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1、复星保德信人寿保险有限公司Pramerica Fosun Life Insurance Co., Ltd 2013 年年度信息披露报告2013 Annual Information Disclosure Report 二零一四年四月April?2014 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 38 页 - - - - - - - - - 2 目录一、公司简介3 二、财务会计信息4 三、风险管理状况信息31 四、保险产品经营信息36 五、偿付能力信息37 六、其他信
2、息38 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 38 页 - - - - - - - - - 3 一、 公司简介（一）法定名称及缩写中文：复星保德信人寿保险有限公司（缩写：复星保德信人寿）英文： Pramerica Fosun Life Insurance Co., Limited （英文缩写： PFL）（二）注册资本人民币 500,000,000元（三）注册地址上海市浦东新区芳甸路1155号浦东嘉里城办公楼36 层 3601-3605 室（201204）（四）成
3、立时间2012 年 9月 21 日（五）经营范围和经营区域在上海市行政辖区内经营下列业务（法定保险业务除外）：一、人寿保险、健康保险和意外伤害保险等保险业务二、上述业务的再保险业务（涉及行政许可的凭许可证经营）（六）法定代表人汪群斌（七）客服电话和投诉电话400 821 6808 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 38 页 - - - - - - - - - 4 二、财务会计信息（一）资产负债表复星保德信人寿保险有限公司2013年 12月 31日资产负债表(
4、除特别注明外，金额单位为人民币元)资产2013 年 12 月 31 日2012 年 12 月 31 日资产：货币资金9,827,860293,534,677拆出资金-交易性金融资产-衍生金融资产-买入返售金融资产1,000,000-应收利息3,303,954405,031应收保费639,5015,552应收代位追偿款-应收分保账款81,0363,151应收分保未到期责任准备金-应收分保未决赔款准备金719-应收分保寿险责任准备金-应收分保长期健康险责任准备金-保户质押贷款-定期存款137,365,32520,000,000可供出售金融资产32,930,483-持有至到期投资-贷款及应收款项40
5、,000,000-长期股权投资-存出资本保证金107,550,400100,568,000投资性房地产-固定资产10,244,55011,908,904无形资产22,689,07916,003,716独立账户资产-递延所得税资产-其他资产8,503,63113,363,885资产总计374,136,538455,792,916名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 38 页 - - - - - - - - - 5 复星保德信人寿保险有限公司2013年 12月 31
6、日资产负债表 (续) (除特别注明外，金额单位为人民币元) 负债及所有者权益2013 年 12 月 31 日2012 年 12 月 31 日负债：短期借款-拆入资金-交易性金融负债-衍生金融负债-卖出回购金融资产款-预收保费5,765-应付手续费及佣金763,967232,894应付分保账款192,6217,016应付职工薪酬12,572,14110,542,152应交税费1,250,771560,730应付赔付款4,5093,165应付保单红利13,912-保户储金及投资款2,496,455-未到期责任准备金172,08836,124未决赔款准备金1,459-寿险责任准备金6,047,465
7、430,776长期健康险责任准备金(85,351)39,208长期借款-应付债券-独立账户负债-递延所得税负债-其他负债7,424,55211,584,073负债合计30,860,35423,436,138所有者权益：实收资本500,000,000500,000,000资本公积-减：库存股-盈余公积-一般风险准备-累计亏损(156,723,816)(67,643,222)所有者权益合计343,276,184432,356,778负债及所有者权益总计374,136,538455,792,916名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - -
8、 - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 38 页 - - - - - - - - - 6 （二）利润表复星保德信人寿保险有限公司2012 年 9 月 21 日(公司成立日 )至 2012 年 12 月 31 日止期间以及2013 年度利润表(除特别注明外，金额单位为人民币元) 2012 年 9 月 21 日(公司成立日 )至2013 年度2012 年 12 月 31 日止期间一、营业收入17,229,999(103,806)已赚保费16,032,3971,359,148保险业务收入16,483,5761,402,288其中：分保费收入-减：分出保费(315,215)
9、(7,016)提取未到期责任准备金(135,964)(36,124)投资收益8,071,041405,238其中：对联营企业和合营企业的投资收益-公允价值变动收益-汇兑损失(7,464,213)(2,209,438)其他业务收入590,774341,246二、营业支出(111,187,464)(72,539,416)退保金(106,372)-赔付支出(14,027)-减：摊回赔付支出7,013-提取保险责任准备金(5,493,589)(469,984)减：摊回保险责任准备金719-保单红利支出(14,058)-分保费用-营业税金及附加(199,402)(3,573)手续费及佣金支出(5,088
