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1、审计岗工作流程审计部职责 ：审计部组织对集团及所属公司进行常规审计和不定期专项审计，根据审计中发现的问题提出改进建议，为集团提高经营管理水平、杜绝差错和漏洞以及绩效考核提供有力的参考。参与集团内部相关管理制度的制定，规范统一集团各项管理制度。审计种类范围：1、货币资金审计； 2、存货审计3、应收账款审计 4、固定资产审计5、产品成本审计 6、费用审计7、主营业务收入审计 8、利润审计9、专项审计审计方式 ：定期审查和抽查工作要求 ：1、熟悉公司各项管理制度，熟悉现行各种税法。2、了解公司内部业务流程及相关岗位工作内容。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。工作流程：1、货币资金审计流
2、程（1）审计目标：证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试：调查了解货币资金内部控制系统查验签发支票登记簿与签发支票存根抽验资金收付款凭证核实收入货币资金收款收据检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表检查不相容职务划分情况检查货币资金收付凭证管理评价货币资金内部控制系统。（3）实质性审查：首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和审内人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库
3、存现金清 点数当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。抽查现金日记账记录，至少抽查1 至 2 个月的现金日记账，审查原始凭证。审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 5 页 - - - - - - - - - （4）出具书面审计报告2、存货审计流程（1）审计目标：证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2） 内部控制系统测试：调查了解企
4、业存货内部控制系统抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统审查存货管理制度抽查盘点记录评价存货内部控制系统（ 3）实质性审查材料的审查：材料采购的审查：审查订货合同审查材料的验收入库情况审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确审查在途材料审查材料采购的账务处理库存材料审查：盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日材料出库的审查：对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为（4）出具书面审计报告3、应收账款审计流程（1）审计目标：证实应收款项的存在性
5、、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性（2）内部控制系统测试：调查了解并描述应收款项内部控制系统检查不相容职责的划分验证期末余额的合理性抽查客户账龄分析表审查销货折扣与收款的合理性审核坏账损失的账簿记录及相应的手续评价应收款项内部控制系统（ 3）实质性审查：应收账款的审查：取得应收款明细表发出询证应收账款分析询证函及应收账款余额取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值审查坏账准备金的提取与使用应收票据的审查：取得应收票据分析表清点库存应收票据询证应收票据对应收票据发生和收回的审查对票据贴现的审查分析评价应收票据的可兑现程度（4）出具书面审计报告
6、名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 5 页 - - - - - - - - - 4、固定资产审计流程（1）审计目标：证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性（2）内部控制系统测试：深入了解固定资产的内部控制系统验证固定资产的新增手续验证固定资产的退废手续抽验固定资产验收报告检查固定资产账、卡的设置情况评价固定资产内部控制系统（ 3）实质性审查：固定资产入账价值的审查；固定资产增加与减少的审查固定资产
7、折旧的审查固定资产结存的审查在建工程审查（4）出具书面审计报告5、主营业务收入审计流程（1）审计目标：证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性（2）内部控制系统的测试：了解并描述内部控制系统测试销售计划审查销货合同检查岗位职责的执行测试销货制度的执行评价主营业务收入的内部控制系统（3）实质性审查：分析检查主营业务收入的变动趋势将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。根据存在的异常现象进一步确定审查范围，以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。验证主营业务收入的真实性索取产品出库单存根、销货发票副本和有关明细账，相互核对审阅一定数量的产
8、品发运单、销货发票副本、结算凭证、有关明细账，根据生产经营和结算方式，确定销售收入的实现核查主营业务收入会计处理的正确性。发票和销货合同的审查审查发票和销货合同， 采取重点抽查。 审查销售收入计算是否正确审查根据结算方式选用不同的方法与相关账户进行对比，查明收入的入账金额是否正确。核实主营业务收入的截止期一般可对决算日前后一周有关收入的记录进行检查、核实， 核对有关的发票、运单及其他单据，确认收入截止期是否正确无误名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 5 页 -
9、 - - - - - - - - 销售退回、折让及折扣的审查：审查销货退回、折让及折扣的合理性、退回账务处理的正确性； 审查批准手续是否完备、折扣和折让是否符合公司有关规定，发现异常情况应重点审查（4）出具书面审计报告6、产品成本审计流程（1）审计目标：证实成本形成的真实性、合规性、成本会计处理的正确性、计算的正确性（2）内部控制系统的测试：调查了解和描述产品成本的内部控制系统审查产品成本计划审查产品成本管理责任制的执行审查成本基础工作评价产品成本内部控制系统（ 3）实质性审查：产品成本开支范围合规性的审查直接材料费的审查：直接材料耗用量的审查直接材料计价的审查直接材料费用分配的审查直接人工费
10、的审查：审查直接人工费的真实性审查工资结算的正确性审查工资分配的正确性审查职工福利费计提及分配的正确性审查直接人工费账务处理的正确性制造费用的真实性：审查制造费用的真实性审查制造费用项目的合规性审查制造费用会计处理的正确性辅助生产费用的审查：审查辅助生产费用的归集与费用的分配在产品成本的审查：审查在产品结存量及计价方法产成品成本的审查：审查产品成本的计算是否正确（4）出具书面审计报告7、费用审计流程（1）审计目标：证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性（2）内部控制系统的测试：了解和描述费用内部控制系统索取并审查费用计划、预算及执行情况抽取有关凭证、检查费用审批手续检查费
11、用账户的设置、登记及凭证保管评价费用内部控制系统名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 5 页 - - - - - - - - - （3）实质性审查：分析主要费用的变动趋势审查费用开支的真实性与合规性核查期间费用的截止日期审查费用会计处理的正确性（4）出具书面审计报告8、利润审计流程（1）利润审计目标：证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确（2）内部控制系统的测试：了解描述利润的内部控制系统审查利润计划审查岗位责任制的执行查验会计处理程序评价利润内部控制系统
12、（3）实质性审查：产品销售利润的审查：审查产品销售利润的合规性产品销售内容应符合企业财务制度规定，严格分清与其他业务利润的界限，计算方法符合规定；审查产品销售利润组成项目的真实性和账务处理的正确性产品销售成本计价是否正确：审阅“产成品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销明细账”等。 查核采用的计价方法是否前后一致，应注意采用计划成本核算时，结转成本的同时是否同时结转已售产品应负担产品成本差异，有无为调节利润而人为多转、 少转成本的现象。 销售成本的结转是否符合配比原则审阅“产品销售成本明细账”并与“产成品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销商品明细账”相核对，检查实现销售收入与结转销售
13、成本的产品品种、数量、规格及入账时间的一致性，确认是否遵循了收入与成本、费用相互配比的原则，如发现有多转、少转成本的现象，应扩大审计范围。审查其他业务收支及营业外收支的真实性、合理性、合法性审查所得税征收范围审查所得税的计税依据审查所得税率和税额的计算审查所得税的减免审查所得税会计处理在完成利润形成各组成项目的真实性、合法性和正确性审查的基础上，审阅本年利润账户并核对其与相关账户记录的一致性、复算利润形成，证实其正确性。（4）出具书面审计报告。9、专项审计流程：专项审计是根据审计委员会的指示针对某一特定事项的真实性、合规性、合理性而进行的审计。包括：离任审计、经济责任审计、项目竣工决算审计、绩效考核审计、其他特殊目的审计。流程根据业务性质参照上述各业务流程。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 5 页 - - - - - - - - -