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1、第 1 页增值税一般纳税人网络申报操作手册（二）云南省国家税务局第五章海关缴款书“先比对后抵扣”. 25.1 建立海关完税凭证抵扣清单. 35.2 录入海关完税凭证抵扣清单. 35.3 上传海关完税凭证抵扣清单. 45.4 稽核结果确认 . 55.4.1 征期第一天自动生成稽核结果通知书 . 55.4.2 征期第一天未批量生成稽核结果通知书 . 65.4.3 征期结束前 2 天批量生成稽核结果通知书 . 75.4.4 本月无稽核结果通知书. . 75.4.5 申报抵扣 . . 7第六章网络申报的常见问题 . 86.1 常见问题 . 86.2 注意事项 . 9第七章网络认证 . 97.1 前置条
2、件 . 97.2 流程及操作说明. 97.2.1 安装软件 . 107.2.2 新增纳税人 . 10名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 47 页 - - - - - - - - - 第 2 页7.2.3 登录 . 117.2.4 系统向导配置. 117.2.5 发票采集认证步骤. 137.2.6 打印通知书 . 147.3 常见问题 . 14附录一： 增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附列资料填写说明 . . 19附录二国家税务总局海关总署关于实行海关进口
3、增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告 . 43第五章海关缴款书“先比对后抵扣”按照 国家税务总局海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告（详见附录二），自 7 月 1 日起全国将实施“先比对后抵扣”办法。（1）自 2013 年 7 月 16 日起，一般纳税人可自缴款书开具之日起180天内实时在增值税网络申报中采集录入海关完税凭证抵扣清单，并向稽核系统上报。（2）上报成功后可以打印和下载海关进口增值税专用缴款书数据接收结果通知书 （包括通知书、校验通过数据、重复报送数据、未通过校验数据、逾期报送数据） 。（3）纳税人次月1 日至纳税申报期结
4、束前2 天期间， 通过网络申报系统确认和下载稽核结果通知书。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 47 页 - - - - - - - - - 第 3 页（4）纳税人在次月纳税申报期结束内，根据稽核结果通知书中的稽核相符结果和税务机关核查结果进行纳税申报和抵扣海关缴款书。5.1 建立海关完税凭证抵扣清单第一步，在网络申报系统主界面右上角点击“新建”，如图所示。第二步，在弹出的界面中，点击报表类型右边的小箭头，在出现的菜单中选择“海关完税凭证抵扣清单”并选择所属期
5、，点击“建立”创建报表，如图所示。此时，建立的“海关完税凭证抵扣清单”会出现在网络申报系统主界面中，如图所示。5.2 录入海关完税凭证抵扣清单第一步，单击建立好的“海关完税凭证抵扣清单”，如图所示。第二步，在出现的 “海关完税凭证抵扣清单”报表中点击 “增加记录”，如图所示。第三步，依据取得的海关缴款书录入“专用缴款书号码”， “进口口岸名称”， “填发日期”和“税款金额” ，核对无误后点击“确认增加”，如图所示。注： “进口口岸代码”为系统自动带入。第四步，在网页弹出的提示框中再次分别录入“专用缴款书号码” ， “填发日期”， “税款金额”并确认。如图所示。若有多份海关缴款书 ，则按以上步骤
6、重复录入多条信息。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 47 页 - - - - - - - - - 第 4 页若录入后发现录入有误，点击“编辑”可进行修改，如图所示。修改完成后点击 “确认编辑”，重复上图的操作完成修改流程。如图所示。若想删除录入的数据， 则点击“删除”， 在弹出的提示框中点击 “确定”。如图所示。第五步，录入所有数据后点击右上角的“保存”按钮进行保存，如图所示。5.3 上传海关完税凭证抵扣清单第一步，在网络申报系统主页面下的“海关完税凭证抵扣
7、清单”栏目右方点击“上传” ，并在弹出的提示框中点击“确定”，如图所示。第二步，点击进入“海关完税凭证抵扣清单”页面，点击“上传结果查询下载”，并在弹出的提示框中点击“确定”，如图所示。第三步， 在弹出的提示框中点击“打开”，打开 excel 表格后可看到接收结果，点击下方的栏目可分别查看“通知书”， “检验通过数据” ， “未通过校验数据”， “重复报送数据”和“逾期报送数据”等，如图所示。注：1.纳税人取得海关缴款书第一联后，可实时录入和上传海关完税证抵扣清单 ，每月清单的录入和上传无次数限制。2.自海关缴款书开具之日起180 日内，纳税人应及时向主管税务机关实时报送海关完税凭证抵扣清单
