《麻江县2015年度权责发生制政府综合财务报告（试编）.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《麻江县2015年度权责发生制政府综合财务报告（试编）.doc（27页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、1 麻江县麻江县 20152015 年度权责发生制政府综合财务报告年度权责发生制政府综合财务报告 （试编）（试编） 麻江县财政局麻江县财政局 二二一六年九月五日一六年九月五日 2 目 录 引言引言.4.4 第一部分 2015 年度麻江县权责发生制资产负债表和收入费用表. .5 第二部分 政府财务报表附注.6 一、报表包含的主体范围6 （一） 政府财务报表包含的单位主体及资金主体6 （二）合并、汇总相关主体的方法6 二、报表项目遵循的会计政策和使用的具体会计方法7 三、未在报表中列示但对政府财务状况有重大影响的项目7 （一）公共自然资源7 （二）社会保险基金7 （三）凯麻同城化建设托管区域下司、
2、碧波未移交政府性债务统计表8 第三部分 相关报表项目的明细信息.10 一、 存货明细信息11 二、 固定资产明细信息11 三、 货币资金明细信息12 四、 借出款项明细信息13 五、 应收及预付款项明细信息13 六、 借入款项明细信息13 七、 公益性国有企业负债明细表14 八、 应付利息明细信息14 九、 应付及预收款项明细信息14 十、 政府债券明细15 十一、应付政府补助明细15 十二、应收税款、应收退税款16 第四部分 政府财政经济状况16 3 一、 分析政府财务状况和运营情况17 二、 分析财政中长期可持续性18 三、 收付实现制与权责发生制各要素差异比较22 四、 主要分析指标23
3、 第五部分 政府财政财务管理情况.23 一、 反应政府预算管理情况23 （一） 加强预算编制管理23 （二） 强化预算执行管理24 （三） 强化财政监督管理24 （四） 加强决算管理25 二、反应政府资产负债管理情况25 （一）加强政府资产管理26 （二）加强政府债务管理26 三、反应政府收支管理情况26 （一）政府收入管理情况27 （二）政府支出管理情况27 四、反应政府财政财务管理制度建设情况28 4 引引 言言 当前我县按照国家统一的会计制度规定，实行的仍是以收付实现 制为基础的预算会计制度，尚未建立以权责发生制为基础的政府财务 会计体系。虽然预算会计能够满足预算管理的需要，但是单纯实行
4、预 算会计存在较多弊端：仅能够核算反映政府财政预算收支情况，无法 完整反映政府拥有的资源、各类负债、政府的运行成本和费用，对政 府财政能力和财政责任不能进行科学有效的会计记录、分析评价和报 告。为贯彻落实党的十八届三中全会、省委十一届四次全会“关于建 立权责发生制的政府综合财务报告制度”的要求，我县按照省、州财 政部门要求，试编 2015 年度权责发生制政府综合财务报告。 第一部分第一部分 麻江麻江县权责发县权责发生制生制 资产负债资产负债表和收入表和收入费费用表用表 附表附表 1 1 资产负债表资产负债表 名称：麻江县 2015 年 12 月 31 单位：万元 资产资产部部类类 年末数年末数
5、 负债负债部部类类 年末数 一、一、资产类资产类 245,677 二、二、负债类负债类 118,060 货币资金 71,335 借入款项 1,997 借出款项 应付利息 应收利息 应付及预收款项 33,292 应收股利 应退税款 5 应收及预付款项 76,072 应退非税款 应收税款应付薪酬 应收非税款应付政府补助 存货 766 政府债券 79,012 其中：公共储备 物资其他负债 3,729 对外投资 300 负债负债合合计计 118,060 固定资产 45,580 其中：公共基础 设施 35,982 三、三、净资产类净资产类 120,929 在建工程50,500 当期盈余54,854 无形
