税收基础教案完整版.docx

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1、授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：01班别12会计1、12会计2日期第 一 周，星期 一 第 5、6 节第 一 周，星期 一 第 1、2 节课题企业涉税业务办理课程的相关介绍及学习要求目的要 求让学生理解并驾驭企业涉税业务办理课程介绍及学习要求重点学生进展自主分组难点让学生明确学习要求及企业涉税业务办理大体内容教学进程及内容课前导入：企业涉税业务办理是中等职业学校会计专业的一门课程，对于税务的相识理解可以让学生构建一个完好的学问构造体系，更好地驾驭会计职能，成为一个合格的会计专业毕业生。同时，税法的规定在各种会计证书的考试中占据不少的份额，比方我们学生们要考取会计从业资格证，税法的

2、学问不多不少占据了一席之地。对于这门学科，盼望我能和学生都能抱着主动向学的看法，在以后的学习中能主动仔细地参及教学中来，大家一起努力，深化理解税法的魅力，理解税收对自身个人对企业的重要性，理解税收相关的会计处理，从而更加深化理解会计这一行业，驾驭更加扎实的根底学问，在将来的道路上比别人走得更远，走得更宽，走得更快。新课讲授：一、分学习小组：要求学生进展了分组，810人一组，分组后选出每组组长，说明分组的目的，也再次强调企业涉税业务办理的重要性。每组组长把组员名单写在纸上上交，内容包括： 1、组名：要求有创意，上进主动 2、组长 3、组员 4、口号 5、目的 6、设计小组图标 该六点为板书内容同

3、时跟学生明确上课要求：1、不早退、不迟到；2、作业准时上交；3、课堂上大胆主动发言；4、按编排好的座位就坐；5、在课堂上独立完成练习。二、讲授内容：通过几个问题思索，引导学生进入税收的天地：1、什么是税收？2、为什么国家要征税？3、是不是每个公民都必需纳税？4、是不是全部收入都必需纳税？5、假如我一个月2000元工资收入，那我要纳税多少？6、假如我一个月4500元工资收入，那我要纳税多少？通过学生思索分析：一税收产生的社会条件。税收产生的社会条件是国家公共权利的建立，即国家的产生和存在。从税收和国家的关系看，国家的存在同税收的产生具有本质的联络。二税收产生的经济条件。以下图示可扶植我们理解税收

4、的产生：剩余产品私有制阶级阶级斗争国家(须要物质资料/拥有政治权利)税收板书设计：1、什么是税收？2、为什么国家要征税？3、是不是每个公民都必需纳税？4、是不是全部收入都必需纳税？小结 介绍企业涉税业务办理的课程及学习要求课外作 业自己查找有关企业涉税业务办理相关资料，并答复相关问题思索课后分 析通过这次的学习，学生们对税收都有了一个感性的相识，对企业涉税办理这一门课程也有了相应的理解。通过自主分组，激发学生的学习热忱，学生们都能主动参及探讨，并发挥想象动起来设计小组图标，课堂气氛活泼，但有的学生对税收的理解还不够深入，盼望下节课可以让学生有更加系统的理解。课件名称企业涉税业务办理文档类型.p

5、pt老师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：02班别12会计1、12会计2日期第 一 周，星期 二 第 3、4 节第 一 周，星期 二 第 5、6 节课题税收的概念及本质特征目的要 求1、让学生理解并驾驭税收的定义2、理解征税和缴税的必要性重点1、税收的本质2、特征难点1、税收的本质特征教学进程及内容课前导入：对于税收，大家上一节课都有了比较笼统的概念印象，那么，现实生活中在我们身边的税有哪些呢？前一节课介绍了税收各章节的大体内容，从今节课开始，我们一起学习第一章的各重点内容。新课讲授：税收的本质内涵一、税收的定义税收是国家为满意社会公共须要，凭借公共权利，根据法律标准和程序

6、，采纳强迫性的手段，无偿获得财政收入的一种特定安排形式。二、税收及国家、经济、财政、法律之间的关系一税收及国家之间有着极为亲密的本质上的联络。二经济确定税收，税收反作用于经济。三税收作为国家财政收入最主要的一种形式。四税收及税法。三、税收的本质一税收的主体是国家和政府二国家征税凭借的是国家的政治权利三国家征税的目的是为了满意社会会公共须要四税收是国家参及社会产品安排的一种特殊形式四、税收的特征一强迫性二无偿性三固定性三个形式特征是税收区分于其他安排形式的根本标记，也是鉴别一种财政收入形式是不是税收的根本尺度。板书设计：一、税收及国家、经济、财政、法律之间的关系二、税收的本质三、税收的特征小结税

