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1、1 第一章总论一、判断题 (正确的划“” ，错误的划“ X”) 1西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。（）2 “宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。( ) 3秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。4自 20 世纪 80 年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。5中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20 世纪 80 年代才得以恢复和重建。( ) 6在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。( ) 71853 年在苏格兰的爱丁堡成立了“
2、爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。8审计的独立性是审计的最根本属性。( ) 9财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。( ) 10基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的概念。（）11全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（）12事前审计和不定期审计是两个相同的概念。（）13一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。 （）14报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。（）15预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（）16详细审计最早在美国产生。（）17综观审计产生
3、和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。18财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。（）19审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。（）201980 年，财政部颁发了关于成立会计顾问处的暂行规定，这标志着我国注册会计师制度的恢复。二、单项选择题1在秦汉时期， ( )制度日趋完善。 A监察B御史C上计D下计2宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。A财会审核B经济司法C经济执法D财政监督3在国民党时期， 审计机构的设
4、置是在( )。A司法部B国会C监察院D行政院4在西方，最具代表性的政府审计机关是( )的政府审计机关A司法系统B立法系统C行政系统D管理系统5目前世界上最大的民间审计专业团体是( )。A英国爱丁堡会计师协会B英国苏格兰会计师协会C中国注册会计师协会D美国注册公共会计师协会6没有 ( )关系，就不可能产生审计行为A剥削B统治C受托经济责任D经济利益7审计组织的 ( )是审计监督正常发挥作用的重要保证。A权威性B独立性C客观性D合法性8无论是我国还是外国都承认( )的经济监督活动是审计的属性。A权威性B独立性C客观性D合法性9审计的最基本的职能是( )A经济评价B经济监察C经济监督D经济司法10在
5、审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（）A制约性作用B促进性作用C建设性作用D宏观调控作用11审计按其主体和内容的分类，是审计的( )。A基本分类B其他分类C技术分类D综合分类12民间审计，在我国亦称( )。 A查账B财务大检查C验资D社会审计13对某一特定项目所进行的审计，称为( )。A局部审计B财经法纪审计C专项审计D民间审计14按照预先规定的时间进行的审计，称之谓( )。A事前审计B事中审计C事后审计D定期审计15一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于 ( )。A任意审计B强制审计C专项审计D突击审计16.中国第一家会计师事务所是
6、（）A潘序伦会计师事务所B立信会计师事务所C正则会计师事务所D上海会计师事务所17关于审计独立性的表述中不正确的是（）名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 47 页 - - - - - - - - - 2 A从与被审计单位的关系讲，政府审计与注册会计师审计都具有较强的独立性；B内部审计仅强调与本部门、本单位其他职能部门的相对独立，与注册会计师审计的独立性差异较大；C就政府审计的领导关系而言，从审计的独立性、权威性讲，政府审计只能由议会领导；D注册会计师审计是既独
7、立于审计委托人，又独立于被审计单位的双向独立。三、多项选择题1秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在（） 。A初步形成了统一的审计模式B上计制度日趋完善C审计地位提高D设置了独立的审计机构2审计关系人是由（）组成。 A审计主体B审计载体C审计客体D审计委托者3为了充分体现审计的属性应遵循( )原则。A思想独立B 组织独立C经济独立D过程独立4国家审计的目标就是指审查和评价审计对象的( )。A真实性B效益性C公允性D合法性5民间审计的总体目标就是指审查和评价审计对象的( )。A真实性B效益性C公允性D合法性6内部审计的总体目标就是指( )。A组织目标的实现B经营活动适当性、合法性和有效性的评价
