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1、2 一一. .政府非税收入概述政府非税收入概述 二二. .我国非税收入的主要内容我国非税收入的主要内容 三三. .我国非税收入的历史沿革我国非税收入的历史沿革 四四. .我国非税收入管理我国非税收入管理3 （一）非税收入的定义（一）非税收入的定义 （二）非税收入的主要特点（二）非税收入的主要特点 （三）非税收入与税收的比较（三）非税收入与税收的比较 （四）非税收入取得的理论依据（四）非税收入取得的理论依据4 非税收入的范畴非税收入的范畴按照国际惯例，政府收入通常分为经常性收入、资本按照国际惯例，政府收入通常分为经常性收入、资本收入和赠与收入三大类别。收入和赠与收入三大类别。经常性收入又分为税收
2、收入和非税收入。经常性收入又分为税收收入和非税收入。 政府非税收入属于经常性收入的范畴。政府非税收入属于经常性收入的范畴。5 政府非税收入的定义政府非税收入的定义世界银行世界银行：经常性非税收入是政府为公共目的而取得的无需偿还的：经常性非税收入是政府为公共目的而取得的无需偿还的收入，如罚款、管理费、政府财产经营收入以及政府以外的单位自收入，如罚款、管理费、政府财产经营收入以及政府以外的单位自愿和无偿地向政府支付的款项等。愿和无偿地向政府支付的款项等。国际货币基金组织国际货币基金组织：非税收入是政府在税收之外的收入，包括因公：非税收入是政府在税收之外的收入，包括因公共目的而获得的不需要归还的补偿
3、性收入以及非政府单位自愿和无共目的而获得的不需要归还的补偿性收入以及非政府单位自愿和无偿向政府支付的款项，具体包括经营和资产收益、罚款收入、收费偿向政府支付的款项，具体包括经营和资产收益、罚款收入、收费等。等。 OECDOECD国家国家：以征收是否具有对应的报偿性作为税和费的区分标准：以征收是否具有对应的报偿性作为税和费的区分标准 。6 我国政府非税收入的范围我国政府非税收入的范围20012001年，年，“非税收入非税收入”首次出现。首次出现。20032003年，官方文件首次正式提出年，官方文件首次正式提出“非税收入非税收入”概念。概念。20042004年，首次界定年，首次界定“非税收入非税收
4、入”概念。概念。 政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分，是共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式。政府参与国民收入分配和再分配的一种形式。7
5、 非税收入与预算外资金的联系与区别非税收入与预算外资金的联系与区别联系联系 政府非税收概念是在预算外资金概念的基础上提出的，政府非税政府非税收概念是在预算外资金概念的基础上提出的，政府非税收入概念的提出正是为了淡化预算外资金概念，以调整财政工作收入概念的提出正是为了淡化预算外资金概念，以调整财政工作思路。思路。 预算外资金的内容只是政府非税收入的主要部分（包括行政事业预算外资金的内容只是政府非税收入的主要部分（包括行政事业性收费等内容）。性收费等内容）。 区别区别 政府非税收入概念在理论上更先进。政府非税收入概念在理论上更先进。 政府非税收入是按照收入取得形式对政府财政收入分类的结果；政府非税
6、收入是按照收入取得形式对政府财政收入分类的结果；预算外资金相对于预算内资金而言，是按照资金管理方式对政府预算外资金相对于预算内资金而言，是按照资金管理方式对政府财政资金进行分类的结果。财政资金进行分类的结果。 8 灵活性灵活性 不稳定性不稳定性 非普遍性非普遍性 资金使用上的特定性资金使用上的特定性 相同点相同点 不同点不同点 非税收入的取得依据相对复杂非税收入的取得依据相对复杂 非税收入是税收的补充形式非税收入是税收的补充形式 非税收入占地方财政收入的比重较高非税收入占地方财政收入的比重较高 非税收入通常实行专款专用非税收入通常实行专款专用 提供准公共物品的成本补偿提供准公共物品的成本补偿
