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1、Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-dateIT审计开题报告IT审计开题报告西安交通大学网络教育学院毕 业 论 文 开 题 报 告论文题目 浅析内部审计之风险管理审计班 级学 号姓 名 文玉显联系方式 指导教师提交日期一、选题的理论意义与实际意义在今天的环境中，一个有思想、有远见的ceo可能会提出疑问：潜在外部环境的变化会威胁到公司战略目标的实现吗？哪些可能损害公司业务流程的因素是否在合理的限度内？公司的资产有
2、可能被盗吗？能否通过内部流程、信息和报告恰当第计量和传递资产、营运过程及战略实现所构成的威胁？公司对外部群体的报告是否遵循了相应的法律、法规和准则？上述五个问题都与现实世界可能发生的事件相关，并且可能对企业构成严重的威胁，也是企业风险管理和内部审计监督的主题。二、论文综述（综述国内外有关选题的研究动态）现代企业面临的高风险经营环境引起企业对内部审计需求的变化是风险管理审计产生的内部背景，而审计外部化趋势侵蚀内部审计生存的职业空间是风险管理审计产生的外部背景。企业有许多风险点，需要对风险点进行专门审计，这便产生了风险管理审计。风险管理是公司实现持续经营的保证，风险管理审计是对公司风险管理制度、风
3、险管理活动以及风险管理报告进行的审计。风险管理审计能够客观地对组织整体的风险管理进行审查与评价；能够指导企业的风险策略，防止控制过度或不足的缺陷；能够发挥反馈作用，对企业的风险管理起预警功。三、论文提纲1. 绪论1.1. 背景及意义1. 2目的及目标1. 3关键词及定义2. 风险管理审计2.1. 风险管理审计2.2. 风险管理八要素2.2.1. 内部环境2.2.2. 目标设定2.2.3. 事件识别2.2.4. 风险评估2.2.5. 风险反应2.2.6. 控制活动2.2.7. 信息与沟通2.2.8. 监控2.3. 风险管理主要阶段3. 风险管理审计的重要性4. 风险管理审计的基本程序和方法4.1
4、. 风险管理程序与方法4.1.1. 企业风险管理涉及发范围4.1.2. 风险管理基本程序和分析方法15. 企业风险管理审计内容6. 其他审计的区别编辑6.1. 与控制基础审计的区别6.2. 与风险基础审计的区别7. 风险管理审计案例分析7.1. 美国沃尔玛公司风险管理案例7.1.1. 沃尔玛公司简介7.1.2. 沃尔玛公司风险管理过程8. 结论四、与选题相关的主要参考文献（列出：作者、著作名称/论文名称、出版社/期刊名称、出版年月/刊期），不少于10篇。以下为参考文献格式举例。1中国内部审计协会.内部审计理论与实务.北京：中国石化出版社，2008.2谢科范.企业风险管理.武昌:华中理工大学出版
5、社，2009.3王晓霞.企业风险管理审计.北京：中国时代经济出版社，2008.4amer,t.,k.hackenbrack,and m.nelson,“context-dependence ofauditorsinterpretations of the sfas no.5 probability expressions,”contemporary acconting research,fall 1995,125王光远.内部审计思想.北京：中国时代经济出版社，2009.6时现.内部审计学.北京：中国时代经济出版社，2009.五、论文写作进度安排2篇二：开题报告毕业设计（论文）开题报告理工类题
6、目: 基于matlab的ofdm系统设计与仿真 学 院： 电子工程学院 专业班级： 通信工程 通信111 学生姓名： 徐安阳 学 号： 2011120695指导教师： 刘金龙2015 年 4 月 8 日 篇三：08070126_蒋双杰_开题报告南京审计学院毕业论文（设计）开题报告（文献综述） 篇四：开题报告非审计业务与审计独立性关系文献综述一、选题意义随着审计行业的不断发展和变化，审计师所提供服务的性质和范围都发生了不断地变化。安然事件的爆发，引发了学者对非审计服务的思考。非审计服务与审计独立性两者之间的研究成为非审计服务研究的主要内容。二、国外研究现状西方国家关于非审计服务的发展已经有百年历
7、史，对于非审计服务对审计独立性两者之间的关系也一直饱受争议。专家学经过研究将其归类，大致分为以下几类：1. 非审计服务会给审计独立性带来负面影响mauts、sharaf（1961）认为管理咨询业务的发展一定程度上不利于审计独立性。artherschuct（1965）通过对证券、银行、保险业的经理和分析师做过一项问卷调查，结果表明大部分的管理人员和分析师认为提供管理咨询不利于审计的独立性。briloff(1966)、titard（1971）、ross（1972）等的实证研究结果也说明了这一点。jack(1982)等人年通过对会计师事务所进行实证调查，结果发现一半以上的客户为非审计服务支付的费用超
8、过审计费用的10%，进而认为非审计服务会对独立性产生不利影响。simmnic（1994）通过实证论证得出，审计与管理咨询这些非审计服务之间在费用和定价上有着很大的依赖性。palmrise（2001）根据simmnic（1994）的实验结果进行了实证调查，发现审计费用与非审计费用之间有明确的关系：非在职审计人员提供非审计服务时，审计费用高于预定数，从而得出双重执业会影响到审计人员的独立性及独立性风险。nasrollahahadiat在2011年通过对一百家公司的非审计费用的研究。运用t检验和mann-whitney检验，得出财务状况不合格的企业所付出的非审计费用明显高于合格的企业，从而认为非审计
