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1、序号问题答 案 要 点第一章 财政职能1【免费搭车行为】是指不担当任何本钱而消费或运用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共用品收益动机的人称为免费搭车者。假设每个人都想成为免费搭车者，这种公共物品也就无力被供应。2【投票规那么】通过投票进展决策的规那么。投票规那么有两类：一是一样同意规那么，二是多数票规那么。前者是指一项政策或议案，须经全体投票人一样赞同才能通过的这一种投票规那么；后者是指一项政策或议案，须经半数以上投票人赞同才能通过的这一种投票规那么。常用的投票规那么是多数票规那么。又分简洁多数票规那么和比例多数票规那么。3【寻租行为】一般是指通过游说政府和院外活动获
2、得某种垄断权或特许权，以赚取超常利润租金的行为。寻租行为越多，社会经济资源奢侈越大。4【政府失灵】是指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说，政府作出了降低经济效率的决策或不能施行改善经济效率的政策。5简述社会公共须要的根本特征2001年，2021社会公共须要涵盖的范围颇广，包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的须要。特征：(l)社会公共须要是社会公众在消费、生活和工作中的共同的须要，它不是一般意义上的人人有份的个人须要或个别须要的数学加总。(2)为了满意社会公共须要而供应的公共物品，可以无差异地由应当享受的每一社会成员共同享用，一个或一些社会成员享用这种公共物品，并不排挤其他社会成员享用。(
3、3)社会成员享用满意社会须要的公共物品，无须付出任何代价，或只支付及供应这些公共物品的所费不对称的少量费用。(4)在市场机制不能解决外部效应产生的结果时，须要由政府通过财政渠道来解决，因此为满意社会公共须要供应的公共物品一般带有外部效应的特征。(5)满意社会公共须要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，假设剩余产品表现为价值形态，就只能是对“M部分的抽取。6简述财政职能的根本内容财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。在社会主义市场经济条件下，财政职能可概括为四个方面，即资源配置职能、收入支配职能、经济稳定职能和经济开展职能。1、资源配置职能。资源配置职能是指政府主要通过税收发动社会资源
4、，通过财政支出供应公共物品，实现经济资源的合理流淌和配置。2、收入支配职能。收入支配职能是指政府通过收入-支出制度，对不同收入阶层征税或不征税、多征税或少征税，从事增加低收入阶层的支出工程，实现对市场活动产生的收入支配状况的合理调整。3、经济稳定职能。经济稳定职能是指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行盈余财政，烫平经济波动。4、经济开展职能。经济开展职能是指政府主要通过税收实惠，调整支出构造，以经济增长为核心，以构造调整为重点，促进社会经济的持续开展7简述政府机构运转无效率的主要缘由。公共选择理论认为，政府机构运转无效率的缘由主要表如今缺乏竞争、缺乏降低
5、本钱的激励两个方面。第一，缺乏竞争导致无效率。首先是政府工作人员之间缺乏竞争，因为一大部分官员和一般工作人员是逐级任命和聘请的，且“防止错误和失误成为政府官员的行为准那么，故他们没有竞争的压力去高效率的工作。其次是在政府部门之间缺乏竞争，因为政府各部门供应的效劳是特定的，无法干脆评估政府各部门内部的行为效率，也不能评价各部门间的运行效率，更难以设计出促使各部门绽开竞争、进步效率的机制。第二，缺乏降低本钱的激励导致无效率。从客观来看，由于政府部门的活动大多不计本钱，即使计算本钱，也很难做到精确，再加上政府部门具有内在的不断扩张的冲动，往往出现公共物品过渡供应，造成社会资源奢侈。从主观上看，政府各