8、C内部控制适当性、合法性和有效性的评价D公允性 E合法性7审计的职能包括( )。A经济监督B经济建议C经济评价D经济鉴证8审计的制约作用可以概括为( )。A揭示差错和弊端B维护财经法纪C改善经营管理D提高经济效益E加强宏观调控9审计的促进作用可以概括为( )。A揭示差错和弊端B维护财经法纪C改善经营管理D. 提高经济效益E加强宏观调控10按审计主体分类，可分为( )。A政府审计B民间审计C内部审计D财务审计11我国审计按其内容和目的分类，可分为( )。A政府审计B财政财务审计C经济效益审计D财经法纪审计12审计按其范围分类可以分为( )。A民间审计B全部审计C局部审计D专项审计13按照被审计单
9、位经济业务发生时间先后进行审计，审计可分为( )。A事前审计B定期审计C事中审计D事后审计14审计按其执行地点分类，审计可分为( )。A内部审计B.报送审计C专项审计D就地审计15按照就地审计方式不同，审计可分为( )。A驻在审计B.专程审计C任意审计D巡回审计16审计关系人的组成部分有（）A审计主体B审计法规C审计客体D审计委托者E审计载体四、简答题1审计关系人有哪几个方面？它们之间的关系？2简述审计的属性。3简述三类审计主体的审计目标。4审计的对象应包括哪些内容。5简述审计的职能。第二章审计组织体系与审计规范一、判断题 (正确的划“” ，错误的划“ X”) 1政府审计机关根据工作需要，可以
10、在重点地区、 部门设立派出机构，进行审计监督。 ( ) 2政府审计机关是依照宪法和审计法规定建立的，实行的是任意审计。( ) 3政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。( ) 4我国政府审计机关是司法型审计机关。( ) 5我国上市公司审计委员会隶属于监事会。（）6内部审计机构其性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。( ) 7内部审计与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计共同的特征。( ) 8西方国家内部审计机构的隶属关系，全部由本单位总裁或总经理领导。( ) 9我国民间审计的振兴，始于1980 年的注册会计师制度的恢复和重建。( ) 10在我国，注册会计师必须经过会计师事
11、务所的同意才能以个人名义承办业务。( ) 11注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态表示意见。12会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。( ) 13或有收费是收费与否、收费多少以签证审计工作结果或实现特定目的为条件的收费形式。14审计失败是注册会计师因为没有遵守独立审计准则而提出了错误的审计意见。（ ）15审计风险是注册会计师遵守独立审计准则却提出了错误的审计意见的可能性。（ ）名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 47 页 -
12、- - - - - - - - 3 16注册会计师的审计意见对于报表使用人来说，是对被审计单位今后生存发展及其经营效率、效果所作出的保证。 （）17利用计算机辅助技术执行审计程序，应视具体情况决定是否改变审计的总体目标和范围。18审计业务属于法定业务，所以办理企业合并、分立、清算事宜，非注册会计师不得承办。19注册会计师在审计中未能发现现金短缺时，被审计单位可以以过失为由控告注册会计师，而注册会计师又可以说现金等问题是由于缺乏适当的内部控制造成的，并以此为由来反击被审计单位的诉讼。这种情况在追究责任时，可定为“共同过失”。 （）20鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之
13、外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。（）21注册会计师与被审计单位某位的员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务。22在任何情况下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证业务。（ ）二、单项选择题1( )设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。A人大常委会B财政部C全国财经委员会D国务院2我国国家审计机关属于（） 。A立法型B司法型C行政型D独立型3按中国证监会的规定，我国上市公司审计委员会隶属于（） 。A监事会B董事会C股东大会D总经理4审计业务少的单位和小型企事业单位可设置专职的（）而不设独立的内部审计机构
14、。A监察人员B内部审计人员C会计检查人员D纪律检查委员5( )设立的会计师事务所，不具有法人资格A独立核算B注册登记 C自收自支D合伙6黄张陈事务所属于( )会计师事务所。 A地方性B合作性C合伙性D合资性7对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是( ) A财政部会计司B审计署指导司C中国注册会计师协会D中国会计学会8注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为 ( )。A经济独立B思想独立C实质上的独立D形式上的独立9( )主要是指注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务。A错误B责任C欺诈D过失10下列各项业务中，属于其他鉴证业