9、服务会损害审计独立性。2. 非审计服务有利于加强审计独立性carmichael(1968)、goldman和barlev（1975），他们认为管理咨询服务会提高独立性。mckinley（1985）、pany、recker(1988)的研究也表面非审计服务有利于提高审计服务的质量。emdy和davidson（1988）证实，审计人员能够提供给客户的服务的专业与否会决定其承受管理当局压力的能力。libby（1995）认为，对特定行业或者企业专业化知识( 并非一般的审计职能)的掌控程度会影响审计师的职业判断能力。因此他认为非审计服务可以使得审计人员获得专业化知识，从而提高审计质量。simon（198
10、4）和palmrose(1986、1993)发现审计收费越高，非审计收费也越高。同一会计师事务所同时提供审计服务与非审计服务，要求支付的审计费用明细高于只提供审计服务的情况。审计费用的增加会损害审计师的独立性。reghunandanetal（2003）通过使用重述，调整，差错来研究财务报表的重述是否与非审计服务收费和审计质量有关系，最终得出其并没有显著关系，从而否定了非审计收费会损害审计独立性的观点。3. 非审计服务对审计独立性的影响不明确对于非审计服务对审计独立性的影响，许多学者并未得出明确的结论，acemoglu（1997）研究表明，非审计服务与审计独立性之间的关系并不明确。一方面非审计服
11、务可能有利于审计师对客户的进一步了解，能够增强发现问题的能力，进而有利于促进审计独立性；另一方面，非审计服务可能削弱审计独立性。因为客户可能通过经济利益威胁比如变更会计事务所，如此便会一定程度上给审计独立性带来负面影响。三、国内研究现状我国非审计服务的发展尚不成熟，会计师事务所提供的非审计服务占整个事务所提供服务的比重不大，学者从我国实际情况出发，对非审计服务对审计独立性的影响进行了研究。非审计服务的提供是否会影响独立性，以及产生什么影响，也一直是各学者争议的地方。目前关于这方面的研究主要可归于以下几类:1. 非审计服务会损坏审计独立性刘骏( 2005) 在分析已有的有关规范研究和实证研究结果
12、及其部分国家相关法规的基础上提出:理论上，非审计服务存在影响审计的独立性的可能，但可能是否转化为现实则受多种因素制约。贾茜、刘总理、王惠珍(2011) 从新兴鉴证服务和非鉴证服务的角度分别分析了其是否会对独立性产生负面影响。非鉴证服务中的税务服务在为审计客户计算当期所得税或递延所得税或在提供影响财务报表所反映的事项的税务建议时可能因自我评价对独立性产生不利影响。会计服务、管理咨询业务均会对独立性产生负面影响。潘媛(2012) 通过寻租理论的角度分析，认为非审计服务对审计独立性造成的影响是弊大于利。2. 非审计服务不会损坏审计独立性刘星、陈丽蓉、刘斌等(2006) 选取2001-2004年同时获
13、取非审计服务与审计服务的股上市公司为研究样本，从盈余管理的角度出发，选用操控性应计利润作为审计独立性的替代变量，验证了非审计服务对审计独立性的影响。结果表明，在控制其他因素之后，非审计费用以及非审计费用占总费用的比重并没有对操控性应计利润产生显著影响，进而说明非审计服务并不会损害审计独立性。陈丽蓉，李红(2008) 从委托代理视角验证非审计服务对审计独立性的影响，结果发现管理层并不认为非审计服务会损害审计独立性，他们认为审计质量得到了提高。熊守春(2009) ，我国的会计师事务所服务还处于单化、低层次的发展阶段，我国非审计业务所产生的收入远远达不到国际上被认为剥离的界限，即占事务所收入的50%
14、，不会影响审计的独立性，还没达到需要拆分的程度。李江涛(2011) 从会计师事务所角度出发以其发表的非标意见占总意见数的比例作为审计质量的衡量指标，经过实证研究发现非审计服务能够显著提高审计质量。3. 其他唐华(2009) 通过对国外学者关于非审计服务与审计独立性关系的研究进行综述，认为非审计服务对审计独立性的影响在不同情况下有不同反应，不能一概而论，应该将非审计服务放在特定的条件、环境下来加以考虑。王惠珍，贾宗武(2011) 则分析了非审计业务拓展中影响审计独立性的因素，并提出正确处理cpa 非审计服务拓展和审计独立性关系的一系列对策。四、国外和国内的比较我们可以看出，虽然国内外对非审计服务
15、对审计独立性的影响方面的研究很多，但是由于研究时期不同，国家不同、研究方法和理论基础不同，得出的结论也不尽相同。所以对非审计服务的提供是否会影响审计独立性、审计服务与非审计服务是否应该分离，仍未达成共识。但是从国内外研究情况来看，认为非审计服务不损坏审计独立性的占多数。从研究方法以及视角来看，国内外学者在理论和实证方面都进行了研究，并且在研究初期，大多是以理论研究为主，随着供需的变化以及非审计服务的不断拓展，实证研究方面的成果也越来越多。相比之下，我国学者的研究还主要是理论方面的探讨，关于实证研究的成果相对较少。此外，国外学者，已经从审计意见类型，盈余管理，审计收费，审计师的特性及变更等角度对非审计服务进行了研究，我国则主要集中研究非审计收费，非审计服务对审计独立性的影响因素。综观国内外学者的研究，不管是规范研究抑或是实证研究，都仅仅局限于非审计服务对审计独立性影响的定性分析，而缺少定量分析，并没有对其影响程度进行量化，并且均未给出什么样的事务所适合提供非审计服务，以及如何处理好其与独立性的关系。我国学者，应该结合我国的具体情况，尝试多角度分析，找出具体的影响程度，从而对我国非审计的发展提出些建设性意见，促进非审计业务的健康发展。-