7、受益负担理论受益负担理论 矫正负外部效应矫正负外部效应 国有资产的有偿使用理论国有资产的有偿使用理论（一）政府性基金（一）政府性基金政府性基金的概念政府性基金的概念 政府性基金是指各级人民政府及其所属部门根据法律、政府性基金是指各级人民政府及其所属部门根据法律、国家行政法规规定并经国务院或财政部批准，为支持某项国家行政法规规定并经国务院或财政部批准，为支持某项事业发展，向公民、法人和其他组织征收的政府性基金以事业发展，向公民、法人和其他组织征收的政府性基金以及参照政府性基金管理或纳入基金预算、具有特定用途的及参照政府性基金管理或纳入基金预算、具有特定用途的专项资金。专项资金。 政府性基金的特点
8、典型的非补偿性典型的非补偿性专款专用性专款专用性临时性临时性（一）政府性基金（一）政府性基金政府性基金的分类政府性基金的分类 一是按项目名称分类。可分为一是按项目名称分类。可分为基金基金（如铁路建设基金、民（如铁路建设基金、民航发展基金等）；航发展基金等）；资金资金（如农业土地开发资金、散装水泥（如农业土地开发资金、散装水泥专项资金等）；专项资金等）；附加附加（如城市公用事业附加、地方教育费（如城市公用事业附加、地方教育费附加等）；附加等）；收入收入（如国有土地使用权出让收入、彩票公益（如国有土地使用权出让收入、彩票公益金收入等）；金收入等）；费费（如船舶港务费、车辆通行费等）。（如船舶港务费
9、、车辆通行费等）。（一）政府性基金（一）政府性基金政府性基金的分类政府性基金的分类二是按公共基础设施的类别分类。可分为农网、煤炭、电源、铁二是按公共基础设施的类别分类。可分为农网、煤炭、电源、铁路、航空、公路、车辆、港口、水泥、墙体材料、旅游、文化、路、航空、公路、车辆、港口、水泥、墙体材料、旅游、文化、地方教育、林业、水利、住房、土地、彩票等。地方教育、林业、水利、住房、土地、彩票等。（一）政府性基金（一）政府性基金政府性基金的分类政府性基金的分类 三是按资金所属级次分类。可分为三是按资金所属级次分类。可分为中央基金中央基金（如农网还贷（如农网还贷资金收入、森林植被恢复费等）；资金收入、森林
10、植被恢复费等）；地方基金地方基金（如散装水泥（如散装水泥专项资金、新型墙体专项基金、国有土地使用权出让收入专项资金、新型墙体专项基金、国有土地使用权出让收入等）；等）；中央地方共享基金中央地方共享基金（如彩票公益金、港口建设费收（如彩票公益金、港口建设费收入等）。入等）。（一）政府性基金（一）政府性基金政府性基金的分类政府性基金的分类 四是按筹集方式分类。可分为四是按筹集方式分类。可分为附加在价格上征收的附加在价格上征收的（如三（如三峡工程建设基金等）；峡工程建设基金等）；以附加在税收上征收的以附加在税收上征收的（如地方教（如地方教育费附加等）；育费附加等）；按销售（营业）收入的一定比例征收的
11、按销售（营业）收入的一定比例征收的（如文化事业建设费、育林基金等）；（如文化事业建设费、育林基金等）；按固定资产原值的按固定资产原值的一定比例征收的一定比例征收的（如国有土地使用权出让收入等）。（如国有土地使用权出让收入等）。（二）专项收入（二）专项收入 专项收入是指根据特定需要由国务院或经国务院授权由专项收入是指根据特定需要由国务院或经国务院授权由财政部批准，设置、征集和纳入预算管理、有专门用途财政部批准，设置、征集和纳入预算管理、有专门用途的收入。的收入。 专项收入项目共涉及专项收入项目共涉及 1010个项目，包括教育费附加收入、个项目，包括教育费附加收入、水资源费收入、排污费收入、矿产资
