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1、-1-生产厂财务分析模板生产厂财务分析模板制作：财务总部制作：财务总部日期：日期：-2-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明u第二章第二章 预警指标分析预警指标分析u第三章第三章 销量分析销量分析u第四章第四章 利润分析利润分析u第五章第五章 产品边际贡献分析产品边际贡献分析u第六章第六章 生产成本分析生产成本分析u第七章第七章 消耗指标分析消耗指标分析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九章第九章 资产负债表分析资产负债表分析u第十章第十章 主要物资采购价格分析主要物资采购价格分析u第十一章第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点、产
2、能利用率及单因素变动分析-3-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明u第二章第二章 预警指标分析预警指标分析u第三章第三章 销量分析销量分析u第四章第四章 利润分析利润分析u第五章第五章 产品获利能力分析产品获利能力分析u第六章第六章 生产成本分析生产成本分析u第七章第七章 消耗指标分析消耗指标分析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九章第九章 资产负债表分析资产负债表分析u第十章第十章 主要物资采购价格分析主要物资采购价格分析u第十一章第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-4-、主要指标完成情况、主要指标
3、完成情况注：注：1、损益类累计分析数据以年初分解的累计数为基准进行分析说明，、损益类累计分析数据以年初分解的累计数为基准进行分析说明， 2、收入可变成本率、收入可变成本率=可变成本可变成本/（销售收入（销售收入-销售折扣与折让）销售折扣与折让）x100%-5-2 2、影响本期经济效益的特殊情况说明：、影响本期经济效益的特殊情况说明： （本月及以前发生（本月及以前发生但未说明的重大事项）但未说明的重大事项）3 3、本期主要经营政策及举措：（包括品种结构变动、重大、本期主要经营政策及举措：（包括品种结构变动、重大采购、本月生产节能降耗的举措及其他影响生产经营的采购、本月生产节能降耗的举措及其他影响
4、生产经营的事项）事项） -6-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明u第二章第二章 预警指标分析预警指标分析u第三章第三章 销量分析销量分析u第四章第四章 利润分析利润分析u第五章第五章 产品获利能力分析产品获利能力分析u第六章第六章 生产成本分析生产成本分析u第七章第七章 消耗指标分析消耗指标分析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九章第九章 资产负债表分析资产负债表分析u第十章第十章 主要物资采购价格分析主要物资采购价格分析u第十一章第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-7-财务预警指标财务预警指标-月
5、度指标月度指标注注: :、固定资产成新率、固定资产成新率= =平均固定资产净值平均固定资产净值/ /平均固定资产原值平均固定资产原值x100%x100%；平均固定资产净值；平均固定资产净值=(=(年初固定资产年初固定资产净值净值+ +年末固定资产净值年末固定资产净值)/2)/2；、闲置固定资产比率、闲置固定资产比率= =期末闲置固定资产净值期末闲置固定资产净值/ /期末固定资产净值期末固定资产净值x100%; x100%; 注：本指标注：本指标按季度计算按季度计算-8-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明u第二章第二章 预警指标分析预警指标分析u第三章第
6、三章 销量分析销量分析u第四章第四章 利润分析利润分析u第五章第五章 产品获利能力分析产品获利能力分析u第六章第六章 生产成本分析生产成本分析u第七章第七章 消耗指标分析消耗指标分析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九章第九章 资产负债表分析资产负债表分析u第十章第十章 盈亏平衡点及单因素变动分析盈亏平衡点及单因素变动分析-9-产品销售量分析产品销售量分析 单位：千升单位：千升 注：、产品品种按照各公司分析需要填写，每个品牌取销量最大的前注：、产品品种按照各公司分析需要填写，每个品牌取销量最大的前3 3个填写，其余汇总放入其他，如有特殊品种需要说明，请单独个填写，其余汇总放入其他，如有特殊品