6、部门对其所供应的效劳一般具有确定的垄断性，正因为这种垄断地位，也就没有进步效劳质量的激励机制。此外，由于政府部门供应的效劳比较困难，他们可以利用所处的垄断地位隐瞒其活动的真实本钱信息，无法评价其运行效率，难以进展充分的监视和制约。81、利用无差异分析方法，分析政府部门和市场部门间的最优资源配置。图见教材整个社会可分为两大部门，即政府部门和市场部门。在社会的经济资源既定且稀缺的状况下，两大部门各自配置多少资源，不仅关系到政府经济活动的界限问题，还关系到整个社会的资源配置效率问题。1、政府部门及市场部门间的资源配置可能存在着某种最优组合。在社会成员的偏好格局和有效需求既定的状况下，两大部门间的资源
7、配置可能存在着某种最优组合，如图所示。图中的横轴衡量的是市场部门产出占国民产出的比例，纵轴衡量的是政府部门产出占国民产出的比例。假设图中点代表的是国民产出在两大部门间的最优配置，其中，市场部门限制的资源配置，政府部门限制的资源配置，那么点就说明市场部门的资源配置缺乏，点就说明政府部门的资源配置缺乏。2、利用无差异分析法找寻部门间的最优资源配置点。 社会消费可能性曲线。在图中，代表整个社会的消费可能性曲线，它把私人物品的消费和公共物品的消费之间的边际转换率及该社会可利用的稀缺的消费资源联络在一起。也就是说，它说明的是某一既定时点上，该社会可利用的无论是在数量上还是质量上都有限的土地、劳动和资本资
8、源得到充分利用时所能消费出来的私人物品和公共物品的各种组合。图中的消费可能性曲线的位置高，该社会的消费潜能越大，因为该社会的消费性资源的质量越高，数量越大。 社会无差异曲线。在图中，每一条社会无差异曲线都代表确定的满意程度，说明社会对私人物品和公共物品消费的边际替代率。也就是说，每条曲线说明的是私人物品和公共物品的各种组合，每种组合向社会供应的福利程度是不变的。但是，位置越高的社会无差异曲线，代表的社会福利程度越高。 部门间的最优资源配置点。根据无差异分析，我们把社会消费可能性曲线和社会无差异曲线放在同一图形中，如图所示。在图中，社会消费可能性曲线及社会无差异曲线相切于点，确定了部门间最优资源
9、配置，即市场部门的产出为亿元，政府部门的产出是亿元。在点上，私人物品消费和公共物品消费的边际转换率等于社会对这些物品消费的边际替代率，社会消费这些物品获得了最大福利。 部门间的现实资源配置可能没有位于最优配置点上。比方图中，在点，资源过渡配置到公共部门；在点，资源过度配置到私人部门。不过，这两点都位于消费可能性曲线上，都代表资源得到充分利用。而点处于消费可能性曲线之内，说明社会对消费性资源利用缺乏。 随着时间的推移，部门间的资源配置可能发生变更。第一，部门间最优资源配置不变的状况下，部门间的现实资源配置发生变更，比方，从最优资源配置点移到非最优配置点，或从非最优的现实配置点挪动到最优配置点。第
10、二，曲线和曲线都有可能发生变更，很可能会形成一个新的部门间最优配置点。前者可能是由于消费型资源的数量和质量的增加而变更，后者可能是由于社会对公共物品和私人物品的偏好发生变更，或收入、财宝的支配状况发生变更。9阐述公共选择理论关于政府失灵缘由的分析。公共选择理论认为，政府活动的结果未必能矫正市场失灵，政府活动本身或许就有问题，甚至造成更大的资源奢侈。主要缘由包括政府决策的无效率、政府机构运转的无效率和政府干预的无效率。1、政府决策的无效率。 公共选择理论在用经济模型分析决策过程中指出，民主决策程序不愿定能产生最优的政府政策。 第一，投票规那么的缺陷导致政府决策无效率。 第二，政治市场上行为主体动
11、机导致政府决策无效率。公共选择理论认为，政治家追求其个人目的时，未必符合公共利益或社会目的，而使广袤选民的利益受损。 第三，利益集团的存在导致政府决策无效率。在很多状况下，政府决策就是在很多强大的利益集团的互相作用下做出的。2、政府机构运转的无效率。 公共选择理论认为，政府机构运转无效率的缘由主要表如今缺乏竞争、缺乏激励两个方面 第一，缺乏竞争导致无效率。首先是政府工作人员之间缺乏竞争。其次是在政府部门之间缺乏竞争。 第二，缺乏降低本钱的激励导致无效率。3、政府干预的无效率。 为了确保正常而顺畅的社会经济秩序，政府必需制定和施行一些法律法规。但是，有些政府干预形式，比方政府颁发容许证、配额、执
12、照、受权书、批文、特许经营证等，可能同时为寻租行为创立了条件。因潜在的租金，必定出现寻租行为。寻租行为一般是指通过游说政府和院外活动获得某种垄断权或特许权，以赚取超常利润租金的行为。寻租行为越多，社会经济资源奢侈越大。第二章 财政指出规模及构造1【购置性支出】指政府购置商品和效劳的开支，包括购置进展日常政务活动所须要的或用于国家投资所需的商品和效劳支出，它表达的是政府的市场的再支配活动。在财政支出总额中，购置性支出所占的比重越大，财政活动对消费活动和就业的干脆影响就越大，通过财政所配置的资源的规模就越大，也就是说，以购置性支出占较大比重的支出构造的财政活动，执行配置资源的职能较强。2【转移性支
