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1、第一局部 小企业会计准那么根本情况简介小企业会计准那么根本情况简介4小企业的财务报表可以不包括。(1分)资产负债表利润表 所有者权益变动表附注 小企业会计准那么根本情况简介4小企业的会计要素计量属性均为。(1分)重置本钱可变现净值历史本钱公允价值小企业会计准那么根本情况简介4企业用银行存款购置原材料时，应。(1分)借记“银行存款贷记“银行存款 借记“库存现金贷记“库存现金小企业会计准那么根本情况简介4甲公司的A产品本月完工470台，在产品100台，平均完工程度为30%，发生生产本钱合计为100 000元。那么月末在产品的约当产量为台。(1分)100 570 30 500小企业会计准那么根本情况
2、简介4是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购置方、承受劳务的单位或个人收取的款项。(1分)应收账款应付账款预收账款预付账款 小企业会计准那么根本情况简介4中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。(1分)正确 错误 小企业会计准那么根本情况简介4在小企业会计准那么下，对于盘盈的固定资产应作为前期过失更正。(1分)正确 错误 小企业会计准那么根本情况简介4小企业会计准那么下，不计提坏账准备。(1分)正确 错误 小企业会计准那么根本情况简介4在企业会计准那么下，企业对持有的长期股权投资采用本钱法进展后续计量，当被投资方实现的净利
3、润时不做账务处理。(1分)正确 错误 小企业会计准那么根本情况简介4长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额。(1分)正确 错误 小企业会计准那么根本情况简介4企业收到投资者投入现金时，应借记“实收资本。(1分)正确 错误 小企业会计准那么根本情况简介4企业的根本存款账户可以存入现金，不能支取现金。(1分)正确 错误 小企业会计准那么根本情况简介4信用条件30，1/10的含义是：客户在购置货物后，可以在30日内付款；如果客户在10日内付款，可以享受10%的价格折扣。(1分)正确 错误 小企业会计准那么根本情况简介4小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提
4、供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售。(1分)正确 错误 第三局部 有关问题衔接规定新、旧转换后的几项会计工作3针对小企业农、林、牧、渔业，新准那么专门设置了“科目，用于核算小企业持有的消耗性生物资产的实际本钱。(1分)消耗性生物资产固定该资产 无形资产待处理财产损溢 新、旧转换后的几项会计工作3新准那么下不再增设“待摊费用科目的小企业，转账时，应对原账中“待摊费用科目的余额进展分析，转入新账中“等科目。(1分)预付账款固定资产 无形资产库存商品新、旧转换后的几项会计工作3新准那么中新设置的的科目是。(1分)短期投资跌价准备 坏账准备存货跌价准备周转原材料 新、旧转换后的几项会计工作
5、3以下选项中不属于非货币性工程的是。(1分)存货 长期股权投资固定资产其他应收款新、旧转换后的几项会计工作3新准那么下取消了存货。(1分)后进先出法直线法 先进先出法年限平均法新、旧转换后的几项会计工作3小企业不会产生外币财务报表折算差额，也减少了外币财务报表折算的工作量。(1分)正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作3小企业应当对原有会计核算软件和会计信息系统进展及时更新和调试，正确实现数据转换，确保新旧账套的有序衔接。(1分)正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作3对于季节性生产性小企业，“制造费用科目年末有余额的，应在转账时将原账中该科目的余额直接转至新账，也可沿用原账。(1分)正确 错
6、误 新、旧转换后的几项会计工作3小企业应当根据固定资产的性质和使用情况，并考虑税法的规定，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。(1分)正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作3小企业上市或成为大中型企业时改为执行企业会计准那么。(1分)正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作3新准那么中没有设置存货跌价准备科目，如果原来计提了存货跌价准备，应转入“利润分配未分配利润科目。(1分)正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作3小企业的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注四个组成局部。(1分)正确 错误 第四局部 小企业会计准那么案例分析小企业会计准那么的内容16以下企业的划分，正确
7、的选项是。(1分)工业制造业，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上的为大中型企业工业制造业，从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上缺乏2000万元的为小型企业工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，确认为小微企业其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元，确认为小微企业小企业会计准那么的内容16关于小企业会计核算的特别规定，以下说法中正确的选项是。(1分)符合小企业会计准那么规定的小企业，只可以执行小企业会计准那么已执行企业会计准那么的上市公司、大中型企业和小企业，可
8、以转为执行小企业会计准那么执行企业会计准那么的小企业，可以在执行企业会计准那么的同时，选择执行小企业会计准那么的相关规定执行小企业会计准那么的小企业，发生的交易或者事项在小企业会计准那么中未给出标准的，可以参照企业会计准那么中的相关规定进展处理小企业会计准那么的内容16小企业资产负债表以为原那么编报。(1分)正确 重置本钱 公允价值现值小企业会计准那么的内容16小企业无形资产只能按摊销。(1分)双倍余额递减法年数总和法年限平均法工作量法小企业会计准那么的内容16小企业无形资产，以下不正确的选项是。(1分)小企业会计准那么下，只能采用年限平均法计提摊销小企业无形资产不计提减值，发生损失时直接冲减