15、务的是( )。A历史财务信息审阅B预测性财务信息审核C代编财务信息D对财务信息执行商定程序11一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把( )视为审计工作的灵魂。A独立性B客观性 C权威性D真实性12早在 1947 年 10 月，美国注册会计师协会就提出了( )。A 一般公认审计准则B 公认会计原则C 审计准则试行方案D 国际审计准则13如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有( )
16、责任。A普通过失B重大过失C推定欺诈D欺诈14审计风险与审计失败的主要区别在于( )。A注册会计师是否查出了财务报表的重大错误B注册会计师是否提出了错误的审计意见C注册会计师是否明知财务报表有重大错误却不如实表述D注册会计师是否遵循审计准则的要求15如果被审计单位财务报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。 A注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报，但却提出错误的审计意见B注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见C注册会计师明知道有重大错误但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告D注册会计师基本上遵循了审计准则的要求16 （）不是对注册会计师职业道德的
17、基本要求。A独立B客观C 公正D 廉洁17（） 不属于注册会计师原因所引起的法律责任。A 违约B 过失C 经营失败D 欺诈三、多项选择题1、我国组建的审计组织形式，主要有( )。A政府审计机关B内部审计机构C民间审计组织D财务咨询公司2我国政府审计机关拥有以下权限（） 。A要求提供资料权B审计检查权C审计处理处罚权D司法权3我国政府审计机关遵循的法律规范体系包括（） 。A宪法B审计法C政府审计基本准则D独立审计基本准则4我国政府审计机关开展的审计有以下特征（） 。A依法性B财政收支的唯一性C行政监督D单项独立性5审计委员会的隶属形式包括（） 。A董事会B监事会C不设审计委员会D总名师资料总结
18、- - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 47 页 - - - - - - - - - 4 经理6我国内部审计的主要特征有( )。A服务上的内向性B审查范围的广泛性C审查目的的效益性D微观监督与宏观监督的统一性7我国内部审计组织应遵循的法律规范体系包括（） 。A审计法B审计署关于内部审计工作的规定C内部审计准则D内部审计人员职业道德规范8西方国家内部审计机构的隶属关系，一般有( )等类型。A受本单位主计长领导B受本单位总裁或总经理领导C受本单位董事会领导D 受本单位董事会下属的审
19、计委员会的领导E受 AD 双重领导9我国内部审计机构的形式包括（） 。A部门内部审计机构B审计委员会C单位内部审计组织D县审计局10 注册会计师应恪守的职业道德的基本要求包括（） 。 A 独立B 客观 C 公正D 廉洁11注册会计师审计是一种委托审计，下列组织可委托注册会计师审计其财务报表的有（）A司法机关B企业单位C国家行政机关D个人E事业单位12下列各项业务中，属于注册会计师的其他鉴证业务的有（）A内部控制审核B年度财务报表审计C中期会计报表审阅D预测性财务信息审核E会计服务业务13我国会计师事务所的审计业务，具体包括( )。A审查会计账目、会计报表和其他财务资料并出具审计报告B验证企业的
20、投入资本并出具验资报告C管理咨询报告D资产评估报告E办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务并出具审计报告14我国注册会计师的非认证业务，具体包括( )。A代理记账B税务代理 C担任会计顾问D内部控制审核E管理咨询业务15综观世界各国，会计师事务所的组织形式主要有（） A独资B合伙制C有限责任公司制D有限责任合伙制16民间审计具有以下特征（） 。A受托审计B有偿审计C双向独立D发表审计意见E审计财政收支17根据现行的世界各国的审计准则来看，其内容大体上包括( )。A一般准则B具体准则C工作准则D计划准则E报告准则18我国注册会计师执业准则体系包括（） 。A鉴证业务准则B相关服务准则C质量控制准
21、则D后续教育准则19我国鉴证业务准则又分为( )。A审计准则B审阅准则C质量控制准则D执业规范指南E他鉴证业务准则20被审计单位管理层对编制财务报表的责任具体包括（） 。A建立健全内部控制制度B选择适用的会计准则和相关会计制度C选择和运用恰当的会计政策D做出合理的会计估计E对审计报告内容的真实性、合法性负责21注册会计师违反法律、准则可能承担的法律责任包括（） 。A行政责任B民事责任C刑事责任D过失责任四、简答题1简述政府审计机关的主要权限。2政府审计有哪些特征。3西方国家内部审计机构的隶属关系有哪几种类型。4内部审计的特征。5民间审计的特征。6我国的审计监督体系由哪些部分构成？它们的关系如何