7、种需要说明，请单独列示；、第二品牌请分明细品牌填写，区域品牌请注明品牌名称。列示；、第二品牌请分明细品牌填写，区域品牌请注明品牌名称。-10-3652632438累计销售量：千升累计销售量：千升+10%+11%+21%+13%累计销售结构分析累计销售结构分析92%95%107%3664099%-11-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明u第二章第二章 预警指标分析预警指标分析u第三章第三章 销量分析销量分析u第四章第四章 利润分析利润分析u第五章第五章 产品边际贡献分析产品边际贡献分析u第六章第六章 生产成本分析生产成本分析u第七章第七章 消耗指标分析消
8、耗指标分析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九章第九章 资产负债表分析资产负债表分析u第十章第十章 主要物资采购价格分析主要物资采购价格分析u第十一章第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-12-管理报告分析管理报告分析 累计同比累计同比-13-因素变动分析因素变动分析累计同比累计同比注：、销量因素注：、销量因素= =（本年销量（本年销量- -去年销量）去年销量）x x去年单位可变利润去年单位可变利润 2 2、收入、收入/ /成本成本/ /组合组合= =本年毛利润本年毛利润- -去年毛利润去年毛利润- -销量因素销量因素- -固定生产成本因素固
9、定生产成本因素-14-管理报告分析管理报告分析 累计预算累计预算-15-因素变动分析因素变动分析累计预算对比累计预算对比-16-补贴收入分析补贴收入分析 单位：万元单位：万元-17-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明u第二章第二章 预警指标分析预警指标分析u第三章第三章 销量分析销量分析u第四章第四章 利润分析利润分析u第五章第五章 产品边际贡献分析产品边际贡献分析u第六章第六章 生产成本分析生产成本分析u第七章第七章 消耗指标分析消耗指标分析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九章第九章 资产负债表分析资产负债表分析u第十章第十章 主要物资采购价格分
10、析主要物资采购价格分析u第十一章第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-18-累计各品种边际贡献分析累计各品种边际贡献分析注：注：1 1、边际贡献计算到制造成本，即单位边际贡献、边际贡献计算到制造成本，即单位边际贡献= =单位净收入单位净收入- -直接材料直接材料( (包括主要原材料、辅助包括主要原材料、辅助材料、燃料动力、包装物）材料、燃料动力、包装物） 2 2、产品取本年销量最大的前、产品取本年销量最大的前4 4种和最小的后种和最小的后4 4种填列种填列-19-累计各品种单位边际贡献对比图累计各品种单位边际贡献对比图单位：元单位：元/ /千升
11、千升-20-本年累计各品种销量、边际贡献比重分析本年累计各品种销量、边际贡献比重分析-21-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明u第二章第二章 预警指标分析预警指标分析u第三章第三章 销量分析销量分析u第四章第四章 利润分析利润分析u第五章第五章 产品边际贡献分析产品边际贡献分析u第六章第六章 生产成本分析生产成本分析u第七章第七章 消耗指标分析消耗指标分析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九章第九章 资产负债表分析资产负债表分析u第十章第十章 主要物资采购价格分析主要物资采购价格分析u第十一章第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点
12、、产能利用率及单因素变动分析-22-成本完成情况成本完成情况注：去年同期生产成本取去年同期实际发生金额注：去年同期生产成本取去年同期实际发生金额-23-产量、单位成本同期比较产量、单位成本同期比较-24-水电费水电费 7%（5%）酒花酒花 4%（5%）辅料辅料 7%（5%）大米及糖浆大米及糖浆 23%（21%）累计成本同比结构图累计成本同比结构图燃燃料料动动力力100%0%20%40%60%80%100%0%20%40%60%80%100%酿造材料酿造材料 18% （20%）包装材料包装材料 59%（56%） 燃料动力燃料动力 4% （4%）工资及制造费用工资及制造费用 19% （20%）麦芽
