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1、12土地增值税申报表的式样土地增值税申报表的式样启用新申报表后业务处理规则启用新申报表后业务处理规则土地增值税申报表的式样土地增值税申报表的式样v 土地增值税纳税额申报表（三）土地增值税纳税额申报表（三）v （非从事房地产开发纳税人适用）（非从事房地产开发纳税人适用）v税款所属时间： 填表日期：v金额单位：元至角分；面积单位：平方米v纳税人识别号： 纳税人电脑编码： 纳税人名称纳税人名称项目名称项目名称 项目地址项目地址业别业别经济性质经济性质纳税人地址纳税人地址邮政编码邮政编码开户银行开户银行银行账号银行账号主管部门主管部门电话电话是否为核定征收是否为核定征收项项 目目 行次行次金金 额额
2、一、转让房地产收入总额一、转让房地产收入总额 1=2+3+41=2+3+4 1 1 其其 中中 货币收入货币收入 2 2实物收入实物收入 3 3其他收入其他收入 4 4 省局增加省局增加土地增值税申报表的式样土地增值税申报表的式样v 土地增值税纳税额申报表（三）土地增值税纳税额申报表（三）v （非从事房地产开发纳税人适用）（非从事房地产开发纳税人适用）项项 目目 行次行次金金 额额二、扣除项目金额合计二、扣除项目金额合计 （1 1）5=6+7+10+155=6+7+10+15 （2 2）5=11+12+14+155=11+12+14+155 5（1）提供评估价格1 1、取得土地使用权所支付的金
3、额、取得土地使用权所支付的金额 6 62 2、旧房及建筑物的评估价格、旧房及建筑物的评估价格7=87=89 9 7 7其中：旧房及建筑物的重置成本价 8 8 成新成新度折扣率成新成新度折扣率 9 93 3、评估费用、评估费用 10 10（2）提供购房发票1 1、购房发票金额、购房发票金额 11 112 2、发票加计扣除金额、发票加计扣除金额12=1112=115%5%1313 12 12其中：房产实际持有年数其中：房产实际持有年数 13 133 3、购房契税、购房契税 14 14土地增值税申报表的式样土地增值税申报表的式样v 土地增值税纳税额申报表（三）土地增值税纳税额申报表（三）v （非从事
4、房地产开发纳税人适用）（非从事房地产开发纳税人适用）项项 目目 行行 次次金金 额额4 4、与转让房地产有关的税金等、与转让房地产有关的税金等 15=16+17+18+19+20+2115=16+17+18+19+20+21 15 15 其 中 营业税营业税 16 16 城市维护建设税城市维护建设税 17 17 印花税印花税 18 18 教育费附加教育费附加 19 19 地方教育费附加地方教育费附加 20 20 其他其他 21 21省局增加省局增加土地增值税申报表的式样土地增值税申报表的式样v 土地增值税纳税额申报表（三）土地增值税纳税额申报表（三）v （非从事房地产开发纳税人适用）（非从事房
5、地产开发纳税人适用）项项 目目 行次行次金金 额额三、增值额三、增值额 22=1-522=1-52222四、增值额与扣除项目金额之比（四、增值额与扣除项目金额之比（% %）23=2223=2252323五、适用税率（五、适用税率（核定征收率核定征收率）（）（% %）2424六、速算扣除系数六、速算扣除系数 （% %）2525七、应缴土地增值税额七、应缴土地增值税额26=2226=2224-5252626八、减免税额（减免性质代码：八、减免税额（减免性质代码：）2727九、已缴土地增值税税额九、已缴土地增值税税额2828十、应补（退）土地增值税税额十、应补（退）土地增值税税额29=26-27-2