22、？7简述中国注册会计师执业准则体系。8 “有限责任”与“合伙”会计师事务所设立条件是什么？9简述会计责任和审计责任。10简述导致注册会计师承担法律责任的可能原因。第三章审计计划、重要性和审计风险一、判断题 (正确的划“” ，错误的划“ X”)1审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。( ) 2审计人员可以同被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。( ) 3审计工作不能对财务报表整体不存在重大错报提供担保。( ) 4一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。( ) 5审计意见不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供的保证。( ) 6
23、对于出现错报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省审计成本。7审计人员如果想要使发表的审计意见有 98%的把握，那么审计风险便为2。 ( ) 8一般地说，审计具体目标是根据被审计单位管理当局的认定和审计总体目标来确定的。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 47 页 - - - - - - - - - 5 （）9 “发生”认定所解决的问题是管理当局是否把应该包括的项目给遗漏了。（）10 “完整性”认定主要与财务报表组成要素低估有关。（）11
24、 “发生”的认定主要与财务报表组成要素低估有关。（）12如果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”列入“流动负债”，则违反了“计价和分摊”的认定。13如果被审计单位在账簿中登记了未发生的经济业务，则其违反了“完整性”认定。（）14审计业务约定书双方中，一方是指注册会计师，另一方是指委托单位的法人代表或授权代表。 15审计业务约定书一经签署则具有法律效力，所以它应受经济合同法的规范。（）16如果应收账款和存货的期末余额一样，在初步评价的重要性水平分配给各账户时，最理想的分配是这两个账户分得同样多的重要性水平或称具有一样的可容忍误差。( ) 17应先计算整个企业的重要性水平，然后在企业每个部门之间
25、分摊。( ) 18如果集团公司内部的公司是独立的会计主体，必须为每个独立公司的财务报表确定一个重要性水平。19审计风险是指财务报表存在重大错报，而审计人员审计后发表无保留审计意见的可能性。20由于重大错报风险是独立于财务报表的审计而存在的，所以审计人员无法改变重大错报风险的实际水平和估计水平。( ) 21检查风险可接受水平只有在审计总风险可接受水平，重大错报风险水平评估后才能确定。( ) 22审计人员对10 万元银行存款进行审查时，发现有50 元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。 （）23在审计过程中，被审计单位的财务报表中，尚未更正错报的汇总数低于判断的重要性水平，则该会计报表不
26、能接受。( ) 24当累计尚未更正错报额接近重要性水平时，注册会计师应考虑通过扩大实质性程序的范围或提请被审计单位调整财务报表，以降低审计风险。( ) 25如果信息的错报在特定环境下将可能影响使用者根据该信息所作的经济决策，那么该项错报即属重要错报。( ) 二、单项选择题1根据中国注册会计师审计准则的规定，财务报表审计的总目标是( )。A对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性表示意见B发现财务报表的重大错误、舞弊以及财务报表有直接影响的重大违反法规行为C判断被审计单位财务状况合偿债能力D对被审计单位财务报表的合法性和公允性表示意见2由发生认定推导的审计目标是确认已记录的交易是( )。A真
27、实的 B完整的 C按正确金额反映的D接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间3下列各项中，属于具体审计目标中分类目标的是( )。A是否把商业购货往来和对单位内部员工的欠款设置不同的账户核算B构建固定资产的入账价值是否正确C所有已记录的销货业务是否确实发生D存货的抵押是否已做披露4截止测试要实现的目标是“截止”，这一程序是要检查( )。A. 存货账户所列金额均经正确估价和计量B确认已发生的交易确实已经记录C有无将下年度的收入计入报告期利润表D资产负债表日，已记录的交易均存在5具体审计目标中， “分类和可理解性”的含义是( )。A应当披露的事项是否均包括在财务报表中B是否将没有发生的交易、事项，或
28、与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中C财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚D财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当6对“无形资产的摊销期限是否适当”这一事项的判断涉及的相关会计认定是( )。A存在或发生 B完整性 C计价和分摊 D，真实性7管理当局对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是( )。A发生 B权利和义务C分类和可理解性 D计价和分摊8下列被审计单位管理层认定中，与利润表组成要素无关的是( )。A发生认定 B权利和义务认定C计价和分摊认定 D完整性认定9与被审计单位签订业务约定书是在审计过程的( )进行的工作。A计划审计开始前 B计划