13、出】指政府资金的无偿、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它表达的是政府的非市场性再支配活动。在财政支出总额中，转移性支出所占的比重越大，财政活动对收入支配的干脆影响就越大。也就是说，以转移性支出占较大比重的支出构造的财政活动，执行收入支配的职能较强。3【政府选购制度】是以公开招标、投标为主要方式选择供应商厂商，从国内外市场上为政府部门或所属团体购置商品和效劳的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性，其中公允竞争是政府选购制度的基石。4【本钱效益分析法】就是针对政府确定的建立目的，提出假设干实现建立目的的方案，详列各种方案的全部预期本钱和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优
14、的政府投资工程。本钱效益分析包含了两个过程：第一过程是政府确定备选工程和备选方案；第二个过程是政府选择方案和工程的过程。5【最低费用选择法】一般不用货币单位来计量备选的财政支出工程的社会效益，只计算每个备选工程的有形本钱，并以本钱最低为择优的标准。步骤有：1、根据政府确定的建立目的，提出多种备选方案；2、以货币为统一尺度，分别计算出各备选方案的各种有形费用并予以加总；3、根据费用的上下排出依次，以供决策者选择。6【公共定价法】公共定价包括两个方面：一是纯公共定价，即政府干脆制定自然垄断行业如通讯和交通等公用事业和煤、石油、原子能、钢铁等根本品德业的价格；二是管制定价和价格管制，即政府规定竞争性
15、管制行业如金融、农业、教化和保健等行业的价格。政府通过公共定价法，目的不仅在于进步整个社会资源的配置效率，而且更重要的是使这些物品和效劳得到最有效的运用，进步财政支出的效益。7简述财政支出按费用类别分类的根本内容？费用类别的“类指国家职能的划分，故按费用类别所作的分类，又可称按国家职能所作的分类。我国根据国家职能的划分，将财政支出区分为经济建立费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出大类。按国家职能对财政支出分类，可以提示国家执行了怎样一些职能以及侧重于那些职能；对一个国家的支出构造作时间序列分析，便可以提示该国的国家职能发生怎样的演化；对假设干国家在同一时期的支出构造作横向分析，那么可以
16、提示各国国家职能的差异。我国不管是改革开放前还是改革开放后，经济建立费都是最大的财政支出工程。但是，改革开放以来，经济建立费占财政支出的比重不断下降，而社会文教费、行政管理费所占比重始终在稳定上升。这说明，国家的经济建立职能正在向社会管理职能转变，特别是用于“民生方面的开支将越来越大。8简述我国实行政府选购制度如何进步财政支出效益。2006政府选购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供应商厂商，从国内外市场上为政府部门或所属团体购置商品和效劳的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性，其中公允竞争是政府选购制度的基石。政府选购制度从三个层次上有利于财政支出效益的进步。第一，从财政部门自身的角度来
17、看，政府选购制度有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公允的竞争环境下，降低交易费用，进步财政资金的运用效率。第二，从政府部门的代理人角度来看，通过招标竞价方式，优中选优，详细的选购实体将尽可能地节约资金，进步所购置货物、工程和效劳的质量，进步政府选购制度的施行效率。第三，从财政部门代理人及供应商之间的关系角度来看，由于政府选购制度引入了招标、投标的竞争机制，使得选购实体及供应商之间的“合谋型博奔转化为“囚徒逆境型博奔，大大削减了它们之间的共谋和腐败现象，在很大程度上防止了供应商厂商和选购实体是最大利益者而国家是最大损失者的问题。9*如何相识和调整我国目前的财政支出构造？财政
