2022年复习题 3.pdf

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1、期末总复习（浏阳支教用2011-6-1）1.2010 年 12 月 A 公司出售一台机器设备，取得收入80000 元， 存入银行（暂不考虑增值税） ，该设备于2007 年 12 月购入，原价900000 元，预计使用5 年，预计净残值1%，已使用3年（采用双倍余额递减法计提折旧）. 2. 2010 年 8 月 A 公司出售一项商标权，取得收入90000 元，存入银行， 应交的营业税率5%,该商标权于2008 年 12 月购入， 原价 100000 元，预计使用10 年，已使用1 年 8 个月（采用直线法计提） . 3. A公司（一般纳税人）于2010 年 5 月 10 日向 B公司销售商品一批

2、，增值税发票注明价税合计为 117000 元，B公司签发了一张期限为100 天，面值为 100000 元的无息商业承兑汇票。6 月 19 日 A公司因急需资金持此票据到银行贴现，贴现率为9% （A公司要负连带偿还责任）.该票据到期日， B公司如数支付票款。要求：计算并编制A公司在 5 月 10 日，6 月 9 日及到期日的相关分录。4 某企业 2005 年 12 月 31 日购入不需安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为210 万元，增值税额为35.7 万元，支付的运输费3 万元，款项通过银行存款全部付清并交付车间使用。预计该设备净残值为6 万元， 预计使用年限为5年，采用年数

3、总和法计提折旧。 2007 年 12 月 31 日该设备报废，发生清理费用2000 元，残值变价收入4 万元，存入银行。当日清理完毕。5.甲公司自行研究、开发一项技术，截止2007 年 12 月 31 日，发生研发支出合计2000000元，经测试该项研发活动完成于研究阶段，从2008 年 1 月 1 日开始进入开发阶段，2008 年发生研发支出300000 元，假定符合规定开发支出资本化的条件，2008 年 6 月 30 日，该项研发活动结束，最终开发出一项非专利技术6. 南方工厂采用“收账款余额百分比法”核算坏账损失，坏账准备的提取比例5% 有关资料如下：（1）2007 年初， “坏账准备”

4、科目为贷方余额8 450 元（按应收账款计提的部分，下同）。（2）2008 年和 2009 年年末应收账款余额分别为221 300 元和 122 500 元，这两年均没有发生坏账损失。（3）2010 年 7 月，经有关部门批准确认一笔坏账损失，金额为36 000 元。（4）2010 年 11 月，上述已核销的坏账又收回18000 元。（5）2010 年年末，应收账款余额为86 700 元。要求：根据上述资料，计算各年应提的坏账准备，并编制有关的会计分录。7.、南方公司采用预付款项的方式采购材料：（l）6 月 3 日，向甲企业采购材料，开出转账支票一张，预付材料款100000 元。（2）6 月

5、25 日收到甲企业的材料及有关结算单据，材料价款为100 000 元，增值税税额为 17 000 元，材料已验收入库。同时开出转账支票一张，补付材料款17 000 元。要求：根据上述经济业务编制会计分录8. 2011 年 5 月 23 日，乙公司将拥有的一项专利权出售，取得收入150000 元，应缴的营业税 7500 元， 该专利权的入账价值为128090 元， 累计摊销4330 元， 已计提的减值准备为5000名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 5 页 -

6、- - - - - - - - 元。9. 某企业 3 月 1 日收到一张不带息商业承兑汇票，系产品销售货款（增值税予不考虑），面额 50000 元，付款期限三个月。该企业4 月 1 日将该商业承兑汇票到银行贴现，贴现期90 天，银行贴现率为9%。该票据到期后，付款单位无款支付，按规定该企业负连带偿还责任，并向贴现银行支付到期款。10. 甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为5%。甲企业对材料采用计划成本核算。有关资料如下：甲企业发出材料一批，计划成本为70000 元，材料成本差异率为2%。按合同规定， 甲企业

7、用银行存款支付乙企业加工费用4600 元（不含增值税） ，以及相应的增值税和消费税600 元。甲企业用银行存款支付给某运输公司该加工材料的往返运杂费600 元 （不考虑增值税进项税额）。甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成本为80000 元，该批材料已验收入库。11. A 企业 2007 年 1月 1 日从 B 企业购入一项专利的所有权，以银行存款支付买价和有关费用共计 100 万元，该专利自可供使用时至不再作为无形资产确认时止的年限为10 年，假定A 企业年末一次计提全年的无形资产摊销，2009 年 1 月 1 日，A 企业将上述专利权出售给C企业，取得收入90 万元存入银行，该项收入适用