8、（第一联电子数据），申请稽核比对，逾期不能正常采集上传并不得抵扣。3.若纳税人当期有比对结果为滞留的缴款书，应在1 日至征期结束 2名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 47 页 - - - - - - - - - 第 5 页天前进行稽核结果确认操作；但一经确认，滞留的缴款书在本申报期内不能抵扣，待下期稽核结果为相符后方能抵扣。若超过征期结束前2 天未确认，系统将自动生成稽核结果通知书 ，纳税人必须在纳税申报期内完成申报和抵扣。4.请纳税人于收到稽核结果通知书的
9、当月进行纳税申报和抵扣，逾期不得抵扣。5.对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应在收到主管税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。5.4 稽核结果确认税务机关于每月纳税申报期第1 天至结束前 2 天内，向纳税人提供上月稽核比对结果，纳税人可在网络申报系统内查询。注意，每月只下发一次稽核结果。稽核结果通知书的发放分为以下四类情况，请纳税人参照具体情况操作。5.4.1征期第一天自动生成稽核结果通知书若本纳税人的比对结果无“滞留”，都为“相符” 、 “不符”、 “缺联”、“重号”的，征期第一天将会自动批量生成稽核结果通知书（包含：通知书、稽核相符、留待继续比对、
10、稽核异常）。操作如下：第一步，进入“海关完税凭证抵扣清单”页面，点击“查询稽核结果名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 47 页 - - - - - - - - - 第 6 页通知书”，如图所示。第二步，在弹出的页面中选择稽核月份，并点击“查询”，如图所示。注： 选择稽核月份时，请选择好年份月份后点击任意日期， 勿点击“清除”和“关闭” 。第三步，若在本稽核期内已有稽核结果，则会出现以下界面。如图所示。点击上方的栏目可分别查看“稽核结果通知书”， “稽核结果清单
11、（稽核相符）” ， “稽核结果清单（留待继续比对）”和“稽核结果清单（稽核异常） ”等，如图所示。点击“打印”按钮，并在弹出的提示框中点击“确定”可将稽核结果通知书保存为excel 表格。如图所示。在弹出的提示框中点击“打开”，即可打开 excel 表格，纳税人可自行下载。如图所示。图 265.4.2征期第一天未批量生成稽核结果通知书出现此类情况说明纳税人的比对结果有“滞留” 票，即尚无比对结果。滞留票允许在纳税申报期第1 天至结束前 2 天内，继续稽核比对。纳税人可自行确定生成稽核结果通知书，操作如下：第一步，进入“海关完税凭证抵扣清单”页面，点击“查询稽核结果通知书”后，在弹出的页面中点击
12、“确认”，如图所示。第二步，在弹出的提示框中点击“确定”，如图所示。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 47 页 - - - - - - - - - 第 7 页第三步，确定后，请返回“海关完税凭证抵扣清单”页面，点击“查询稽核结果通知书”进行查询和下载。5.4.3征期结束前2 天批量生成稽核结果通知书纳税人未在征期第1 天至结束前 2 天之间进行确认，稽核系统在征期结束前 2 天将自动批量生成稽核结果通知书。5.4.4本月无稽核结果通知书若本月无稽核结果通知书
13、 ，纳税人进行稽核结果通知书查询后会出现以下界面，如图所示。5.4.5申报抵扣对稽核比对结果为相符的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。操作如下：第一步，纳税人查看稽核结果为相符的海关缴款书数据，如图所示。第二步，在增值税纳税申报表附表二第五栏录入相符数据，进行申报抵扣。企业本期有稽核结果通知书，必须填写附表二第5 栏；若不填写，则该栏为红色， 校验不通过并且不能进行纳税申报。若稽核结果通知书的比对相符结果为0，附表二第 5 栏应填写“ 0” 。操作方法为：进入增值税纳税申报表后，可依据稽核结果通知书的比对相符结果，以及经税务机关核查后允许抵
14、扣海关缴款书的通知，据名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 47 页 - - - - - - - - - 第 8 页实填写附表二第5 栏。如图所示。注意：若企业本期没有 稽核结果通知书 ，但有经税务机关核查后允许抵扣海关缴款书的通知，需请企业到税务机关办税服务厅进行纳税申报。第六章网络申报的常见问题6.1 常见问题1. 纳税人登录网络服务平台（itax.gov或 kmgs.gov）后， “资源组列表”内容为空。答：在“资源组列表”右侧会出现“启用APP控件”按钮
15、，点击该按钮后，重新登录系统即可。2. 纳税人登录密码忘记导致无法登录系统。答：该问题应由纳税人联系其专管员或主管税务机关相关运维人员在网络申报系统的税务端中为其重置口令。3. 网络申报并扣税的缴税凭证打印问题。答：通过网络申报并扣缴税费的增值税纳税人、文化事业建设费缴纳义务人，若采用“财税库银横向联网”模式扣缴税费，可在网络申报系统中自行打印电子缴税付款凭证；若采用“税银”模式扣缴税费，请到开户行或主管国税机关领取税收通用缴款书。4. 网络申报的纸质申报资料报送问题。答：通过网络申报进行增值税、文化事业建设费申报的纳税人和缴纳义务人，在互联网上完成申报及税费缴纳后，当月可不报送纸质申报资料，