10、,690)(368,272)业务及管理费(100,378,602)(71,700,738)减：摊回分保费用129,2493,151其他业务成本(29,705)-资产减值损失-三、营业亏损(93,957,465)(72,643,222)加：营业外收入4,876,8715,000,000减：营业外支出-四、亏损总额(89,080,594)(67,643,222)减：所得税费用-五、净亏损(89,080,594)(67,643,222)六、其他综合损失-七、综合损失总额(89,080,594)(67,643,222)名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - -
11、 - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 38 页 - - - - - - - - - 7 （三）现金流量表复星保德信人寿保险有限公司2012 年 9 月 21 日(公司成立日 )至 2012 年 12 月 31 日止期间以及2013 年度现金流量表(除特别注明外，金额单位为人民币元)2013 年度2012 年 9 月 21 日(公司成立日 )至2012 年 12 月 31 日止期间一、经营活动产生的现金流量收到原保险合同保费取得的现金15,855,392 1,399,901 保户储金及投资款净增加额2,496,455 - 收到其他与经营活动有关的
12、现金604,273,498 4,949,409 经营活动现金流入小计622,625,345 6,349,310 支付原保险合同赔付款项的现金(119,055) - 支付再保业务现金净额(71,233) - 支付手续费及佣金的现金(4,492,588) (122,423) 支付保单红利的现金(146) 支付给职工以及为职工支付的现金(62,175,143) (37,450,410) 支付的各项税费(932,644) (265,751) 支付其他与经营活动有关的现金(620,647,689) (22,898,254) 经营活动现金流出小计(688,438,498) (60,736,838) 经营活
13、动产生的现金流量净额(65,813,153) (54,387,528) 二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金260,881,122 15,000,000 取得投资收益收到的现金5,625,925 392,044 投资活动现金流入小计266,507,047 15,392,044 投资支付的现金(460,974,605) (135,568,000) 购建固定资产、无形资产和其他长期资产的现金(17,777,168) (29,692,401) 投资活动现金流出小计(478,751,773) (165,260,401) 投资活动产生的现金流量净额(212,244,726) (149,868,3
14、57) 三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金- 500,000,000 筹资活动现金流入小计- 500,000,000 支付其他与筹资活动有关的现金- - 筹资活动现金流出小计- - 筹资活动产生的现金流量净额- 500,000,000 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响额(5,648,938) (2,209,438) 五、现金及现金等价物净增加/(减少 )额(283,706,817) 293,534,677 加：年 /期初现金及现金等价物余额293,534,677 - 六、年 /期末现金及现金等价物余额9,827,860 293,534,677 名师资料总结 - - -精品资料欢迎
15、下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 38 页 - - - - - - - - - 8 （四）所有者权益变动表复星保德信人寿保险有限公司2012 年 9 月 21 日(公司成立日 )至 2012 年 12 月 31 日止期间以及 2013 年度所有者权益变动表(除特别注明外，金额单位为人民币元)实收资本资本公积累计亏损所有者权益合计一、 2012 年 9 月 21 日(公司成立日 )至 2012 年 12 月 31 日止期间增减变动金额资本变动500,000,000 - 500,000,000 净
16、亏损- - -67,643,222-67,643,222二、 2012 年 12 月 31 日期末余额500,000,000 - -67,643,222 432,356,778 一、 2013 年 1 月 1 日年初余额500,000,000 -67,643,222432,356,778 二、 2013 年增减变动金额净亏损-89,080,594-89,080,594其他综合损失-三、 2013 年 12 月 31 日年末余额500,000,000 - -156,723,816343,276,184名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - -
17、 - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 38 页 - - - - - - - - - 9 （五）财务报表附注1 财务报表的编制基础本财务报表按照财政部于2006 年 2月 15 日颁布的企业会计准则基本准则和38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称 “ 企业会计准则 ”)编制。2 重要会计政策和会计估计的说明(a) 会计年度会计年度为公历1月 1 日起至 12 月 31 日止。(b) 记账本位币记账本位币为人民币。(c) 现金及现金等价物现金及现金等价物是指库存现金、可随时用于支付的存款，以及持有的期限短
18、、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。(d) 外币折算外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。(e) 金融工具(1) 金融资产分类金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收
19、款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。(i) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产和本公司直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在资产负债表中，除衍生金融工具所产生资产以衍生金融资产单列，投资连结产品相关资产以独立账户资产单列外，其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以交易性金融资产列示。(ii) 贷款和应收款项贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括各项应收款项、保户质押贷款、信
20、托投资计划、定期存款、存出资本保证金等。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 38 页 - - - - - - - - - 10 (iii) 可供出售金融资产可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类别的金融资产。(iv) 持有至到期投资持有至到期投资是指到期日固定，回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。(2) 金融资产确认和计量金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产
21、负债表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益；其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资按照成本计量；贷款和应收款项以及持有至到期投资采用以实际利率法以摊余成本计量。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值变动损益计入当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及处置时产生的处置损益，计入当期损益。除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资
22、产公允价值变动直接计入所有者权益；待该金融资产终止确认时，原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位已宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。(3) 金融资产减值除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的计提减值准备。以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失 )现值低于账面价值的差额计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观
23、上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并直接计入所有者权益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生减值时，按其账面价值超过类似金融资产按当时市场收益
24、率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认减值损失，减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 10 页，共 38 页 - - - - - - - - - 11 (4) 金融资产的终止确认金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(i) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； (ii) 该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； (iii) 该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金
25、融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。(5) 金融负债金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本公司的金融负债主要包括保户储金及投资款等。当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。(i) 保户储金及投资款本公司与投保人签订的合同中分拆出的其他风险部分形成的相关负债计入保户储金及投资款。保户储金及投资款按照公允价值进行初
