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1、全国2011年4月自考审计学试题一、单项选择题 1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( )A.审计对象的变更B.审计环境的变更C.审计目的的变更D.审计责任的变更2.下列注册会计师的行为中，不违背职业道德标准的是( )A.对自己的实力进展广告宣扬B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按效劳成果的大小进展收费3.下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是( )A.一般过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在确定条件下，缺少应具有的合理慎重D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的根本要求执行审计4.下列中
2、国注册会计师执业准则，不包括( )A.中国注册会计师相关效劳准则B.中国注册会计师审计准则C.会计师事务所质量限制准则D.中国注册会计师职业道德准则5.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违背的认定是( )A.精确性B.截止C.发生D.完好性6.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是( )A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的限制环境7.下列选项中，管理层违背“分类”认定的是( )A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.
3、将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度8.在对财务报表进展分析后，确定资产负债表的重要性程度为200万元，利润表的重要性程度为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性程度为( )A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元9.注册会计师理解被审计单位及其环境的目的是( )A.限制检查风险B.为了识别与评估财务报表重大错报风险C.搜集充分适当的审计证据D.为了进展风险评估程序10.下列选项中，不属于消费与存货循环内部限制的是( )A.消费过程中的存货的内部限制B.工薪的内部限制C.对产品本钱进展记录与限制的本钱会计限
4、制D.固定资产的内部限制 11.注册会计师承受风险评估程序理解被审计单位及其环境的时间是( )A.在承接审计业务与续约时B.在进展审计支配时C.在进展期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终12.在对应付债券进展本质性程序时，注册会计师应当( )A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分别B.审查营业费用明细账C.审查债券持有人明细账是否由专人保管D.审查应付债券业务会计处理的刚好性、完好性 13.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( )A.被审计单位限制环境薄弱B.被审计单位的消费本钱计算过程相当困难C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产D.被审
5、计单位应收账款周转率呈明显下降趋势14.监盘库存现金是注册会计师证明被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必需参与盘点的人员是( )A.会计主管人员与内部审计人员B.出纳员与会计主管人员C.现金出纳员与银行出纳员D.出纳员与内部审计人员15.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是( )A.从外部独立来源获得的审计证据比其他来源获得的审计证据更牢靠B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C.特定的审计程序可能只为某些认定供给相关的审计证据，而与其他认定无关D.针对同一项认定可以从不同来源获得审计证据或获得不同性质的审计证据
6、16.下列选项中，为获得适当审计证据所施行的审计程序与审计目的最相关的是( )A.对已盘点的被审计单位存货进展检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价精确性B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完好性C.实地视察被审计单位固定资产，以确定固定资产的全部权D.复核被审计单位编制的银行存款余额调整表，以确定银行存款余额的正确性17.下列选项中，被审计单位违背计价与分摊认定的是( )A.将未发生的销售业务入账B.将未作为抵押的汽车披露C.未计提坏账打算D.将未发生的费用登记入账18.下列各状况中，不影响会计师事务所与注册会计师独立性的是( )A.注册会计师的父亲
7、拥有被审计单位1200股股票B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的19.依据来源，审计证据可以分为外部证据与内部证据，下列各项中属于外部证据的是( )A.管理当局声明书B.收料单C.银行对账单D.董事会会议记录20.实物证据通常证明( )A.实物资产的全部权B.实物资产的计价精确性C.实物资产是否存在D.有关会计记录是否正确二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。2
