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1、存款：1、某银行活期存款的结息日为季度末资产负债表日。该行的客户李某 2014年在该行办理了如下业务：（1）1 月 2 日开户，存入 5000 元； （2）2 月 10 日支取 2000 元； （3）3 月 30 日存入 1200 元； （4）7 月 20 日该客户要求销户， 银行按其要求结算。要求：根据上述业务编制会计分录。 （活期利率 0.36%）2、2014 年 9 月某银行的开户单位发生如下经济业务：（1）9 月 3 日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为5000 元。（2）9 月 5 日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额2000. （3）9 月 8 日，电视机厂存入
2、一年期定期存款20 万。（4）9 月 13 日，电信公司两年期存单到期，存单面值10 万，存款年利率 2.25%，已经预提利息支出1800元。客户如期前来办理。（5）9 月 20 日，第三季度松花江机械厂活期存款账户累计计息积数为 404000元，由于错账更正应冲减积数4000元，活期利率 0.72%。（6）9 月 20 日，一年期单位定期存款累计应计积数35000000，两年期单位定期存款累计应计积数为22000000元。其中，一年期定期存款的年利率为 1.98%，两年期定期存款利率为2.25%。3、 某储户于 2011年 3 月 1 日在某银行存入期限为三年的整存整取定期存款 5000 元
3、，该储户于当年 8 月 1 日提前支取 2000 元，剩余部分续存。假如客户开户时3 年期定期存款利率为4% ，8 月 1 日的活期名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 9 页 - - - - - - - - - 利率为 0.36%。要求： 计算 8 月 1 日应付储户利息和到期日支取剩余款项是应付的利息并写出会计分录。支票：1、中国建设银行收到开户单位医药公司交来的支票及进账单，金额 50000，出票人为本行开户单位健康人大药房，审核无误办理结算。2、中国建设
4、银行收到开户单位设备厂交来的支票及进账单，金额30000，付款人为本行开户单位百货公司，审核无误办理结算。3、中国建设银行收到开户单位自来水厂交来的支票及进账单，金额 8000，出票人为其他系统行开户的甲公司。4、中国建设银行文化路支行提入进账单，金额6000，系同城本系统城东支行支付支票款，出票人百顺公司，收款人为本行开户的斯达超市。银行汇票：1、中国工商银行城南支行收到开户单位运输公司交来的银行汇票第二联、第三联，出票金额45000 元，实际结算金额 40000元。出票行为外省同系统行，审核无误办理转账。2、中国工商银行环城支行收到外省同系统行的报单及解讫通知，名师资料总结 - - -精品
5、资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 9 页 - - - - - - - - - 出票金额 28 万，实际结算 26 万，申请人为本行开户的黎明公司。3、中国工商银行绿城支行收到开户单位汇保公司交来的银行汇票申请书 9 万元，审核无误，收妥款项办理业务。4、中国工商银行南关支行收到外省甲公司交来的本行签发的银行汇票第二、三联及汇款凭证（银行汇票出票金额8 万元，实际结算 6 万元，申请人为本行开户的老百姓大药房） ，审核无误办理转账。银行本票：1、中国银行城西支行收到开户单位公交公司交来的
6、“银行本票申请书” ，金额 4000 元，审核无误，收妥款项办理业务。2、中国银行十里店支行收到刘江交来填明“现金”字样的银行本票申请书及现金5000，收款人为个人，收妥款项办理业务。3、中国银行海天支行收到开户单位宇通公司交来的银行本票和进账单，审核银行本票、进账单无误，银行本票为其他系统行签发，金额 12000，办理转账。4、中国银行开发区支行提入银行本票审核确定为本行签发，金额8000 元，代理付款行为中国银行南阳支行，办理转账。5、中国银行邙山支行收到开户单位电子公司交来的银行本票、进账单，金额 6000 元，银行本票系本行签发，办理转账。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 -
7、- - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 9 页 - - - - - - - - - 商业汇票：1、中国建设银行收到商业汇票承兑人服装公司的付款通知，向外省同系统银行划付托收的到期商业汇票款150000元。2、建行收到外省同系统银行划回的商业汇票承兑款项35000，收款人为本行客户商业大厦，办妥转账。3、建行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人恒大贸易公司收取票款 180000，恒大公司存款账户只有120000. 4、建行收到开户单位奇奇玩具公司的汇票承兑申请，票面金额100 万，经信贷部门审核，签订承兑协议，按照
8、票面金额的千分之二收取手续费，并要求客户支付30 万保证金。5、建行收到外省同系统行的银行承兑汇票，经审核确为本行承兑。该承兑汇票的票面金额已准备妥当，如约支付票面金额36万。汇兑：1、工商银行收到开户单位电力公司交来的信汇凭证，金额8000元，收款人为外省同系统江城支行的开户单位甲公司，审核无误，办理转账。2、工商银行收到李明交来的现金60000元及电汇凭证，汇入行为外省同系统湘潭支行，审核凭证无误收妥现金办理转账。3、工商银行收到外省春城支行的报单及信汇凭证第三第四联，报单金额 8000 元，收款人是本行开户单位水电公司，审核无误，名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - -
