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1、酒店财务收入审计工作程序收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总， 最终反映到财务帐户中。 它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。其工作内容主要包括：(一)夜审班前准备班前必须了解日审工作有关交班事宜,检查打印机和电脑是否正常,从审箱中将各营业点的缴款凭证和帐单分类,主要有三部分: 1、前台客房结帐单及收银日报表。 2、餐厅缴款凭证及帐单包括：东园餐厅、西园餐厅。 3、其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保健、保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心
2、。（二）夜审工作流程 1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一致，如果数据有修改，收银员应说明原因。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。 2、打印出 “ 今日入住客人报告” ，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。如有错误应立即通知接待员调整，并将情况写入夜审报告交日审处理。 3、打印出 “ 今日非平帐离店报表” ，审核非平帐离店的原因，确认责任人。 4、打印出 “ 今日调整帐目表” 审核调整帐目的原因，调整帐目单需负责人签字。 5、查询各收费点转帐是否正
3、确：将每一笔转帐（未结帐部分）帐单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，如果是签名不同，要提醒收银员结帐时注意；如果是转错房间，则要立刻调整。 6、打印出 “ 今日离店客人报告” （交日审查半天房费用）。 7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“ c”盘或 “d”盘，为夜审顺利进行做好准备。 8、进入夜审数据统计：营业组审核（打印出营业点总班结帐表），完成预审报告，完成自动过费，审核帐务报告两遍，终审。 9、数据整理。 10、出具夜审报表： A、编制 “宾馆营业日报表” 。 B、编制 “ 今日非平帐离店报表” 、“ 今日调整报表 ” 各一份。 C、填写
4、 “ 夜间审计报告表” ：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审协助处理的要注明清楚，填写时要认真。 11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室。（三）日审工作流程 1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容每天接到 “ 夜间审计报告表” 后，对遗留问题要及时处理；及时填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务送经理处理。2、帐单核销：接到收银员的结帐单后，检查所付的帐单是否齐全，然后按照帐单的号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号， 调整作废单据手续不齐，要写入
5、夜审报告交日审处理。 3、核对前台结帐处的结帐单及收银员个人报表客房结帐单是由前台收银员为住店客人结帐所打印的帐单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。 收银员收银明细表是反映当天所结房客帐（包括向客人收取的现金、信用卡、名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 3 页 - - - - - - - - - 支票、外汇、转会议帐）的汇总表。 4、核对餐厅结帐单： 1）核对餐厅结帐单时应注意；帐单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结帐单相核对，如果不符，要找收
6、银员查明原因，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改原因，并由厅面管理人员签名证实，收银员应起监督作用。 2）核对营业对帐表： 要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一致，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有不符， 应立即向收银员查明原因并及时做出处理，确保营业收入的正确反映。 3）打折手续应完整：用宾馆优惠卡打折的，要在帐单上注明卡号及客人签名；如果是宾馆管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。审计员在核对时，要注意收银员所打的折扣是否正确，如果不正确，要找收银员查明情况，及时做出处理。 4）免费接待是否符合标准：各
7、级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应对照各级管理人员权限表。 查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标，应立即找其补办手续，否则上报财务经理处理。 5、核对其他部门的缴款凭证及收费单：其他部门（包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心，咖啡厅等）的收银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。 1）收费单的核销及管理：收费单必须按号顺序使用，审计员对各部门每日交来的收费单按号在 “ 票证使用单 ” 上逐张划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人查询原因，及时催交。作废单必须有领班以上人员签字方可。 2）核对商务中
8、心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到商务中心采集机器上的数据，做到帐实相符。 6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表：负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应立即修改，并追究夜间审计员责任。 7、审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检查：检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否如实反映，现金是否如实上缴。 如果发现收银员或其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正， 并将情况及处理意见及时反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止情况再发生，确保宾馆不受损失。 8、报表装订：按日期顺序将“ 收银员操作记录” 、“ 各收费点缴款凭证”
9、以及各收费点原始帐单装订成册，封面上注明起止日期存档。酒店工作人员贪污方法41 种1. 盗用印鉴2. 偷窃商品、工具、存货和其他设备物资3.从库存现金和资金账簿中挪用小额款项4. 销售商品时不作记录，并私自保留现金5. 通过登记入账时少计金额来私自截流现金6. 虚增费用或者挪用预付款用于私人用途。7. 重复收取客户的款项8. 套取客户支付的款项，开具非正式或自制的收据9. 隐匿收到的应收款项并将其作为坏账处理；或者收到已作为坏账处理的应收款项但未作名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - -
10、- - 第 2 页，共 3 页 - - - - - - - - - 报告10. 收取客户账款时偷窃现金11. 根据虚构的客户索赔或退货签发贷项通知单12. 没有每日将款项送存银行，或仅存入部分款项13. 改变银行存单的日期，以掩盖偷窃行为14. 通过重复计量存款数（或指利用银行借贷反复创造存款）以在月底时掩盖（已存在的问题）15. 在工资表中加入虚假的加班、或增加工资率或工时16. 在员工离职后继续支付工资17. 在工资表上虚增支出项目，扣留未领取的工资18. 伪造、篡改或作废（撕毁）现金销售单据，截留现金收入19. 使用虚假的费用支出来扣减现金销售收入20. 记录未实际产生的现金折扣21.
11、增加备用金支付的单据和/或支出项目的汇总金额22. 用个人的支出票据为依据制造虚假支出23. 使用已使用过的原始单据复印件，或使用更改日期的单据24. 支付自己伪造、或与供货商勾结取得的虚假发票25. 通过勾结供货商，增加发票的金额26. 通过滥用供货订单，使公司为个人购货支付款项27. 给虚构的账户开账单，以隐藏失窃的商品28. 将偷窃的商品运至内部雇员或其亲属家中29. 伪造存货盘存表/清单来掩盖偷窃或过失30. 扣留本应该给公司或者供应商的支票31. 改大作废支票的金额，使之与虚假分录相符32. 插入虚构的明细分户账单33. 人为地错误汇总现金收据和支付账簿的总额34. 故意混淆总账户与明细账户的过账35. 出卖金柜、保险箱等的钥匙或密码36. 虚构应付账款，并提取现金37.伪造运费单据，并与承运人分享38. 取得空白支票并伪造签字39. 允（许）诺给予顾客特别优惠的价格或其他优惠项目，或者 (保证）给予供应商特殊的利益，以取得回扣40、收了房租不入帐；41、炒卖房间，赚取高额利润，使酒店受损失名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 3 页 - - - - - - - - -