7、收的概念、税收的本质及特征课外作 业1、背诵税收的概念；2、理解税收及国家、经济、财政、法律之间的关系3、理解税收的本质4、驾驭税收的特征课后分 析这节课是学生真正开始接触税收的第一次课程，课堂上大家都比较仔细。对于税收的含义理解比较透彻，通过税收及国家、经济、财政和法律之间的关系也更好地把握了税收的内涵及本质。对于税收的三性大家都能很快地背诵出来，但是并不可以明确的划分。有的学生并不可以精确划分税收和政府征收的费用之间的区分及联络。对于税收三性之间的关系有的学生驾驭比较好。盼望下一节课大家都还能保持高度的留意力，仔细听课。课件名称企业涉税业务办理文档类型.ppt老师：张小D授课电子教案课程名

8、称：企业涉税业务办理 编号：03班别12会计1、12会计2日期第 一 周，星期 四 第 1、2 节第 一 周，星期 五 第 1、2 节课题税收的职能及作用目的要 求1、驾驭税收的三大职能2、理解税收在社会主义市场经济条件下的作用重点1、税收的职能2、税收的作用难点1、税收的职能2、税收的作用教学进程及内容课前导入： 有下划线的为板书内容通过小组竞争答复的形式进展旧学问回忆：1、税收安排的主体：国家。2、税收安排的目的：为了满意国家职能须要。3、税收安排凭借的权利：国家的政治权利。4、税收安排的客体：社会剩余产品国民收入。5、税收的特征：强迫性、无偿性、固定性强调税收的定义：税收是国家为满意社会

9、公共须要，凭借公共权利，根据法律标准和程序，采纳强迫性的手段，无偿获得财政收入的一种特定安排形式。新课讲授：一、税收的职能一组织收入职能最根本二调整经济职能 1、从宏观方面理解 2、从微观方面理解三社会管理职能 从税收及经济的关系理解二、税收的作用一为社会主义现代化建立筹集资金二表达公允税收、促进公允竞争三调整安排，促进共同富有四调整经济总量，保持经济稳定五维护国家权益，促进对外经济往来板书设计：一、税收的职能二、税收的作用小结 介绍税收的职能及作用，并通过练习加强对税收的理解及驾驭课外作 业习题集推断题P31、2、3、4、6，单项选择题：P31、2、3、4、5、6、7多项选择题：P41、2、

10、3、4、5、6、7课后分 析通过这节课的学习，同学们对税收的三大职能和税收在社会主义市场经济条件下的作用都有了比较深入的理解。不过有的同学对税收这些概念性的学问不是很感爱好，出现了有的学生走神的状况。在课堂最终，我就会通过简洁的提问，引起大家的高度留意力，并借此扶植学生记忆相关的内容。课件名称企业涉税业务办理文档类型.ppt老师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：04班别12会计1、12会计2日期第 二 周，星期 一 第 5、6 节第 二 周，星期 一 第 1、2 节课题税收制度目的要 求1、让学生理解并驾驭税收制度及税法的关系2、驾驭税制构成要素重点1、税制的构成要素2、纳

11、税人相关的概念难点1、纳税人相关的概念2、负税人及纳税人的区分联络教学进程及内容课前导入：通过小组竞争答复的形式进展旧学问回忆：1、税收的特征强迫性、无偿性、固定性2、税收的职能组织收入职能最根本、调整经济职能、社会管理职能3、税收的作用 为社会主义现代化建立筹集资金、表达公允税收，促进公允竞争、调整安排，促进共同富有、调整经济总量，保持经济稳定、维护国家权益，促进对外经济往来新课讲授：一、税收制度的概念 有下划线为板书内容税收制度，简称税制，是指一个国家或地区在确定历史时期制定的各种有关税收的法令和征收管理方法。 税制的内容有广义和狭义之分，广义的税制包括税收法规、税收条例、税收征管制度和税