9、资产小企业对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于10年的期限摊销，与税法规定一致小企业无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备小企业会计准那么的内容16目前国际上制定小企业会计准那么的模式主要有两种，即一体法模式和分立法模式。(1分)正确 错误 小企业会计准那么的内容16在小企业会计准那么下，短期投资按历史本钱初始计量，交易费用计入投资收益。(1分)正确 错误 小企业会计准那么的内容16小企业无形资产按直线法摊销，对于不能可靠估计使用寿命的无形资产可以不摊销。(1分)正确 错误 第五局部 小企业税务会计案例分析六、小企业其他税种的会计处理小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按征
10、收率征收增值税。(1分)2% 3% 11%6% 六、小企业其他税种的会计处理按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果到达免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入。(1分)财务费用营业外支出管理费用营业外收入六、小企业其他税种的会计处理自2021 年10月1日起至2021年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元含30万元之间的小型微利企业，其所得减按计入应纳税所得额，按的税率缴纳企业所得税。(1分)50%；20%50%；15%60%；20%60%；30%六、小企业其他税种的会计处理以下关于小企业其他税种的处理正确的选
11、项是。(1分)房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用等科目核算利润表中的“营业税金及附加工程调整为“税金及附加工程印花税的处理应通过应交税费科目核算，对应的分录为： 借：应交税费应交印花税 贷：银行存款企业收到返还的增值税，对应的分录为： 借：银行存款 贷：税金及附加六、小企业其他税种的会计处理某企业为增值税小规模纳税人，2021年1月份销售额为25 000元不含税，下同，2月份销售额为20 000元，3月份销售额为50 000元。按季度申报缴纳增值税假设不考虑税费附加等以下会计处理不正确的选项是。(1分)1月份计提的增值税为750元2月份计提的增值税为600元 3月份计提的增值税为1
12、500元本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入六、小企业其他税种的会计处理小规模纳税人减免增值税的账务处理，3万元免征起点应是含税销售额。(1分)正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理自2021年10月1日起我国大幅减免化装品消费税，普通化装品不再征收消费税，高档化装品消费税税率从30%降至20%。(1分)正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；假设没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。(1分)正确 错误 第六局部 小企业税务筹划案例分析三、小企业税务筹划的根本方法3以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳
13、税人，季度销售额或营业额不超过万元的，免征增值税。(1分)69123三、小企业税务筹划的根本方法3关于教育费附加，小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额万元，季度销售额或营业额万元，免征。(1分)10；2015；2010；3015；30三、小企业税务筹划的根本方法3人工费用中可以加计扣除的工程不包括。(1分)工资、薪金五险一金外聘研发人员的劳务费用交通补助三、小企业税务筹划的根本方法3关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未到达规定比例、在职职工总数的小微企业，免征保障金。(1分)20人以下含20人30人以下含30人20人以下不含20人30
14、人以下含30人三、小企业税务筹划的根本方法3在用折旧方法进展纳税筹划时，应该对各个方面因素进展综合分析。如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变，应该选择加速折旧法，使企业在前期提取到较多折旧，在后期提取较少折旧，如此企业便可以获取延期纳税的益处。(1分)正确 错误 三、小企业税务筹划的根本方法3按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期缺乏一个季度的，以一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。(1分)正确 错误 三、小企业税务筹划的根本方法3只有直接从事研发活动人员的工资、薪金、根本养老保险费、根本医疗保险费、失业保险和住房公积金，外聘研发人员的劳务费用才准予加计扣除。(1
15、分)正确 错误 三、小企业税务筹划的根本方法3税务筹划等同于避税。(1分)正确 错误 第七局部 小企业税收风险防范案例分析四、小企业税务风险的防范措施4一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的以上容易预警。(1分)10%15%20% 30%四、小企业税务风险的防范措施4如果企业在一个评价年度内，因非正常原因，增值税连续个月或者累计个月零申报、负申报的，就不能评为A级。(1分)2；43；63；84；8 四、小企业税务风险的防范措施4自2021年1月1日起，按照新的会计档案管理方法,原始凭证、记账凭证的保存期限由15年变为年，总账、明细账的保存期限由15年变为年。(1分)30；3020；30
16、20；2030；20四、小企业税务风险的防范措施4以下关于小规模纳税人发票作废，不正确的选项是。(1分)小规模纳税人代开专用发票遇有销货退回、销售折让及发票填开错误等情形的，如果纳税人退回代开专用发票的全部联次，且退票发生在开票当月，税务机关可对开具的专用发票进展作废在未收回专用发票抵扣联及发票联的情况下，不得作废已开具的专用发票已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，可以作废已开具的专用发票小规模纳税人代开的发票作废或冲红之后，已预缴的税款可以用于抵减当季度内新代开发票需预缴的税款，也可在当月直接办理退税，或者在季度申报结算后产生“应退税额时再申请退税