18、支出构造是指各类财政支出占总支出的比重，也称财政支出构成。财政支出构造干脆关系到政府发动社会资源的程度，从而对市场经济运行的影响可能比财政支出规模影响更大。不仅如此，一国财政支出构造的现状及其变更，说明了该国政府正在履行的重点职能以及变更趋势。政府职能可以分为经济管理职能和社会管理职能。相应地，财政支出也就形成了经济管理支出和社会管理支出。随着社会主义市场经济体制的确立，政府的经济管理职能渐渐弱化，社会管理职能日益加强。伴随着政府职能的这种转变，财政支出构造发生了很大变更，特别是经济建立支出占财政支出总额的比重从改革前的平均60左右下降目前的25左右。经济管理改革以来，我国经济建立支出比重下降
19、主要有两方面缘由：1流淌资金支出下降；2根本建立支出下降。社会管理支出增长中的合理及不合理因素：1社会文教费的增长是合理的；2行政管理费支出的增加有确定的必定性，但行政管理费的增长过快不尽合理；3行政费支出内部构造应进一步优化，合理支配人员经费及公共经费的比例。推断一国财政支出构造是否合理，这至少应从两方面来分析：一是该国所处的经济开展阶段以及在在该阶段政府所追求的主要经济政策目的；二是财政支出各工程间的相对增长速度。我国目前财政支出构造不尽合理。详细而言：第一，我国处于社会主义初级阶段，经济增长无疑是政府追求的主要经济政策目的，而从财政支出角度看，实现可持续经济增长的主要财政政策工具是财政投
20、资。可是，30年来，财政投资的规模虽然增加了，但所占比重在不断下降，从1981年的28%下降到4.2%，这种趋势必将抑制经济的快速增长；第二，在财政支出总额中，消费性支出比重过大，而且增长速度大大超过消费性支出的增长速度。优化财政支出构造的根本思路。第一，根据社会公共须要的先后次序，合理界定财政支出的范围；第二，根据当前的经济政策目的，在增量支出中逐步调整和理顺消费性支出及消费性支出的比例关系。第三，在调整财政支出构造的过程中，在适当进步财政投资支出比重的同时，重点应放在限制消费性支出过快增长上。而限制消费性支出过快增长的主要措施是在明确政府职能的前提下，精简机构，限制行政机关人员，削减消费性
21、支出。*10试述财政支出规模增长趋势的理论说明。1、财政支出增长好像是市场经济国家经济开展中的一条规律社会主义国家的财政支出占GDP的比率在改革以前呈现了扩张的趋势。改革时期财政支出比率有所下降，一旦经济体制迈上市场经济的运行轨道并到达确定阶段以后，下降趋势理应逆转。2、政府活动扩张论也称瓦格纳法那么。瓦格纳法那么是指公共支出的相对增长，可以表述为：随着人均收入的进步,财政支出的相对规模也随之进步。瓦格纳把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。所谓政治因素,是指随着经济的工业化。所谓经济因素,那么是指工业的开展推动了都市化的进程。3、梯度渐进增长论它也称内外因素论。外在因素是说明公共支
22、出增长超过GDP增长速度的主要缘由。在正常条件下,经济开展,收入程度上升,以不变的税率所征得的税收也会上升。于是,政府支出上升会及GDP上升成线性关系。这是内在因素作用的结果。但一但发生了外部冲突,比方斗争，政府会被迫进步税率,同时产生了所谓“替代效应,即在紧急时期,公共支出会替代私人支出,公共支出的比重增加。4、经济开展阶段论在经济开展的早期阶段,政府投资在社会总投资中占有较高的比重,公共部门为经济开展供应社会根底设施,如道路、运输系统以及其他用于人力资本的投资等。在开展的中期阶段,政府投资还应接着进展,但这时政府投资只是对私人投资的补充。一旦经济到达成熟阶段,公共支出将从根底设施支出转向不
23、断增加的对教化、保健及福利效劳的支出,且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长,也会快于GDP的增长速度，导致财政支出规模膨胀。5、官僚行为增长论根据公共选择理论的的观点，官僚是指负责执行通过政治制度作出的集团选择的代理人集团，或更明确地说是只负责供应效劳的政府部门。官僚们行为从产出和投入两个方面迫使财政支出规模不断膨胀。*第三章 财政投资支出和社会保障支出1【就业创立标准】是指政府应中选择单位投资额可以发动最大数量劳动力的工程。这种标准要求政府不仅要在确定程度上扩大财政投资规模外延增加就业时机，而且还要优先选择劳动力密集型技术的工程内涵增加就业时机。主见这种标准的理由是，政府在确定财政
