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1、服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人目录新医院会计制度要点回顾1实施前的准备工作2基础档案设置注意事项3保证顺利实施的几个关键因素4服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人新旧会计科目的差异分析新制度代码新制度代码新制度名称新制度名称旧制度代码旧制度代码旧制度名称旧制度名称差异分析差异分析1301库存物资库存物资药品药品121药品药品12
2、2药品进销药品进销差价差价药品由按零售价核算改为按实药品由按零售价核算改为按实际成本核算，该科目删除际成本核算，该科目删除卫生材料卫生材料123库存物资库存物资低值易耗品低值易耗品其他材料其他材料1302在加工物资在加工物资125在加工材在加工材料料名称名称服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人新旧会计科目的差异分析新制度代码新制度代码新制度名称新制度名称旧制度代码旧制度代码旧制度名称旧制度名称差异分析差异分析1601固定资产固定资产151固定资产固定资产1602累计折旧累计折旧新增新增1611在建工程在建工程153在建工程在建工程1621固定资产清固定资产清理理新增新增服务新医改服务新医
3、改 幸福亿万人幸福亿万人新旧会计科目的差异分析新制度代码新制度代码新制度名称新制度名称旧制度代码旧制度代码旧制度名称旧制度名称差异分析差异分析1601固定资产固定资产151固定资产固定资产1602累计折旧累计折旧新增新增1611在建工程在建工程153在建工程在建工程1621固定资产清固定资产清理理新增新增服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人新旧会计科目的差异分析新制度代码新制度代码新制度名称新制度名称旧制度代码旧制度代码旧制度名称旧制度名称差异分析差异分析1101短期投资短期投资141对外投资对外投资细化细化1501长期投资长期投资150101股权投资股权投资150102债权投资债权投资
4、服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人新旧会计科目的差异分析新制度代码新制度代码新制度名称新制度名称旧制度代码旧制度代码旧制度名称旧制度名称差异分析差异分析1701无形资产无形资产161无形资产无形资产如果财政和科教购买，计入待如果财政和科教购买，计入待冲基金冲基金1702累计摊销累计摊销新增新增服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人新旧会计科目的差异分析新制度代码新制度代码新制度名称新制度名称旧制度代码旧制度代码旧制度名称旧制度名称差异分析差异分析1401待摊费用待摊费用131待摊费用待摊费用1801长期待摊费长期待摊费用用1901待处理财产待处理财产损溢损溢181待处理财待处理财产
5、损溢产损溢171开办费开办费取消取消服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人新旧会计科目的差异分析新制度代码新制度代码新制度名称新制度名称旧制度代码旧制度代码旧制度名称旧制度名称差异分析差异分析2001短期借款短期借款201短期借款短期借款按债权人和贷款种类设置明细按债权人和贷款种类设置明细2101应缴款项应缴款项211应缴超收应缴超收款款2201应付票据应付票据新设新设2202应付账款应付账款202应付账款应付账款2203预收医疗款预收医疗款204预收医疗预收医疗款款2204应付职工薪应付职工薪酬酬应付工资应付工资应付地方应付地方（部门）（部门）津贴补贴津贴补贴应付其他应付其他个人收入个人
6、收入2205应付福利费应付福利费原来在专用基金下核算原来在专用基金下核算服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人新旧会计科目的差异分析新制度代码新制度代码新制度名称新制度名称旧制度代码旧制度代码旧制度名称旧制度名称差异分析差异分析2206应付社会保应付社会保障费障费207应付社会应付社会保障费保障费2207应交税费应交税费原来在其他应付款下核算原来在其他应付款下核算2209其他应付款其他应付款209其他应付其他应付款款2301预提费用预提费用221预提费用预提费用2401长期借款长期借款231长期借款长期借款按债权人和贷款种类设置明细按债权人和贷款种类设置明细2402长期应付款长期应付款24
7、1长期应付长期应付款款服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人新旧会计科目的差异分析新制度代码新制度代码新制度名称新制度名称旧制度代码旧制度代码旧制度名称旧制度名称差异分析差异分析3001事业基金事业基金301事业基金事业基金不再分一般基金和投资基金不再分一般基金和投资基金3101专用基金专用基金303专用基金专用基金少了修购基金，增了医疗风险少了修购基金，增了医疗风险基金基金3201待冲基金待冲基金302固定基金固定基金新增待冲基金，取消固定基金新增待冲基金，取消固定基金320101待冲财政基待冲财政基金金320102待冲科教基待冲科教基金金3301财政补助结财政补助结转（余）转（余）原来
8、在收支结余中核算原来在收支结余中核算3302科教项目结科教项目结转（余）转（余）原来在专用基金或其他应付款原来在专用基金或其他应付款中核算中核算3401本期结余本期结余305收支结余收支结余3501结余分配结余分配306结余分配结余分配服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人新旧会计科目的差异分析新制度代码新制度代码新制度名称新制度名称旧制度代码旧制度代码旧制度名称旧制度名称差异分析差异分析4001医疗收入医疗收入403医疗收入医疗收入400101门诊收入门诊收入404药品收入药品收入药品收入作为医疗收入的二级药品收入作为医疗收入的二级明细明细400102住院收入住院收入4101财政补助收财
9、政补助收入入401财政补助财政补助收入收入按照政府收支分类科目细化明按照政府收支分类科目细化明细科目细科目410101基本支出基本支出410102项目支出项目支出4201科教项目收科教项目收入入以前在专用基金或其他应付款以前在专用基金或其他应付款科目核算，新制度纳入医院收科目核算，新制度纳入医院收入管理范畴入管理范畴4301其他收入其他收入409救护车收入列入医疗收入，旧救护车收入列入医疗收入，旧制度在其他收入中核算制度在其他收入中核算402上级补助上级补助收入收入取消取消服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人新旧会计科目的差异分析新制度代码新制度代码新制度名称新制度名称旧制度代码旧制度代
