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1、第一章案例题（1） 集团财务会计信息系统应当具备功能。这要依据企业集团类型和对分子的管理要求来确定。从这个案例来看，这家企业集团是产业型企业集团，这种类型的企业集团对财务集中管理的要求比较高，往往对整个集团下属成员实行分散经营, 集中管理。因此，要求整个集团在设计会计信息系统时企业集团成员单位的系统功能结构尽量与分子公司一样，因此，会计信息系统从功能上讲，集团与成员单位的交集是最大的，集团总部应当涵盖全部功能模块或子系统（总账, 选购与付款管理, 存货核算与管理, 销售与应收管理, 生产, 报告, 接着评价等功能模型与子系统），做到集团与成员单位信息共享, 单据在成员单位之间实时协同, 预算体
2、系和指标统一制定和共享, 资金集中管理, 集团能够利用信息评价整个集团成员的绩效等。（2）销售事业部和销售公司会计信息系统应当具备功能。销售事业部主要任务是完成销售核算与管理任务，销售公司是具体实现销售业务的经营单元，因此这两个层级的组织都应当选择与销售业务有关的功能模块或者子系统（如总账, 销售与收款, 存货, 报表, 绩效评价等模块）。3. 彩电事业部与其下属成员会计信息系统应当具备功能。彩电事业部主要任务是完成生产核算与管理任务，其下属成员是具体从事生产活动的单元，因此这两个层次的组织都应当选择与生产核算与管理有关的功能模型或者子系统（如总账, 生产, 存货, 报表, 绩效评价等模块）。
3、第二章一, 思索题1为什么会计人员和审计人员要参加会计信息系统的开发？会计信息系统的建立是企业的一项重要财务活动。会计信息系统的开发犹如企业产品的生产，会计信息系统是经过一系列困难阶段活动产出的产品，这种产品也必需经过设计, 授权和过程限制。会计人员应当关注会计信息系统开发过程的完整性。会计信息系统用于向企业内部和外部供应会计信息，会计信息的质量干脆取决于建立会计信息系统的开发活动。会计人员和审计人员参加会计信息系统的开发活动，能够使系统开发专业人员明确他们的问题和需求，确保会计信息系统遵循会计准则, 财务会计制度和相关法律, 法规的规定，并建立, 健全, 执行了恰当的限制，保证会计信息系统能
4、够留有充分的审计线索。2什么是系统开发生命周期？分几个阶段？各阶段的主要任务和文档是什么？广义上讲，任何系统均有其产生, 发展, 成熟, 消亡或更新换代的过程，这个过程称为系统的生命周期（System Life Cycle）。任何系统开发工程基本上都要经验相同的系统开发生命周期的5个阶段：系统规划, 系统分析, 系统设计, 系统实施和系统运行与维护。系统开发生命周期概念为支配和限制具体的开发活动供应了一个总体框架。各阶段的主要任务和文档如下表：生命周期主要任务主要文档系统规划对企业的环境, 目标, 现行系统的状况进行初步调查，明确现行系统存在的问题，依据企业目标和发展战略，对建立新系统的需求做
5、出分析和预料，探讨建立新系统的必要性和可能性，依据须要与可能，提出拟建新系统的备选方案。对这些方案进行可行性分析，写出可行性项目建议书。可行性项目建议书系统分析在可行性探讨的基础上，对现行系统进行具体调查和全面分析，描述现行系统的业务流程，指出现行系统的局限性和不足，对现行系统提出修改方案，确定新系统的目标和逻辑功能要求，即提出新系统的逻辑模型。这个阶段又称为逻辑设计阶段。这个阶段是整个信息系统建立的关键阶段，是建立信息系统与一般工程项目的重要区分所在。系统分析报告书。系统分析报告书是系统设计的依据，也是将来系统验收的依据。系统设计依据系统分析报告书中规定的功能，结合实际条件，具体设计实现逻辑