24、投资的支出时，要尽可能地估价这种投资支出可能产生的总就业时机。2【财政投融资】是指以国家的信誉为根底，通过多种渠道筹措资金，有偿地投资于具有公共性的领域。财政投融资是一种政策性投融资，它既不同于一般的财政投资，也不同于一般的商业性投资，而是介于这两者之间的一种新型的政府投资方式。它具有有偿性、公共性、非利性、统筹性、灵敏性的特点。3【建立经营转让投资方式】是指政府将一些拟建根底设施建立工程通过招商转让给某一财团或公司，由其组建一个工程经营公司进展建立经营，并在双方协定的确定时期内，由该工程公司通过经营该工程归还债务，收回投资，协议期满，工程产权转让给政府。其最大特点是旨在激励和吸引私人投资者特
25、别是外国干脆投资者对发电厂站、高速马路、能源开发等根底设施进展投资。4【社会保障】及新社经重复是指政府通过专款专用税筹措资金，向老年人、无工作实力的人、失去工作时机的人、病人等供应根本生活保障的方案。社会保障制度是伴随近代大工业而产生的。*5简述我国现阶段的财政投资的决策标准。2004及民间投资相比，财政投资追求的是社会收益最大化而非私人收益最大化，而且财政投资的资金来源有很大一部份是通过税收无偿获得的。正因为财政投资的这些特点，政府在作出财政投资决策时所根据的标准不同于私人部门，而且政府最终根据怎样的投资决策标准，取决于政府在不同时期所要实现的政策目的。1资本-产出比率最小化标准是指政府在确
26、定投资工程时，应中选择资本-产出比率最低的投资工程，或者说选择单位资本投入产出最大的投资工程。2资本-劳动力比率最大化标准是指政府投资支出应中选择使边际人均投资额最大化的投资工程。主见这种标准的理由是，资本-劳动力比率越高，说明资本技术构成越高，劳动消费率越高，经济增长越快。因此，这种标准强调政府应投资于资本密集型工程。3就业创立标准就业创立标准是指政府应中选择单位投资额可以发动最大数量劳动力的工程，要尽可能地估价这种投资支出可能产生的总就业时机。前两种标准都强调资本这种稀缺要素在经济增长过程中的重要性和奉献。后一个标准强调劳动力这一消费要素。6简述政府对农村和农业投资的重点2007。在国家投
27、资有限的状况下，要进步国家投资的效率，最关键的问题是正确选择财政投资的重点。1、农村和农业根底设施的投资。农村根底设施投资主要由农村根底教化、卫生设施的投资以及交通道路、电网建立的投资。农业根底设施主要是进一步加强大江、大河、大湖的综合治理，集中资金兴建一批具有综合效益的大中型水利工程，以改善农业消费条件，进步农业综合消费实力。2、农业生态环境领域的投资。要改善农业消费条件，确保农业可持续开展，农业生态环境的疼惜特别重要。政府应增加绿化、水土保持和防护林建立的投入，加大改善农业生态环境的投资力度。3、农业研发和科技推广领域的投资。农业开展的根本途径在于改造传统农业，进步农业劳动消费率，这就须要
28、政府增加农业研发和科技推广领域的投资。比方：扶持农业科研单位开展科学探讨，推动新品种和新技术的开发；增加农业技术推广投入，特别要留意对粮棉油等农作物有明显的节工、增产、增效作用的良种应用、科学用肥等技术的推广；增加农业部门的教化和培训的经费投入，使大多数从事消费的劳动力成为“娴熟工人。*7简述养老保险制度的三种筹资形式2005。养老保险从其筹资方式可分为三种形式。完全基金制。是用过去积累的缴款所挣取的利息收入供应保险金的制度。详细来说，就是工人在就业期限内或寿命内向社会保险方案缴款，这些缴款存入政府管理的基金中，该项基金随着时间的推移不断积累并生息；当一个工人退休后，每年领取的保险金主要来自其
29、中的利息收入。现收现付制。用当期的缴款供应保险金的制度。换句话说，支付给当期承受者的保险金来自于如今工作的人缴纳的税收，也就是我们常说的社会保障税，有的国家也称为社会保险税或工薪税。部分基金制。部分基金制是既具有完全基金制的部分特征又具有现收现付制部分性质的混合制度。社会保障税的一部分用来支付当期承受者的保险金，一部分剩余部分投资于政府管理的基金或称为社会保障信托基金，该基金用来支付将来的保险金。8简述“十五时期以来我国财政加大“三农投入的主要措施。新“十五时期以来，财政部门细致实行国家对“三农投入的政策精神，连续实行多项措施，不断加大对“三农的投入。主要措施有：一，深化以税费改革为中心的农村