8、的营业税税率为5%（不考虑其他税费）12. 甲企业采用备抵法核算坏账损失，并按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。2010 年1 月 1 日，甲企业应收账款余额为3 000 000 元，坏账准备余额为150 000 元。 2010 年度，甲企业发生了如下相关业务：（1）销售商品一批， 增值税专用发票上注明的价款为5 000 000 元，增值税额为850 000 元，货款尚未收到。（2）因某客户破产，该客户所欠货款10 000 元不能收回，确认为坏账损失。（3）收回上年度已转销为坏账损失的应收账款8 000 元并存入银行。（4）收到某客户以前所欠的货款4 000 000 元并存入银行。要求：（1

9、）编制 2010 年度确认坏账损失的会计分录。（2）编制收到上年度已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。（3）计算 2010 年末 “ 坏账准备 ” 科目余额（4）编制 2010 年末计提坏账准备的会计分录。13. 红旗厂为增值税一般纳税人。2011 年 7 月 1 日结存 A 材料 1000 千克， 计划单位成本50元千克。 8 月份 A 材料的收发业务如下：（1）5 日，从外地购入A 材料 5 000 千克，价款235 600，增值税税额40 052 元，运杂费2 100 元，A 材料验收入库时实收5000 千克。（2）8 日，生产领用A 材料 2 800 千克。（3）12 日，在本市购入

10、A 材料 3 000 千克，价款145 500 元增值税税额24 735 元，材料已验收入库。（4）15 日，生产领用A 材料 3 600 千克。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 5 页 - - - - - - - - - （5）20 日，从外地某公司购入A、B 两种材料，其中A 材料 2500 千克，单价45.70 元千克；价款114 250 元：B 材料 2500 千克单价100 元千克，价款250 000 元。两种材料的增值税共为61 922.50 元

11、两种材料的运杂费共为l 560 元，两种材料在途， 运杂费按材料的重量分配。（6）24 日，生产领用A 材料 4 000 千克：14. 某企业自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费40000000 元，人工费 10000000 元，以及其他费用30000000 元，总计为80000000 元，其中符合资本化条件的支出为50000000 元，期末专利技术已达到预定用途。15. 光明厂为增值税一般纳税人，生产和销售的产品均为非应税消费品。包装物按实际成本计价核算。该企业2010 年 7 月份发生经济业务如下：（1）向甲企业购入包装物一批，买价40 000 元，增值税税额6 80

12、0 元，款项 46 800 元已用银行存款支付，包装物已验收入库。（2）向乙企业购入包装物一批，买价50 000 元，增值税税额8 500 元，款项 58 500 元已用银行存款支付，包装物尚未到达企业。（3）基本生产车间在生产过程中领用包装物一批，实际成本8 500 元。（4）销售部门为销售产品领用包装物一批，实际成本2 300 元，该批包装物随同产品出售而不单独计价。（5）销售部门为销售产品领用包装物一批，实际成本4 000 元，该批包装物随同产品出售，单独计算售价为5 000 元，增值税销项税额为850 元，款项5 850 元已收存银行。（6）租给丁企业某包装物（新的）100 个，每个实

13、际成本30 元，出租期限为1 个月，租金为每个 l0 元。押金3 500 元已收存银行，该包装物采用一次摊销法摊销。要求：根据以上经济业务编制会计分录。16. 某企业对存货进行清查，清查结果及批准处理情况如下：（1）发现盘盈A 低值易耗品5 件，实际单位成本为300 元：（2）发现盘亏B 原材 400 千克，单位计划成本为100 元千克。材料成本差异2%。（3） 发现毁损C 产成品 80 件，每件实际成本为350 元，其应负担的增值税税额为2 750 元。（4）上述原因已查明，A 低值易耗品盘盈是收发计量差错造成；B 原材料短缺是管理制度不健全造成；C 成品毁损是意外事故造成，其残料回收作价5

14、00 元。可获保险公司赔偿18450 元。经总经理会议批准后，对上述清查结果做出处理要求：对以上经济业务编制会计分录。17、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17。原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。2010 年 9 月，与 A 材料相关的资料如下：（ 1）1 日，原材料 A 材料 科目余额20 000 元（共 2 000 公斤，其中含8 月末验收入库但因发票账单未到而以2000 元暂估入账的A 材料 200 公斤） 。（2）5 日，收到8 月末以暂估价入库A 材料的发票账单，货款1 800 元，增值税额306元，对方代垫运输费400 元，全部

