《最新A03045《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《最新A03045《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》.doc（5页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-dateA03045研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表IA03045研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表-【分类索引】 业务域优惠 业务类别无 表单类型纳税人填报 设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）的通知 国税发2008116号。（废止）国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公
2、告（国家税务总局公告2015年97号）【表单】研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表纳税人名称（盖章）：纳税人识别号：20XX 年度金额单位：元(列至角分）序号项目发生额1一、人员人工费用小计1.1直接从事研发活动人员工资薪金1.2五险一金1.3外聘研发人员的劳务费用2二、直接投入费用小计2.1研发活动直接消耗材料2.2燃料2.3动力费用2.4用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费2.5用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费2.6用于试制产品的检验费2.7用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用2.8通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁
3、费3三、折旧费用小计3.1用于研发活动的仪器的折旧费3.2用于研发活动的设备的折旧费4四、无形资产摊销小计4.1用于研发活动的软件的摊销费用4.2用于研发活动的专利权的摊销费用4.3用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用5五、新产品设计费等小计5.1新产品设计费5.2新工艺规程制定费5.3新药研制的临床试验费5.4勘探开发技术的现场试验费6六、其他相关费用小计6.16.26.37七、委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用7.1其中：委托境外进行研发活动所发生的费用（包括存在关联关系的委托研发）8八、允许加计扣除的研发费用中的第1至5类费用合计（1+2+
4、3+4+5）8.1其他相关费用限额=序号810/(1-10)9九、当期费用化支出可加计扣除总额10十、研发项目形成无形资产当期摊销额10.1其中：准予加计扣除的摊销额11十一、当期实际加计扣除总额（9+10.1）50填表说明：1.本表在企业所得税汇算清缴时随申报表一并报送；2.本表应当按照“研发支出”辅助账汇总表填报；3.序号1“一、人员人工费用小计”：等于序号1.1至1.3的合计；4.序号1.1“1.直接从事研发活动人员工资薪金”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号1.1第4行“结转管理费用”；5.序号1.2“1.直接从事研发活动人员五险一金”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号1.2第4行“结
5、转管理费用”；6.序号1.3“2.外聘研发人员的劳务费用”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号1.3第4行“结转管理费用”；7.序号2“二、直接投入费用小计”：等于序号2.1至2.8的合计；8.序号2.1“研发活动直接消耗材料”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号2.1第4行“结转管理费用”；9.序号2.2“研发活动直接消耗燃料”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号2.2第4行“结转管理费用”；10.序号2.3“研发活动直接消耗动力费用”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号2.3第4行“结转管理费用”；11.序号2.4“研发活动直接消耗材料用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费”：取自“研
6、发支出”辅助账汇总 表序号2.4第4行“结转管理费用”；12.序号2.5“用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号2.5第4行“结转管理费用”；13.序号2.6“用于试制产品的检验费”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号2.6第4行“结转管理费用”；14.序号2.7“用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号2.7第4行“结转管理费用”；15.序号2.8“通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号2.8第4行“结转管理费用”；16.序号3“三、折旧费用小
7、计”：等于序号3.1加3.2；17.序号3.1“用于研发活动的仪器的折旧费”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号3.1第4行“结转管理费用”；18.序号3.2“用于研发活动的设备的折旧费”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号3.2第4行“结转管理费用”；19.序号4“四、无形资产摊销小计”：等于序号4.1至4.3的合计；20.序号4.1“用于研发活动的软件的摊销费用”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号4.1第4行“结转管理费用”；21.序号4.2“用于研发活动的专利权的摊销费用”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号4.2第4行“结转管理费用”；22.序号4.3“用于研发活动的非专利技术（包括许可证、
8、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号4.3第4行“结转管理费用”；23.序号5“五、新产品设计费等小计”：等于序号5.1至5.4的合计；24.序号5.1“新产品设计费”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号5.1第4行“结转管理费用”；25.序号5.2“新工艺规程制定费”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号5.2第4行“结转管理费用”；26.序号5.3“新药研制的临床试验费”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号5.3第4行“结转管理费用”；27.序号5.4“勘探开发技术的现场试验费”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号5.4第4行“结转管理费用”；28.序号6“六、
9、其他相关费用小计”：等于序号6明细的合计；29.序号6明细：取自“研发支出”辅助账汇总表序号6第4行“结转管理费用”明细，应当将明细名称一并填入；30.序号7“七、委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号7第4行“结转管理费 用”；31.序号7.1“其中：委托境外进行研发活动所发生的费用（包括存在关联关系的委托研发）”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号7.1第4行“结转管理费 用”；32.序号8“八、允许加计扣除的研发费用中的第1至5类费用合计（1+2+3+4+5）”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号8第4行“结转管理费用”；33.序号9“九、当期费用化支出可加计扣除总额”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号9第4行“结转管理费用”；34.序号10“十、研发项目形成无形资产当期摊销额”：应当按照以前年度及当期形成无形资产的研发项目当期摊销额填报；35.序号10.1“其中：准予加计扣除的摊销额”：应当按照以前年度及本年度对应项目的资本化可加计扣除的研发费用率乘以当年度摊销额合计数填报。【对应流程及电子表单】对应流程及电子表单清单流程编号流程名称电子表单编号电子表单名称031007税前扣除备案031007016研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表