6、829=26-27-282929 省局增加省局增加土地增值税申报表的式样土地增值税申报表的式样v总结：总结：v此次总局土地增值税新申报表与旧表相比变动不大，新增的数据项表（二）中第八项“减免税额（减免性质代码：减免税额（减免性质代码：）”，减免性质代码要按照国家税务总局制定下发的最新减免性质及分类表中的最细项减免性质代码填报。 准确核算减免税款准确核算减免税款土地增值税申报表的式样土地增值税申报表的式样v省局在总局的表样上做了部分修改：v1.三张申报表的表头都增加了“纳税人电脑编码纳税人电脑编码”；v2.将表（一）、表（二）中“其他类型房地产”修改为“非住宅非住宅”；v3.表（二）、表（三）中
7、“与转让房地产有关的税金等”增加“地方教育费附加地方教育费附加”、“其他其他”；v4.表（三）还增加了“减免税额（减免性质代码）”、“已缴土地增值税额”、“应补（退）土地增值税额”。12土地增值税申报表的式样土地增值税申报表的式样启用新申报表后业务处理规则启用新申报表后业务处理规则启用新申报表后业务处理规则启用新申报表后业务处理规则v1、省局综合业务系统中涉及土地增值税的纳税申涉及土地增值税的纳税申报全部使用专表报全部使用专表，即按不同纳税人、不同申报类型分别使用土地增值税纳税申报表表（一）、表（二）、表（三）进行申报。三张申报表中打三张申报表中打“”的指标为必填项的指标为必填项。内外网处理规
8、则一致。v2、福建省地方税费综合申报表屏蔽土地增值税税种，不允许进行土地增值税申报，内外网处理规则一致。自开票纳税人自开票纳税人“预征预征”申报只能实行网上申报只能实行网上申报，即通过网报申报，即通过网报不动产申报不动产申报。启用新申报表后业务处理规则启用新申报表后业务处理规则v 土地增值税纳税额申报表（一）土地增值税纳税额申报表（一）v （从事房地产开发纳税人预征适用）（从事房地产开发纳税人预征适用）v税款所属时间： 填表日期：v项目名称： 项目编号： 金额单位：元至角分；面积单位：平方米v纳税人识别号： 纳税人电脑编码： 房产类型 营业额预征率（%） 应纳税款税款缴纳应税收入货币收入实物收
9、入及其他收入前期多缴税额本期应纳税额计算 12=3+4 3 4 5 6=2*5 7 8=6-7 非住宅 合计打打号内号内容为必填容为必填项项启用新申报表后业务处理规则启用新申报表后业务处理规则v 土地增值税纳税额申报表（二）土地增值税纳税额申报表（二）v （从事房地产开发纳税人清算适用）（从事房地产开发纳税人清算适用）v税款所属时间： 填表日期：v金额单位：元至角分；面积单位：平方米v纳税人识别号： 纳税人电脑编码： 纳税人名称纳税人名称项目名称项目名称项目编号项目编号项目地址项目地址业别业别经济性质经济性质纳税人地址纳税人地址邮政编码邮政编码开户银行开户银行银行账号银行账号主管部门主管部门电
10、话电话清算方式是否为核定清算方式是否为核定项项 目目 行次行次金额金额普通住宅普通住宅非普通住宅非普通住宅非住宅非住宅 一、转让房地产收入总额一、转让房地产收入总额 1=2+3+41=2+3+4 1 1 其其 中中 货币收入货币收入 2 2实物收入实物收入 3 3其他收入其他收入 4 4 打打号的内号的内容是必填项容是必填项启用新申报表后业务处理规则启用新申报表后业务处理规则v 土地增值税纳税额申报表（三）土地增值税纳税额申报表（三）v （非从事房地产开发纳税人适用）（非从事房地产开发纳税人适用）v税款所属时间： 填表日期：v金额单位：元至角分；面积单位：平方米v纳税人识别号： 纳税人电脑编码
11、： 纳税人名称纳税人名称项目名称项目名称 项目地址项目地址业别业别经济性质经济性质纳税人地址纳税人地址邮政编码邮政编码开户银行开户银行银行账号银行账号主管部门主管部门电话电话是否为核定征收是否为核定征收项项 目目 行次行次金金 额额 一、转让房地产收入总额一、转让房地产收入总额 1=2+3+41=2+3+4 1 1 其其 中中 货币收入货币收入 2 2实物收入实物收入 3 3其他收入其他收入 4 4 打打号为号为必填项必填项启用新申报表后业务处理规则启用新申报表后业务处理规则v3、从事房地产开发的纳税人在进行表（一）、表（二）申报时，两张表中的“项目编号项目编号”要关联税源管理项目登记模块。读