30、综合改革。从2004年减免农业税和取消烟叶以外的农业特产税，2006年全面取消农业税。二，实行“三补贴政策。2004年起，对种粮农夫按种植面积实行干脆补贴，对部分地区农夫实行良种推广补贴和农机具购置补贴，2006年又因部分农村消费资料涨价对种粮农夫实行综合补贴。三，大力支持农业综合消费实力建立。主要表如今增大对农业和农村根底设施建立、生态建立、科技进步、综合开发等方面的投入。四，着力建立农村义务教化经费保障机制，全部免除西部地区农村中小学学杂费。从2006年起，逐步将农村义务教化全面纳入财政保障范围。五，加大农村根本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进城乡根本公共效劳均等化。支持新型农村合作医疗
31、试点，将试点范围扩大到全国40%的县市、区。六，大力推动农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。从2004年开始在河北、河南等省进展国家开发资金投资参股经营试点，目前试点范围在接着扩大。9我国现阶段应当承受哪种财政投资决策标准？为什么？及民间投资相比，财政投资追求的是社会收益最大化而非私人收益最大化，而且财政投资的资金来源有很大一部份是通过税收无偿获得的。正因为财政投资的这些特点，政府在作出财政投资决策时所根据的标准不同于私人部门，而且政府最终根据怎样的投资决策标准，取决于政府在不同时期所要实现的政策目的。1资本-产出比率最小化标准是指政府在确定投资工程时，应中选择资
32、本-产出比率最低的投资工程，或者说选择单位资本投入产出最大的投资工程。2资本-劳动力比率最大化标准是指政府投资支出应中选择使边际人均投资额最大化的投资工程。主见这种标准的理由是，资本-劳动力比率越高，说明资本技术构成越高，劳动消费率越高，经济增长越快。因此，这种标准强调政府应投资于资本密集型工程。3就业创立标准就业创立标准是指政府应中选择单位投资额可以发动最大数量劳动力的工程，要尽可能地估价这种投资支出可能产生的总就业时机。前两种标准都强调资本这种稀缺要素在经济增长过程中的重要性和奉献。后一个标准强调劳动力这一消费要素。我国现阶段应以就业创立标准作为财政投资决策标准，理由如下：1从理论上说，劳
33、动力是最重要的经济资源，失业的存在是对战略资源的不容宽恕的奢侈；而且，就业增加一般都会增加产出。2我国劳动力资源特别丰富，政府必需从全局战略考虑这一资源的充分利用，财政投资工程是创立就业时机的有效途径。3即使不考虑产出增加，也有很多理由说明增加就业是必要的，缘由之一是失业的不良社会影响。4财政投资的就业创立标准还有助于改善收入支配状况。*10从解决“三农问题的角度，谈谈政府加大对农村和农业财政投资的必要性和重点。1、为了尽快有效解决“三农农村、农业、农夫问题，全面建立小康社会，我国政府必需加大对农村和农业的财政投入。主要有四个方面的缘由：我国农村人口众多，农村各项事业的开展相对落后。我国要全面
34、建立小康社会，关键在于解决“三农问题，而解决这一问题的主要措施是加快农村城镇化、农业产业化和增加农夫收入。可是，鉴于我国农村和农业的开展状况，不加大政府的财政投入，上述措施就难以落到实处。农业是国民经济的根底，也是我国最亟待开展的产业。农业不仅为非农业部门供应劳动力，供应粮食和原料，而且农业还可以扩大国内市场的规模，农产品出口可以赚取宝贵的外汇。农业部门消费率较低，自身难以产生足够的积累。我国农业消费受自然条件制约，仍属于“靠天吃饭，再加上农产品附加值不高，农业消费者的私人或集体资本积累缓慢，很难吸引优质资源进入农业，甚至连农业自身的资源也会向收益较高的其他行业转移。很多农业投资工程只适于由政
35、府来投资，如大型水库和各种浇灌工程，其特点是投资量大，投资期限长，涉及面广，投资以后产生的效益不行以分割，而且投资的本钱及其效益之间的关系特别不明显。2在国家投资有限的状况下，要进步国家投资的效率，最关键的问题是正确选择财政投资的重点。农村和农业根底设施的投资。农村根底设施投资主要由农村根底教化、卫生设施的投资以及交通道路、电网建立的投资。农业根底设施主要是进一步加强大江、大河、大湖的综合治理，集中资金兴建一批具有综合效益的大中型水利工程，以改善农业消费条件，进步农业综合消费实力。农业生态环境领域的投资。要改善农业消费条件，确保农业可持续开展，农业生态环境的疼惜特别重要。政府应增加绿化、水土保