6、模型的技术方案。系统设计包括系统概念设计, 评估与选择方案和具体设计。系统设计报告书系统实施将设计的系统付诸实施的阶段。这个阶段的任务包括计算机等设备的购置, 安装和调试, 程序的编写与调试, 人员培训, 数据文件转换, 系统调试与转换等。系统实施是按实施支配分阶段完成的，每个阶段应写出实施进度报告。系统测试之后写出操作手册, 系统测试分析报告等。系统测试报告等系统运行与维护记录系统的运行状况，依据肯定的标准对系统进行必要的修改，评价系统的工作质量和经济效益。系统运行日志等3结构化方法, 原型法和面对对象开发方法的优缺点和适用条件？（1）结构化系统开发方法是经典型的开发方法，强调在整体优化的前
7、提下考虑具体的分析设计问题，开发过程规范，思路清晰，适合于开发大型, 困难的系统。采纳这种开发模式，要求系统开发人员在调查中充分驾驭用户需求, 管理状况以与可预见将来可能发生的风险，开发的工作量很大，开发周期较长。 （2）采纳原型化方法开发信息系统，有效地增进了用户与系统分析人员的沟通，在系统分析与设计过程中用户处于主导地位。可实际运行的原型系统可以扶植系统分析人员分辨动态的用户需求。某些需求在用户缺乏系统运用阅历时，用户本身也无法预先知道。在原型运行过程中，用户可以发觉这些需求，并将这些需求告之开发人员。对于开放性而无固定需求范围的系统（如决策支持系统），更适合用原型化方法进行开发。原型化方
8、法以用户为中心开发系统，加强了用户的参加和决策，能够快速地构造系统的原型。但是易导致人们认为最终系统过快产生，在开发工具上要求较高，对于中小型的信息系统开发效果较好，对大型的, 困难的系统在原型的制作上有相当的困难。（3）面对对象法是从系统的构成入手，盼望将系统的最基本结构搞清晰，从现实世界中抽象出系统组成的基本实体对象。对象是构成所要开发的信息系统的最基本要素。假如将这些对象描述清晰了，就可以以比较大的自由度来构建信息系统，当外界环境发生变更后，就可以通过重新组合对象来应对环境的变更。这种方法的优势在于缩短开发, 维护和测试的时间，降低费用，在开发过程中加强对用户的支持并提高敏捷性。面对对象
9、法的局限性在于对计算机工具要求高；在没有进行全面的系统性调查分析之前，把握系统的结构有困难，因此，目前该方法须要与其他方法结合应用。4为什么要进行会计信息系统规划？系统规划的任务是什么？系统的规划和科学的论证可以削减盲目性，使系统具有良好的整体性和较高的适应性。系统规划的任务是将个别的系统项目或应用程序与企业的战略目标相联系。系统规划包括战略系统规划和项目规划。战略系统规划涉与宏观层次上的系统资源的安排，从技术上讲，战略系统规划不是系统开发生命周期的组成部分，因为系统开发生命周期是针对特定应用程序的。项目规划的目的是在战略系统规划的框架内为个别应用程序安排资源，包括识别用户的需求领域，对每一个
10、建议的可行性进行评估，支配项目的优先依次和时间进度等。5系统分析的主要任务是什么？系统分析报告应包括哪些内容？系统分析是要通过具体的调查分析，抽象出新系统的逻辑模型，锁定系统边界, 功能, 处理过程和信息结构，为系统设计奠定基础。系统分析回答新系统要“做什么”这个关键性问题。系统分析过程事实上是由两个步骤组成：首先具体调查当前系统，然后分析用户需求。系统分析报告标记着系统分析阶段的结束。系统分析报告通常包括以下几方面内容：（1）引言：说明会计信息系统的名称, 目标, 功能, 背景, 本文所用的特地术语等。（2）系统概述：1）系统分析的主要工作内容：简要说明在系统分析阶段所进行的各项工作的主要内
11、容。这些是建立新系统逻辑模型的必要条件，而逻辑模型是编写系统分析报告书的基础。2）现行系统的调查状况：新系统是在现行系统基础上建立起来的。设计新系统之前，必需对现行系统调查清晰，驾驭现行系统的真实状况，了解用户的要求和问题。3）列出现行系统的目标, 主要功能, 组织结构, 用户要求等，并简要指出问题所在。以数据流程图为主要工具，说明现行系统的概况。（3）新系统的逻辑模型：通过对现行系统的调查分析，找出现行系统存在的问题，进行必要的修改，得到新系统的逻辑模型。（4）用户需求说明：主要说明关键领域用户的特定要求。（5）系统设计实施初步支配：1）工作任务的分解与进度支配。2）资源需求。3）经费预算（