12、取税源模块该纳税人所有已登记的房地产项读取税源模块该纳税人所有已登记的房地产项目代码信息，申报时必须在下拉框中先选择相应目代码信息，申报时必须在下拉框中先选择相应的项目代码后方可进行申报数据录入。并按所选的项目代码后方可进行申报数据录入。并按所选择的项目代码系统自动带出择的项目代码系统自动带出“项目名称项目名称”。若。若“项目项目编号编号”为空，不能进行申报，提示为空，不能进行申报，提示“请先进行房请先进行房 地产项目登记地产项目登记” ” 。 启用新申报表后业务处理规则启用新申报表后业务处理规则v 土地增值税纳税额申报表（一）土地增值税纳税额申报表（一）v （从事房地产开发纳税人预征适用）（
13、从事房地产开发纳税人预征适用）v税款所属时间： 填表日期：v项目名称： 项目编号： 金额单位：元至角分；面积单位：平方米v纳税人识别号： 纳税人电脑编码： 房产类型 营业额预征率（%） 应纳税款税款缴纳应税收入货币收入实物收入及其他收入前期多缴税额本期应纳税额计算 12=3+4 3 4 5 6=2*5 7 8=6-7 非住宅 合计关联税源关联税源管理房地管理房地产项目登产项目登记模块记模块启用新申报表后业务处理规则启用新申报表后业务处理规则v 土地增值税纳税额申报表（二）土地增值税纳税额申报表（二）v （从事房地产开发纳税人清算适用）（从事房地产开发纳税人清算适用）v税款所属时间： 填表日期：
14、v金额单位：元至角分；面积单位：平方米v纳税人识别号： 纳税人电脑编码： 纳税人名称纳税人名称项目名称项目名称项目编号项目编号项目地址项目地址业别业别经济性质经济性质纳税人地址纳税人地址邮政编码邮政编码开户银行开户银行银行账号银行账号主管部门主管部门电话电话清算方式是否为核定清算方式是否为核定项项 目目 行次行次金额金额普通住宅普通住宅非普通住宅非普通住宅非住宅非住宅 一、转让房地产收入总额一、转让房地产收入总额 1=2+3+41=2+3+4 1 1 其其 中中 货币收入货币收入 2 2实物收入实物收入 3 3其他收入其他收入 4 4 关联税源管关联税源管理房地产项理房地产项目登记模块目登记模
15、块启用新申报表后业务处理规则启用新申报表后业务处理规则v4、从事房地产开发的纳税人进行土地增值税（据实）清算申报时，如果纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，系统根据该纳税人已终审通过的减免文书号带出“减免性减免性质代码质代码”供选择，并依据本项目普通住宅的“应缴税额”填写“减免税减免税额额”。启用新申报表后业务处理规则启用新申报表后业务处理规则v 土地增值税纳税额申报表（二）土地增值税纳税额申报表（二）v （从事房地产开发纳税人清算适用）（从事房地产开发纳税人清算适用）项项 目目 行次行次金额金额普通住宅普通住宅非普通住宅非普通住宅非住宅非住宅 三、增值额、增值额 2
16、4=1-5 =1-5 2424 四、增值额与扣除项目金额之比四、增值额与扣除项目金额之比(%) 25=24(%) 25=245 5 25 25 五、五、适用税率适用税率（核定征收率）（核定征收率）（% %） 26 26 六、速算扣除系数（六、速算扣除系数（% %） 27 27 七、应缴土地增值税税额七、应缴土地增值税税额 28=2428=2426-526-527 27 28 28 八、减免税额（减免性质代码八、减免税额（减免性质代码） 29 29 九、已缴土地增值税税额九、已缴土地增值税税额 30 30 十、应补（退）土地增值税税额十、应补（退）土地增值税税额 31 31依据依据普通住宅的普通