12、收管理体制等；狭义的税制主要是指税收法规和税收条例，是税收制度的核心。税收制度是税务机关向纳税单位和个人征税的法律根据和工作规程，也是纳税单位和个人履行纳税义务的法定准那么。二、税收制度的作用第一：对税收安排关系进展标准是税收制度最根本的作用。第二，为税收征管活动供应根据和准绳是税收制度的特殊作用。第三，为实现税收职能和作用供应了法律保证。 总之，税收制度作为调整政府及纳税人安排关系标准，是实现税收职能、发挥税收作用的须要。三、税法的概念税法是国家制定的用以调整国家及纳税人之间在征税方面的权利及义务关系的法律标准的总称。它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准那么，其目的是保障国家利益和纳税

13、人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。 四、纳税人概念 纳税人是纳税义务人的简称，又称纳税主体，是税法中规定的干脆负有纳税义务的单位和个人。无论什么税都有关于纳税义务人的规定，通过规定纳税义务人落实税收负担和法律责任。纳税义务人包括自然人和法人。五、及纳税人相关的概念1、代扣代缴义务人2、负税人当存在税负转嫁的时候，纳税人不是负税人；当不存在税负转嫁的时候，纳税人等于负税人。3、纳税单位板书设计：一、税收制度的概念 二、税收制度的作用三、税法的概念四、纳税人概念五、及纳税人相关的概念小结 这节课重点介绍了税收制度含义，税收制度的作用以及税法的概念和税制的构成要素里的纳税人。课外

14、作 业习题集推断题P91、2、4，单项选择题：P31、13多项选择题：P41、2课后分 析同学们对税制的理解驾驭比较好，对于税制及税法的联络也理解比较透彻。但是许多同学难以区分纳税人和负税人的区分，难以理解扣缴义务人的存在。在讲授过程我发觉要充分利用学生日常生活中可以接触的例子，让学生自己扮演纳税人和扣缴义务人，扮演纳税人和负税人。通过角色扮演，学生可以形成一个比较深入的感官相识，这对于他们理解课本上比较乏味的文字有很大的扶植。在以后的课堂上我会尽量用学生喜闻乐见的方式去丰富我的教学，力求更多的学生可以充分驾驭新的学问。课件名称文档类型.ppt老师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理

15、 编号：05班别12会计1、12会计2日期第二 周，星期 二 第 3、4 节第二 周，星期 二 第 5、6 节课题税制的构成要素目的要 求1、驾驭征税对象的本质及特征2、驾驭税率三种形式的计算方法重点1、税率的三种计算方法难点1、全额累进税率的计算方法2、超额累进税率的计算方法教学进程及内容课前导入：通过让学生自主抢答的形式进展旧学问回忆：一、及纳税人相关的三个概念 1、代扣代缴义务人2、负税人3、纳税单位二、税收制度的作用包括哪些？ 1、对税收安排关系进展标准是税收制度最根本的作用。2、为税收征管活动供应根据和准绳是税收制度的特殊作用。3、为实现税收职能和作用供应了法律保证。新课讲授： 有下

16、划线为板书内容一、征税对象征税对象，又称“课税对象、“课税客体。它是税法中规定征纳双方权利义务所指向的目的物或行为，即征税的客体。指明对什么征税。及征税对象相关的概念有：计税根据、税源、税目。1、计税根据又称税基，它是计算税款的根据。一般而言，从价计征的税收以计税金额为计税根据；从量计征的税收是以征税对象的重量、容积、体积、数量为计税根据。2、税源指税收的来源或税收的源泉，即税收的最终来源。3、税目是各个税种所规定的具体征税工程，它是征税对象的具体化。二、税率税率是税法规定的对课税对象的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度，也是衡量税负轻重及否的重要标记，因此它是表达税收政策的中心环节。包

17、括： 1、比例税率 2、累进税率3、定额税率1、比例税率就是对同一征税对象不分数额大小，规定一样的征收比例的税率。我国的增值税、营业税、企业所得税等采纳的是比例税率。2、累进税率是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之增高的税率。即将课税对象按数额大小划分为假设干等级，对不同等级规定由低到高的不同税率，包括最低税率、最高税率和假设干级次的中间税率。课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。累进税率包括全额累进税率和超额累进税率1全额累进税率2超额累进税率板书设计：一、及纳税人相关的三个概念 1、代扣代缴义务人2、负税人 纳税人不等于负税人3、纳税单位 个人也可以是一个纳税单位一、征税

