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1、2022-8-161 2022-8-16 2 2022-8-16 3 2022-8-16 4 2022-8-16 5 2022-8-16 6 2022-8-16 7 2022-8-16 报报告告式式8 2022-8-16 账户式账户式:流动资产流动资产流动负债流动负债非流动负债非流动负债非流动资产非流动资产负债合计负债合计所有者权益合计所有者权益合计9 2022-8-16 10 2022-8-16 11 2022-8-16 12 2022-8-16 13 2022-8-16 14 2022-8-16 资产类资产类流动资产流动资产15 2022-8-16 16 2022-8-16 17 2022
2、-8-16 18 2022-8-16 19 2022-8-16 20 2022-8-16 (1)材料采购材料采购 (11)生产成本生产成本 (2)在途物资在途物资 (12)制造费用制造费用(3)原材料原材料 (13)劳务成本劳务成本(4)材料成本差异材料成本差异(5)库存商品库存商品 (14)工程施工工程施工(6)发出商品发出商品 (15)工程结算工程结算(7)商品进销差价商品进销差价 (16)代理业务资产代理业务资产(受受(8)委托加工物资委托加工物资 托代销商品托代销商品 (9)存货跌价准备存货跌价准备 (17)代理业务负债代理业务负债(受受 托代销商品款托代销商品款)(18)周转材料周转
3、材料 .21 2022-8-16 资产类资产类非流动资产非流动资产包括一年内到期的持有至到期投资、包括一年内到期的持有至到期投资、长期待长期待摊费用摊费用和一年内可收回的长期应收款等。和一年内可收回的长期应收款等。22 2022-8-16 23 2022-8-16 负债类负债类流动负债流动负债24 2022-8-16 25 2022-8-16 负债类负债类非流动负债非流动负债26 2022-8-16 账结法下账结法下表结法下表结法下所有者权益类所有者权益类27 2022-8-16 28 2022-8-16 29 2022-8-16 略略30 2022-8-16 31 2022-8-16 32
4、2022-8-16 33 2022-8-16 所得税准则50005000300300500500100010005000500030030050050010001000-1600-1600100100-100-100300300-30-3030301010-10-10100100-10-101010-1-151105110 310310-1600-1600519519 1260126068006800680068003003001001001010-1600-1600-10-10-1-15599559934 2022-8-16 35 2022-8-16 19751975年年1010月，美国最大
5、的商业企业之一月，美国最大的商业企业之一W.T.GrantW.T.Grant公司宣告破产引起商界的广泛关公司宣告破产引起商界的广泛关注而令人不解的是，注而令人不解的是，GrantGrant公司在破产前一公司在破产前一年，即年，即19741974年，其营业净利润近年，其营业净利润近10001000万美元，万美元，经营活动提供营运资金经营活动提供营运资金20002000多万美元，银行多万美元，银行扩大贷款总额达扩大贷款总额达6 6亿美元。更令人不解的是亿美元。更令人不解的是在在19731973年末，公司股票价格仍按其收益年末，公司股票价格仍按其收益2020倍倍的价格出售。为什么银行会为一个濒临破产
6、的价格出售。为什么银行会为一个濒临破产的公司发放贷款，而且投资者也乐于购买其的公司发放贷款，而且投资者也乐于购买其股票呢？问题就出在投资者和债权人未能对股票呢？问题就出在投资者和债权人未能对该公司的现主流动状况作深入的了解和分析。该公司的现主流动状况作深入的了解和分析。如果分析一下该公司的现金流量，就会发现如果分析一下该公司的现金流量，就会发现早在破产前早在破产前5 5年，即年，即19701970年，该公司的现金年，该公司的现金流量净额就已出现负数。早知如此，投资者流量净额就已出现负数。早知如此，投资者们决不会对一个现金严重短缺、且毫无偿债们决不会对一个现金严重短缺、且毫无偿债能力的公司进行投
7、资。能力的公司进行投资。36 2022-8-16 37 2022-8-16 38 2022-8-16 39 2022-8-16 实收实收资本资本/ /股本、股本、资本资本公积公积40 2022-8-16 41 2022-8-16 返至返至42 2022-8-16 43 2022-8-16 44 2022-8-16 获取凭证编号获取凭证编号45 2022-8-16 46 2022-8-16 47 2022-8-16 48 2022-8-16 现销现销下期收现下期收现上期收现上期收现减少减少- -增增加加增加增加-减少减少思考：思考：49 2022-8-16 报报表表数数思考：思考：50 2022
8、-8-16 51 2022-8-16 52 2022-8-16 53 2022-8-16 54 2022-8-16 55 2022-8-16 56 2022-8-16 增加增加本期付现本期付现上期付现上期付现下期付现下期付现减少减少-增加增加增加增加- -减少减少57 2022-8-16 58 2022-8-16 59 2022-8-16 60 2022-8-16 61 2022-8-16 62 2022-8-16 63 2022-8-16 64 2022-8-16 65 2022-8-16 66 2022-8-16 67 2022-8-16 68 2022-8-16 69 2022-8-16
9、 收到的其他与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金70 2022-8-16 71 2022-8-16 72 2022-8-16 73 2022-8-16 74 2022-8-16 75 2022-8-16 76 2022-8-16 77 2022-8-16 78 2022-8-16 79 2022-8-16 80 2022-8-16 81 2022-8-16 82 2022-8-16 83 2022-8-16 84 2022-8-16 85 2022-8-16 86 2022-8-16 87 2022-8-16 88 2022-8-16 89 2022-8-16 90 2022-8-16 91 2022-8-16 92 2022-8-16 93 2022-8-16 94 2022-8-16 95 2022-8-16 96 2022-8-16 97 2022-8-16 98 2022-8-16 99 2022-8-16 100 2022-8-16 101