17、住宅的“应缴税额应缴税额”填写填写“减免税额减免税额”根据该纳税人已终审通过根据该纳税人已终审通过减免文书号，带出减免文书号，带出“减免减免性质代码性质代码”供选择供选择普通住宅增值额未超过普通住宅增值额未超过扣除项目金额扣除项目金额20%的，的，按增值额按增值额30%自动计自动计算应缴税额算应缴税额启用新申报表后业务处理规则启用新申报表后业务处理规则v5、从事房地产开发的纳税人进行土地增值税的（核定）清算申报时，与旧表规则相同。即在表（二）中选择相应的房地产项目代码后，系统还应校验该项目有无终审通过的核系统还应校验该项目有无终审通过的核定文书定文书，有终审通过的核定文书自动在有终审通过的核定
18、文书自动在“适适用税率用税率”栏中带出确定的核定征收率栏中带出确定的核定征收率；若无若无终审通过的核定文书，提示终审通过的核定文书，提示“该项目未进行该项目未进行清算核定清算核定”。 启用新申报表后业务处理规则启用新申报表后业务处理规则v 土地增值税纳税额申报表（二）土地增值税纳税额申报表（二）v （从事房地产开发纳税人清算适用）（从事房地产开发纳税人清算适用）项项 目目 行次行次金额金额普通住宅普通住宅非普通住宅非普通住宅非住宅非住宅 三、增值额、增值额 24=1-5 =1-5 2424 四、增值额与扣除项目金额之比四、增值额与扣除项目金额之比(%) 25=24(%) 25=245 5 25
19、 25 五、适用税率五、适用税率（核定征收率）（核定征收率） （% %） 26 26 六、速算扣除系数（六、速算扣除系数（% %） 27 27 七、应缴土地增值税税额七、应缴土地增值税税额 28=2428=2426-526-527 27 28 28 八、减免税额（减免性质代码八、减免税额（减免性质代码） 29 29 九、已缴土地增值税税额九、已缴土地增值税税额 30 30 十、应补（退）土地增值税税额十、应补（退）土地增值税税额 31 31从事房地产开发的纳税人土增清算从事房地产开发的纳税人土增清算实行核定的，系统应校验该项目有实行核定的，系统应校验该项目有无终审通过的核定文书，无终审通过的核
20、定文书，有终审通有终审通过的核定文书，系统自动带出已确过的核定文书，系统自动带出已确定的各房产类型的定的各房产类型的“核定征收率核定征收率”。启用新申报表后业务处理规则启用新申报表后业务处理规则v6、非从事房地产开发的纳税人土地增值税申报使用表(三)。将申报的土地增值税分为“非从事房地产开非从事房地产开发的纳税人土地增值税（查账）发的纳税人土地增值税（查账）”和“非从事房地产开发的非从事房地产开发的纳税人土地增值税（核定）纳税人土地增值税（核定）”两个税目。v当选择（查账）申报时，表（三）中扣除项目金额（当选择（查账）申报时，表（三）中扣除项目金额（1 1）、）、（2 2）两种计算方法只能选择
21、一种方法计算扣除，）两种计算方法只能选择一种方法计算扣除，2222行行2626行数据应按照运算规则自动生成行数据应按照运算规则自动生成；v当选择（核定）申报时，将表当选择（核定）申报时，将表5-235-23行及行及2525行置灰不需填列，行置灰不需填列，2424行核定征收率允许填写，行核定征收率允许填写，2626行应缴土地增值税税额行应缴土地增值税税额= =第第1 1行行转让房地产收入总额转让房地产收入总额第第2424行核定征收率。行核定征收率。 启用新申报表后业务处理规则启用新申报表后业务处理规则v 土地增值税纳税额申报表（三）土地增值税纳税额申报表（三）v （非从事房地产开发纳税人适用）（
