形式，称为A. 前转 B. 后转 C. 旁转6. 以下属于消费税征税范围的产品是A. 烟 B. 书籍 C.自行车 D.灯泡7. 第三次修订的个人所得税自 施行A.
43、 2006年1月1日 B2006年9月1日 C. 2007年1月1日 D2007年3月1日8. 乘人汽车、电车、摩托车、自行车、人力车和畜力的计税根据是A辆 B. 吨位 C. 载重吨位9. 纳税人在发生解散、破产、撤销以及依法终止履行纳税义务的其他情形时，向原登记税务机关申请办理的登记方式，属于 A变更登记 B. 停业、复业登记 C. 注销登记 D. 登记核查10 以下哪一项不属于避税及税收筹划的区分A.税收筹划是合法的，避税是不违法的B.税收筹划有利于长远利益，避税是短视行为C.税收筹划有良好的社会效益，避税损害国家利益二、名词说明每题4分，共5题，总分值20分1. 财政支出效益分析的本钱-
44、效益分析法2. 公共收费3. 稳健财政政策4. 税收5. 税收实惠政策三、问答题每题5分，共6题，总分值30分1. 市场失灵表现有哪些？2. 简述财政支出效益分析中本钱-效益分析法的主要分析步骤？3. 我国税制经过几次较大的调整之后逐步演化而来，按其性质和作用大致分为哪几类，各包括哪些主要税种？4. 所得税制具体包括哪些形式？5. 简述用税收协定网络进展税收筹划的原理？6. 简述国家预算的原那么？四、计算题每题10分，共2题，总分值20分1. 某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，另完成一项装修工程获装修款50万元，装修中购进一些货物供运用，有电器、五金材料合计3万元，扶植材料4万元，电焊机一台3万元属于设备，金属切割机一台2万元属于设备。假设上述各项购销货税率为17%，购销价款均为不含税价款。如该公司的销售业务及装修业务未各自单独核算。请计算该公司当月应纳增值税额。2.计算下面的应纳税额。1某烟厂4月外购烟丝，获得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月消费领用80，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是多少？适用的消费税率为302某饭店元月份的经