26、始确认，相关交易费用计入初始确认金额，并采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。(6) 金融工具的公允价值确定公允价值是指在公平交易中熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。金融工具按如下原则确定公允价值：(i) 存在活跃市场的金融工具按其估值日的市场交易价格确定公允价值；估值日无交易，但最近交易日后经济环境未发生重大变化的，按最近交易日的市场交易价格确定公允价值。(ii) 存在活跃市场的金融工具，如估值日无交易且最近交易日后经济环境发生了重大变化，参考类似投资品种的现行价格或利率，调整最近交易的市场报价以确定公允价值。(iii) 当金融工具不存在活跃市场，采用市场参与者普遍认同
27、且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值。估值技术包括现金流量折现法、参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值和期权定价模型等。(f) 应收款项应收款项包括应收利息和其他应收款等，以公允价值作为初始确认金额。应收款项以实际发生额减去坏账准备后的净额列示。对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。本公司根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信
28、用风险特征名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 11 页，共 38 页 - - - - - - - - - 12 划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本年度各组合计提坏账准备的比例，据此计算本年度应计提的坏账准备。(g) 固定资产固定资产包括机器设备、办公家具等。固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后
29、续支出在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时计入固定资产成本；对于被替换的部分终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。固定资产的预计使用寿命、预计净残值率及年折旧率列示如下：预计使用寿命预计净残值率计算机及电子辅助设备3-5 年5% 办公设备3-5 年5% 办公家具3-5 年5% 本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值率和折旧方法进行复核并作适当调整。当固定资产的可收
30、回金额低于其账面价值时，账面价值减至可收回金额。当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。(h) 无形资产无形资产包括计算机软件，以成本减去累计摊销后的净额列示。无形资产按实际支付的价款入账，并按预计使用年限直线法摊销。对使用寿命有限的无形资产之预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。(i) 其它资产其它资产包括其他应收款、预付账款、长期待摊费用等。长期待摊费用包括装修费及其他已经发生但应
31、由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。(j) 资产减值名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 12 页，共 38 页 - - - - - - - - - 13 固定资产、无形资产及其他资产等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者
32、之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。上述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复也不予转回。(k) 职工薪酬职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金等其它与获得职工提供的服务相关的支出。于职工提供服务的期间确认应付的职工薪酬，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。(l) 保险合同准备金保险人与投保人签订的合同中，保险人可能承担保险风险、其他风险，或既承担保险风险又承担其他风险。本公司对既承担保
33、险风险又承担其他风险的合同，且保险风险部分和其他风险部分能够区分并单独计量的，将保险风险部分和其他风险部分进行分拆。保险风险部分确定为保险合同，其他风险部分确认为非保险合同。保险风险部分和其他风险部分不能够区分或者虽能够区分但不能够单独计量的，本公司在合同初始确认日进行重大保险风险测试。如果保险风险重大，本公司将整个合同确定为保险合同；如果保险风险不重大，本公司将整个合同确定为非保险合同。(1) 计量原则本公司在资产负债表日计量保险合同准备金。保险合同准备金分别由未到期责任准备金和未决赔款准备金组成，可分为寿险保险合同准备金和非寿险保险合同准备金。在本财务报表中，寿险保险合同准备金以寿险责任准
