《2022年2022年立足岗位控制推进税务风险管理的思考与实践 .pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年2022年立足岗位控制推进税务风险管理的思考与实践 .pdf（3页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、立足岗位控制推进税务风险管理的思考与实践有效控制和防范各类税务风险，更好地服务科学发展、构建和谐税收的大局，是新时期税务部门面临的一项重大课题。2007 年起，山东省国税局开发运行了税收预警评估系统，对税务风险进行分析预警和评估应对，逐步构建起税务风险管理控制体系。在这一总体框架和思路下，济南市国税局立足岗位控制，对全面推进税务风险管理进行了认真研究和探索。一、税务岗位是税务风险的基本汇聚点税务风险是税务机关及其工作人员在履行执法、管理、服务等职责过程中，对国家、纳税人、税务机关和税务干部的合法正当权益带来损失的可能性。这些风险，对外影响税收职能有效履行乃至经济社会和谐稳定，对内影响干部依法行
2、政与廉洁从税。税务风险主要源自税务系统内部和外部两个方面。从内部看，主要是权力行使不当导致的税收执法和行政管理风险。主要源自三个层面：（1）主观思想。有的干部法纪观念淡薄，责任心不强，在行使权力时放弃原则和法律底线，导致为税不廉等违法违纪行为发生。（2）制度规则。有的监督制约机制不完善，尤其对基层税收管理员的监督制约不足；有的政务公开不到位，执法管理不透明，纳税人的知情权、参与权、监督权得不到有效保障。（ 3）执行操作。有的干部依法行政意识和能力不强，执法管理中凭习惯和经验行事，程序手续不规范、不严谨；有的干部有纪律不遵守，有制度不执行，存在权力不作为、乱作为的问题。从外部看，主要是纳税人不遵
3、从税法导致的税收流失风险。可以分为三类：（1）故意性不遵从。主观上故意不愿纳税，甚至想方设法偷逃税款，拉拢腐蚀税务干部。这部分人数量虽少，但风险最大，需要严厉打击、 重点防范。 （2）选择性不遵从。 主观上存在侥幸心理，征管严就趋向遵从，征管松就趋向不遵从。目前这部分人数量众多，需要加强风险管理，约束其趋向遵从。（3）过失性不遵从。主观上愿意纳税，但由于不了解政策、核算错误等过失性因素少缴税收，这部分人数量虽然较少，但也导致了一定程度的税收流失。从根本上讲，无论是内部风险还是外部风险，均源自于税务机关的税收执法权和行政管理权没有有效行使，以及权力的误用甚至滥用。权力依附于岗位。岗位作为税务机关
4、整个组织体系的基本单元，是对内行使职权、对外管理纳税人的基本平台，也是内外风险的汇聚点，税务风险均相应地体现为具体的岗位风险。税务风险管理必须对岗位风险这个关键点实施有效控制。二、立足岗位推进税务风险管理的基本思路首先，岗位风险控制是税务风险管理的基本着力点。应以控制权力运行为主线，建立起有效的岗位风险控制机制，从税收工作最基本的单元入手，将风险管理的理念和方法贯穿于税收管理的各个方面和全过程，有效控制内外两方面的风险。其次，以内促外、内外兼顾是税务风险管理的基本路径。对税收流失风险的控制，应依靠税务人员正确行使职权来实现。税务风险管理应当先从内控入手，构筑内部权力运行风险的“防火墙”，同时向
5、外延伸控制税收流失风险，做到以内促外、内外兼顾，最终建成全面控制内外风险的税务风险管理体系。按照风险管理的基本要求和上述思路，在税务风险管理实践中，应注重把握四项原则：（1）超前预防。坚持“重在预防”的理念和方法，在发现风险之前或风险发生之初，及时切断风险演变成实际损失的通道，最大限度地减少发生损失的可能性。（2）过程控制。把岗位风险控制贯穿于税收执法权和行政管理权的运行全过程，事前排查识别到位，事中控制落实到位，事后评估改进到位，逐步形成集风险识别、分析、控制、考评于一体的控制体系。（3）以点带面。在对岗位风险进行识别、分析、排序的基础上，针对危害性高、辐射面广、连锁反应大的高风险事项，重点
6、研究制定防范措施，以点带面，逐步推开。（4）文化养成。注重通过规范行为促进习惯养成，使风名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 3 页 - - - - - - - - - 险管理由外在要求，逐步内化为干部的自觉意识和行为习惯，使风险防控成为税务核心价值观的重要组成部分，形成风气和文化。三、以岗位风险控制为主要抓手的税务风险管理实践在实践中，济南市国税局逐步建立起“以岗位为基本控制单元，以控制权力运行为主线，以专业化税源管理模式为依托，以常态化动态化机制为保障，以信