12、6）建议：1）项目是否接着。2）分析是否变更了可行性, 战略影响，或项目的优先依次。系统分析报告书集中反映了系统分析阶段的全部成果，既是一个总结性的文件，又是下一阶段系统设计的依据。6数据源, 数据存储和数据流之间的区分？数据源是指数据的来源，数据存储是指数据保存的地方，数据流是指现实环境中传递的一组数据。数据存储和数据流是数据流程图中的基本元素。7绘制数据流程图的步骤是什么？结合实际业务绘制数据流程图。数据流程图（Data Flow Diagram，简称DFD）是描述信息系统逻辑模型的工具。它将数据的存储, 流淌, 处理加工和运用状况综合进行描述，以数据间的相互关系，抽象地反映系统的全貌。数
13、据流程图既能表达人工系统的数据流程和逻辑处理功能，也能表达计算机系统的数据流程和逻辑处理功能。数据流程图一般由以下基本元素组成：元素名称图形说明外部实体描述该系统数据的外部来源或去向, 流程的起先或结束数据处理描述输入数据被转换成输出数据的逻辑处理功能数据流描述数据流淌的方向数据存储 描述数据的存储形式绘制数据流程图的一般步骤是：（1）确定与本系统有关的外部实体。（2）确定系统的处理单元。（3）确定系统的存储单元。（4）绘制顶层数据流程图。（5）绘制底层数据流程图。绘制数据流程图的过程是系统分析阶段的主要工作，是一个反复的过程。数据流程图往往须要经过多次修改和探讨，才能最终确定。例如：依据数据
14、流程图绘制的步骤，首先确定与会计信息系统有关的外部实体业务人员和系统用户，绘制会计信息系统顶层数据流程图。会计系统业务人员系统用户 原始数据 账簿, 报表 再依据具体状况将顶层数据流程图中的处理单元绽开，扩展成多个子处理框，进行具体描述，底层的数据流程图的绘制方法与顶层相像。经过逐层细化，直到对处理过程进行足够具体的描述为止，从而得到多个分层的数据流程图。例如，对顶层数据流程图中的“会计系统”进一步分解，得到第一层数据流程图。工资核算固定资产核算账务处理存货核算成本核算应付账款核算应收账款核算业务人员系统用户 原始数据 账簿, 报表 8数据字典包括哪些内容？数据字典（Data Dictiona
15、ry）是结构化分析方法中的另一工具，主要用来描述数据流程图中的数据流和数据存储的具体逻辑内容, 外部实体和处理逻辑的某些数据特征。数据字典是数据流程图的协助资料，对数据流程图起着注解的作用。数据字典由不同的条目组成，不同类型的条目有不同的属性须要描述：（1）数据元素条目 数据元素（数据项）是最小的数据组成单位，对每个数据元素，须要描述以下属性：数据元素的名称, 别名, 类型, 取值范围和取值的含义, 数据元素的长度等。（2）数据结构条目 数据结构描述某些数据项之间的关系。一个数据结构可以由若干个数据项组成，也可以由若干个数据结构组成，还可以由若干个数据项和数据结构组成。对数据结构须要描述以下属
16、性：数据结构的名称和编号, 简述, 数据结构的组成。（3）数据流条目 数据流是数据在系统内传输的路径。对数据流要描述以下属性：数据流的来源，数据流的去向，数据流的组成，数据流的流量，高峰时期的流通量等。（4）数据处理条目 数据处理条目须要具体描述数据处理逻辑。其描述内容有：处理逻辑的名称与编号，处理逻辑的输入和输出，处理逻辑等。（5）数据存储条目 数据存储条目主要描述数据的存储结构与有关的数据流。具体包括：数据存储的名称与编号，流入, 流出的数据流，数据存储的组成等。（6）外部实体条目 外部实体是数据的来源和去向，在数据字典中关于外部实体主要描述外部实体的名称，有关的数据流等。9系统设计时，用