29、阶段C实施审计阶段 D审计完成阶段10下列工作中不属于开展的初步业务活动的是( )。A针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B制定总体审计策略C评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性D签订审计业务约定书11下列关于计划审计工作的说法正确的是( ) 。A计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改B计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，由项目负责人审核批准名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 47 页 - - - -
30、 - - - - - 6 C小型被审计单位无须制定总体审计策略D项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作12在确定总体审计策略中的审计方向时，注册会计师不应考虑的事项有( )。A确定适当的重要性水平B初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域C初步识别重要的组成部分和账户余额D确定审计业务的特征，包括采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报告要求以及被审计单位组成部分的分布等13被审计单位当年购入设备一台，会计部门在记账时，漏记了该设备的运费，则被审计单位违反的“认定”是( )。 A准确性B完整性 C截止D发生14下列各项中， ( )是为了实现注册会计师一般审计目标中的分类目标。A把
31、主管和董事的欠款与客户的欠款分开B累计折旧的账户余额看来是合理的C有价证券是否按取得时实际成本入账D所有的销售是否均已发生15在对被审计单位存货进行审计中，注册会计师可以通过( )实现完整性目标。A已记录的存货均存在B现有存货盘点并计入存货总额C存货未作抵押D明细账与总账一致16注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录50 万元，通过检查销售记录、函证等实质性程序证实该笔销售实际取得收入 1 000万元，那么，管理当局的( )认定存在问题。A发生 B.完整性 C计价或分摊 D权利和义务17下列各项中， ( )违反了权利和义务的认定。A将未曾发生的销售入账 B 将已发生的销售业务不
32、登记入账的C未将已抵押的存货披露D待摊费用摊销期限不恰当18. 下列各项中， ( )违反了分类的认定。A. 把寄售商品记录在会计账上B. 将已发生的销售业务不登记入账C.将接近资产负债日的交易记录于下年度D.如将现销记录为赊销，将出售经营性固定资产所得的收入记录营业收入19注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是( )。A. 存在 B完整性 C权利 D分类与可理解性20关于审计风险的表述中错误的是( )。A审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性B审计风险取决于重大错报风险和检查风险C重要性水平越高，审计风险越低D重要性水平越高，审计风险越
33、高21以下关于重要性概念的错误理解是( )。A重要性就是影响财务报表使用者的判断或决策的错报B账户层次的重要性水平就是从财务报表层次的重要性水平分配得到的C重要性概念必须从财务报表使用者的角度来考虑D注册会计师在运用重要性原则时，应当考虑错报的金额和性质22注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应当获取的审计证据( )。A越多 B越少 C质量越高 D质量越低23 “确定被审计单位在资产负债表日的存货是否存在残次冷背的情况”这一审计目标，注册会计师根据账目记录亲自到仓库检查是否积压，查询市场价格，这些程序与被审计单位管理层的( )认定相对应。 A存在B权利和义务C分类与可理解性D计价
34、和分摊24注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款A 公司 100，贷：营业收入l00” ，通过函证A 公司，检查该笔销货记录证实，A 公司实际欠款50 万元。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的( )认定存在问题。A发生B完整性C准确性D权力和义务25注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款-A 公司 100，贷：营业收入100” ，通过函证 A 公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的( )认定存在问题。 A 发生B 完整性 C 准确性D 计价和分摊26对重大错报风险的理解错误的是( )。
35、A重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性B在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报( 包括披露，下同 ) 认定层次考虑重大错报风险C在既定的审计风险水平下。可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系D注册会计师应当评估重大错报风险，并根据既定的审计风险水平和评估的重大错报风险确定可接受的检查风险水平27审计人员对重大错报风险的估计水平与所需证据的数量之间( )变动关系。A发生同向 B发生反向C发生相同数额 D不发生28如果注册会计师所确定的尚未调整的错报汇总数接近重要性水平，注册会计师就应考虑与
