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1、名师推荐精心整理学习必备2018 年新版税法所有税种计算公式（2018.3.15）营改增试点行业纳税遵从指引房地产业.pdf 房地产行业新收入准则培训材料.pdf 税务筹划案例大全2017修正 .doc 企业股权转让；合并、分立与资产重组的税务处理 营改增后最新土地增值税竣工清算实操大全2018 版税法公式大全2018 年新版税法所有税种计算公式，对会计人真的是大有帮助公式大全一各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额进项税销项税额=销售额税率此处税率为17%组成计税价格 =成本（ 1+成本利润率）组成计税价格=成本（ 1+成本利润率）（1消费税税率） 2、进口货物应纳税额=
2、组成计税价格税率组成计税价格 =关税完税价格 +关税（ +消费税） 3、小规模纳税人应纳税额 =销售额征收率销售额=含税销售额（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额税率不含税销售额 =含税销售额（1+增值税税率或征收率）组成计税价格 =（成本 +利润）（ 1消费税率）组成计税价格=成本（ 1+成本利润率）（1消费税税率）组成计税价格=（材料成本 +加工费）（ 1消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）（ 1消费税税率）2、从量计征应纳税额 =销售数量单位税额三、关税 1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量单位完税价适用税率2、 从量计征名师资料总结 - - -精品资料欢
3、迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 10 页 - - - - - - - - - 名师推荐精心整理学习必备应纳税额 =应税进口货物数量关税单位税额3、 复合计征应纳税额 =应税进口货物数量关税单位税额+应税进口货物数量单位完税价格适用税率四、企业所得税应纳税所得额 =收入总额准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额税率月预缴额=月应纳税所得额25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额1/12 五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额
4、使用税率速算扣除数2、稿酬所得： 应纳税额 =应纳税所得额使用税率（130%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额使用税率六、其他税收 1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积 （平方米）使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值（1扣除比例）1.2%或年应纳税额 =租金收入 12%3、资源税年应纳税额=课税数量单位税额4、 土地增值税增值税=转让房地产取得的收入扣除项目应纳税额=（每级距的土地增值额适用税率）5、契税应纳税额计税依据税率二应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：增值额增值税税率增值额工资利息租金利润其他增值项目货物销售额的全值法定扣除项目购入
5、货物金额2、间接计税法扣除税额扣除项目的扣除金额扣除税率（1）购进扣税法扣除税额本期购入扣除项目金额扣除税率已由受托方代收代缴的名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 10 页 - - - - - - - - - 名师推荐精心整理学习必备税额（ 2）实耗扣税法扣除税额本期实际耗用扣除项目金额扣除税率已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额当期销项税额当期进项税额1、销项税额销售额税率销售额含税销售额 /（1税率）组成计税价格成本（1成本
6、利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额当月全部进项税额当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额销售额征收率销售额含税销售额/（1征收率）销售额含税收入（1增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额组成计税价格税率组成计税价格关税免税价格关税消费税三消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额销售额税率（1） 、应税消费品的销售额含增值税的销售额 /(1增值税税率或征收率)（2） 、组成计税价格 （成本利润） /（1-消费税率）（3） 、组成计税价格（材料成本加工费） /（1-消费税率）（4）
7、 、组成计税价格关税完税价格关税应纳消费税税额（5） 、组成计税价格（关税完税价格关税）/（1-消费税税率） 2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额销售数量单位数额四企业所得税额应纳税额应纳税所得额税率应纳税所得额收入总额准予扣除项目金额应纳税所得名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 10 页 - - - - - - - - - 名师推荐精心整理学习必备额利润总额（）税收调整项目金额利润总额收入总额成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企
8、业应纳税所得额利润总额（）税收调整项目金额利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出营业利润产品销售利润其他业务利润管理费用财务费用产品销售利润产品销售收入产品销售成本产品销售费用产品销售税金及附加其他业务利润其他业务收入其他业务成本其他销售税金及附加本期完工产品成本期初在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计材料工资制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额利润总额（）税收调整项目金额利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出营业利润主营业务利润其他业务利润管理费用财务费用汇兑损失主营业务利润商品销售利润代购代销收入商品销售利润商品销
9、售净额商品销售成本经营费用商品销售税金及附加商品销售净额商品销售收入销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额利润总额（）税收调整项目金额利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 10 页 - - - - - - - - - 名师推荐精心整理学习必备出营业利润经营利润附营业务收入附营业务成本经营利润营业收入营业成本营业费用营业税金及附加营业成本期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额本期购进材料、商品金额金额期末
10、库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额应纳水所得额适用税率速算扣除数应纳税所得额每月收入-3500 应纳税额应纳税所得额适用税率速算扣除数应纳税所得额（不含税所得额速算扣除数）/(1-税率 )2、个体工商户应纳所得税额应纳税所得额适用税率速算扣除数（1） 、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额当月累计应纳税所得额12/当月累计经营月份数（ 2） 、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额全年应纳税所得额适用税率速算扣除数（3） 、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额全年应纳所得税额当月累计经营月份数/12（4