18、对象的定义及相关概念及征税对象相关的概念有：计税根据、税源、税目。1、计税根据又称税基，它是计算税款的根据。2、税源指税收的来源或税收的源泉，即税收的最终来源。3、税目是各个税种所规定的具体征税工程，它是征税对象的具体化。二、税率比例税率：产品比例税率、行业比例税率、有幅度的比例税率税率的根本形式 累进税率：全额累进税率、超额累进税率 定额税率：地区差异定额税率、分类分项定额税率小结这节课主要学习了征税对象和税率这两个根本的税制构成要素，重点是要求驾驭全额累进税率和差额累进税率的计算方法。课外作 业纳税人张某，2021年9月的薪金收入为15000，按书本12页简化的累进税率表征收个人所得税，免

19、征额为3500。一、假如实行全额累进税率，求应纳税额。二、假如实行超额累进税率，求应纳税额。课后分 析这一节课主要介绍了税制的另外两个根本要素，征税对象和税率。征税对象是一个很重要的因素，在税制的构成中占据重要的位置，通过课堂记忆立刻提问的方法，大家都比较精神集中。对于税率，主要是驾驭比例税率和累进税率的计算方法，通过课堂练习，学生们动动手动动脑计算之后，对于税率的计算方式更加了然于心。这次课堂大家的留意力都比较集中，而且课堂上有相应的计算题会激发学生们探究答案的爱好，再通过请学生答复以下问题的方式，激励全部同学都必需动手计算，不能只听不算，在实际的计算过程中更好地驾驭计算方法。学生们对这次课

20、的学问点驾驭的都比想象中要好，盼望以后的课堂上学生们都能主动答复以下问题。课件名称企业涉税业务办理文档类型.ppt老师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：06班别12会计1、12会计2日期第二 周，星期 四 第 1、2 节第二 周，星期 五 第 1、2 节课题税制的构成要素目的要 求1、驾驭减税、免税的相关学问点2、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制构成要素的学问点重点1、减税及免税的区分联络2、纳税期限的形式难点1、减税、免税的区分联络2、纳税期限的三种形式的划分教学进程及内容课前导入：通过点学号让学生答复以下问题的形式进展旧学问回忆：一、及征税对象相关的三个概念 1、计税

21、根据2、税源3、税目二、税率包括哪几种形式？ 1、比例税率。2、累进税率。3、定额税率。三、速算扣除法的公式？应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数新课讲授： 有下划线为板书内容一、减税、免税减税、免税是根据国家政策，对某些纳税人和征税对象赐予激励和照看的一种特殊规定。减税是从应征税款中减征部分税款，免税是免征全部税款。减税、免税的具体形式有：税基式减免、税率式减免、税额式减免二、纳税环节是税法规定的征税对象从消费到消费的流转过程中，具体确定在哪个环节应当缴纳税款，该被确定的环节，就称纳税环节。三、纳税期限1、按期纳税2、按次纳税 3、按年计征、分期预交板书设计：一、减税、免税减税、免税

22、的具体形式有：税基式减免、税率式减免、税额式减免二、纳税环节三、纳税期限1、按期纳税2、按次纳税 3、按年计征、分期预交小结这节课主要学习了减税、免税，纳税环节，纳税期限，纳税地点等税制构成要素，重点是要求驾驭减免税的相关学问。课外作 业猜一猜哪些是增值税免税产品，哪些是减税产品：1、销售自己运用过的物品2、市场上农夫卖的蔬菜3、避孕药品和用具4、古旧书籍5、鲜奶6、图书7、化肥8、DVD课后分 析这一节课主要介绍了税制的其他要素，包括减税、免税，纳税环节，纳税期限，纳税地点等。对于这几个要素都是比较理论性的学问，大家对这几个要素的驾驭也比较好。可能因为都是记忆性的学问，这节课的气氛不是特别活

23、泼，有的学生在发愣。我也觉得自己讲课不够形象生动，激发不了同学们的爱好。对于刚刚入行的老师我觉得自己实力特别欠缺，在课堂最终几分钟我也让大家主动发言，询问学生对我的课堂的意见建议。大部分学生都是盼望可以形象好玩地介绍书本上的学问，这对我来说是一个大的挑战，但是我盼望可以及学生们一起努力，把这一门课上得有滋有味。课件名称企业涉税业务办理文档类型.ppt老师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：07班别12会计1、12会计2日期第三 周，星期 一 第 5、6 节第三 周，星期 一 第 1、2 节课题税收分类目的要 求驾驭按不同标准进展税收的划分重点税收的划分难点按不同的标准，税收可