12、源专项收入、铀产水资源费收入、排污费收入、矿产资源专项收入、铀产品出售收入、三峡库区移民专项收入、国家留成油上缴品出售收入、三峡库区移民专项收入、国家留成油上缴收入、场外核应急准备收入、草原植被恢复费收入、其收入、场外核应急准备收入、草原植被恢复费收入、其他专项收入等。他专项收入等。其中教育费附加收入与政府性基金中的其中教育费附加收入与政府性基金中的地方教育附加费收入不同，是指由税务部门以消费税、地方教育附加费收入不同，是指由税务部门以消费税、营业税、增值税为计征依据征收的收入营业税、增值税为计征依据征收的收入。（三）行政事业性收费（三）行政事业性收费 行政事业性收费的概念行政事业性收费的概念
13、 行政事业性收费是指国家机关、事业单位、代行政府行政事业性收费是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体和其他组织按照法律、法规和省级以职能的社会团体和其他组织按照法律、法规和省级以上人民政府及其财政、价格部门规定，经过法定程序上人民政府及其财政、价格部门规定，经过法定程序批准，在向公民、法人和其他组织提供特定服务过程批准，在向公民、法人和其他组织提供特定服务过程中按照成本补偿和非盈利性原则收取的费用。中按照成本补偿和非盈利性原则收取的费用。 行政事业性收费的行政事业性收费的特点特点 行政事业性收费是行政主体单方面意志的体现。行政事业性收费是行政主体单方面意志的体现。 行政事业性收费以行政
14、主体的政治权力为依据。行政事业性收费以行政主体的政治权力为依据。 行政事业性收费在本质上体现的是行政主体对行政管理行政事业性收费在本质上体现的是行政主体对行政管理相对人课以经济义务，具有垄断定价的特征。相对人课以经济义务，具有垄断定价的特征。 行政事业性收费的设立与实施的目的在于实现国家和社行政事业性收费的设立与实施的目的在于实现国家和社会的公共利益。会的公共利益。 19（三）行政事业性收费（三）行政事业性收费行政事业性收费的分类行政事业性收费的分类一是按照所提供公共服务的内容分类一是按照所提供公共服务的内容分类。分为管理类收费、裁定类。分为管理类收费、裁定类收费、证照类收费、考试类收费、教育
15、类收费、惩罚类收费等。收费、证照类收费、考试类收费、教育类收费、惩罚类收费等。1.管理类收费如手续费、监护费、检查（验）费、保管费、登记管理类收费如手续费、监护费、检查（验）费、保管费、登记费、咨询费等；费、咨询费等； 2.裁定类收费，如诉讼费、公证费等；裁定类收费，如诉讼费、公证费等； 3.证照类收费如居民身份证工本费、组织机构代码证工本费等；证照类收费如居民身份证工本费、组织机构代码证工本费等； 4.考试类收费如考试考务费、评审费等；考试类收费如考试考务费、评审费等； 5.教育类收费如学费、培训费、学生住宿费等；教育类收费如学费、培训费、学生住宿费等； 6.惩罚类收费如社会抚养费。惩罚类收
16、费如社会抚养费。（三）行政事业性收费（三）行政事业性收费行政事业性收费的分类行政事业性收费的分类二是按照执收部门分类。二是按照执收部门分类。分别为公检法司、工商、财政、税务、分别为公检法司、工商、财政、税务、审计、人口、质监、出版、安全、档案、贸促会、人防办、文化、审计、人口、质监、出版、安全、档案、贸促会、人防办、文化、教育、科技、体育、发展与改革、统计、国土资源、建设、环保、教育、科技、体育、发展与改革、统计、国土资源、建设、环保、旅游、海洋、测绘、交通运输、工业和信息产业、农业、林业、旅游、海洋、测绘、交通运输、工业和信息产业、农业、林业、水利、卫生、民政、人力资源和社会保障、党校等部门
17、为执收主水利、卫生、民政、人力资源和社会保障、党校等部门为执收主体开展的收费。体开展的收费。 （三）行政事业性收费（三）行政事业性收费行政事业性收费的分类行政事业性收费的分类三是按照立项审批权限分类。三是按照立项审批权限分类。分为国家收费项目和省级收费项目。分为国家收费项目和省级收费项目。其中国家收费项目如护照费、普通高中学费、社会抚养费、户籍管其中国家收费项目如护照费、普通高中学费、社会抚养费、户籍管理证件工本费等。省级收费项目如普通高校招生体检费、中学学科理证件工本费等。省级收费项目如普通高校招生体检费、中学学科奥林匹克竞赛参赛费、城市易地绿化补偿费、城市奥林匹克竞赛参赛费、城市易地绿化补