13、麦芽 66%（69%）瓶子及瓶盖瓶子及瓶盖 56%（57%）纸箱及塑膜纸箱及塑膜 20%（21%）折旧折旧 31%（31%）工资及福利工资及福利 35%（36%）维修费维修费 15%（17%）物料消耗物料消耗10%（9%）其他其他 2% （1%）其它其它 3%（1%）易拉罐易拉罐 16%（14%）商标商标 6% （7%）-25-成成 本本 差差 异异 额额 分分 解解总成本增减额总成本增减额=消耗因素影响成本增减额合计消耗因素影响成本增减额合计+价格因素影响成本增减额合计价格因素影响成本增减额合计+其他因素其他因素产量因素影响成本增减额产量因素影响成本增减额=（本年的产量（本年的产量-去年的产
14、量）去年的产量）去年单耗去年单耗去年单价去年单价消耗因素影响成本增减额消耗因素影响成本增减额=本年产量本年产量（本年的单耗（本年的单耗-去年的单耗）去年的单耗）去年单价去年单价价格因素影响成本增减额价格因素影响成本增减额=本年产量本年产量本年的单耗本年的单耗（本年的单价（本年的单价-去年的单价去年的单价 )-26-成本影响因素分解成本影响因素分解- -与上年同比增幅与上年同比增幅累计产量：累计产量：xxxxxxxxxx千升千升消耗差消耗差=本年产量本年产量 （本年的单耗（本年的单耗-去年的单耗）去年的单耗）去年单价去年单价价格差价格差=本年产量本年产量本年的单耗本年的单耗（本年的单价本年的单价
15、-去年的单价去年的单价 )-27-酒液成本影响因素酒液成本影响因素-与上年同期比与上年同期比价格差异：价格差异：25.09万元万元消耗差异：消耗差异：29.29万元万元-1.37-1.37-102-102-31-31127.07127.079.659.6514.4514.452.822.82减少减少增加增加减少减少增加增加-28-包装成本影响因素包装成本影响因素-与上年同期比与上年同期比消耗差异：消耗差异：6.86万元万元价格差异：价格差异：258.06万元万元减少减少增加增加减少减少增加增加-29-动力成本影响因素动力成本影响因素-与上年同期比与上年同期比消耗差异：消耗差异：-16.33万元
16、万元价格差异：价格差异：31.04万元万元减少减少增加增加减少减少增加增加-30-制造费用项目分析制造费用项目分析单位单位:万元万元-31-制造费用项目结构比制造费用项目结构比20%23%-15%制造总额：万元制造总额：万元4964443312%-32-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明u第二章第二章 预警指标分析预警指标分析u第三章第三章 销量分析销量分析u第四章第四章 利润分析利润分析u第五章第五章 产品边际贡献分析产品边际贡献分析u第六章第六章 生产成本分析生产成本分析u第七章第七章 消耗指标分析消耗指标分析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九
17、章第九章 资产负债表分析资产负债表分析u第十章第十章 主要物资采购价格分析主要物资采购价格分析u第十一章第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-33-消耗指标累计完成情况消耗指标累计完成情况注：本表指标来源于各公司统计部门注：本表指标来源于各公司统计部门-34-消耗指标累计同比趋势图消耗指标累计同比趋势图瓶损：瓶损：标损：标损：-35-消耗指标累计同比趋势图消耗指标累计同比趋势图盖损：盖损：酒损：酒损：-36-消耗指标累计同比趋势图消耗指标累计同比趋势图粮耗：粮耗：电耗：电耗：-37-消耗指标累计同比趋势图消耗指标累计同比趋势图水耗：水耗：煤耗：
18、煤耗：-38-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明u第二章第二章 预警指标分析预警指标分析u第三章第三章 销量分析销量分析u第四章第四章 利润分析利润分析u第五章第五章 产品边际贡献分析产品边际贡献分析u第六章第六章 生产成本分析生产成本分析u第七章第七章 消耗指标分析消耗指标分析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九章第九章 资产负债表分析资产负债表分析u第十章第十章 主要物资采购价格分析主要物资采购价格分析u第十一章第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-39-营业费用构成营业费用构成单位：万元单位：万
19、元-40-2508422734营业费用总营业费用总额：万元额：万元+10%+11%+15%+10%营业费用分析营业费用分析80%95%107%2610096%-41-千升酒营业费用对比图千升酒营业费用对比图千升酒费用：元千升酒费用：元413+19.8%-2.0%-1.6%383+8%350118%123%91%137%-42-销售折扣折让及营业费用合计分析销售折扣折让及营业费用合计分析备注：表中计算销售折扣和营业费用占销售收入比重时采用的收入口径为扣除折备注：表中计算销售折扣和营业费用占销售收入比重时采用的收入口径为扣除折扣前的销售收入，以确保数据具有可比性。扣前的销售收入，以确保数据具有可比