24、以划分为不同类型教学进程及内容课前导入：通过点学号让学生答复以下问题的形式进展旧学问回忆：一、减税、免税的三个根本形式 1、税基式减免2、税额式减免3、税率式减免二、纳税期限包括哪几种形式？1、按期纳税2、按次纳税 3、按年计征、分期预交三、纳税环节按多少，可以将税收课征制度划分为？1、一次课征制2、屡次课征制新课讲授： 有下划线为板书内容流转税所得税按征税对象的性质划分 资源税行为税 财产税 中央税按税收管理和运用权限划分 地方税 中央地方共享税按税收及价格的关系划分 价内税 价外税按计税标准划分 从价税 从量税按税负是否转嫁划分 干脆税 间接税一、按征税对象的性质划分1、流转税含义：对销售

25、商品或供应劳务的流转额征收的一类税2、所得税含义：是规定对纳税人在确定期间获得的应纳税所得额征收的一类税3、资源税含义：是对开发和利用各种自然资源获得的收入征收的一类税4、行为税含义：是对纳税人的某些特定行为征收的一类税5、财产税含义：对纳税人全部或属其支配的财产数量或价值额征收的一类税二、按税收管理和运用权限划分1、中央税：指由中央政府征收管理，收入归中央政府全部的税种。2、地方税：指由中央统一立法，或由中央授予地方确定立法权，收入归地方，并由地方政府管理的税种。3、中央及地方共享税：立法和管理都归中央，但其收入由中央、地方共享。三、按税收及价格的关系划分1、价内税：指税金是价格的组成部分。

26、价格=本钱+利润+税金2、价外税：价格的一个附加或附加比例价格=本钱+利润四、按积水标准划分 1、从价税 2、从量税五、按税负是否转嫁划分 1、干脆税 2、间接税板书设计：一、按征税对象的性质划分二、按税收管理和运用权限划分三、按税收及价格的关系划分四、按税负是否转嫁划分五、按税负是否转嫁划分小结这节课主要学习了根据不同的划分标准，主要是按征税对象的性质划分、按税收管理和运用权限划分、按税收及价格的关系划分、按税负是否转嫁划分、按税负是否转嫁划分对不同的税种进展划分。课外作 业习题集第二章的推断题、单项选择题、多项选择题课后分 析这一节课主要介绍了税收分类，根据不同的划分标准，主要是按征税对象

27、的性质划分、按税收管理和运用权限划分、按税收及价格的关系划分、按税负是否转嫁划分、按税负是否转嫁划分对不同的税种进展划分。由于划分标准繁多，学生在理解上有确定的难度。许多学生上完课还是不可以明确利用不同的标准将税种进展归类。盼望在做课外作业的时候，通过练习题可以加深学生们的印象。由于学生都是第一次接触税收，许多专业名词还是须要确定时间消化的，我会在课堂上多加说明，然后扶植学生们更好地理解记忆。课件名称企业涉税业务办理文档类型.ppt老师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：08班别12会计1、12会计2日期第 三 周，星期 二 第 3、4 节第 三 周，星期 二 第 5、6 节

28、课题第三章 流转税制增值税目的要 求1、让学生理解并驾驭增值税的概念2、让学生理解增值税的特点3、驾驭增值税的征收范围重点增值税征收范围难点增值税征收范围教学进程及内容课前导入：上一节课我们说到按征税对象的性质划分，税收可以划分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税。今日我们主要学习流转税，在流转税的体系中，最重要的一个税种就是我们的增值税。 新课讲授：一、增值税的定义 有下划线的为板书内容对从事销售货物或者供应加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人获得的增值额为计税根据征收的一种税。增值税的特征: 1、实行价外税2、统一实行标准化的购进扣除法3、对不同经营规模的纳税人，实行不同的计税方