18、偿费、城市“四自四自”工程车工程车辆通行费、房屋权属证书工本费、行政事业收费年审费等。辆通行费、房屋权属证书工本费、行政事业收费年审费等。（三）行政事业性收费（三）行政事业性收费行政事业性收费的分类行政事业性收费的分类四是按照资金收入归属分类。四是按照资金收入归属分类。分为地方收费项目、中央收费项目、分为地方收费项目、中央收费项目、中央与地方共享的收费项目。中央收费项目主要有出入境检验检疫中央与地方共享的收费项目。中央收费项目主要有出入境检验检疫收费、会计从业资格考试费等；地方收费项目主要有土地复垦费、收费、会计从业资格考试费等；地方收费项目主要有土地复垦费、房屋所有权登记费、社会抚养费等；中
19、央与地方共享收费项目有企房屋所有权登记费、社会抚养费等；中央与地方共享收费项目有企业注册登记费、人防易地建设费、诉讼费等。业注册登记费、人防易地建设费、诉讼费等。 相同点相同点 政府性基金与行政事业性收费都是政府为提供特定社会公政府性基金与行政事业性收费都是政府为提供特定社会公共产品或服务，参与国民收入分配和再分配的一种形式，共产品或服务，参与国民收入分配和再分配的一种形式，是政府筹集资金的一种手段，是政府非税收入的重要组成是政府筹集资金的一种手段，是政府非税收入的重要组成部分。部分。l 不同点不同点 第一，从收取方式上来看，政府性基金与被征收主体一般不直接发生第一，从收取方式上来看，政府性基
20、金与被征收主体一般不直接发生管理或服务关系；而行政事业性收费与具体服务的提供或管理职责的管理或服务关系；而行政事业性收费与具体服务的提供或管理职责的行使直接相联系。行使直接相联系。 第二，从收入性质上来看，政府性基金一般具有强制性和无偿性，因第二，从收入性质上来看，政府性基金一般具有强制性和无偿性，因此也称政府性基金为准税收；而行政事业性收费除了专项收费以外，此也称政府性基金为准税收；而行政事业性收费除了专项收费以外，一般都具有补偿性的特点。一般都具有补偿性的特点。 第三，从收入来源上来看，政府性基金的资金来源途径和形式较多，第三，从收入来源上来看，政府性基金的资金来源途径和形式较多，可以以税
21、收、价格为载体征收，也可按销售收入、营业收入、固定资可以以税收、价格为载体征收，也可按销售收入、营业收入、固定资产原值等的一定比例收取。而行政事业性收费的资金来源一般只能来产原值等的一定比例收取。而行政事业性收费的资金来源一般只能来自于被管理或服务对象。自于被管理或服务对象。 第四，从资金规模和使用方式上来看，政府性基金征收的数额一般都第四，从资金规模和使用方式上来看，政府性基金征收的数额一般都比较大，而且要严格实行专款专用，是具有专门用途的资金；而行政比较大，而且要严格实行专款专用，是具有专门用途的资金；而行政事业性收费的数额一般较小，主要是用于相关管理或服务中的有关开事业性收费的数额一般较
22、小，主要是用于相关管理或服务中的有关开支。支。（四）罚没收入（四）罚没收入 罚没收入是指执法机关按照法律、法规、规章规定，对公民、罚没收入是指执法机关按照法律、法规、规章规定，对公民、法人和其他组织实施行政处罚、刑事处罚取得的罚款、罚金、没收法人和其他组织实施行政处罚、刑事处罚取得的罚款、罚金、没收款以及没收非法财物的变价收入。款以及没收非法财物的变价收入。（四）罚没收入（四）罚没收入罚没收入的分类罚没收入的分类 一是按罚没形式分类。可分为罚金、罚款、没收赃款赃物及其一是按罚没形式分类。可分为罚金、罚款、没收赃款赃物及其变相收入、没收财产等。其中变相收入、没收财产等。其中罚金罚金是指人民法院判