7、息化技术为支撑”的岗位风险控制机制。（一）建立“识别分析等级排序应对控制”的风险控制流程。（1）风险识别分析。采取“五对照、四清查”方法，即对照法律政策规定、岗责流程、常见问题、历史案件、信息系统数据，实行个人自查、岗位互查、区县局审查、市局总筛查的方法，排查出税收执法和行政管理中232个岗位 1072 个风险点。（ 2）风险等级排序。根据职责明晰程度、自由裁量权幅度、监督制约强度、权力行使频率、损失可能性、损失严重性等特征，从中评定出131 个高风险岗位590 个高风险点，其中税收执法类79 个高风险岗位、 375 个高风险点，行政管理类52 个高风险岗位、 215 个高风险点。（ 3）风险
8、应对控制。在控制用权主体方面，实行“高风险岗位、高素质配备、高标准要求、高奖惩激励”控制法，使人员素质与岗位风险相匹配。在控制用权过程方面，实行痕迹化控制法，规范化地记录保存签字、文书等用权痕迹；实行模板化控制法，对高风险业务节点，制定统一规范的业务操作和风险防控模板，把自由裁量权变为标准化操作。在控制用权结果方面，实行“双查双究”控制法，对偷逃税案件，既由业务部门查处追究纳税人的违法责任，又由监察部门查处追究税务人员的执法管理责任。（二）改革完善分权制衡的专业化税源管理模式。（1）在岗责设置上，变“各事统管”为“分权制衡”。将税收管理员过于集中的权力分解为涉税调查、评估检查、日常监控三类相互
9、制衡、密切协作的职责，分别设置专门岗位或部门，实行专业化管理。（2）人员配置上，岗位风险与素质能力相匹配。在人员配置上对高风险的涉税调查、评估检查岗位重点倾斜。涉税调查岗位的程序手续合规性要求高，重点配备责任心好、原则性强的干部；评估检查岗位对综合业务素质的要求高，尽可能集中配备使用业务骨干。（3）风险应对上，建立健全针对性的风险防控制度。各类调查任务采取随机派遣调查人员的工作方法，限定完成时限，避免调查片区专属和固定调查对象的分工模式，防止徇私舞弊的风险。政策监督部门定期对重要调查事项按照一定比例开展复查。对评估检查岗位，建立税源风险预警指标库。对预警指标偏离正常值大的高风险企业，进行重点评
10、估检查。（ 4）管理对象上，根据纳税人类别实行专业化管理。对大企业，在税收管理员驻厂管理的基础上，实施市局和区县局分层级管理；对中小企业，按行业集中到某个科室或岗位，分行业实施标准化、模板式管理；对个体税收，积极推行委托代征和社会化协税护税，节约管理成本，降低纳税遵从风险。（三）建立完善常态化、动态化的长效防控机制。（1）动态布控机制。随时关注和跟踪法律、政策、制度、环境的最新变化，以及日常税收执法和行政管理的异常动向，在第一时间发现和掌握新的风险，并在全系统进行统一发布和控制，把新风险最大限度地消灭在萌芽状态。按照风险信息来源，分别采取三种布控方式，即自下而上的提报式布控、自上而下的指令式布
11、控和自外而内的外源式布控。 （2）跟踪巡查机制。 在重大政策执行、 重点工作开展或重要风险布控一段时期后，及时跟踪开展巡查问效，督促和帮助基层纠正风险苗头、完善防控机制，推动岗位风险控制工作持续改进。（ 3）考评问责机制。对领导干部，将其分管范围内的风险防控结果与目标考核、评先选优、选拔任用等直接挂钩，督促其尽好管理和把关职责。对一般人员，根据过错轻重分别采取谈话诫勉、通报批评、待岗、免职、党纪政纪处分等追究措施，确保“有权必有责，用权必监督，用错必问责”。（四）开发应用信息化、一体化的防控平台。开发统一的业务处理暨风险防控信息化平台，将国税部门的各项主要工作和综合征管、预警评估、网上办税、行
12、政办公等主要软件系统整合到一个名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 3 页 - - - - - - - - - 平台之下，并将岗位风险防控理念贯穿到整个平台的功能设计中，使风险防控工作与业务流、信息流融为一体，保障各项防控机制高效运转。（1）对内部权力运行风险的自动过程控制。一体化防控平台包括风险提醒、风险流程控制、风险痕迹化监控、风险布控巡查四项功能。系统自动对该岗位的工作人员提醒待办事项，提醒本岗位的风险点，提示防控风险需要的政策依据、工作标准等，并把规范严
13、谨的业务流程和程序手续固化到平台中，确保每个节点均按照规定程序手续流转。系统自动化、规范化地记录保存用权痕迹，并对新生风险进行动态布控，跟踪巡查防控机制落实情况。（2）对外部纳税遵从风险的自动预警评估。将山东省国税局开发的税收预警评估系统，作为防控外部纳税遵从风险的主体软件和核心工具。按照“信息管税”和“风险管理”的思路，固化和集成数百种预警指标、分析方法和评估模板，组成完整系统的纳税遵从风险指标库。依据这一风险指标库， 自动对纳税遵从风险进行识别、分析和排序，对高风险纳税人和疑点进行预警，发起纳税评估任务，帮助税收管理员针对性、高效率地防控纳税遵从风险。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 3 页 - - - - - - - - -