36、持和防护林建立的投入，加大改善农业生态环境的投资力度。农业研发和科技推广领域的投资。农业开展的根本途径在于改造传统农业，进步农业劳动消费率，这就须要政府增加农业研发和科技推广领域的投资。比方：扶持农业科研单位开展科学探讨，推动新品种和新技术的开发；增加农业技术推广投入，特别要留意对粮棉油等农作物有明显的节工、增产、增效作用的良种应用、科学用肥等技术的推广；增加农业部门的教化和培训的经费投入，使大多数从事消费的劳动力成为“娴熟工人。*第四章 税收原理1【累进税率】是按课税对象数额的大小，划分假设干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。累进税率因计算方法
37、不同，又分为全额累进税率和超额累进税率两种。全额累进税率是把课税对象的全部根据及之对应的税率征税，即按课税对象适应的最高级次的税率统一征税。超额累进税率是把课税对象按数额大小划分为不同的等级，每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，确定数额的课税对象同时运用几个税率。2【价内税及价外税】以税收及价格的关系为标准，可将税收分为价内税和价外税。凡税金构成价格组成部分的，称为价内税，凡税金作为价格之外附加的，称为价外税；及之相适应，价内税的计税根据称为含税价格，价外税的计税根据称为不含税价格。3【税负转嫁】2002、2005、2021是指商品交换过程中，纳税人通过进步销售价格或压低购进价格
38、的方法，将税负转移给购置者或供应者的一种经济现象。*4【拉弗曲线】2006拉弗曲线说明的是税率和税收收入之间的函数关系，是美国供应学派代表人阿瑟.拉弗提出的一种思想。拉弗曲线对说明税率及税收、经济增长之间的一般关系有确定的参考价值。它说明：高税率不愿定获得高收入，高税收不愿定是高税率；获得同样多的税收，可以实行两种不同的税率。5【税收中性】2003，2021是指政府课税不扭曲市场机制的运行，或者说不影响私人部门原有的资源配置状况。税收的经济效率通常及税收中性有关。假设政府课税变更市场活动中以获得最大效用为目的的消费者的消费行为，或以获得最大利润为目的的消费者的消费行为，就会变更私人部门原来的税
39、前资源配置状况。这些变更结果即税收的非中性。*6简述税收的根本特征。税收的根本特征包括三个方面，即税收的强迫性、无偿性和固定性。这“三性是税收区分于其他财政收入的根本特征，不具备“三性的财政收入就不称其为税收。税收的强迫性。指的是征税凭借国家政治权利，通常公布法令施行，任何单位和个人都不得违背。税收的无偿性。指的是国家征税以后，税款即为国家全部，既不须要归还，也不须要对纳税人付出任何代价。税收的固定性。指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的税率比例和数额，并只能按预定的标准征税。7简述税负转嫁的条件。税负转嫁是指商品交换过程中,纳税人通过进步销售价格或压低购进价格的方法,将税负转移
40、给购置者或供应者的一种经济现象。 在价格可以自由浮动的前提下,税负转嫁的程度,还受诸多因素的制约,主要的有供求弹性的大小、税种性质的不同、课税范围的宽窄以及税负转嫁及经营者利润增减的关系等。 (1) 供求弹性的大小：供应弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁,供应弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。(2) 税种性质的不同：商品课税较易转嫁,所得课税一般不能转嫁。税负转嫁的最主要方式是变动商品的价格,因此,以商品为课税对象,及商品价格关系亲密的增值税、消费税、关税等比较简洁转嫁是明显的,而及商品及商品价格关系不亲密或间隔 较远的所得课税往往难以转嫁。 (3) 课税范围的宽窄：课税范围
41、宽的商品较易转嫁,课税范围窄的难以转嫁。因为课税范围宽，消费者难以找到应税商品的替代品，只能购置因征税而加了价的商品。 (4) 经营者的目的。经营者的利润或市场份额目的及税负转嫁也有确定关系。经营者为了全部转嫁税负必需把商品售价进步到确定程度,而售价进步就会影响销量,进而影响经营总利润或市场份额。此时,经营者必需比较税负转嫁所得及商品售量削减的损失,假设后者大于前者,那么经营者宁愿负担一部分税款以保证商品售量。8用拉弗曲线简要说明税率及税收收入之间的关系。1拉弗曲线说明的是税率和税收收入之间的函数关系，是美国供应学派代表人物阿瑟.拉弗提出的一种思想。图见教材2拉弗曲线对说明税率及税收以及经济增