15、款项已用转账支票付讫。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 5 页 - - - - - - - - - （3）8 日，以汇兑结算方式购入A 材料 3000 公斤，发票账单已收到，货款36000 元，增值税额6120 元，运输费用1 000 元。材料尚未到达，款项已由银行存款支付。（4）11 日，收到8 日采购的A 材料，验收时发现只有2950 公斤。经检查，短缺的50公斤确定为运输途中的合理损耗，A 材料验收入库。（5）18 日，持银行汇票80000 元购入 A

16、 材料 5000 公斤， 增值税专用发票上注明的货款为 49500 元，增值税额为8415 元，另支付运输费用2000 元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。（6）21 日，基本生产车间自制A 材料 50 公斤验收入库，总成本为600 元。（ 7）30 日，根据 发料凭证汇总表的记录， 9 月份基本生产车间为生产产品领用A 材料 6000 公斤，车间管理部门领用A 材料 1000 公斤，企业管理部门领用A 材料 1000 公斤。18.资料：某企业2011 年发生如下经济业务：（1） 企业从 A 公司购入一项专利权，买价300 000 元，注册费、律师费等12 000 元，价款均以存款支付

17、。该项专利权购入后立即投入使用。（2） 接受 B 公司以某项商标权向本企业投资，双方协商确认价值150 000 元。该项商标权正投入使用。（3） 企业自行研究开发专利权一项取得成功，并已申请，取得专利权。在研究阶段发生费用共计 90 000 元，其中：领用原材料50 000 元，应负担的增值税税额为8 500 元，应付人员工资 30 000 元，以存款支付其他费用10 000 元。在开发阶段发生费用50 000 元，其中：领用原材料30 000 元，应负担的增值税为5 l 00 元，应付人员工资000 元。在申请专利时，支付专利注册费000元，律师费用40 000 元，以存款支付。该项专利己投

18、入使用。（4） 企业出租商标权取得收入40 000 元存入银行，以存款支付出租无形资产的相关费用10000 元，并按5的营业税税率计算结转应交营业税。（5） 企业接受科研机构捐赠的一项无形资产，捐赠机构提供凭据确认的价值为70 000 元，确定价值未来应交所得税23 100 元，以银行存款支付相关费用15 000 元。（6） 企业将一项专利权有偿转让给其他单位，双方协商作价50 000 元，价款收到存入银行，该项专利的账面余额为80 000 元，累计摊销额为40 000 元，适用的营业税税率为5。19. 某企业为一般纳税人，原材料采用计划成本核算。2010 年 6 月份“原材料”科目的期初余额

19、为40 000 元， “材料成本差异”科目期初借方余额为4 000 元，原材料单位计划成本 10 元。该企业6 月份发生如下经济业务：（1）6 月 10 日购进材料1 000 千克，以外埠存款支付材料货款9 500 元、增值税额 1 615 元和外地运费372 元（暂不考虑增值税） ；材料已验收入库。（ 2）6 月 15 日车间一般耗用领用材料100 千克。 （3）6 月 20 日购进材料2 000千克，增值税发票上价税合计为22 464 元 （增值税税率为17%） ， 另对方代垫运费930 元 （暂不考虑增值税） ，全部款项用一张商业汇票支付；材料已验收入库。（ 4）6 月 25 日车间生产

20、产品领用材料2 500 千克。20. 甲公司为增值税一般纳税企业，适用税率为17。 2008 年 3 月 1 日，甲公司向乙公司销售商品一批，售价总额为2 万元，因属批量销售，甲公司同意绐乙公司商10%商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早支付货款，甲公司规定的现金折扣条件（按含增值税售价计算）为： 210，120，N30。假定甲公司3 月 8 日收到该笔销售货，求其收到的价款并进行账务处理。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 5 页 - - - - - - - -

21、 - 21. 企业购入一台设备，原价100 000 元，该设备预计使用8 年，预计净残值率为4。要求：（1）按年限平均法计算年、月的折旧率和折旧额；（2）按双倍余额递减法计算出年折旧率和折旧额；（ 3）按年数总和法计算出每年折旧率和折旧额。22. 企业自营建造仓库，有关业务发生如下：购入为工程准备的各种物资，取得的增值税专用发票表明其价款180000 元，增值税额为30 600 元，款项已用银行存款支付；领用工程物资205 920 元：领用生产用原材料2 000 元，应负担的增值税3 400 元；负担工程人员工资3 300 元；企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出4120 元；用银行存款支付与工程有关的其他费用16700 元；工程完工交付使用。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 5 页 - - - - - - - - -