16、名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 47 页 - - - - - - - - - 第 9 页在年度终了后一季度内向主管国税机关报送上年逐月的纸质申报资料。6.2 注意事项网络申报系统在征期内受理各类正常申报，受理时间截止到每个征期最后一天的中午 12:00 。第七章网络认证业务概述网络认证，是纳税人通过手工录入或扫描录入的方式，将抵扣联发票数据录入到网络认证企业端软件中，通过互联网传输到税务局服务端系统，由服务端自动完成抵扣联发票的认证处理。纳税人在企业端软件
17、中接收认证结果，并且在每月月初打印认证结果通知书，在纳税申报时根据认证结果通知书内容申报认证发票数据，从而完成整个网络认证过程。7.1 前置条件1、硬件要求 : 能稳定运行 WINXP 或 WIN7操作系统，并能连接internet网络。 与软件相兼容的扫描仪2、软件环境 : 操作系统为简体中文WinXP 、Win7系统。7.2 流程及操作说明图 1-1 抵扣联使用流程图名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 47 页 - - - - - - - - - 第 10
18、 页注：以下操作说明以增值税发票为例，货运发票、机动车发票与增值税发票的操作相同。7.2.1 安装软件第一步，开启计算机，将安装光盘放入光驱，找到安装文件，双击打开，弹出“准备安装”界面。第二步，按照软件安装向导，点击【下一步】安装软件。第三步，安装扫描仪驱动，并且将要使用的扫描仪连接在计算机上，打开扫描仪电源。7.2.2 新增纳税人第一步，抵扣联软件安装成功后，双击桌面上的“”图标，打开软件登录界面，如图1-2 所示。图 1-2 软件登录界面第二步，点击软件登录界面上的“纳税人管理”按钮，弹出“纳税人管理”窗口，如图 1-3 所示。图 1-3 纳税人管理窗口第三步，点击“新增纳税人”按钮，弹
19、出“请输入”窗口，如图1-4 所示。图 1-4 纳税人识别号注册第四步，输入纳税人识别号和软件序列号，点击“确定”按钮，完成注册纳税人。在“纳税人管理”界面上可以看到新添加的纳税人，如图1-5 所示。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 10 页，共 47 页 - - - - - - - - - 第 11 页图 1-5 添加纳税人成功第五步，确认纳税人的“认证服务器地址”正确；如果要修改认证服务器地址，点击该界面的“网络设置”按钮，可以修改纳税人的认证服务器地址。注意事项：
20、 如果要注册 18 位或者 20 位纳税人识别号， 需要选择安装区域，在安装区域下拉选项中选择“云南”。7.2.3 登录确认要登录软件的纳税人识别号，在“发票类别”中选择要认证的发票种类，“用户代码”和“用户密码”默认为“admin”。点击“登录”按钮，可以成功登录软件，如图1-6 所示。图 1-6 登录系统7.2.4 系统向导配置第一步，成功登录软件后，会弹出“系统配置向导”欢迎窗口，如图1-7所示。该向导可以帮助您设置扫描仪型号、系统参数及网络参数。图 1-7 系统配置向导欢迎第二步，点击“下一步”按钮，弹出选择扫描仪及设置扫描仪方式界面，如图 1-8 所示。图 1-8 选择扫描仪型号、方
21、式第三步，设置完扫描仪及扫描方式，点击“确定”按钮，系统提示“您确定选择了正确的扫描仪型号吗？”，点击“是”按钮，完成扫描仪设置操名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 11 页，共 47 页 - - - - - - - - - 第 12 页作，弹出如图1-9 所示界面。图 1-9第四步，点击“下一步”按钮，弹出“系统参数配置”窗口，如图1-10所示。图 1-10 设置企业名称第五步，设置企业名称，点击“确定”按钮，完成系统参数配置的设置，弹出如图 1-11 所示界面。图 1
22、-11第六步，点击“下一步”按钮，弹出“网络配置”窗口，如图1-12 所示。图 1-12 设置网络配置第七步， 确认“认证服务器地址” 和“服务器端口号” 是否正确， 点击“确定”按钮，完成网络配置，弹出如图1-13 所示界面。图 1-13第八步，点击“下一步”按钮，弹出“税务机关配置”窗口，如图1-14所示。图 1-14 税务机关设置第九步，设置“税务机关代码”和“名称”，点击“确定”按钮，完成税务机关设置，弹出如图1-15 所示界面。图 1-15第十步，如果是增值税发票，点击“下一步”按钮，弹出“客户密钥安装”窗口，如图 1-16 所示。图 1-16 客户密钥安装名师资料总结 - - -精
23、品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 12 页，共 47 页 - - - - - - - - - 第 13 页第十一步，在客户密钥安装界面点击“确定”按钮，选择要安装的密钥，完成密钥的安装，弹出如图1-17 所示界面。图 1-17 完成系统配置第十二步，在系统向导配置界面点击“完成”按钮，完成系统参数配置，7.2.5 发票采集认证步骤发票采集认证步骤：录入发票上传税局认证接收认证结果。第一步，发票录入在扫描仪上放置要认证的发票，点击操作界面上的 “发票录入” 按钮，弹出“发票录入”窗口。点击“扫描录