22、非从事房地产开发纳税人适用）v税款所属时间： 填表日期：v金额单位：元至角分；面积单位：平方米v纳税人识别号： 纳税人电脑编码： 纳税人名称纳税人名称项目名称项目名称 项目地址项目地址业别业别经济性质经济性质纳税人地址纳税人地址邮政编码邮政编码开户银行开户银行银行账号银行账号主管部门主管部门电话电话是否为核定征收是否为核定征收项项 目目 行次行次金金 额额 一、转让房地产收入总额一、转让房地产收入总额 1=2+3+41=2+3+4 1 1 其其 中中 货币收入货币收入 2 2实物收入实物收入 3 3其他收入其他收入 4 4 非从事房地产开发纳税人进非从事房地产开发纳税人进行土增申报时，当税目选
23、择行土增申报时，当税目选择“查账查账”申报，本表中申报，本表中“是是否为核定征收否为核定征收”指标系统自指标系统自动默认动默认“否否”；当税目选择当税目选择“核定核定”申报，申报，“是否为核是否为核定征收定征收”指标系统自动默认指标系统自动默认“是是”。启用新申报表后业务处理规则启用新申报表后业务处理规则v 土地增值税纳税额申报表（三）土地增值税纳税额申报表（三）v （非从事房地产开发纳税人适用）（非从事房地产开发纳税人适用）项项 目目 行次行次金金 额额二、扣除项目金额合计二、扣除项目金额合计 （1 1）5=6+7+10+155=6+7+10+15 （2 2）5=11+12+14+155=1
24、1+12+14+155 5（1）提供评估价格1 1、取得土地使用权所支付的金额、取得土地使用权所支付的金额 6 62 2、旧房及建筑物的评估价格、旧房及建筑物的评估价格7=87=89 9 7 7其中：旧房及建筑物的重置成本价 8 8 成新成新度折扣率成新成新度折扣率 9 93 3、评估费用、评估费用 10 10（2）提供购房发票1 1、购房发票金额、购房发票金额 11 112 2、发票加计扣除金额、发票加计扣除金额12=1112=115%5%1313 12 12其中：房产实际持有年数其中：房产实际持有年数 13 133 3、购房契税、购房契税 14 14实行实行查账申报查账申报时，两种计时，两
25、种计算扣除项目金额的方法只能算扣除项目金额的方法只能 选择一种。选择一种。 启用新申报表后业务处理规则启用新申报表后业务处理规则v 土地增值税纳税额申报表（三）土地增值税纳税额申报表（三）v （非从事房地产开发纳税人适用）（非从事房地产开发纳税人适用）项项 目目 行次行次金金 额额三、增值额三、增值额 22=1-522=1-52222四、增值额与扣除项目金额之比（四、增值额与扣除项目金额之比（% %）23=2223=2252323五、适用税率（五、适用税率（核定征收率核定征收率）（）（% %）2424六、速算扣除系数六、速算扣除系数 （% %）2525七、应缴土地增值税额七、应缴土地增值税额2
26、6=2226=2224-5252626八、减免税额（减免性质代码：八、减免税额（减免性质代码：）2727九、已缴土地增值税税额九、已缴土地增值税税额2828十、应补（退）土地增值税税额十、应补（退）土地增值税税额29=26-27-2829=26-27-28292922-2622-26行数据行数据按申报表运算按申报表运算规则自动生成规则自动生成启用新申报表后业务处理规则启用新申报表后业务处理规则v 土地增值税纳税额申报表（三）土地增值税纳税额申报表（三）v （非从事房地产开发纳税人适用）（非从事房地产开发纳税人适用）项项 目目 行次行次金金 额额二、扣除项目金额合计二、扣除项目金额合计 （1 1
27、）5=6+7+10+155=6+7+10+15 （2 2）5=11+12+14+155=11+12+14+155 5（1）提供评估价格1 1、取得土地使用权所支付的金额、取得土地使用权所支付的金额 6 62 2、旧房及建筑物的评估价格、旧房及建筑物的评估价格7=87=89 9 7 7其中：旧房及建筑物的重置成本价 8 8 成新成新度折扣率成新成新度折扣率 9 93 3、评估费用、评估费用 10 10（2）提供购房发票1 1、购房发票金额、购房发票金额 11 112 2、发票加计扣除金额、发票加计扣除金额12=1112=115%5%1313 12 12其中：房产实际持有年数其中：房产实际持有年数