34、备金和长期健康险责任准备金列报。非寿险保险合同准备金以未到期责任准备金和未决赔款准备金列报。(i) 计量单元本公司的保险合同准备金将单项保险合同作为一个计量单元，以保险人履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基础进行计量。(ii) 预计未来现金流履行保险合同相关义务所需支出指由保险合同产生的预期未来现金流出与预期未来现金流入的差额，即预期未来净现金流出。其中，预期未来现金流出指本公司为履行保险合同相关义务所必需的合理现金流出，主要包括：(1)根据保险合同承诺的保证利益，包括死亡给付、残疾给付、疾病给付、生存给付、满期给付等；(2)保险合同的非保证利益，包括保单红利给付等； (3)管理保险
35、合同或处理相关赔付必需的合理费用，包括保单维持费用、理赔费用等。预期未来现金流入指本公司为承担保险合同相关义务而获得的现金流入，包括保险费和其他收费。本公司以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定预期未来净现金流出的合理估计金额。(iii) 边际因素名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 13 页，共 38 页 - - - - - - - - - 14 本公司在确定保险合同准备金时考虑边际因素并单独计量，在保险期间内将边际计入各期损益。本公司在保险合同初始确认日不确认首日利得
36、，如有首日损失计入当期损益。边际因素包括风险边际和剩余边际。风险边际是指为应对预期未来现金流的不确定性而提取的准备金；剩余边际是为了不确认首日利得而确认的边际准备金，于保险合同初始确认日确定，在整个保险期间内摊销。剩余边际的后续计量与预计未来现金流合理估计相关的准备金和风险边际相对独立，有关假设变化不影响剩余边际后续计量。(iv) 货币时间价值本公司在确定保险合同准备金时考虑货币时间价值的影响。货币时间价值影响重大的，本公司对相关未来现金流量进行折现。本公司以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定计量货币时间价值所采用的折现率。在提取各项原保险合同准备金的当期，本公司按照相关再保险合同的约定，
37、对原保险合同现金流量和与其相关的再保险合同现金流量分别估计，并将从再保险分入人摊回的保险合同准备金确认为相应的应收分保准备金资产。(2) 未到期责任准备金未到期责任准备金是指本公司对意外险和短期健康险保险业务为承担未来保险责任而提取的准备金。(3) 未决赔款准备金未决赔款准备金指本公司为非寿险保险事故已发生尚未结案的赔案提取的准备金。未决赔款准备金包括已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金和理赔费用准备金。已发生已报案未决赔款准备金及理赔费用准备金于资产负债表日按估计保险赔款额及理赔费用入账。已发生未报案未决赔款准备金于资产负债表日，以过去12 个月实际赔付支出的金额为基础，同
38、时考虑相关边际因素计量。(4) 寿险责任准备金寿险责任准备金指本公司为尚未终止的人寿保险责任提取的准备金。(5) 长期健康险责任准备金长期健康险责任准备金指本公司为尚未终止的长期健康保险责任提取的准备金。(6) 保险责任准备金充足性测试本公司于每年年度终了对未到期责任准备金、寿险责任准备金和长期健康险责任准备金进行充足性测试。本公司按照充足性测试重新计算确定的相关准备金金额超过充足性测试日已提取的相关准备金余额的，按照其差额补提相关准备金；本公司按照充足性测试重新计算确定的相关准备金金额小于充足性测试日已提取的相关准备金余额的，不调整相关准备金。(m) 递延所得税资产和递延所得税负债名师资料总
39、结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 14 页，共 38 页 - - - - - - - - - 15 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异 )计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应
40、纳税所得额为限。(n) 其他负债其他负债包括其他应付款、保险保障基金和保险业务监管费等。保险保障基金指本公司按保险保障基金管理办法提取并缴纳的法定基金。本公司提取的保险保障基金缴入保险保障基金专门账户，集中管理、统筹使用。(o) 收入确认(1) 保险合同的分拆保险人与投保人签订的合同中，保险人可能承担保险风险、其他风险，或既承担保险风险又承担其他风险。根据财政部颁布的保险合同相关会计处理规定的有关规定，本公司对既承担保险风险又承担其他风险的合同，且保险风险部分和其他风险部分能够单独计量的，将保险风险部分和其他风险部分进行分拆。保险风险部分确定为保险合同，其他风险部分确认为投资合同与服务合同。保
41、险风险部分和其他风险部分不能够区分或者虽能够区分但不能够单独计量的，本公司在合同初始确认日进行重大保险风险测试。如果保险风险重大，本公司将整个合同确定为保险合同；如果保险风险不重大，本公司将整个合同确定为投资合同或服务合同。(2) 保费收入保费收入在满足下列所有条件时确认：(i) 原保险合同成立并承担相应保险责任；(ii) 与原保险合同相关的经济利益很可能流入；(iii) 与原保险合同相关的收入能够可靠地计量。(3) 其他业务收入其他业务收入包括货币资金利息收入和保单管理服务收入等。货币资金利息收入金额按照存款存续时间和实际利率计算确定；保单管理服务收入是指本公司为管理非保险合同所收取的包括保
42、单管理费等费用，于本公司提供管理服务的期间内确认为其他业务收入。(p) 租赁实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入当期损益。(q) 分部信息名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 15 页，共 38 页 - - - - - - - - - 16 本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。经营分部是指本公司内同时满足下列条件的