23、处违法者限期向是指人民法院判处违法者限期向国家缴纳一定数量的货币，属于刑罚的一种，是一种附加刑，也可国家缴纳一定数量的货币，属于刑罚的一种，是一种附加刑，也可以独立使用。以独立使用。罚款罚款是指国家行政机关依法对违法者强制征收一定数是指国家行政机关依法对违法者强制征收一定数量的货币，属于行政制裁。量的货币，属于行政制裁。追回赃款赃物的变相收入追回赃款赃物的变相收入是指单位内部是指单位内部发生受贿、盗窃国有财产、贪污等案件，依法处理追回应上缴国家发生受贿、盗窃国有财产、贪污等案件，依法处理追回应上缴国家预算的赃款、赃物变价款收入。预算的赃款、赃物变价款收入。 （四）罚没收入（四）罚没收入罚没收入
24、的分类罚没收入的分类 二是按执法部门分类。可分为政法部门、行政执法机关、其他二是按执法部门分类。可分为政法部门、行政执法机关、其他国民经济管理部门执收的罚没收入。其中政法部门包括公检法司等；国民经济管理部门执收的罚没收入。其中政法部门包括公检法司等；行政执法机关包括工商、海关等部门；其他国民经济管理部门包括行政执法机关包括工商、海关等部门；其他国民经济管理部门包括新闻出版、技术监督、税务部门、食品药品监督、卫生、检验检疫、新闻出版、技术监督、税务部门、食品药品监督、卫生、检验检疫、交通、审计、渔政、物价等部门的罚没收入。交通、审计、渔政、物价等部门的罚没收入。（四）罚没收入（四）罚没收入罚没收
25、入的分类罚没收入的分类 三是按管理级次分类。可分为中央罚没收入、中央和地方共享三是按管理级次分类。可分为中央罚没收入、中央和地方共享罚没收入、地方罚没收入。其中中央罚没包括缉私、民航等罚没收罚没收入、地方罚没收入。其中中央罚没包括缉私、民航等罚没收入；中央和地方共享罚没收入包括公检法等的罚没收入；地方罚没入；中央和地方共享罚没收入包括公检法等的罚没收入；地方罚没收入包括交强险罚没收入。收入包括交强险罚没收入。（四）罚没收入（四）罚没收入罚没收入的分类罚没收入的分类 四是按罚没收入来源的特殊性分类。可分为一般罚没、及缉私、四是按罚没收入来源的特殊性分类。可分为一般罚没、及缉私、缉毒罚没收入。其中
26、缉私罚没收入指公安、工商、海关、边防武警缉毒罚没收入。其中缉私罚没收入指公安、工商、海关、边防武警等部门的缉私收入，其余基本归为一般罚没收入。等部门的缉私收入，其余基本归为一般罚没收入。（五）国有资本经营收入（五）国有资本经营收入 是指国家以出资人身份从国家出资企业依法取得的国有资本收入，是指国家以出资人身份从国家出资企业依法取得的国有资本收入，包括国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企包括国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有产权转让收益和依法由国有资本享有的其他收益。业国有产权转让收益和依法由国有资本享有的其他收益。（六）国有资源（资产）有偿使用收入（
27、六）国有资源（资产）有偿使用收入1.1.国有资源有偿使用收入国有资源有偿使用收入国有资源有偿使用收入是各级人民政府代表国家以国有资源所有者国有资源有偿使用收入是各级人民政府代表国家以国有资源所有者的身份将一定年限内的资源使用权出让给资源使用者，资源使用者的身份将一定年限内的资源使用权出让给资源使用者，资源使用者按规定的标准向国家缴纳的相关费用。国有资源有偿使用收入包括按规定的标准向国家缴纳的相关费用。国有资源有偿使用收入包括土地资源、海域资源、矿产资源、森林资源、水资源、无线电频率土地资源、海域资源、矿产资源、森林资源、水资源、无线电频率资源等有偿使用取得的收入、出租汽车经营权、公共交通路线经