24、入”，可以将发票数据录入到软件中，如图 1-18 所示。图 1-18 发票录入第二步，上传税局认证点击操作界面上的“上传税局认证”按钮，弹出“上传税局认证”窗口，勾选要上传的发票，点击“上传税局认证”按钮，如图1-19 所示，弹出“选择上传方式”窗口，传输方式默认为“网络传输”，点击“确定”按钮，可以上传发票到税局端，如图1-20 所示。图 1-19 上传税局认证图 1-20 传输方式第三步，接收认证结果：点击操作界面上的“接收认证结果”按钮，弹出“接收认证结果”界面。点击“接收认证结果”或者“自动接收”按钮，可以接收到发票认证名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - -
25、- - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 13 页，共 47 页 - - - - - - - - - 第 14 页结果，如图 1-21 所示。图 1-21 接收认证结果注：也可以按照操作界面上的“发票认证向导”提示的操作步骤，认证发票数据。7.2.6 打印通知书第一步，点击操作界面上的“打印通知书”按钮，也可以点击 发票管理打印通知书 菜单弹出“打印通知书”窗口，如图1-22 所示。图 1-22 查询认证通知书第二步，选择打印方式“按属期打印”或者“按时间段打印”，数据来源默认为“从本地打印数据”，点击“确定”按钮，可以查询到相应的发票数据，
26、如图 1-23 所示。图 1-23 打印通知书第三步，点击“预览”按钮，可以预览打印信息。点击“打印”按钮，可以打印发票数据。点击“打印首页”，只打印通知书首页内容，不打印发票信息。7.3 常见问题1、问：软件安装时点击“ setup”，进行安装时没有反应。答：1. 机器配置太低； 或者开启了很多程序； 请更换一台配置好点的机器；关闭已经开启的不使用的程序或者把安装文件拷贝到电脑硬盘上，通过电脑的硬盘安装。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 14 页，共 47 页 - -
27、 - - - - - - - 第 15 页2. 光驱有问题或者安装光盘损坏。可以换一个光驱，或更换抵扣联软件光盘。2、问：注册新用户输入序列号应该注意的事项?序列号中没有字母“O ”，只有数字“ 0”；?数字“ 1”和字母“ I ”务必区分清楚；?“税务登记号”和“软件序列号”中所有字母均为大写。3、问：网络认证每次上传的数据最多为多少条发票数据答：通过网络认证的企业每次最多可以上传300 条数据，可以在“网络配置”界面上设置上传发票条数。4、问：如何做“数据备份”，“数据恢复”答：“数据备份”： 工具 系统工具 数据备份 选择“备份路径”的路径，单击“保存”即可；“数据恢复”： 工具 系统工
28、具 数据恢复 找到备份的数据文件，点击“打开”即可。5、问：上传数据提示“您已经上传有待认证数据，请先接收认证结果后再上传认证数据！”答：在“数据上传”前必须先把上次认证的数据接收回来才能进行，按提示先接收结果。6、 问：进入软件输入用户名和密码，提示用户名和密码错误。答： 1. 确认是否更改密码；名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 15 页，共 47 页 - - - - - - - - - 第 16 页 2. 是否更改软件安装路径； 3. 重新安装软件。7、问：如果第一
29、次上传的数据有未通过认证的发票如何处理。答：先进入 发票管理 查询统计 ，按 认证结果 中的 认证未通过 的条件把认证未通过的发票查找出来；再按照发票的“代码”“号码”将纸制发票找出来；将软件采集的数据与原始发票进行对照，按原始发票修改相应数据（包括：发票号码，发票代码，认证金额，税率，认证税额，销方识别号，开票日期，密文）；修改完成后再次上传进行认证。（若第二次认证还未通过，这样的发票就只能拿到税务所去认证）。8、问：上传后等待很久还接收不到认证结果，总是提示“上传数据正在处理中！”答：出现这种现象是因为同时认证的用户太多，处于排队状态；如长时间接收不到结果，可以再次提交认证。提交时，系统提
30、示“存在已经上传但尚未接收结果的数据！选择“是”，系统首先将最近一次上传的数据恢复至上传前状态，您需要重新选择发票并上传”。选择“是”，系统将未接收到认证结果的发票状态置为“未上传”，可以再次选择这些发票进行上传操作。请注意：为了防止重复认证，如果两次上传操作跨月（例如第一次上传时间为 2013 年 8 月 21 日 23 时，未接收到认证结果，2013 年 9 月 1 日1 时再次上传），则系统提示“不允许跨越提交”发票数据，并将跨越提交的所有发票列出。这种发票只能到税务大厅认证窗口手工认证。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - -
31、 - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 16 页，共 47 页 - - - - - - - - - 第 17 页9、问：找不到扫描仪答： 1. 检查扫描仪是否与电脑连接上、扫描仪电源是否打开（对于AV830的扫描仪一定要先开扫描仪再开电脑）、扫描仪驱动是否安装上了（中晶系列的扫描仪驱动安装上后必须重新启动才能使用）。 2. 扫描仪卡纸后，按顺序重新启动。先启动扫描仪再启动电脑。 3. 更换 USB接口，不建议用USB延长线连接扫描仪。 4. 重新安装软件。 5. 重新加载扫描仪驱动10、问：扫描发票软件提示“识别有误请核对”，确定后没有显示出此张发票的信息答：1. 只须找到