17、什么图来说明系统目标与系统各功能模块之间的关系？在系统设计阶段，通常用系统（功能）结构图说明系统目标与系统各功能模块之间的关系。结构化设计的基本思想是模块化，是将一个系统分解为若干个彼此具有肯定的独立性，同时也具有肯定联系的组成部分，这些组成部分称为“模块”。结构化设计的主要任务就是建立“系统结构图”，系统结构图是结构化系统设计的一个主要工具，描述系统结构和系统中模块的层次关系与联系。系统结构图中各层次功能与系统数据流程图中的处理是对应的，系统结构图可以由数据流程图转化而来。但是，系统结构图与数据流程图有着本质的差别：数据流程图着眼于数据流，反映系统的逻辑功能，即系统能够“做什么“；系统结构图
18、着眼于限制层次，反映系统的物理模型，即怎样逐步实现系统的总功能。10功能结构图中模块划分的原则是什么？功能结构图中模块的划分以“低耦合度, 高内聚度”（耦合度表示模块之间信息的关联程度，内聚度表示模块内部各部分联系的紧凑程度）为原则，一方面，各个模块具有相对独立性，可以分别设计实现，另一方面，可将模块之间的相互关系（如数据传递, 调用）通过肯定的方式予以说明，便于系统的修改与维护。11在系统设计中，对数据库文件的设计应考虑哪些设计原则？数据库文件设计的依据是系统分析中编制的数据流程图和数据字典。数据库文件设计就是将会计信息系统涉与的文件进行物理定义，将全部文件设计成可用计算机进行存取的物理形式
19、。设计数据库文件时应着重考虑以下方面：（1）文件类型对各子系统逐个进行分析，探讨其要输出的信息, 输入的数据和要执行的处理，确定应设置的数据库文件。会计信息系统中两类重要的数据文件类型是主文件和业务文件。主文件是会计信息系统中最重要的共享文件，主要包括实体（如客户, 供应商, 产品, 员工等）信息，而非经济业务的发生信息。业务文件（Transaction file）是用来存放表明经济业务（事务）发生的数据文件，包含了对主文件进行更新的全部数据。（2）文件结构系统设置的数据库文件与文件的结构有干脆关系。要依据数据字典的定义，为每个数据库文件设计相应的结构，即确定每个数据库文件的名称，应设置哪些字
20、段，字段的名称, 类型和长度等。（3）文件组织方式数据库文件的组织形式是指数据记录排列, 读写的方式等。会计信息系统中常用的文件的组织形式有依次组织方式和索引组织方式。依次组织方式的文件，其记录是依据建立的时间先后依次存放和处理的，当数据量较大时，依次文件的数据存取速度较慢。索引组织方式的文件，是对以建立时间先后依次排列记录的文件按索引关键字自动建立索引的文件。索引文件的处理速度很快，可以按索引关键字快速查询和处理数据。例如，对按凭证号先后依次建立的凭证文件，以“日期”和“凭证号”为索引关键字建立索引文件，便可以快速, 精确地查询到相应的凭证信息。（4）文件属性依据会计核算与信息管理的要求，确
21、定如下文件属性：保密性，确定每一个数据库文件可以由哪些人员操作，如凭证文件只允许录入人员, 审核人员操作；读写性，确定每一个数据库文件在什么条件下，哪些数据可以读出，哪些数据允许写，哪些数据可读可写，如在结账之后，当期凭证文件只可读出数据不行写入数据；共享性，确定在计算机网络会计系统或多用户会计系统中，每个数据库文件是否允很多个运用者在不同的工作站或终端上被访问。12上网查询软件公司开发的会计软件，比较各软件公司开发的会计软件的功能。例如：可分析对比选编自金蝶K/3ERP（流程型）生产企业解决方案（资料来源：）和用友ERPU8（资料来源：）的工业企业解决方案。（流程型）生产企业解决方案 金蝶K
22、/3ERP产品背景作为K/3系统的重要信息中枢，制造系统包括工业销售, 支配, 选购, 生产, 仓存, 核算, 成本, 集团分销管理等系统，跟踪企业（包括集团内部的）从销售支配到成本分析的生产经营全过程，综合反映企业日常生产经营活动存货, 价值流转的物流和资金流循环流淌轨迹，累积企业管理决策所须要的管理和限制信息，从而扶植企业将生产经营过程运作升华为完善的数据信息决策限制考核流程的全面企业管理水平。以下为流程型生产特点的企业供应产品解决方案：企业特点, 行业范围流程制造（Flow Manufacturing）：流程制造包括重复生产（Repetitive Manufacturing）和连续生产（