17、。四、小企业税务风险的防范措施4零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，应纳税额为“零时，可进展零申报。(1分)正确 错误 四、小企业税务风险的防范措施4长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，降低数量和限额。(1分)正确 错误 四、小企业税务风险的防范措施4增值税申报的收入与企业所得税申报的收入根本上应该要一致，假设差异20%就会预警。(1分)正确 错误 四、小企业税务风险的防范措施4购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票逾期180天就不可以抵扣增值税。(1分)正确 错误 第八局部 最新资源税、环境税政策解读二、最新环境税政策解读纳税人煤炭开采地与洗选、核算地不
18、在同一行政区域县级以上的，煤炭资源税在煤炭缴纳。(1分)核算地开采地洗选地加工地二、最新环境税政策解读固体废物的计税依据是。(1分)污染物当量分贝当量值排放量 二、最新环境税政策解读对实际开采年限在年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%(1分)8 101315二、最新环境税政策解读对符合条件的采用充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%；对符合条件的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。(1分)正确 错误 二、最新环境税政策解读纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，应当准确核算已税产品的购进金额，在计算加工后的应税产品销售额时，不予扣减已税产品的
19、购进金额；未分别核算的，一并计算缴纳资源税。(1分)正确 错误 二、最新环境税政策解读洗选煤折算率一经确定，不得变更，但在煤炭市场行情、洗选本钱等发生较大变化时可进展调整。(1分)错误 正确 二、最新环境税政策解读纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品的，视同销售，在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税。(1分)正确 错误 二、最新环境税政策解读纳税人排放应税大气污染物或水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；低于国家和地方规定的污染物排放标准35%的，减按50%征收环境保护税。(1分)正确 错误 第九
20、局部 2021企业所得税新政之公益性捐赠支出如何进展纳税调整四、公益股权捐赠企业所得税政策解读纳税调整金额为负数表示。(1分)调增调减无变化无法判断四、公益股权捐赠企业所得税政策解读向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，必须是，且受赠单位是在财政、税务、民政等部门联合发布的名单上。(1分)企业所得税汇算清缴所属年度 当年会计期间实际发生年度四、公益股权捐赠企业所得税政策解读企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的局部，准予扣除。(1分)正确 错误 四、公益股权捐赠企业所得税政策解读公益性捐赠中，受赠单位必须是县级以上人民政府及其部门和直属机构。(1分)正确 错误 四、公益股权捐赠企
21、业所得税政策解读中国红十字基金会不符合公益性捐赠税前扣除资格。不在公益性社会团体名单内。(1分)正确 错误 四、公益股权捐赠企业所得税政策解读企业将货币资金、实物等资产直接捐赠给个人或单位，不属于公益性捐赠的范围，应视为赞助支出，不能在税前扣除。(1分)正确 错误 四、公益股权捐赠企业所得税政策解读股权捐赠视同转让股权。(1分)正确 错误 四、公益股权捐赠企业所得税政策解读企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的局部，准予扣除。而对超过年度利润12%的局部，可以结转以后年度进展扣除。(1分)正确 错误 第十局部 标准三去一降一补有关业务的会计处理规定PART 03关于中央企业对工业
22、企业构造调整专项奖补资金的会计处理企业按照政府推动化解过剩产能的有关规定界定为“僵尸企业且列入即将关闭出清的“僵尸企业名单的以下简称此类“僵尸企业，应自被列为此类“僵尸企业的当期期初开场，对资产改按清算价值计量、负债改按预计的结算金额计量，有关差额计入。(1分)营业外支出收入管理费用 其他综合收益 营业收入PART 03关于中央企业对工业企业构造调整专项奖补资金的会计处理“僵尸企业对固定资产的处理为。(1分)提足折旧后不需要计提折旧 不需要计提折旧按上级领导要求决定是否计提折旧继续计提折旧PART 03关于中央企业对工业企业构造调整专项奖补资金的会计处理中央企业在收到预拨的专项奖补资金时，应当
23、暂计入。(1分)其他应付款长期应付款应付账款专项应付款PART 03关于中央企业对工业企业构造调整专项奖补资金的会计处理对即将关闭出清的“僵尸企业的母公司来说，如果其所持有的对该“僵尸企业的长期股权投资的账面价值大于可收回金额，那么差额应该计入。(1分)资产减值损失投资损失营业外支出 资本公积PART 03关于中央企业对工业企业构造调整专项奖补资金的会计处理2021年的五个主要任务包括：去产能、去库存、去杠杆、降本钱、补短板，即三去一降一补。(1分)正确 错误 PART 03关于中央企业对工业企业构造调整专项奖补资金的会计处理划入企业编制取得被划拨企业的控制权当期的合并现金流量表时，应包含被划
24、拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末产生的现金流量。(1分)正确 错误 PART 03关于中央企业对工业企业构造调整专项奖补资金的会计处理划入企业编制当期的合并所有者权益变动表时，应包含被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末的所有者权益变动情况。合并所有者权益变动表可以根据合并资产负债表编制。(1分)正确 错误 PART 03关于中央企业对工业企业构造调整专项奖补资金的会计处理针对合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表，均需要考虑被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末实现的净利润、现金流量及所有者权益变动情况。(1分)正确 错