32、这张发票在软件中按照实际发票的数据进行手工录入。2. 可用发票联进行扫描录入，如是滚动扫描仪，可换用平板进行扫描录入。11、问：扫描时提示“企业纳税人识别号不一致”答：这是扫描的时候把购货方的识别号识别错误造成的。只要发票上的购货方识别号正确，点 是 软件将自动以本公司识别号替换扫描识别的识别号。12、问：扫描发票时，扫描进度指示条不能显示正常的扫描进度，扫描进度到 35% 时，不再进行。答：1. 关闭杀毒软件；2. 重新安装扫描仪驱动；名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第
33、 17 页，共 47 页 - - - - - - - - - 第 18 页3. 如用滚动扫描仪， 将 ADF送纸器与扫描仪平板数据线重新进行连接；4. 是否使用 USB延长线，建议用户不使用USB延长线。5. 关闭电脑桌面右下角任务栏中正在运行的程序。13、 问： “税务之星”扫描时提示“扫描出错或无法识别”，扫描时有“咯咯咯”的异常声响答：可能是扫描仪被锁住了，在扫描仪下方的右角有一个“锁”，把其设置为“开锁”的状态。14、问：识别有误的相关解决办法答：1. 在软件中 选择扫描仪驱动 中选择的扫描仪驱动是否是正确的； 选择扫描方式 中选择的扫描方式是否与当前扫描仪扫描的方式相匹配。2. 看扫
34、描仪的镜头是否脏了。3. 重装扫描仪驱动。4. “税务之星” “锁”在扫描仪的底部，设置到开锁的图案上即是开锁；将其重新开锁。 5.用扫描仪驱动察看扫描出的图像是否异常有阴影，判断扫描仪是否好坏。6. 发票方向是否放置正确。 （发票放置方法见说明书扫描仪使用部分）名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 18 页，共 47 页 - - - - - - - - - 第 19 页附录一：增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称
35、本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。一、名词解释（一）本表及填写说明所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。（二）本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。（三）本表及填写说明所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、 “按适用税率计算”和“一般计税方法” ，均指按“应纳税额当期销项税额- 当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、 “按简易征收办法计算”和“简易计税方法” ，均指按“应纳税额销售额征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。（六
36、）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。（七）本表及填写说明所称“税控增值税专用发票”，包括以下 3 种：1. 增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”；名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 19 页，共 47 页 - - - - - - - - - 第 20 页2. 货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”；3. 机动车销售统
37、一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”。二、 增值税纳税申报表（一般纳税人适用）填写说明（一） “税款所属时间” ： 指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二） “填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。（三） “纳税人识别号” ：填写纳税人的税务登记证号码。（四） “所属行业”： 按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。（五） “纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。（六） “法定代表人姓名” ：填写纳税人法定代表人的姓名。（七） “注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。（八） “生产经营地址” ：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。（