28、营资源等有偿使用取得的收入、出租汽车经营权、公共交通路线经营权、汽车号牌使用权等城市公共资源有偿出让取得的收入，以及利权、汽车号牌使用权等城市公共资源有偿出让取得的收入，以及利用其他国有资源取得的收入。用其他国有资源取得的收入。2.国有资产有偿使用收入国有资产有偿使用收入国有资产有偿使用收入是行政事业单位和党政团体使用或处置国有国有资产有偿使用收入是行政事业单位和党政团体使用或处置国有资产时取得的收益。国有资产有偿使用收入包括国家机关、实行公资产时取得的收益。国有资产有偿使用收入包括国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织的固务员管理的事业单位、代行政府职能的社会
29、团体以及其他组织的固定资产和无形资产出租、出售、出让、转让等取得的收入，世界文定资产和无形资产出租、出售、出让、转让等取得的收入，世界文化遗产保护范围内实行特许经营项目的有偿出让收入和世界文化遗化遗产保护范围内实行特许经营项目的有偿出让收入和世界文化遗产门票收入，利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊产门票收入，利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入，以及利用其他国有资产取得的收入。位取得的收入，以及利用其他国有资产取得的收入。（七）其他收入（七）其他收入 根据根据 20132013年财政部年财政部政府收支分类科目政府收支分类科目，其他应纳入非税收，其他应纳入非税收
30、入管理的资金涉及入管理的资金涉及 12 12 项，包括基本建设收入、差别电价收入、主管项，包括基本建设收入、差别电价收入、主管部门集中收入、捐赠收入、石油特别收益金收入、动用国储盐上交财部门集中收入、捐赠收入、石油特别收益金收入、动用国储盐上交财政收入、国际赠款有偿使用收入、乡镇自筹和统筹收入、免税商品特政收入、国际赠款有偿使用收入、乡镇自筹和统筹收入、免税商品特许经营权收入、彩票发行机构和彩票销售机构的业务费用、动用国家许经营权收入、彩票发行机构和彩票销售机构的业务费用、动用国家储备粮油上交差价收入、动用国储粮油上交财政收入等。储备粮油上交差价收入、动用国储粮油上交财政收入等。 ( (一）我
31、国非税收入现状一）我国非税收入现状 （二）我国现行政府非税收入管理制度存在的问（二）我国现行政府非税收入管理制度存在的问题及其原因分析题及其原因分析 （三）我国未来政府非税收入改革思路和建议（三）我国未来政府非税收入改革思路和建议 34 1. 1.中国政府收入情况中国政府收入情况 2. 2.中国中央非税与中央税收情况中国中央非税与中央税收情况 3. 3.中国地方非税与地方税收情况中国地方非税与地方税收情况理解：理解： 在绝对规模方面，非税收入规模自在绝对规模方面，非税收入规模自19781978年以来持年以来持续攀升。续攀升。在相对规模方面，自在相对规模方面，自19781978年以来，非税收入在
32、财政年以来，非税收入在财政收入中的比重整体上是一个下降趋势。收入中的比重整体上是一个下降趋势。37理解：理解： 19941994年后，中央政府非税收入规模整体上保年后，中央政府非税收入规模整体上保持一个平稳增长的态势，其在中央政府财持一个平稳增长的态势，其在中央政府财政收入中的相对规模保持在一个相对稳定政收入中的相对规模保持在一个相对稳定的水平（的水平（4-7%4-7%）。）。理解：理解：19941994年后，地方政府非税收入相对规模逐渐减小，年后，地方政府非税收入相对规模逐渐减小，但与中央政府收入情况相比，地方政府对非税收入但与中央政府收入情况相比，地方政府对非税收入的依赖程度要远高于前者。
33、的依赖程度要远高于前者。41理解： 非税收入规模整体上表现出东部非税收入规模整体上表现出东部1111省区的规模大于中部省区的规模大于中部8 8省，中部省，中部8 8省区的规模大于西部省区的规模大于西部1212省区。省区。 东部地区非税收入基本上占全国非税收入的东部地区非税收入基本上占全国非税收入的50%50%左右，是左右，是全国非税收入的最重要来源地区。全国非税收入的最重要来源地区。 中部地区非税收入比重绝大多数年份高于西部地区，但这中部地区非税收入比重绝大多数年份高于西部地区，但这两个地区的非税收入总量越来越接近，二者之和已超过东两个地区的非税收入总量越来越接近，二者之和已超过东部地区。部地