28、 13 133 3、购房契税、购房契税 14 14实行实行核定申报核定申报时，时，5-235-23行、行、2525行置行置灰不需填列。灰不需填列。启用新申报表后业务处理规则启用新申报表后业务处理规则v 土地增值税纳税额申报表（三）土地增值税纳税额申报表（三）v （非从事房地产开发纳税人适用）（非从事房地产开发纳税人适用）项项 目目 行次行次金金 额额三、增值额三、增值额 22=1-522=1-52222四、增值额与扣除项目金额之比（四、增值额与扣除项目金额之比（% %）23=2223=2252323五、适用税率（五、适用税率（核定征收率核定征收率）（）（% %）2424六、速算扣除系数六、速算
29、扣除系数 （% %）2525七、应缴土地增值税额七、应缴土地增值税额26=2226=2224-5252626八、减免税额（减免性质代码：八、减免税额（减免性质代码：）2727九、已缴土地增值税税额九、已缴土地增值税税额2828十、应补（退）土地增值税税额十、应补（退）土地增值税税额29=26-27-2829=26-27-2829292424行行“核定征核定征收率收率”可以填可以填写写2626行行= =第第1 1行行* *第第2424行行启用新申报表后业务处理规则启用新申报表后业务处理规则v7、对于已进行一次清算的项目再次进行土地增值税申报时系统应实现自动判断（仍按旧仍按旧申报表的处理规则，即对
30、已办理土地增值税申报表的处理规则，即对已办理土地增值税清算申报的房地产开发项目系统赋予清算申报的房地产开发项目系统赋予清算标清算标识识），关闭预征申报，只能使用表（二）进行清算申报。v8、表（二）、 表（三）中土地增值税适用税率、速算扣除系数的运算规则与旧申报表设定相同。启用新申报表后业务处理规则启用新申报表后业务处理规则v9、窗口代开发票涉及土地增值税申报表处理窗口代开发票涉及土地增值税申报表处理规则规则：v在现有的房地产开发企业代开票纳税申报房地产开发企业代开票纳税申报表表、土地使用权转移纳税申报表土地使用权转移纳税申报表（转（转移方）、移方）、房产权属转移纳税申报表房产权属转移纳税申报表
31、（转（转移方）移方）代开票申报时点击“土地增值税”税目弹出专用申报表进行报表填写。启用新申报表后业务处理规则启用新申报表后业务处理规则v 特别注意：特别注意：v代开票时计算应缴纳土地增值税的专用申报表无法单独打印，只需打印房地产开发企房地产开发企业代开票纳税申报表业代开票纳税申报表、土地使用权转移土地使用权转移纳税申报表纳税申报表（转移方）、（转移方）、房产权属转移房产权属转移纳税申报表纳税申报表（转移方）（转移方）给纳税人，申报表中包含代开票时应缴纳的土地增值税税额。启用新申报表后业务处理规则启用新申报表后业务处理规则v（1）“普通发票代开增量房”v没有清算标识的项目窗口代开发票时土地增没有
32、清算标识的项目窗口代开发票时土地增值税申报使用表值税申报使用表( (一一) )v已有清算标识的项目土地增值税申报使用表已有清算标识的项目土地增值税申报使用表( (二二) )v（2）“普通发票代开存量房” 使用表(三)。启用新申报表后业务处理规则启用新申报表后业务处理规则v10、录入 表（一）、表（二）、表（三）的申报数据，应按照申报表填写规则进行数据逻辑的校验应按照申报表填写规则进行数据逻辑的校验，若发现数据逻辑不通过，系统应警示申报操作人员，改正后重新申报。v11、纳税人填报表（二）进行清算申报（包含外网申报）后，系统自动产生后续管理任务，推送给税收管理员，并可链接查看清算申报相关数据，即表表（二）申报数据能够查询显示出来（二）申报数据能够查询显示出来。39 结束语结束语