6、资产 682 以前年度累积净 资产 72,763 其他资产 422 净资产净资产合合计计 127,617 资产资产合合计计 245,677 负债净资产负债净资产合合计计 245,677 附表附表 2 2 收入费用表收入费用表 名称：麻江县本级 单位：万元 项项目目本年累本年累计计数数 一、收入一、收入类类 税收收入13,412 非税收入19,766 6 事业收入 -1,993 经营收入 2,168 投资收益 政府间转移性收入 117,719 其他收入5,781 收入合收入合计计 157,853 二、二、费费用用类类 工资福利支出 28,302 商品和服务支出 27,677 对个人和家庭的补助
7、36,696 对企事业单位的补贴 2,333 政府间转移性支出 318 捐赠支出 折旧费用 财务费用 322 经营支出 7,366 其他费用 -25 费费用合用合计计 102,999 第二部分第二部分 政府政府财务报财务报表附注表附注 一、一、报报表包含的主体范表包含的主体范围围 （一）政府（一）政府财务报财务报表包含的表包含的单单位主体及位主体及资资金主体金主体 7 1、单位主体 （1）纳入部门决算编报范围的县本级及乡镇政府预算管理范围的 单位共 83 家（由于我县乡镇没有设置国库，作为一个预算单位）。 （2）县本级政府管理的公益性国有企业麻江县国有资产管理营运 公司 1 家。 2、资金主体
8、 （1）财政一般预算资金、政府性基金预算资金 （2）农业综合开发资金 （3）财政专户管理资金 （4）土地储备资金 （5）公益性国有企业资金 （6）固定资产投资决算资金 （7）政府债务资金 （二）合并、（二）合并、汇总汇总相关主体的方法相关主体的方法 采用分项计总方式合并将相同项目予以合并，以反映政府的整体 财务状况。公共财政决算、政府性基金决算与其他财政层面报表、各 单位的部门决算报表的往来款项已互相抵销。其他财政层面会计报表 与单位部门决算报表的相关数据也进行了抵销。由于部门往来资金数 据量大、涉及单位较多，财政对单位往来的抵销处理存在很大的困难， 所以单位与单位之间的往来数据未作抵销处理。
9、 二、二、报报表表项项目遵循的会目遵循的会计计政策和使用的具体会政策和使用的具体会计计方法方法 （一）列（一）列报报基基础础。 。采用权责发生制会计基础编制。 8 （二）会（二）会计计期期间间。 。2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日 （三）（三）记账记账本位本位币币。 。所有项目均以人民币反映。 （四）主要（四）主要资产负债项资产负债项目的确目的确认认和和计计量。量。本合并报表中会计要素 的计量采用历史成本。 三、未在三、未在报报表中列示但表中列示但对对政府政府财务财务状况有重大影响的状况有重大影响的项项目目 （一）公共自然（一）公共自然资资源源 森林资源、河流等
10、公共自然资源因不能对其计价，所以未能在权 责发生制政府综合财务报表中予以体现。 （二）（二）凯凯麻同城化托管区域碧波、下司未移交政府性麻同城化托管区域碧波、下司未移交政府性债务债务 按凯麻同城化托管协议，我县托管区域碧波、下司的政府性债务 应该移交给凯里市管理，但凯里市目前未接收，因此，按照权责发生 制原则，我县未将托管区域政府性债务列入统计范围。 凯麻同城化托管区域碧波、下司未移交政府性债务统计表凯麻同城化托管区域碧波、下司未移交政府性债务统计表 单位：麻江县 金额单位：万元 单位名称单位名称债务名称债务名称债权人全称债权人全称余额数余额数 合计 91,395.04 下司管委会 下司城东安置
11、小区锦秀路、桃花 苑路项目 BT 融资 黔东南州兴源建筑工程有限责任公司 2,900.76 下司管委会 下司 302 国道统建楼项目 BT 融 资 大地建筑工程公司 506.70 下司管委会 麻江县下司锦秀路统建楼项目 BT 融资 黔东南兴源公司 491.71 下司管委会下司城西统建楼项目 BT 融资华业建设工程公司 234.80 下司管委会麻江县下司基础设施建设黔东南州兴源建筑工程有限责任公司 2,500.00 下司管委会 下司城市主干道一期工程征地拆 迁安置补偿费 黄炳成、王平尧、金华芝 29.54 下司管委会 下司镇花桥、马场村居民房屋风 貌整治建设工程 湖北殷祖古建筑园林工程有限公司等