20、性。-43-管理费用构成管理费用构成-44-3652632438千升酒费用：元千升酒费用：元177176管理费用总额：万元管理费用总额：万元管理费用堆积图管理费用堆积图+10%+11%+21%+13%+0.5%120%97%103%32650112%105%168-45-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明u第二章第二章 预警指标分析预警指标分析u第三章第三章 销量分析销量分析u第四章第四章 利润分析利润分析u第五章第五章 产品边际贡献分析产品边际贡献分析u第六章第六章 生产成本分析生产成本分析u第七章第七章 消耗指标分析消耗指标分析u第八章第八章 费用
21、分析费用分析u第九章第九章 资产负债表分析资产负债表分析u第十章第十章 主要物资采购价格分析主要物资采购价格分析u第十一章第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-46-资产负债变动情况资产负债变动情况单位：万元单位：万元注：注：1 1、上表中所列项目均填列净额、上表中所列项目均填列净额( (即扣除准备及折旧后的金额即扣除准备及折旧后的金额) ) 。 2 2、资产类数据按季度填列，以年初分解数为基准数据进行分析说明。、资产类数据按季度填列，以年初分解数为基准数据进行分析说明。-47-对于变化幅度大对于变化幅度大的数据应附加标的数据应附加标注说明注说
22、明货币资金趋势分析货币资金趋势分析单位：万元单位：万元-48-单位：天单位：天货币资金周转天数分析货币资金周转天数分析影响影响因素因素-49-存货的分析存货的分析-50-存货项目结构比存货项目结构比-10%-63%-11%存货总额：万元存货总额：万元834978-15%-51-单位：天单位：天存货周转天数分析存货周转天数分析影响影响因素因素-52-往来款项分析往来款项分析单位：万元单位：万元-53-往来款项内部挂账分析往来款项内部挂账分析单位：万元单位：万元-54-单位：万元单位：万元减值准备分析减值准备分析-55-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明u
23、第二章第二章 预警指标分析预警指标分析u第三章第三章 销量分析销量分析u第四章第四章 利润分析利润分析u第五章第五章 产品边际贡献分析产品边际贡献分析u第六章第六章 生产成本分析生产成本分析u第七章第七章 消耗指标分析消耗指标分析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九章第九章 资产负债表分析资产负债表分析u第十章第十章 主要物资采购价格分析主要物资采购价格分析u第十一章第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-56-采购价格分析采购价格分析原材料原材料大麦大麦大米大米单位：元单位：元/吨吨-57-采购价格分析采购价格分析原材料原材料酒花酒花单位：元
24、单位：元/吨吨-58-采购价格分析采购价格分析包装物包装物瓶子瓶子纸箱纸箱单位：元单位：元/个个单位：元单位：元/套套-59-采购价格分析采购价格分析包装物包装物易拉罐易拉罐瓶盖瓶盖单位：元单位：元/万个万个单位：元单位：元/套套-60-采购价格分析采购价格分析包装物包装物塑膜塑膜商标商标单位：元单位：元/吨吨单位：元单位：元/万套万套-61-采购价格分析采购价格分析动力动力煤煤(蒸汽、重油）蒸汽、重油）单位：元单位：元/吨吨-62-分析结构分析结构u第一章第一章 经营概况及特殊情况说明经营概况及特殊情况说明u第二章第二章 预警指标分析预警指标分析u第三章第三章 销量分析销量分析u第四章第四章
25、 利润分析利润分析u第五章第五章 产品边际贡献分析产品边际贡献分析u第六章第六章 生产成本分析生产成本分析u第七章第七章 消耗指标分析消耗指标分析u第八章第八章 费用分析费用分析u第九章第九章 资产负债表分析资产负债表分析u第十章第十章 主要物资采购价格分析主要物资采购价格分析u第十一章第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-63-盈亏平衡点和敏感性分析盈亏平衡点和敏感性分析 -64-销量：万千升销量：万千升金额：万元金额：万元固定固定成本成本16.520.9盈亏平衡点盈亏平衡点安全边际额安全边际额安全边际量安全边际量变动变动成本成本利润利润总收入线总收入线总成本线总成本线盈利区盈利区亏损区亏损区盈亏平衡点分析图盈亏平衡点分析图目前销量目前销量-65-产能利用率分析产能利用率分析-66-单因素变动敏感性分析表单因素变动敏感性分析表单位：元单位：元利润影响价格倍数利润影响价格倍数单位：万元单位：万元-67-谢谢大家！谢谢大家！结结 束束 语语使用规范说明