42、长之间的一般关系有确定的参考价值：1该曲线说明高税率不愿定获得高收入，高税收不愿定是高效率。因为高税率会挫伤消费者和经营者的主动性，减弱经济主体的活力，导致消费的停滞或下降；高税率还往往存在过多的减免或扣除实惠，造成税制不公允。2该曲线还说明，基于上面同样的理由，获得同样多的税收，可以实行两种不同税率。适度的低税率，从当前看可能削减收入，但从长远看却可以促进消费，扩大税基，反而有利于收入的增长。3税率及税收以及经济增长之间的最优结合虽然在理论中是少见的，但曲线从理论上证明了这是可能的，它是税制设计的志向目的形式，亦即最正确税率。9借助图形说明税收的超额负担。新图，见教材马歇尔-哈伯格超额负担理
43、论。该理论是哈伯格首先利用马歇尔的基数效用作为超额负担的根本理论说明，后称之为马歇尔-哈伯格超额负担理论。见图，说明的是一种商品的市场，D是这种商品的需求曲线，S是供应曲线。征税前的平衡点是E，产量为OG，价格为OB。假定政府对这种商品课征FD的从量税，供应曲线S将向左上方挪动至S+T，税后市场平衡点为F，产量削减至OH，价格上升至OA。这种税的税收收入是CD销售量乘以DF税率，即ACDF的面积。消费者因课税而损失的消费者剩余是ABEF的面积，消费者因课税损失的消费者剩余是BCDE的面积。这两种损失合计为ACDEF的面积，明显大于政府的税收收入ACDF的面积。二者间的差额FDE就是课税的超额负
44、担。这说明，纳税人不仅向政府纳税ACDF，而且还因商品的价格上升、产量消费量削减，消费者可能要转向消费其它商品，使消费者在商品间的选择受到扭曲。税收的经济效率就是要求政府在征税过程中尽量使FDE这个“哈伯格三角的面积最小化。为此，可通过如下三种方法防止或削减超额负担：一是对供求弹性为零的商品征税；二是对全部商品等量从价征税；三是对所得征税。10什么是最适课税理论？该理论的主要内容有哪些？一最适课税理论的根本含义。1、最适课税理论探讨的核心问题。最适课税理论是以资源配置的效率性和收入支配的公允性为准那么，对构建经济合理的税制体系进展分析的理论。志向的最优课税理论是假定政府在建立税收制度和制定税收
45、政策时，对纳税人的信息包括纳税实力、偏好构造等是无所不知的，而且政府具有无限的征管实力。可是，在现实中，政府对纳税人和课税对象等的理解并不完全，同时征管实力有限。所以，在这种信息不对称的状况下，最适课税理论探讨的是政府如何征税才能既满意效率要求，又符合公允原那么。1、最适课税理论的三大基石。第一，个人偏好、技术和市场构造要明确地表现出来。第二，政府必需通过一套管理费用低廉的有限的税收工详细系来筹措既定的收入。其中，纳税义务及其经济决策无关的一次性总付税一般不予考虑，而且，在对经济做出某些假定的状况下，税收工具的任何选择都将于个人的消费状况相关。第三，在多人模型中，效用的社会福利函数作为标准函数
46、，计算出各种结果，据此在有限的税收工详细系中选择最适税制。二最适课税理论的主要内容。最适课税理论的观点主要表达在干脆税及间接税的搭配理论、最适商品课税理论和最适所得税制理论上。1、干脆税及间接税具有共生性。干脆税及间接税应当是互相补充的而非互相替代。因为这两大税系各自都有优缺点。2、税制形式的选择取决于政府的政策目的。假设政府的政策目的以支配公允为主，就应选择以所得税为主体税种的税制形式；假设政府的政策目的以经济效率为主，就应选择以商品税为主体税种的税制形式。3、逆弹性命题。这是指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求互相独立时，对各种商品课征的各自的税率必需及该种商品自身的价格弹性成反比例。
47、这种逆弹性命题也称为拉姆斯法那么。4、最适商品课税要求开征扭曲性税收。这是因为政府在大多数状况下不能获得完全的信息，而且征税实力受到限制，因此，按拉姆斯法那么课征商品税不能保证消费高效率，还必需课征其他扭曲性税收。同时，要使商品税具有再支配功能，也必需征收扭曲性商品税。5、所得税的边际税率不能过高。在政府目的是使社会福利函数最大化的前提下，社会完全可以承受较低累进程度的所得税来实现收入再支配，过高的边际税率不仅会导致效率损失，而且对公允支配目的的实现也无益。6、最适所得税率应呈倒“型。从社会公允及效率的角度来看，中等收入者的边际税率可适当高些，而低收入者和高收入者应适用相对较低的税率。*第五章 税收制度1【税制类型】是指一国征收一种税还是多种税的税制。在一个税收管辖权范围内，只征收一种税的税制称为单一税制，同时征收两种以上税种的税制称为复合税制。2【税制构造及税制形式】税制构造是指一国各税种的总体支配。只有在复合税制类