12、 1,000.00 9 下司管委会 向凯里嘉兴房地产开发有限公司 借款用于征地款 凯里嘉兴房地产开发有限公司 3,020.00 下司管委会 向中国第四冶金建设工程有限公 司借款用于征地 中国第四冶金建设工程有限公司 85.00 下司管委会征地借款麻江县福能公司等 210.00 下司管委会下司拆迁安置借款黔东南州建筑总公司 150.00 下司管委会下司征地借款黔东南州兴源建筑工程有限责任公司 80.00 下司管委会下司土地收储借款黔东南州开发投资有限公司 1,500.00 下司管委会 下司激流回旋基地观摩会筹备项 目 云南长江绿海环境工程有限公司等 206.80 下司管委会 全省重点建设项目观摩
13、会接待等 工作项目经费 黔东南州兴源建筑工程有限责任公司等 258.60 下司管委会下司城市道路建设项目一、二期黔东南州建筑工程总公司 8,275.08 下司管委会下司移民新区道路建设贵州发展建设工程有限公司 716.09 下司管委会炉下公路征地款个人 30.00 县远通公司农村路网(下司滨江路)中国农业发展银行麻江县支行 7,500.00 下司镇政府 乾兴公司下司镇淑里村道路征地 款 贵州乾兴生态农林开发有限公司 140.31 碧波管委会 炉碧大道（一标段）项目 BT 融 资 太平洋建设集团有限公司 11,073.73 碧波管委会 炉碧大道（二标段）项目 BT 融 资 东莞市力大置业投资有限
14、公司 12,803.00 碧波管委会 炉碧大道（三标段）项目 BT 融 资 广西五鸿建设集团有限公司 2,600.00 碧波管委会虎场场平工程项目 BT 融资汕头市潮阳建筑工程总公司 810.00 碧波管委会白秧坪场平工程项目 BT 融资贵州东升集团东信建筑工程有限公司 850.00 碧波管委会 麻江碧波工业园区核心区基础设 施项目 BT 融资 黔东南州建筑工程总公司、黔东南州嘉达 投资有限公司 14,194.00 碧波管委会 麻江碧波工业园区标准厂房建设 项目 BT 融资 贵州建工集团第三建筑工程有限责任公司 5,000.00 碧波管委会 麻江县碧波工业园区基础设施建 设 东莞市大力置业投资
15、有限公司 7,200.00 碧波管委会虎场安置新区扶贫生态移民工程黄平第二建筑工程公司 1,337.10 碧波管委会 县城至白秧坪公路施工点前期工 程项目 麻江县华龙矿业有限责任公司 509.04 碧波管委会碧波工业园区电力改迁工程款麻江县福能公司 81.58 碧波管委会 碧波工业园区基础建设设计、监 理等 贵州正业工程技术公司 490.75 10 碧波管委会碧波园区建设征地及附着物补偿邓生贵等 1,433.88 碧波管委会碧波工业园区配套基础设施建设成都铁路工程公司等 271.05 碧波管委会碧波园区电力线路改迁审计黔南电力设计公司 40.15 碧波管委会碧波园区七条电力线路改迁贵州江源电力
16、建设有限公司 337.30 碧波管委会碧波园区供水管道抢修麻江县自来水公司 38.06 碧波管委会碧波园区绿化苗木采购麻江城市绿化工程有限公司 11.82 碧波管委会碧波工业园区砂石款麻江县杀人冲砂场 92.49 碧波管委会麻白公路土地复垦贵州蕴鑫土地开发公司 9.00 碧波管委会 麻白公路一标招商及施工招标代 理费 贵州信和工程招标造价咨询有限公司 21.80 碧波管委会供水工程可研评估贵州省国际工程咨询中心 5.00 碧波管委会碧波新城区地形测绘贵州省第二测绘院 154.00 碧波管委会碧波新城区供水、污水设计费贵州省城乡规划设计院 75.00 碧波管委会麻白公路勘察设计等费用贵州桥梁设计
17、院 303.80 碧波管委会矿产资源评估贵州开程岩土工程公司 10.00 碧波管委会 麻白公路二标招商及施工招标代 理费 贵州弘典工程建设咨询公司 24.60 碧波管委会 白秧坪新区、大坪核心区、虎场 新区工程勘探 贵州豪力岩土工程公司 44.07 碧波管委会 碧波工业园区规划项目环境影响 评价费 广州市中绿环保有限公司 28.65 碧波管委会碧波工业园区公司规划设计邦城规划公司 200.00 碧波管委会麻白公路监理费陆通监理公司 260.88 碧波管委会 麻江县城白秧坪公路 K7+441 筛 子坝工程设计费 重庆路威土木工程设计有限公司 4.20 碧波管委会麻白公路施工图设计费中交公路规划设