38、九） “开户银行及账号” ：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。（十） “登记注册类型” ：按纳税人税务登记证的栏目内容填写。（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。（十二）“即征即退货物、劳务和应税服务”列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务的征（退）税数据。（十三）“一般货物、劳务和应税服务”列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和应税服务的征（免）税数据。（十四）“本年累计”列：一般填写本年度内各月“本月数”之和。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - -
39、 - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 20 页，共 47 页 - - - - - - - - - 第 21 页其中，第 13、20、25、32、36、38 栏及第 18 栏“实际抵扣税额” “一般货物、劳务和应税服务” 列的“本年累计” 分别按本填写说明第 （二十七）、（三十四）、 （三十九）、 （四十六）、 （五十）、 （五十二）、 （三十二）条要求填写。（十五）第 1 栏“ （一）按适用税率计税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额
40、；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。本栏“一般货物、 劳务和应税服务” 列“本月数” 附列资料 （一） 第 9 列第 1 至 5 行之和 -第 9 列第 6、7 行之和；本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一）第 9 列第 6、7 行之和。（十六）第2 栏“其中：应税货物销售额” ：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。（十七）第
41、3 栏“应税劳务销售额” ：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。（十八）第4 栏“纳税检查调整的销售额” ：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。但享受名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 21 页，共 47 页 - - - - - - - - - 第 22 页增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税的，不填入“即征即退货物、劳务和应税服务”列，而应填入“一般货物、劳务和应税服务”列。营业税改征增
42、值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。本栏“一般货物、 劳务和应税服务” 列“本月数” 附列资料 （一） 第 7 列第 1 至 5 行之和。（十九）第5 栏“按简易办法计税销售额” ：填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额；应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。本栏“一般货物、 劳务和应税服务” 列“本月数” 附列资料 （一） 第 9 列第 8 至 13 行之和 - 第
43、9 列第 14、15 行之和；本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一）第 9 列第 14、15 行之和。（二十）第6 栏“其中：纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按简易计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税的，不填入“即征即退货物、劳务和应税服务”列，而应填入“一般货物、劳务和应税服务”列。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 22 页，共 47 页 - - -
44、- - - - - - 第 23 页营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。（二十一）第7 栏“免、抵、退办法出口销售额”：填写纳税人本期适用免、抵、退税办法的出口货物、劳务和应税服务的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。本栏“一般货物、 劳务和应税服务” 列“本月数” 附列资料 （一） 第 9 列第 16、17 行之和。（二十二）第8 栏“免税销售额” ：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税