29、法二、增值税征收范围 凡在中国境内销售货物或供应劳务加工、修理修配劳务以及进出口货物的，均属增值税的征收范围。一销售货物二供应加工、修理修配劳务三进口货物 四视同销售 不属于销售范围或尚未实现销售的货物，视同销售处理，均纳入增值税征收范围。 五混合销售 从事货物的消费、批发、零售或以货物的消费、批发、零售为主的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售货物，视为销售货物，属于增值税的征收范围。板书设计：一、增值税的定义二、增值税征收范围一销售货物 二供应加工、修理修配劳务 三进口货物 四视同销售 五混合销售小结 主要通过介绍增值税的定义及特征，让学生对增值税有初步理解，并通过增值税的征收范围的讲解

30、让学生深化理解增值税。课外作 业习题集单项选择题P620；P1144；多项选择题P3033；34课后分 析 在这节课的开始，我问大家知不知道同学们都是增值税的负税人？顺便回忆一下纳税人和负税人的区分。在日常生活中，当我们购置了增值税的应税产品后，消费者无疑都是最终的税收负担者。同学们对于无形中成为负税人都比较感爱好，同时通过列举身边的例子让学生们更加理解增值税的重要性。然后我让几位同学扮演不同的企业，让商品在不同企业间流转，更加加深学生们对增值税的印象，也更好地理解增值税的特点。 对于增值税的征收范围，是学习增值税的根底，我让学生大声朗读相关的内容，通过朗读的形式加深学生们对纳税范围的印象。课

31、件名称企业涉税业务办理文档类型.ppt老师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：9班别12会计1、12会计2日期第 四 周，星期 二 第 3、4 节第 四 周，星期 二 第 5、6 节课题增值税纳税人的种类及增值税中销项税额的计算目的要 求1、让学生理解增值税纳税人的含义及形式2、驾驭增值税的税率和起征点3、娴熟驾驭增值税销项税额的计算重点增值税中销项税额的计算难点增值税中销项税额的计算教学进程及内容课前导入：通过提问的形式，让学生回忆一下上节课讲过的增值税的征收范围：一销售货物 二供应加工、修理修配劳务三进口货物四视同销售五混合销售新课讲授： 一、增值税纳税人定义： 有下划线

32、为板书内容 凡在中华人民共和国境内销售货物或供应加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。（一） 单位 增值税的纳税单位是指一切从事销售或进口货物、供应应税劳务的单位。(二)个人凡从事货物销售或进口、供应应税劳务的个人都是增值税的纳税人，包括个体经营者及其他个人。三扣缴义务人四承租人和承包人 五小规模纳税人和一般纳税人 1、 小规模纳税人 凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业、企业性单位，以及以从事货物批发或零售为主，并兼营货物消费或供应应税劳务的企业、企业性单位，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人。 2、一般纳税人一般纳税人是指年应征增值税销售

33、额，超过增值税暂行条例施行细那么规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。增值税一般纳税人须向税务机关办理认定手续，以获得法定资格。五、增值税计算一一般纳税人应纳税额的计算一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额当期进项税额 =当期销售额*增值税税率当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额缺乏抵扣时，其缺乏部分可结转下期接着抵扣。计算题：A公司是消费电脑的一般纳税人，从供应商获得电脑的不含税价格是1500元每台，一共1000台，税率17%，然后A公司以2000元一台的价格卖给B公司，卖了900台，税率17%。A公司上期留抵税额为400元，计算A公司的应纳税额。板书设计：一、增值税

34、的征收范围一销售货物 二供应加工、修理修配劳务三进口货物四视同销售五混合销售二、增值税纳税人 定义 凡在中华人民共和国境内销售货物或供应加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。（一） 单位 (二)个人三扣缴义务人四承租人和承包人 五小规模纳税人和一般纳税人 1、 小规模纳税人2、一般纳税人三、增值税计算一一般纳税人应纳税额的计算一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额当期进项税额 =当期销售额*增值税税率当期进项税额小结 1、学生充分理解增值税纳税人的种类2、通过介绍增值税中销项税额的计算，让学生敏捷运用公式进展计算课外作 业习题集单项选择题P935、36；

35、P1042；多项选择题P2618；推断题P487课后分 析这节课学生们开始接触真正的税种，增值税。增值税是我国的第一大税，税收规定繁杂但是计算公式比较简洁。通过对增值税税率的介绍，对起征点和免征额的区分和联络，让学生们在计算增值税的时候打下了根底。通过练习，发觉学生们根本可以驾驭到增值税的精华，是通过销项税减去进项税。但是有的学生反响时间比较长，应当是对公式不太熟识。盼望在以后的练习中，可以对公式倒背如流。课件名称企业涉税业务办理文档类型.ppt老师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理 编号：10班别12会计1、12会计2日期第 四 周，星期 四 第 1、2 节第 四 周，星期 五