25、误 PART 03关于中央企业对工业企业构造调整专项奖补资金的会计处理划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日，编制个别财务报表。(1分)正确 错误 PART 03关于中央企业对工业企业构造调整专项奖补资金的会计处理对于即将关闭出清的“僵尸企业的母公司以外的其他权益性投资方来说，其所持有的对该“僵尸企业的长期股权投资应当按照可收回金额与账面价值孰低进展计量。(1分)正确 错误 第十一局部 全盘账务流程第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4以下不属于采购业务涉及的原始单据的是。(1分)购入货物的发票付款凭证银行回单记账凭证入库单第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4月末处理完本月所
26、有经济业务后应将损益类科目余额转至本年利润科目，转入本年利润贷方的是。(1分)销售费用 管理费用主营业务本钱投资收益第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4根据明细科目分类账的余额计算后填列，以下说法不正确的选项是。(1分)应付账款应付账款预付账款科目的期末贷方余额填列应收账款应收账款预收账款科目的期末贷方余额坏账准备填列 预收账款应收账款预收账款科目的期末贷方余额填列预付账款应付账款预付账款科目的期末借方余额填列第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4其他货币资金包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款 、信用卡存款 、信用证保证金存款 、存出投资款。(1分)正确 错误 第三章
27、 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4企业应当采用实地盘点法，对库存现金进展定期和不定期的清查。如发现账款不符，不需要通过待处理财产损溢科目核算，直接计入相关科目。(1分)正确 错误 第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4银行存款余额调节表，其公式：企业银行日记账银收企未收银付企未付银行对账单余额企收银未收企付银未付。(1分)正确 错误 第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4营业外收入是企业生产经营活动没有直接关系的各种收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。(1分)正确 错误 第三章 全盘账工作流程解析月末各项计
28、提与结转4按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元按季度不超过30万元的缴纳义务人。 将免征教育费附加、地方教育附加、水利建立基金的范围。(1分)正确 错误 第十二局部 营改增360度剖析“营改增后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以 为增值税扣缴义务人。(1分)购置方 销售方 第三方 其他 360度剖析“营改增后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2以下说法中不正确的选项是 。(1分)纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率 个人发生应税行为的销售额未到达增值税起征点的，免征增值税
29、 增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户 增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户 360度剖析“营改增后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2以下关于起征点的表述中不正确的选项是 。(1分)按期纳税的为月销售额500020000元含本数 按次纳税的为每次日销售额300500元含本数 按期纳税的为月销售额300020000元含本数 2021年12月31日前，对月销售额2万元含本数至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税 360度剖析“营改增后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2以下选项中，属于不征收增值税的是 。(1分)存款利息 建筑公司提供的建筑效劳 运输企业提供的运输效劳 餐饮
30、企业提供的餐饮效劳 360度剖析“营改增后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2以下关于经纪代理效劳的选项中不正确的选项是 。(1分)经纪代理效劳差额计税 经纪代理效劳全额计税 向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费准予扣除 向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票 360度剖析“营改增后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2以下关于营改增一般纳税人资格登记的相关规定表述不正确的选项是 。(1分)年应税销售额标准为500万元含本数 应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人 年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人 360度剖析“营改增后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2以下选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是 。(1分)外购货物用于生产 外购货物用于集体福利 外购货物用于个人消费 外购货物发生非正常损失 360度剖析“营改增后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2一般纳税人提供金融效劳和生活效劳的增值税税率是 。(1分)6% 11% 17% 3%