8、1.列有关注册会计师审计的说法，正确的有( )A.注册会计师在执行审计工作时必需利用内部审计的工作成果B.注册会计师审计是一种有偿审计C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人施行的审计D.注册会计师审计表达为双向独立E.注册会计师审计是事前审计22.下列企业选购与付款业务的岗位，它们不相容的有( )A.请购与审批B.询价与确定供给商C.选购合同的订立与审核D.选购、验收与相关会计记录E.付款的申请、审批与执行23.审计小组成员李莉的丈夫是甲公司的股东，下列防范措施可以消退威逼独立性情形的有( )A.李莉审计甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份B.将李莉调离审计小组C.在审计报告意见段后增
9、加强调事项段D.请其他注册会计师复核李莉的审计工作底稿E.要求李莉与其丈夫短暂分居24.专业胜任实力的根本原则，要求注册会计师做到( )A.在法规允许状况下可以进展或有收费B.不承接自己不能胜任的业务C.注册会计师不仅要具有专业学问、技能与阅历，而且应经济、有效地完成业务D.假设不能保持与进步专业胜任实力，应当主动降低收费标准E.获得会计专业硕士学位25.存货周转率的波动可能意味着被审计单位存在的状况有( )A.存货数量大幅增加或削减B.存货本钱工程发生变动C.存货核算方法发生变动D.存货跌价打算计提根底发生变动E.销售费用发生大幅变动26.下列选项中，基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推
10、论得出的有关存货详细审计目的有( )A.期末全部存货存在B.期末全部存货均已登记入账C.当期计提的存货跌价打算正确D.存货的入账本钱正确E.被质押的存货均以附注形式披露27.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与( )A.详细审计程序因素有关B.审计证据的质量因素有关C.样本量因素有关D.重大错报风险因素有关E.是否运用分析程序有关28.在理解限制环境时，注册会计师应当关注的内容有( )A.公司治理层相对于管理层的独立性B.公司管理层的理念与经营风格C.公司员工整体的道德价值观D.公司对限制的监视E.公司的业绩评价体系29.在确定限制测试的范围时，注册会计师通常考虑的因素有( )A.限
11、制的执行频率B.限制的预期偏向C.在风险评估时拟信任限制运行有效性的程度D.总体变异性E.内部限制执行者的政治相貌30.下列选项中，属于“完好性”认定的有( )A.期末已按本钱与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价打算B.当期的全部销售交易均已登记入账C.资产负债表所列示的存货均存在D.资产负债表所列示的存货包括了全部存货交易的结果E.应收账款的坏账打算计提充分三、名词说明题（本大题共2小题，每小题2分，共4分） 31或有收费32批阅业务四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)33.注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘，但被审计单位表示年终前已经作过盘点，并向注册会计师供给了盘
12、点的全部记录。注册会计师审查了盘点记录后便认可了存货的真实性。然而，后来存货被证明存在大量虚构状况。要求，请对注册会计师进展责任认定，并说明理由。34.注册会计师王芳在风险评估阶段施行分析程序时，依据对被审计单位及其环境的理解，得知本期在消费本钱中占较大比重的原材料本钱大幅上升。因此，注册会计师预期在销售收入未有较大变更的状况下，由于销售本钱的上升，毛利率应相应下降。但是，注册会计师通过分析程序觉察，本期与上期的毛利率变更不大。请据此分析注册会计师推断可能存在重大错报风险的领域，并指出错报的倾向。五、阐述题(本大题共1小题，共10分) 35.试阐述审计证据的充分性与适当性之间的关系。六、案例分
13、析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)36.资料：某被审计单位是经营面包、月饼、蛋糕等食品的传统糕点企业，某注册会计师拟对该企业2009年度的财务报告施行审计，现正在理解该企业的行业状况、法律环境与监管环境等外部因素，以识别与评估财务报表可能存在的重大错报风险。【要求】请将下列各小题最正确的选项填入括号内，并简要说明理由。(1)该注册会计师在审计该糕点企业2008年度的财务报表时觉察，因月饼市场竞争加剧，2008年年末有大量的月饼冷藏在企业的冷库里，由于当时还在保质期内，注册会计师同意按加工本钱列入资产负债表的“存货”工程。经进一步理解，2009年度该企业月饼的消费规模与上年相当，但销
14、售形势并未好转。则该注册会计师针对以上信息就2009年度的财务报表审计，识别的可能存在重大错报风险的认定是( )A.存货的“存在”认定B.存货的“计价”认定C.存货的“权利”认定D.存货的“分类”认定理由说明：(2)该注册会计师拟对该糕点企业2009年度每个月份的营业收入施行分析程序，则应重点关注的月份是( )A.2009年1月份与2月份B.2009年4月份与5月份C.2009年6月份与7月份D.2009年9月份与10月份理由说明：(3)该注册会计师从食品卫生监管部门理解，该糕点企业涉嫌用多年积压在冷库的陈料与月饼(经处理分解为原料)，加工面包与蛋糕。这种行为一经核实，依据惯例将会在群众媒体曝
15、光，则注册会计师应重点关注的风险是( )B.存货的计价C.企业的持续经营D.企业的市场份额理由说明：37.资料：诚信会计师事务所承受托付，承办某公司2008年度财务报表审计业务。注册会计师王宏与李莉负责确定与交易类别、账户余额、列报与披露相关的本质性程序。下表的空格局部是注册会计师王宏与李莉尚未完成的工作：【要求】请针对上表列示的各项认定，代注册会计师王宏与李莉列示出为实现各认定的审计目的，应当施行的最常用的本质性程序(填入表中)。认 定 最常用的本质性程序 外购固定资产全部权认定 存货存在认定 原材料转让业务截止认定 38.某审计师2010年1月12日开场对A公司2009年度会计报表进展审计。在审计到固定资产时觉察，A公司已经承受了新的会计准则，但在固定资产的核算中存在以下问题：(1)未运用固定资产没有计提折旧；(2)本年的固定资产大修理费用计入了“长期盼摊费用”科目；(3)没有按规定考虑提取固定资产减值打算。【要求】请分析上述事项会计处理是否正确，假设不正确将会给报表造成什么影响？本文来源于 湖北自考网 , 原文地址： 第 12 页