34、区。 中西部地区非税收入的快速增加，说明这两个地区的非税中西部地区非税收入的快速增加，说明这两个地区的非税收入存在较多问题，需控制非税收入增长。收入存在较多问题，需控制非税收入增长。理解：在预算管理方面，由于复杂的部门利益问题，我在预算管理方面，由于复杂的部门利益问题，我国纳入国家预算管理的非税收入比例一直都比较国纳入国家预算管理的非税收入比例一直都比较低。低。未纳入预算管理的非税收入比重虽逐年下降，但未纳入预算管理的非税收入比重虽逐年下降，但一直居高不下。一直居高不下。 我国现行政府非税收入管理制度存在的问题 非税收入规模总体偏大非税收入规模总体偏大 非税收入管理政出多门非税收入管理政出多门
35、 非税收入管理力度不够非税收入管理力度不够 管理模式分散管理模式分散 管理标准不一管理标准不一 支出方向重复支出方向重复 统筹力度不够统筹力度不够 非税收入管理法制建设相对滞后非税收入管理法制建设相对滞后46 我政府非税收入管理制度问题的成因我政府非税收入管理制度问题的成因 政府转型过程中行政体制改革滞后于经济制度改革。政府转型过程中行政体制改革滞后于经济制度改革。 在部门利益的驱动下，各部门、单位必然追求自身利益在部门利益的驱动下，各部门、单位必然追求自身利益最大化。最大化。 有关政府收费行为的法律制度不健全。有关政府收费行为的法律制度不健全。47 改革思路 “费改税费改税” 我国未来政府非
36、税收入改革的总体思路应当是我国未来政府非税收入改革的总体思路应当是“费改税费改税”。 将所有具有税收性质的收费项目改为税收，但对于一些不适合将所有具有税收性质的收费项目改为税收，但对于一些不适合用税收手段筹资的项目仍然保留为收费项目，继续为公共事业用税收手段筹资的项目仍然保留为收费项目，继续为公共事业的发展筹集资金。的发展筹集资金。 政府非税收入最小化政府非税收入最小化 规模巨大的非税收入项目给企业和个人带来了严重的负担，阻规模巨大的非税收入项目给企业和个人带来了严重的负担，阻碍了经济的发展，也有损社会福利的提高。碍了经济的发展，也有损社会福利的提高。 政府非税收入应当保持在必要的最低水平，尽
37、量通过税收手段政府非税收入应当保持在必要的最低水平，尽量通过税收手段为公共事业的发展筹资，以减轻收费对经济造成的扭曲。为公共事业的发展筹资，以减轻收费对经济造成的扭曲。 政府非税收入法制化政府非税收入法制化 要通过法律的形式确定政府的非税收入项目、收费标准、收费要通过法律的形式确定政府的非税收入项目、收费标准、收费范围、资金用途等。范围、资金用途等。 政府非税收入管理预算化政府非税收入管理预算化48 改革建议改革建议 实行分类规范管理实行分类规范管理行政事业性收费改革行政事业性收费改革政府性基金改革政府性基金改革彩票公益金改革彩票公益金改革国有资产（资源）有偿使用收入改革国有资产（资源）有偿使
38、用收入改革49行政事业性收费的改革建议行政事业性收费的改革建议 科学合理地确定收费项目和收费标准。科学合理地确定收费项目和收费标准。在审批收费项目立项时，应当组织专业人员对收费项目在审批收费项目立项时，应当组织专业人员对收费项目进行研究，评估收费项目的经济社会效应。进行研究，评估收费项目的经济社会效应。在制定收费标准时，应当遵循补偿原则。在制定收费标准时，应当遵循补偿原则。 将行政事业性收费全部纳入预算管理，增加制度透将行政事业性收费全部纳入预算管理，增加制度透明度。明度。 加快行政事业性收费制度法制建设。加快行政事业性收费制度法制建设。 加强对行政事业性收费预算管理的监督加强对行政事业性收费