45、服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的免税销售额。本栏“一般货物、 劳务和应税服务” 列“本月数” 附列资料 （一） 第 9 列第 18、19 行之和。（二十三）第9 栏“其中：免税货物销售额” ：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的货物销售额及适用零税率的货物销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法出口货物的销售额。（二十四）第10 栏“免税劳务销售额” ：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的劳务的销售额。（二十五）第11 栏“销项税额”：填写纳税人本期按一般计税方法计名师资料总结 - - -精
46、品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 23 页，共 47 页 - - - - - - - - - 第 24 页税的货物、劳务和应税服务的销项税额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项税额。本栏“一般货物、 劳务和应税服务” 列“本月数” 附列资料 （一） （第 10 列第 1、3 行之和 -10 列第 6 行）+（第 14 列第 2、4、5 行之和 -14列第 7 行） ；本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一） 第 10 列第 6 行+第
47、14 列第 7 行。（二十六）第12 栏“进项税额”：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（二）第 12 栏“税额”。（二十七）第13 栏“上期留抵税额”1. 上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计” 。上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20 栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务” 列“本月数”大于零，且兼有营业税改征增值税应税服务的纳税人（下同）。其试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20 栏“期末留抵税额” “一般货物
48、及劳务”列“本月数” ，以下称为货物和劳务挂账留抵税额。（1）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”：试点实施之日的税款所属期填写“0” ；以后各期按上期申报表第20 栏“期末留抵税名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 24 页，共 47 页 - - - - - - - - - 第 25 页额” “一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写。（2）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点实施之日的税款所属期按试点实施
49、之日前一个税款所属期的申报表第20 栏“期末留抵税额” “一般货物及劳务”列“本月数”填写；以后各期按上期申报表第20 栏“期末留抵税额” “一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”填写。（3）本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按上期申报表第 20 栏“期末留抵税额”“即征即退货物、 劳务和应税服务” 列“本月数”填写。2. 其他纳税人，按以下要求填写本栏“本月数”和“本年累计”。其他纳税人是指除上期留抵税额按规定须挂账的纳税人之外的纳税人（下同）。（1）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按上期申报表第 20 栏“期末留抵税额” “一般货物、劳务和应税服务”列“本月
50、数”填写。（2）本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“ 0” 。（3）本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按上期申报表第 20 栏“期末留抵税额”“即征即退货物、 劳务和应税服务” 列“本月数”填写。（二十八）第14 栏“进项税额转出” ：填写纳税人已经抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额。本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物、名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 25 页，共 47 页 - - - - - - - -