23、Continuous Manufacturing）两种类型。重复生产又叫大批量生产，与连续生产有很多相同之处，区分仅在于生产的产品是否可分别。重复生产的产品通常可一个个分开，它是由离散制造的高度标准化后，为批量生产而形成的一种方式；连续生产的产品是连绵不断地经过加工设备，一批产品通常不行分开。（1）特点流程型制造企业的生产特征是：生产支配a）支配制定简洁，常以日产量的方式下达支配，支配也相对稳定；b) 生产设备的实力固定。生产过程限制a) 工艺固定，工作中心的支配符合工艺路途。通过各个工作中心的时间接近相同；b) 工作中心是特地生产有限的相像的产品，工具和设备为特地的产品而设计；c) 物料从一
24、个工作点到另外一个工作点运用机器传动，有一些在制品库存；d) 生产过程主要专注于物料的数量, 质量和工艺参数的限制；e) 因为工作流程是自动的，实施和限制相对简洁；f) 生产领料常以倒冲的方式进行。连续生产企业的特有特征a) 配方的管理要求很高，如配方的平安性, 保密性；b) 须要对产品的质量进行跟踪，往往须要从产成品到半成品, 供应商等进行跟踪，因此对批次管理要求较高；c) 某些产品经常有保质期；d) 生产过程中经常出现联产品, 副产品, 等级品。（2）行业分布重复生产的行业主要有：电子装配, 家电产品, 各种电器等，经常表现为流水线的方式；连续生产的行业主要有：化工, 食品, 饮料, 制药
25、, 烟草等，经常通过管道进行各工序之间的传递。（3）业务处理流程连续型制造企业的生产过程中的业务处理流程可以用下图显示： 整体结构 一, 方案组成K/3ERP系统的制造业产品解决方案可针对企业的不同特点供应相应的解决方案。 方案的组成状况如下：1, 销售管理： 是物料在企业内流淌的终点，是将客户和购货机构获得订货需求，将信息传递给支配, 选购, 仓存等系统，从仓库, 选购等系统获得货物, 传递给购货单位，完成物流管理。2, 支配管理：是平衡整个企业生产活动的重要工具。能够将客户的订货需求和企业的预料数据分解为企业内部的具体的工作任务。同时依据不同的要求将结果传送到生产管理和选购管理中，并供应各
26、种可行性方面的信息。3, 选购管理：是物料在企业内流淌的起点，是从支配, 销售等系统和本系统获得购货需求信息，与供应商和供货机构签订订单, 选购货物，传递给需求系统。 4, 生产管理：是企业生产过程的执行系统，能够依据企业的生产任务，限制所用材料的领取，加工过程的跟踪与产品完工的限制。5, 仓存管理： 是物流管理的核心，是进行货物流淌, 循环管理限制的系统。6, 存货核算： 对物料在其它系统循环流转所伴随产生的资金流淌进行记录和成本核算，同时将财务信息传递到总账系统, 应付款系统等财务系统。7, 成本管理： 围绕费用对象化的基本成本理念，通过费用归集, 费用安排, 成本计算的过程来实现成本处理
27、的业务流程，同时结合了成本对象, 成本项目, 费用要素的重要成本概念来描述整个过程，实现成本管理中费用的归集和安排，同时供应丰富的成本报表信息。8, 集团分销： 是针对大型企业集团, 工商一体化企业与采纳销售公司, 集团专卖等方式来进行产品销售的全部不同行业性质的企业，对其集团总部与下属分销单位的业务往来和集团统一数据的处理进行管理，供应统一业务模板，数据资料传递，整体业务限制和分析等日常分布操作和集中管理功能。 简言之，集团分销是处理集团内部购销往来的数据平台。二, 整体结构图制造业产品方案的整体结构图如下所示（具体功能略）： 工业企业解决方案 用友ERPU8用友ERP-U8的设计对象就是工