43、组成部分：(1) 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；(2) 本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3) 本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。如果两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则合并为一个经营分部。(r) 重要会计估计和判断本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。(1) 保险混合合同分拆和重大保险风险测试(i) 原保险合同本公司对每一险种进行重大保险风险测试。如测试结果表明发生合同约定的保险事故可能导致本公司支付重大附
44、加利益的，即认定该保险风险重大，但不具有商业实质的除外。其中，附加利益指保险人在发生保险事故时的支付额超过不发生保险事故时的支付额的金额。合同的签发对本公司和交易对方的经济利益没有可辨认的影响的，表明此类合同不具有商业实质。本公司在与投保人签订合同的初始确认日进行重大保险风险测试，并在财务报告日进行必要的复核。本公司对原保险合同分拆和重大保险风险测试的具体步骤如下：首先，根据产品特征判断产品是否能够分拆。对于能够分拆的产品将其拆分为保险部分和非保险部分。其次，对于不能进行分拆的产品，判断原保险保单是否转移保险风险。再次，判断原保险保单的保险风险转移是否具有商业实质。最后，判断原保险保单转移的保
45、险风险是否重大。其中判断原保险保单转移的保险风险是否重大的方法和标准如下：对于非年金保单，以原保险保单保险风险比例来衡量保险风险转移的显著程度。风险比例 =(保险事故发生情景下保险人支付的金额 - 保险事故不发生情景下保险人支付的金额)/ 保险事故不发生情景下保险人支付的金额 100% 如果原保险保单保险风险比例在保单存续期的一个或多个时点大于等于5%，则确认为保险合同。对于年金保单，转移了长寿风险的确认为保险合同。对于显而易见满足转移重大保险风险条件的保单，可以不计算原保险保单保险风险比例，直接将保单判定为保险合同。通常定期寿险、短期（一年期及以下）意外伤害险和健康险属于此类情况。如果同一险
46、种的不同性别、投保年龄的重大保险风险测试结果不同，本公司在确定该险种重大保险风险测试结果时考虑保单的分布状况，如果保单合同数占比一半以上保单通过测试，则该险种通过重大保险风险测试。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 16 页，共 38 页 - - - - - - - - - 17 (ii) 再保险合同对于再保险保单，本公司在全面理解再保险保单的实质及其他相关合同和协议的基础上判断再保险保单转移的保险风险是否重大。对于显而易见满足转移重大保险风险条件的再保险保单，直接判定为
47、再保险合同；对于其他再保险保单，以再保险保单保险风险比例来衡量保险风险转移的显著程度。(2) 重大精算假设寿险责任准备金和长期健康险责任准备金依据本公司对于未来给付、保费、相关费用的合理估计并考虑风险边际而确定。合理估计所采用的死亡率、发病率、退保率、折现率和费用假设根据最新的经验分析以及当前和未来的预期而确定。对于由于未来给付、保费、相关费用等现金流的不确定性而带来的负债的不确定性，通过风险边际进行反映。与寿险责任准备金和长期健康险责任准备金相关的剩余边际，以保单生效年度的假设，包括死亡率、发病率、退保率、折现率和费用假设确定，在预期保险期间内摊销。(i) 死亡率、发病率和退保率死亡率和发病
48、率的假设是根据通过借鉴行业经验，同时结合公司现有产品结构，和当前和未来的经济状况而确定。死亡率和发病率因被保险人年龄和保险合同类型的不同而变化。本公司根据中国人寿保险业2000-2003 年经验生命表确定死亡率假设，并作适当调整以反映本公司长期的历史死亡率经验和对未来的预期。寿险合同死亡率的不确定性主要来自流行病以及生活方式的广泛改变，这些都会导致未来死亡经验恶化，进而导致负债不足。与此相类似，医疗保健和社会条件的持续改进会带来寿命的延长也对本公司提供年金类给付的保险合同带来长寿风险。本公司根据对历史经验的分析和对未来经验的预测来确定重大疾病保险的发病率假设。不确定性主要来自两方面。首先，生活
49、方式的改变会导致未来发病率经验恶化。其次，医疗技术的发展和保单持有人享有的医疗设施覆盖率的提高会提前重大疾病的确诊时间，导致重大疾病的给付提前。如果当期的发病率假设没有适当反应这些长期趋势，这两方面最终都会导致负债不足。本公司使用的死亡率、发病率和退保率的假设考虑了风险边际。退保率和其他假设受未来宏观经济、可替代金融工具、市场竞争等因素影响，存在不确定性。本公司考虑风险边际因素，根据过去可信赖的经验、当前状况和对未来的预期确定的，以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定。(ii) 折现率对于未来保险利益受对应资产组合投资收益影响的保险合同，本公司以对应资产组合未来预期投资收益率为折现率假设，考
50、虑货币时间价值对准备金的影响。在确定折现率假设时，本公司考虑以往投资经验、目前和未来投资组合及收益率趋势。折现率假设反映了对未来经济状况和公司投资策略的预期。对于未来保险利益不受对应资产组合投资收益影响的保险合同，本公司在考虑货币时间价值的影响时，以中国债券信息网上公布的“ 保险合同准备金计量基准收益率曲线” 为基础，同时考虑流动性溢价、税收和其他因素等确定折现率假设。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 17 页，共 38 页 - - - - - - - - - 18 折