39、预算管理的监督。政府性基金的改革建议政府性基金的改革建议 清理整顿政府性基金项目清理整顿政府性基金项目严把审批关，禁止各单位、部门擅自设立基金收费项严把审批关，禁止各单位、部门擅自设立基金收费项目，越权设立基金收费项目，以规范政府性基金的管目，越权设立基金收费项目，以规范政府性基金的管理。理。在政府财力增强的情况下，要及时取消一些政府性基在政府财力增强的情况下，要及时取消一些政府性基金项目。金项目。 明确基金资助对象和功能定位明确基金资助对象和功能定位 完善基金制度法制建设完善基金制度法制建设 在强化内部监督的同时，增加信息透明度，增强外部监督在强化内部监督的同时，增加信息透明度，增强外部监督
40、 增加对基金违规操作的处罚力度增加对基金违规操作的处罚力度52彩票公益金彩票公益金 我国彩票公益金种类我国彩票公益金种类 福利彩票公益金福利彩票公益金 体育彩票公益金体育彩票公益金 我国彩票管理制度沿革我国彩票管理制度沿革19871987年，我国开始在全国范围内发行福利彩票。年，我国开始在全国范围内发行福利彩票。19911991年年1212月，国务院第一次对彩票市场制定了具体的管月，国务院第一次对彩票市场制定了具体的管理政策。理政策。19941994年，我国又开始在全国范围内发行体育彩票。年，我国又开始在全国范围内发行体育彩票。53 彩票公益金制度沿革彩票公益金制度沿革19871987年年6
41、6月，民政部规定福利彩票公益金比例为月，民政部规定福利彩票公益金比例为50%50%。19901990年年4 4月，面值月，面值1 1元和元和2 2元的福利彩票公益金比例被统一元的福利彩票公益金比例被统一调整为调整为30%30%。 19941994年年1212月月2 2日，民政部规定福利彩票公益金比例不得低日，民政部规定福利彩票公益金比例不得低于于30%30%。 19981998年年9 9月月1 1日，规定体育彩票公益金比例不得低于日，规定体育彩票公益金比例不得低于30%30%。20012001年年1010月月3030日，国务院规定福彩和体彩的公益金比例日，国务院规定福彩和体彩的公益金比例都不得
42、低于都不得低于35%35%。54 我国现行彩票公益金制度福利彩票公益金彩票公益金在中央和地方之间按彩票公益金在中央和地方之间按1 1：1 1的比例分配。的比例分配。中央集中的彩票公益金在社会保障金、专项公益金、中央集中的彩票公益金在社会保障金、专项公益金、民政部和国家体育总局之间的分配比例分别为民政部和国家体育总局之间的分配比例分别为60%60%、30%30%、3%3%、5%5%。地方留成的彩票公益金，将福利彩票和体育彩票分开地方留成的彩票公益金，将福利彩票和体育彩票分开核算，坚持按彩票发行宗旨使用。核算，坚持按彩票发行宗旨使用。彩票公益金制度的改革建议彩票公益金制度的改革建议 建立彩票公益金
43、收入与支出的良性互动机制，促进其销量建立彩票公益金收入与支出的良性互动机制，促进其销量提高。提高。 进一步完善彩票公益金使用政策，确保用于社会公益事业，进一步完善彩票公益金使用政策，确保用于社会公益事业，增强公益性。增强公益性。 拓宽彩票公益金使用范围和领域，满足各方面社会公益事拓宽彩票公益金使用范围和领域，满足各方面社会公益事业发展的需要。业发展的需要。 研究完善中央与地方彩票公益金分配政策，充分调动各级研究完善中央与地方彩票公益金分配政策，充分调动各级政府支持彩票发展的积极性。政府支持彩票发展的积极性。国有资产（资源）有偿使用收入的改革建议拓宽有偿使用范围拓宽有偿使用范围健全市场化配置机制健全市场化配置机制规范发展交易市场规范发展交易市场完善收益分配机制完善收益分配机制改革建议改革建议 纳入财政统一管理，确立分级管理权限。纳入财政统一管理，确立分级管理权限。 规范非税收入票据管理。规范非税收入票据管理。 加强非税收入监督管理。加强非税收入监督管理。 加快非税收入法制建设。加快非税收入法制建设。谢谢大家的支持和配合谢谢大家的支持和配合2022-8-15