28、业企业全面管理，因此工业企业解决方案即在ERP-U8通用软件基础上的敏捷应用。 方案整体结构如图：在系统中，外面闭环即企业的供应链，构成了企业的物流环，物流环以客户和订单管理为入口，依据订单下达生产支配，制定选购支配，选购管理系统通过询价进行供应商的选择，原材料到货后经过质检入库，投入到车间进行生成，产成品通过分销系统的管理发货给客户，实现实物的循环流淌。内环是企业的资金环，它与企业物流环的有着相同的流淌方向，从付款到收款，实现企业资金的循环。在内环中还包括了企业内部管理的三个重要环节，人力资源管理, 设备管理和成本管理。工业企业主要是对产, 供, 销进行管理，企业的核心问题是对生产成本进行有
29、效限制，同时有效地限制财务风险。工业企业由于生产类型, 工艺流程各不相同，产品品种繁多，手工核算往往无法核算到明细程度，而且极易出错。那么如何对成本作深化, 细致的核算，提高核算精确率，并供应相关的成本预料分析呢？用友ERP-U8工业企业解决方案从以下几个主要方面解决了工业企业的困惑： 实现供（购）销存业务和财务一体化的管理 有效限制工业生产成本 供应企业级的分析决策信息流程图 系统管理主要包括建账, 操作员的设置, 权限分工以与数据的备份和复原等功能，实现对各个模块统一的操作管理和数据维护。总账系统是整个系统的核算产品，是全部财务和业务数据的归结点，主要包含初始设置, 期初余额录入, 日常制
30、单, 审核, 记账, 月末转账, 月末结账等工作。应收系统着重实现工商企业对应收款所进行的核算与管理，可以与总账, 销售系统集成运用。UFO报表是一个敏捷的报表生成工具，用户可以自由定义各种财务报表, 管理汇总表, 统计分析表。工资系统主要扶植企事业单位进行工资核算与发放, 工资费用分摊, 工资统计和个人所得税核算等。可以与总账, 成本系统集成运用。固定资产系统适用于各类企事业单位进行设备管理, 折旧计提等业务处理，可以与总账, 成本集成运用。资金管理系统着重实现各类企事业单位对资金管理的需求，主要以银行供应的单据, 企业内部单据, 凭证等为依据，记录资金业务以与其他涉与资金管理方面的业务。成
31、本管理系统依据制造企业的成本管理流程而设计，可以供应用户进行成本分析, 成本核算, 成本预料的功能，满意会计核算的事前预料, 事后核算分析的须要。财务分析系统主要对财务数据进行分析处理，为企业的决策供应依据，主要包含指标分析, 报表分析, 预算管理, 现金收支, 因素分析等内容。现金流量表系统主要依据账务数据，为企业供应肯定期间内现金流入和流出的信息，以便企业领导了解和评价企业获得现金的实力，并据以预料企业将来现金流量状况。合并报表系统以真实反映母公司和子公司所形成的企业集团的经营成果, 财务状况与其变动状况为目标。选购支配系统主要科学地编制选购支配，合理调配选购资金，以削减库存资金积压，保证
32、生产正常进行。选购管理系统主要处理选购订单, 选购入库, 选购发票等业务，可以与库存, 存货, 应付系统集成联用。库存系统主要处理各种出, 入库业务，支持协助计量单位, 批次, 保质期等业务的管理，进行库存平安性限制。通过对存货的收发存业务处理，与时动态驾驭各种库存存货信息。销售系统主要处理销售订单, 销售发货单, 销售发票, 托付代销等业务，可以实时动态驾驭销售订单执行和各种销售业务状况，精确与时地了解与销售相关的信息，进行销售信用限制。存货核算系统主要处理存货收发存业务，驾驭存货耗用状况，与时精确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上。可以与总账, 成本系统集成联用。行业报表系统是用