36、第 1、2 节课题增值税的计算目的要 求1、让学生理解并驾驭增值税中销项税额的计算，可以精确计算销售额。 重点1、销售额包括价格和价外费用，让学生理解价外费用。2、让学生驾驭组成计税价格的公式及适用状况3、让学生驾驭将含税转换成不含税销售额难点1、价外费用的形式2、组成计税价格的公式及适用状况3、将含税转换成不含税销售额教学进程及内容课前导入：上节课我们一起学习了关于增值税的计算公式，也通过例题理解到增值税如何操作的，那么，这节课我们一起来看看销项税的计算方式。 新课讲授：一、 销项税额 有下划线的为板书内容 销项税额是纳税人销售货物或者供应应税劳务，根据销售额和税法规定的税率计算并向购置方收

37、取的增值税额，销项税额的计算公式为: 销项税额=销售额*税率1销售额的含义 销售额是指纳税人销售货物或供应应税劳务向购置方收取的全部价款和价外费用。 价外费用的形式有许多，同时价外费用一般是含税价。 在确定销售额时，还应留意如下几种状况: 一是纳税人实行折扣方式销售货物时，假如将折扣额另开发票，不管其财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。 二是当混合销售行为和兼营的非应税劳务，依法应征收增值税时，其销售额为货物及非应税劳务的销售额合计，或者应税劳务及非应税劳务的销售额的合计。 三是纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正值理由的，以及有税法规定的视同销售行为而无销售额的，由主管税务

38、机关核定其销售额。税务机关应按以下依次确定销售额:按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；按组成计税价格确定。组成计税价格的计算公式为:组成计税价格=本钱*1+本钱利润率本钱利润率一般是10%思索：某羊毛衫厂(一般纳税人)某月将自产的羊毛衫作为福利发给本厂职工， 共发放甲型羊毛衫100件，同类产品每件销售价格85元，发放乙型产品50件，无同类产品销售价格，据记录50件乙型产品总本钱5000元，(本钱利润率为10%)那么这项视同销售行为的销售额为:甲型羊毛衫销售额=10085=8500(元)乙型羊毛衫销售额=5000(1+10%)=5500(元)这项视

39、同销售行为的销项税额=(8500+5500)17%=2380(元) 这项视同销售行为的销项税额=(8500+5500)17%=2380(元)2含税销售额的换算 销售额不包括向购置方收取的销项税额，但企业销售货物或应税劳务时，常常采纳价税合并计价方法。遇到这种状况，在计税时先要将含税销售额换算为不含税销售额。可用以下公式计算: 销售额=含税销售额1+税率或征收率思索：某商店向消费者销售电视机，某月销售50台，每台含税价1228.50元，增值税率17%，该商店这个月的销售额和销项税额分别是多少？50(1+17%)=52500(元)销项税额=5250017%=8925 (元)50)-52500=89

40、25(元)板书设计：一、 销项税额 销项税额=销售额*税率 =价格+价外费用*税率应留意如下几种状况: 一、折扣额 二、混合销售行为和兼营的非应税劳务 三、价格明显偏低并无正值理由的，以及有税法规定的视同销售行为而无销售额的税务机关应按以下依次确定销售额:按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；按组成计税价格确定。组成计税价格的计算公式为:组成计税价格=本钱*1+本钱利润率二、含税销售额的换算不含税销售额=含税销售额1+税率或征收率小结 1、销售额等于价格加上价外费用2、组成计税价格的公式； 3、非含税销售价的计算方法课外作 业习题集单项选择题P935、36；P1042；多项选择题P2618；推断题P487课后分 析在这本节课的讲授过程中，貌似简洁的销项税的计算公式，其实包含许多不同的政策规定。学生们纷纷感慨税法的繁复性，单单一个销售额就要区分有没有价外费用，把价外费用和含税的销售额要转换成不含税的数额，还要留意视同销售没有销售额的状况要用组成计税价格计算。我发觉学生们虽然对销项税额的公式可以驾驭，但在例题的计算过程中，在涉及其他具体规定的时候，计算还是有马虎的地方。我会在课