36、 ( )相加后是否可能超过重要性水平。A尚未发现的错报B已发现的错报C前期尚未调整的错报D推断的错报三、多项选择题名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 47 页 - - - - - - - - - 7 1被审计单位管理层对编制财务报表的责任具体包括( )。A选择适用的会计准则和相关会计制度B选择和运用恰当的会计政策C根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D审核或监督与财务报告相关的企业内部控制2以下关于认定和目标的表达，正确的有 ( )。A. 如果没有发生销售交
37、易但在销售日记账中记录了一笔销售，则违反了真实性目标B. 如果发生了销售交易，却没有在销售明细账和总账中记录，则违反了完整性的目标C.如果在销售中，开账单时使用了错误的销售价格，则违反了准确性的目标D如果将他人寄售商品列入了被审计单位的存货，则违反了截止目标3与资产负债表组成要素有关的财务报表认定有( )。A存在 B完整性 C权利和义务 D计价和分摊4有关被审计单位管理层认定的下列表述中，正确的是( )。A发生认定主要与财务报表组成要素的高估有关B完整性认定主要与财务报表组成要素的低估有关C权利和义务认定只与资产负债表组成要素有关D计价和分摊认定只与利润表组成要素有关5下列账户中适宜侧重检查完
38、整性认定的是( )。A. 生产成本 B管理费用 C应付利息 D主营业务收入6下列账户中适宜侧重检查真实性目标的是( )。A投资收益 B营业外收入C预收账款 D主营业务收入7注册会计师通过对银行提供的银行存款对账单的检查，可以证实被审计单位对其银行存款的 ( )认定。 A存在 B权利 C分类 D计价8下列工作属于在审计计划阶段进行的是 ( )。A对被审计单位内部控制制度的建立及遵守，情况进行控制测试B制定总体审计策略C编制具体审计计划D分析审计风险9下列内容应在审计约定书中明确的是( )。A管理层对会计报表的责任B违约责任C签约双方义务以及审计范围D审计收费10根据审计准则的相关规定，会计师事务
39、所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有 ( )。 A 高效优质地为被审计单位服务B按照约定时间完成审计业务，出具审计报告C对在执业过程中获悉的商业秘密保密D确保审计收费的合理性11制定总体审计策略的工作需要进行的工作包括( ）A界定审计范围B明确审计业务的报告目标C确定审计方向D确定项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围12. 具体审计计划包括的内容有( )。A注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围B针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 C计划其他审计程序 D 评估认定层次的重要性水平和可接受检查风险水平13. 下
40、列各项所能实现的审计目标，是基于被审计单位管理当局“计价或分摊”的认定推论得出的 ( )。A.存货的入账成本正确 B.当期计提的存货跌价准备正确C.期末所有存货存在 D.存货有关账户的总账与有关明细账相符14. 被审计单位对应收账款“计价或分摊”认定包括下列的内容有( )。A. 应收账款总额B.坏账准备金额C.应收账款总额与明细账的一致性D.坏账准备估价的合理性15. 下列各项中，不属于具体审计目标中的完整性目标的有( )。A. 流动负债是否有所隐瞒B.固定资产的预计使用年限是否适当C明细账合计数与总账数是否相符D已贴现的票据是否在附注中单独列示16对重要性与审计风险之间关系的认识，正确的是(
41、 )。A审计风险的高低取决于重要性的判断B重要性水平越低，审计风险也越低C重要性水平偏高会影响审计的效果D重要性水平偏低会影响审计的效率17下列 ( )与所需的证据数量成反向关系。A审计风险 B 重大错报风险C检查风险 D重要性18对于计划的重要性水平，正确的概念是( )。A从数量和性质两个方面考虑重要性B从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定两个层次确定重要性水平C在审计执行阶段，注册会计师应当及时评价计划阶段确定的重要性水平是否仍然合理，是否需要调整D在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加19检查风险的评估基础是( )。A重大错报风险的评估水平 B控
42、制风险的评估水平C审计风险的评估水平 D固有风险的评估水平20如果已发现但尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括( )。A修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平B扩大实质性程序范围，进一步确认汇总数是否重要C提请被审计单位调整财务报表，以使汇总数低于重要性水平 D发表保留意见或否定名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 47 页 - - - - - - - - - 8 意见21审计风险的组成要素和审计证据的关
43、系可以表述为 )。A检查风险与所需的审计证据数量是反向关系B重大错报风险与所需的审计证据数量是正向关系C控制风险与所需的审计证据数量是正向关系D审计风险与所需的审计证据数量是正向关系22在下列 ( )情形下，注册会计师应谨慎地将重要性水平确定得低一些。A. 被审计单位系上市公司B被审计单位资产总额为30 亿元C重大错报风险评估结果为低风险D有些项目分析程序结果显示出较大的波动幅度23关于重要性的下列说法中，正确的有( )。A重要性概念从注册会计师的角度来考虑B重要性概念是就会计报表使用者的角度来考虑C重要性是注册会计师运用专业判断得来的D不同环境下对重要性的判断可能是不同的24注册会计师在评价