33、友公司依据行业型, 集团型用户报表汇总的特点探讨开发的一套集数据传输, 检索查询和分析处理为一体的软件产品。决策支持系统利用现代通讯技术和决策分析方法，通过建立数据库和分析模型，为企业的决策者供应与时, 牢靠的财务业务信息，扶植决策者对企业将来生产经营活动作出科学的决策。网络财务WEB版是用友公司为满意企业进行远程财务监控管理而开发的最新产品，适合于集团型企业利用INTERNET 进行远程财务记账, 查账与往来款管理等，是当前财务管理中最领先的一种应用方式。提示：依据以上与其他资料着重对比分析（1）关于系统应用的描述。（3）结构（流程）图中各子系统之间的关系。（2）系统功能模块的划分与其功能描
34、述。二, 案例题提示：可分成若干小组探讨分析案例中信息系统开发的阅历与教训。第三章1. 思索题第11题依据众生公司科目文件结构和数据可以看出，科目文件结构除了科目代码, 科目名称, 科目类型基本内容外，设计科目性质, 父科目字段的目的是：（1）设计“科目性质“字段的目的设计“科目性质“字段的目的是了满意计算机条件下对不同性质会计科目的特殊核算和管理要求。例如：把100201，银行存款中行科目的性质设置为“ 外币/对帐“其目的是，则在凭证录入时计算机就会自动依据该科目的“外币“性质，提示财会人员输入外币金额, 人民币金额, 以与汇率；记帐时将该科目的有关数据存入”企业对帐“文件，以便对帐用。帐簿
35、输出时可以依据性质输出外币帐。例如：把660201，管理费用差旅费科目设置为“部门核算“其目的是，则在凭证录入时计算机就会自动依据该科目的“部门核算“性质，提示财会人员输入管理费用所属的部门；记帐时生成与部门管理有关的文件；帐簿输出时可以依据性质输出各种部门管理和限制帐簿和报表。 （2）设计“父科目“字段的目的设计“父科目“字段的目的在于：为了满意计算机处理的须要，增加反映科目，体系科目树形结构的特征，并记帐等供应扶植。 例如：记帐时，从临时凭证取一条记录，其科目代码是660201（管理费用差旅费），那么第一步在汇总文件中找到660201（管理费用差旅费）记录并进行汇总；第二步，分解66020
36、1到科目文件中找到660201科目的父科目6602（管理费用）后，再以6602为关键字到汇总文件中找到相应的记录进行汇总。2.案例题（1）传统会计科目体系 科目编码 科目名称 账类 6605 在研课题费用 660501 9401课题 66050101 劳务费 66050102 原材料费 66050103 燃料与动力 66050104 设备购置费 66050105 . 660502 9402课题 66050201 劳务费 66050202 原材料费 66050203 燃料与动力 . 660503 9403课题 66050301 劳务费 .如按这种作法则会造成会计科目浩大且难以便利地统计各种数据。
37、（2）重新设计会计科目体系：将项目从科目体系中剥离出来，重新建立新的科目体系。在进行项目相关的的成本, 费用等科目设置时，将这些科目的性质设为“项目核算”“科目设置”模块中设置如下： 科目编码 科目名称 科目性质 6605 在研课题费用 660501 劳务费 项目核算 660502 原材料费 项目核算 660503 燃料与动力 项目核算 660504 设备购置费 项目核算 660505 专用业务费 项目核算 660506 院所管理费 项目核算 660507 室管理费 项目核算这样科目大大简化，而具体项目则在项目核算和管理中完成。（3）项目核算和管理的具体步骤如下：l 定义项目大类在项目和算与管
38、理模块中，将单位项目划分为若干类，并将各类项目类号, 名称送入计算机，并保存在项目文件中。如：本单位有两类项目：一类为科研项目，单位承接了若干科研项目，其项目大类可定义为科研项目；另一类为建筑工程项目，其项目大类可定义为工程项目等。单位项目大类定义如下：项目类号项目大类名称KYXM科研项目GCXM工程项目l 定义具体项目 在定义了项目大类后，定义每一项目大类下有哪些具体项目，即建立各个具体项目的小档案，以对各个具体项目做进一步的说明，并将结果保存在项目文件中。定义具体项目应当包括：项目代码, 项目名称, 起先日期, 完工日期, 项目性质, 项目负责人等。科研项目：KYXM项目代码项目名称起先日