10、码旧制度名称旧制度名称差异分析差异分析5001医疗业务成医疗业务成本本411医疗支出医疗支出只核算科室直接成本，旧制度只核算科室直接成本，旧制度还核算摊入的管理费用还核算摊入的管理费用412药品支出药品支出将药品费作为医疗业务成本的将药品费作为医疗业务成本的明细科目明细科目5101财政项目补财政项目补助支出助支出416财政专项财政专项支出支出5201科教项目支科教项目支出出以前在专用基金或其他应付款以前在专用基金或其他应付款科目核算，新制度纳入医院支科目核算，新制度纳入医院支出管理范畴出管理范畴5301管理费用管理费用415管理费用管理费用新制度在核算上不将管理费用新制度在核算上不将管理费用分
11、摊到医疗支出和药品支出中分摊到医疗支出和药品支出中5302其他支出其他支出419其他支出其他支出明确培训支出、食堂提供服务明确培训支出、食堂提供服务发生的支出计入本科目发生的支出计入本科目服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人损益结转规则的变化服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人新会计制度要求的财务报表编号编号报表名称报表名称报送期间报送期间链接链接会医会医01表表资产负债表资产负债表月、季、年月、季、年资产负债表资产负债表.xls会医会医02表表收入费用总表收入费用总表月、季、年月、季、年收入费用总表收入费用总表.xls会医会医02表附表表附表01医疗收入费用明细表医疗收入费用明细
12、表月、季、年月、季、年医疗收入费用明细医疗收入费用明细表表.xls会医会医03表表现金流量表现金流量表年年现金流量表现金流量表.xls会医会医04表表财政补助收支情况表财政补助收支情况表年年财政补助收支情况财政补助收支情况表表.xls会医会医05表表基本数字及分析指标表基本数字及分析指标表月、季、年月、季、年附件附件3.增补财务报增补财务报表（表（0929）.xls服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人新会计制度要求的成本报表编号编号报表名称报表名称成本医成本医01表表医院各科室直接成本表医院各科室直接成本表成本医成本医02表表医院临床服务类科室全成本表医院临床服务类科室全成本表成本医成本
13、医03表表医院临床服务类科室全成本构成分析表医院临床服务类科室全成本构成分析表成本管理暂行办法附表成本管理暂行办法附表.xls服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人新旧会计制度的衔接服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人新旧会计制度的衔接服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人新旧会计制度的衔接服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人新旧会计制度的衔接服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人新旧会计制度的衔接服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人新旧会计制度的衔接服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人实施前的准备工作 新旧科目对照表 整理固定资产卡片清单 清理固定资产 清
14、理账务清理账务服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人专用设备核查信息表某医院专用设备核查信息表某医院专用设备核查信息表 2011 2011年年1212月月3131日日 金额单位：元金额单位：元设设备备编编码码设设备备名名称称启启用用日日期期资产原价资产原价折旧年限折旧年限应计折旧额应计折旧额备备注注合合计计财财政政资资金金财财政政资资金金比比例例科科教教项项目目资资金金科科教教项项目目资资金金比比例例其其他他资资金金折折旧旧年年限限已已使使用用年年限限尚尚可可使使用用年年限限合合计计财财政政资资金金形形成成部部分分科科教教项项目目资资金金形形成成部部分分其其他他资资金金形形成成部部分分XX
15、XXXXA AXXXXXXB BXXXXXXC C合计合计服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人无形资产核查信息表某医院无形资产核查信息表某医院无形资产核查信息表 20112011年年1212月月3131日日 金额单位：元金额单位：元无形无形资产资产编码编码无形无形资产资产名称名称入账入账日期日期摊余价值摊余价值摊销年限摊销年限入入账账原原价价已已摊摊销销额额备备注注合合计计财政财政资金资金财政财政资金资金比例比例科教科教项目项目资金资金科教科教项目项目资金资金比例比例其他其他资金资金摊摊销销年年限限已已摊摊销销年年限限未未摊摊销销年年限限XXXXXXA A XXXXXXB B XXXXX
16、XC C 合计合计 服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人基础档案设置注意事项 人员档案 部门档案 项目档案 客商档案 会计科目 资金来源服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人基础档案基础档案- -会计科目会计科目其他应收款其他应付款在建工程专用基金服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人基础档案基础档案- -部门档案部门档案重要性强涉及面广：报账部门、多个业务系统确定难度大确定后需下发各相关部门，以便按统一的部门口径上报各类数据正确定义各部门的属性，以便成本核算部门属性分为“临床服务、医辅、医技、行政后勤”四类。服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人基础档案基础档案- -人员档
17、案人员档案每个人都要对应到一个部门对于某些医生跨部门工作的处理服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人基础档案基础档案- -项目档案项目档案财政补助项目科研项目教学项目基金项目预算项目服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人基础档案基础档案- -客商档案客商档案客商分类不易过细灵活设置可以变通满足一些特殊需求服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人基础档案基础档案- -资金来源资金来源医院自有资金（医疗业务成本、管理费用）财政补助（待冲基金 待冲财政基金 ）科研项目收入（待冲基金 待冲科研基金 ）教学项目收入（待冲基金 待冲教学基金 ）捐赠收入（其他支出）服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人保证实施的关键因素保证实施的关键因素项目组织的重要性项目规划的重要性双方配合的重要性院方领导的重要性关键用户的重要性服务新医改服务新医改 幸福亿万人幸福亿万人Q & A