9、- - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 9 页 - - - - - - - - - 办理转账。4、工商银行收到的外省海明支行的报单，金额为6000 元，收款人是中州宾馆1203 房的张璐，审核无误，办理转账并以便条通知张璐取款，张璐持便条来行支取现金。5、工商银行收到外省同系统椰林支行的报单及退汇通知书，金额9000 元，汇款人系本行开户单位煤气公司的退汇款项，办理转账。6、工商银行景云支行在两个月前收到外审同系统行古城支行汇入款项 6800 元，收款人是住在红珊瑚酒店306房的赵虎，赵虎一直未来取款，现办理退汇。委托收
10、款：1、中国银行收到外省同系统某银行寄发的委托收款凭证及储户的定期存款凭证，存款金额60000元已经到期，利息3200元，审核无误向外省行划付款项。2、中国银行收到外省同系统银行划回的委托收款23500元，收款人为本行开户单位电缆厂，办理转账。3、中国银行收到外省同系统行寄来的委托收款凭证和到期的银行承兑汇票，金额80000元，承兑申请人为在本行开户的化肥厂，审核无误办理转账。托收承付：名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 9 页 - - - - - - - -
11、 - 1、中国银行收到开户单位农机厂的承付通知，划付外省同系统行的托收承付金额8500 元。信用卡：1、成都银行收到开户单位丹尼斯提交的签购单、进账单，金额80000元，银行卡持卡人在同城他行开户，按1%收取手续费，办理转账。2、成都银行受理持卡人田甜提交的个人卡与取现单，要求支取现金 4000 元，发卡行为同城他行，收取1%手续费。贷款：1、工商银行某支行8 月发生如下业务：（1）2 日，开户单位第一机床厂申请短期贷款200000元，经信贷部门审查同意，与本日发放，转入该厂存款账户。（2）6 日，开户单位纺织厂的短期贷款150000元到期，该单位账户资金无款支付，银行按规定转入该单位逾期贷款
12、账户。（3）7 日，开户单位某服装厂归还2 月 7 日借的短期借款10 万，年利率为 7.2%，连同贷款利息一并从其存款账户中支付。2、8 月 10 日，工商银行开户单位第一百货商店持同城银行承兑汇票来行申请办理贴现，汇票金额为200000 元，汇票到期日为11 月 4日，经信贷部门审查后予以受理。 （年贴现率为 6%） 。3、8 月 15 日，工商银行收到承兑行为同城建设银行划回的银行承兑名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 9 页 - - - - - - -
13、 - - 汇票贴现票款 35000元。4、8 月 19 日，工商银行承兑持有的银行承兑汇票100000元到期，但出票人开户单位服装厂资金不足，只能支付 70000元，其余转入逾期贷款账户。5、8 月 23 日，工商银行向开户单位市纺织厂贴现的商业承兑汇票300000 元未能按期收回票款，特向贴现申请人收取票款，该单位存款账户余额只有200000万。6、8 月 25 日，收到系统内异地某行处寄来的银行承兑汇票135000元，经审查款项于汇票到期时已转入“应解汇款”科目。7、8 月 27日，收到系统内异地某行处划回的商业承兑汇票款，金额125000元，审核无误后收存开户单位市纺织厂。资金清算：1、
14、某商业银行根据管理部门的资金调拨通知单，通过人民银行办理向上级行上寸备付金1200000元。2、商业银行省级分行收到人民银行转来的下级行上存备付金已入账的通知，金额 1200000元。3、商业银行二级分行根据资金管理部门的资金调拨通知单，通过人民银行办理向下级行退回备用金2000000元。4、某商业银行收到人民银行转来的上级行退回的备用金已入账的通知，金额 2000000元。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 9 页 - - - - - - - - - 金融机
15、构往来1、某银行向中央银行存入10 万元现金。2、某银行向中央银行缴存50万元一般性存款和 36万元财政性存款。3、某银行（双设机构地区）接到开户中央银行通知，收到同城大额回话款项 70 万元，收款人为本行开户单位甲公司。4、A 银行（单设机构地区）汇出跨系统汇划款项25 万元，付款人为本行开户单位乙工厂，汇入行为B 银行（双设机构地区） 。5、某银行向中央银行借入资金100 万元。6、某银行归还向中央银行借入的资金100万元和借款利息2 万元。7、某银行向中央银行办理再贴现手续，再贴现票据面值50 万元，贴现天数 28 天，年贴现率 2%，办妥转账。8、A 银行向同城 D 银行拆出资金 60
16、 万元。9、A 银行向同城 B 银行拆入资金 90 万元。外汇业务1、某客户按规定向银行购买1000 美元现钞，汇卖价100美元=645.6人民币。2、某客户从其“活期外汇存款”现钞账户中提取5000 美元现钞，携带出境，银行审查无误转账。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 9 页 - - - - - - - - - 3、某行按规定向开户单位某合资企业发放短期外汇贷款，金额1500000美元，转入该企业活期外汇存款户，办妥转账。4、中国银行某支行于12 月 20 日计算开户单位外汇存款利息1000美元。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 9 页 - - - - - - - - -