39、期完工日期工程性质负责人 9401火炬支配2010/07/012013/12/30国家级项目张三 9402ERP设计项目2010/01/012012/05/30本单位项目李红l 建立项目与科目的关系（见科目设置）l 录入项目相关科目的期初数录入项目相关科目的期初数是指录入每个项目具体成本, 费用等期初数，因此，录入项目相关科目的期初数事实上是在选择了某个项目后对其相关的成本, 费用等科目进行期初数的录入。（4） 项目账表查询与分析 从历史凭证文件, 项目文件等文件中选择出与项目有关的数据，进行加工整理后，计算机自动输出各种项目核算与管理所需的账和表。具体包括：项目总账, 某科目的项目明细账,
40、某科目下各项目的明细数据, 某项目的明细账, 项目统计表等。管理者据此进行分析。第四章一, 思索题1, 简述手工环境下销售与收款子系统的流程。答案：销售和收款业务流程步骤如下：1) 客户通过 , 邮件或上门洽谈购货意向，销售业务员依据商品价格政策给客户供应销售报价，双方进行协商，洽谈销售合同。销售部门据以填制销货通知单，引发其他销售作业步骤。2) 销售部门恳求信用审核部审核客户信用状况（假如客户不在已有客户名单内，须要考虑将客户信息添加至客户名单中）。批准是否可以进行赊销，以与对每个客户的已授权的信用额度进行赊销审批，通过审核后正式签订销售合同。企业依据销售合同支配生产。3) 销售部门将经过批
41、准的多联式的销货通知单与其他销售交易资料分送仓储, 发运和开单等部门。4) 发运部门依据已批准的销货通知单支配从仓储部提货, 包装和发运货物，并把发运汇总资料转送开单部门。5) 开单部门核对销货通知单与发运汇总单据，依据销售合同, 企业的产品价格书目资料开出销售发票和提货单给客户（列明销售物品品种与数量, 价格, 运费, 税金项目, 销售折扣和付款方式等），然后把发票的副联转送财会和存货限制两部门。客户以销售发票为凭单办理销售结算；客户持提货单也可到仓库部门提取商品。6) 财会部门编制会计凭证。记录销售过程，严格区分赊销和现销业务并按销售发票编制转账凭证或现金, 银行存款收款凭证，再据以登记销
42、售明细账, 应收账款明细账与现金, 银行存款日记账，反映现金, 应收账款, 与销售状况。7) 财会部门确认, 计量并记录销售成本。依据存货计价方式和所销售商品数量，计算销售商品成本，编制转账凭证，再据以登记销售成本明细账和存货明细账。8) 仓储部门依据相关部门转来的销售资料登记存货记录，反映库存发出的数量状况。9) 办理和记录销货退回业务。对于客户的退货事务，企业须要开具红字销售发票冲减原来已经确认的销售业务，财务部依据红字发票退还客户货款，并冲减已经确认的销售收入, 销售税金与销售成本。仓库部门确认收回所退商品，并用红字登记库存账。10) 坏账管理。依据企业应收账款状况和提取坏账打算的相关制
43、度，与时精确提取坏账打算。对于的确无法收回的货款，获得货款无法收回的确凿证据后，经审批后，注销这类坏账。对坏账计提, 发生与收回编制会计凭证。2, 简述销售与收款业务核算和管理的基本内容。答案：完成对销售与收款管理业务流程的全面管理工作，就是从客户资料, 报价单, 销售合同与销售发票的输入到实现销售, 收到货款的全过程进行管理。其中经过销售报价, 销售合同签订, 销售开票, 销售收款, 销售退货等活动。同时销售经过管理和客户信用管理将贯穿于整个销售与收款的日常单据处理流程之中。3, 销售与收款核算和管理系统有哪些主要特点？答案：（1）, 业务频繁，数据量大。（2）, 数据的真实性, 精确性要求高。（3）, 销售活动参加者众多，数据的实时性要求高。（4）, 业务内容