44、结果时，尚未更正错报的汇总数的构成包括( )。A对事实的错报 B涉及主观决策的错报C通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报D通过实质性分析程序推断出的估计错报25对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为( )。A要求的审计风险越低，所需的审计证据数量越多B要求的检查风险越高，所需的审计证据数量越少C评估的重大错报风险越高，所需的审计证据数量越少D评估的重大错报风险越高，所需的审计证据数量越多26审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，其包括( )。A资产总额B净资产 C营业收入D税前净利润27金额不重要的错报从性质上看有可能是重要的。注册会计师在
45、判断错报的性质是否重要时应该考虑的具体情况包括（） 。A错报掩盖收益或其他趋势变化的程度B错报对财务报表中列报的分部信息的影响程度C错报对增加管理层报酬的影响程度D错报是否与涉及特定方的项目相关28注册会计师在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要水平，审计风险将增加注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平（） 。A通过扩大化控制测试范围 B实施追加的控制测试 C通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险D实施追加的实质性程序四、简答题1在审查某客户时，假定发现了以下四种情况，你认为运用重要性观点来衡量，最重要的情况是哪种？(1)主营业务收入实际为10
46、00000元，账面纪录为1010000 元；(2)信用卡透支1000 元，而账面余额为1000 元；(3)将 3 年后到期的长期负债10000 元列为“一年内到期的长期负债”；(4)由于存货计价方法的变更使得存货金额多计5000 元。2简述审计风险组成要素之间的相互关系。3简述总体审计策略的内容和作用。4会计师事务所在评估不同被审计单位的审计风险时，根据不同单位不同情况，确定可接受的检查风险水平：风险类别A 企业B 企业C 企业D 企业可接受审计风险1% 2% 3% 4% 重大错报风险100% 40% 90% 50% 回答以下问题：（1）上述企业的检查风险水平分别是多少？（2）哪个企业需要获取
47、最多的审计证据？（3）简要说明审计风险要素和审计证据之间的关系。（4）简要说明审计风险与审计重要性水平之间的关系。5简述注册会计师在评价审计结果时对重要性的考虑。6简述管理当局认定与具体审计目标的关系。五综合题1XYZ公司是一家专营商品零售的股份公司。ABC会计师事务所在接受其审计委托后，委派L注册会计师担任外勤负责人，并将签署审计报告。经过审计预备调查，L 注册会计师确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据财务报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - -
48、- - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 47 页 - - - - - - - - - 9 要求：假定下列表格中的具体审计目标已经被L 注册会计师选定， L 注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的管理层的认定( 根据交易或事项、账户余额和列报分类) 和最恰当的审计程序 ( 根据提供的审计程序，分别选择一项，并将选择结果的编号填入给定的表格中。对每项审计程序，可以选择一次、多次或不选。) 分别是什么 ? (1) 检查现行销售价目表(2) 审阅财务报表(3) 在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内(4) 选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购
49、货合同和发票(5) 在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库(6) 测试直接材料、直接人工费用、制造费用的合理性管理层的认定具体审计目标审计程序公司对存货均拥有所有权记录的存货数量包括了公司所有的在库存货已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值存货成本计算准确存货的计价基础已在财务报表恰当披露2注册会计师X 在对 A 公司 2006 年度会计报表进行审计时，发现A公司可能存在下列导致错误的情况：(1) 已列入存货的委托B公司代销的商品可能并不存在，(2) 期末存货的盘点可能存在较大的差错；(3) 当年对应收款项所提的坏账准备可能不正确；(4) 可能存在未入账的应付账
50、款；(5) 长期借款中可能有一年内将要到期的部分。请按下列要求，完成题后的表格。(1) 针对上述可能存在的问题管理当局是如何认定的? (2) 为了证实上述问题，注册会计师X应当分别执行的最主要的实质性测试程序。(3) 注册会计师执行的实质性测试程序能实现哪些审计目标? (4) 注册会计师执行的实质性测试程序能获取何种审计证据? 情况序号管理当局的认定审计程序审计目标审计证据的种类(1) （2）（3）（4）（5）第四章审计证据和审计工作底稿一、判断题 (正确的划“” ，错误的划“ X”)1会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作