11、） 、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额当月累计应纳所得税额累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额应纳税所得额20%（1-30%）应纳税所得额 20%70%4、劳务报酬所得（1） 、一次收入在20000 元以下时应纳所得税额应纳税所得额 20%（2） 、一次收入 2000050000 时应纳所得名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 10 页 - - - - - - - - - 名师推荐精心整理学习必备税额应纳税所得额20%应纳税所得额20%50% 应纳税所得
12、额（20%10%） （3）一次收入超过50000时应纳所得税税额应纳税所得额20%应纳税所得额 20%100% 应纳税所得额（20%20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额应纳税所得额20%应纳税所得额转让财产收入额财产原值合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额应纳税所得额20%7、 境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额境内、境外所得按税法计算的应纳税总额来源于某外国的所得额/境内、外所得总额 8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额扣缴的个人所得税额2%六土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额各级距土地增值额适用税率某级距土地增值额适用税率土地增值率土地增值额100%/扣
13、除项目金额土地增值额转让房地产收入扣除项目金额2、简便计税方法（1） 、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额土地增值额30%（2） 、土地增值额超过扣除项目金额 50%， 未超过 100%的应纳税额土地增值额40%名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 10 页 - - - - - - - - - 名师推荐精心整理学习必备扣除项目金额0.05（3） 、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过 200%的应纳税额土地增值额50%扣除项目金额0.15（4
14、）土地增值额超过项目金额200% 应纳税额土地增值额60%扣除项目金额0.35 七城市建设维护税应纳城市维护建设税额（产品销售收入额营业收入额其他经营收入额）地区适用税率应补交税额 =实际营业收入额地区适用税率已纳税额应退税额已交税额核实后的应纳税额八资源税额应纳税额课税数量单位税额九车船税、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额车辆拥有量适用的年税额、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额 =载货汽车净吨位适用的年税额、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额 =载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适
15、用年税额50%载货部分年应纳税额 =载货部分的净吨位数适用的年税额、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位适用的年税额、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位适用的年税额、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 10 页 - - - - - - - - - 名师推荐精心整理学习必备计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额
16、=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、 载重吨位 )适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=应缴车船税的数量（或净吨位、 载重吨位） 适用税额 /按规定缴库的次数已缴税款退还误交的税款已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款已入库的税款重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额房产评估值税率月应纳房产税税额 =年应纳房产税额/12 季应纳房产税税额=年应纳房产税额 /4 十土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十一印花税额、购销合同应纳印花税的计算应纳税额 =购销金额 3/1000、建设工程勘察设计
17、合同应纳印花税的计算应纳税额 =收取的费用 5/10000、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额 =加工及承揽收入5/10000、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额 =承包金额 3/10000、财产租赁合同应纳印花税的计算名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 10 页 - - - - - - - - - 名师推荐精心整理学习必备应纳税额 =租赁金额 1/1000、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额 =仓储保管费用1/1000、借款合同应纳印花税的计算
18、应纳税额 =借款金额 0、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额 =保险费收入 1/1000、 产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额 =书据所载金额6/10000、技术合同应纳印花税的计算应纳税额 =合同所载金额3/10000、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额 =运输费用 5/10000、营业账簿应纳印花税的计算（1） 记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额 = （固定资产原值年初数上年已计算缴纳印花税固定资产原值）（自有流动资金年初数上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额） 5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。其公式为：应纳税额=证照件数 5 十二关税、进口关税应纳税额的计算。
19、其公式为：应纳关税税额 =完税价格进口税率完税价格=离岸价格 +运输费、保险费等=国内批发价 /（1+进口税率 +费用和利润率名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 10 页 - - - - - - - - - 名师推荐精心整理学习必备（20%） ）、出口关税应纳税额的计算。其公式为：出口关税应纳税额=完税价格出口税率完税价格=离岸价格/（1+出口税率）名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 10 页，共 10 页 - - - - - - - - -