18、计有限公司 20.00 碧波管委会 麻白公路工程 K5+452 中桥可研、 设计费 黔东南州交通工程勘察设计所 55.00 碧波管委会2012 年扶贫生态移民工程监理黔东南州建设工程监理有限责任公司 259.89 碧波管委会勘测定界测量费黔东南三维测绘公司 33.87 碧波管委会白秧坪安置新村基础超深补偿款彭克清施工队 122.88 碧波管委会碧波园区建设广告宣传费麻江县直线广告公司 12.24 碧波管委会碧波园区场清表施工黔东南州兴源建筑工程有限责任公司 3.25 碧波管委会 碧波园区道路损坏水利设施修复 工程 黄平县第二建筑工程公司 18.87 碧波管委会基桩检测费用贵州渝宏工程检测公司
19、4.26 11 碧波管委会 白秧坪凯里西站物流园进出道路 红线范围内房屋拆迁调查测绘费 贵州智强房地产测绘服务有限公司 0.76 碧波管委会 贵州省炉碧经济开发区碧波老工 业园区路网改造工程勘察设计 河南中原公路勘察设计有限公司 30.00 碧波管委会房屋及附属物评估费江苏博文房地产土地造价咨询有限公司 3.00 碧波管委会广告制作安装维护费麻江创维腾达 6.50 碧波管委会广告装饰制作费麻江湘黔电脑广告 5.93 碧波管委会 碧隆线、麻牵线、麻杏线等签改 工程监理费 四川兴科电力监理有限公司 7.50 碧波管委会 凯里西站货场扩容安置过渡补偿 费 潘明华等 12.36 碧波管委会麻白公路混凝
20、土路面硬化黄平县第二建筑工程公司 72.25 碧波管委会麻白公路二标利息回报东莞市大力置业投资有限公司 576.14 第三部分第三部分 相关相关报报表表项项目明目明细细信息信息 一、存一、存货货明明细细表表 2015 年末县本级存货价值为 766 万元，其中非公共储备物资 766 万元，为县医院及乡镇卫生院药物。 存货明细表存货明细表 单位：麻江县金额单位：万元 种类数量及单位价值 公共储备物资 1 粮食 食用油 肉 糖 棉花 化肥 农药 救灾 其中：防汛抗旱物资 其它 12 非公共储备物资 766 二、固定二、固定资产资产明明细细信息信息 附表附表 4 4 固定资产明细表固定资产明细表 单位
21、：万元 年末数 资产类别 资产原值累计折旧资产净值 一、非公共基础设施 土地、房屋及构筑物 20,846.00 417.00 20,429.00 通用设备 5,663.00 1,063.00 4,600.00 专用设备 5,717.00 1,666.00 4,051.00 图书、档案 130 0 130.00 家具、用具、装具及动植物 16,481 111 16,370.00 二、公共基础设备 高速公路 一级 二级 公路 二级以下 26,399 26,399 铁路 水利 电力 道路 桥梁 隧道 广场 800 800 公交 排水 供水 供气 供热 污水处理 1,880 94 1,786 垃圾处理
22、 4,000 4,000 市政公共基 础设施工程 其他 其他公共基础设施 3,000 3,000 三、三、货币资货币资金明金明细细信息信息 5 5 货币资金明细表货币资金明细表 13 单位：万元 构成 主体 现金 国库存 款 银行存款其他货币资金合计 财政 46,729 25946,988 政府单位 47 23,095 23,142 公益性国有企业 1,2051,205 合计 47 46,729 16,748 71,335 四、借出款四、借出款项项明明细细信息信息 2014 年末我县借出款项 63533 万元，其中：财政借出 60396 万元， 政府单位借出 3137 万元。 借出款项明细表借
23、出款项明细表 单位：万元 到期时限 主体 一年内（含 1 年）1 年以上合计 财政 10,251 50,145 政府单位 568 2,569 公益性国有企业 合计 10,819 52,714 五、五、应应收及收及预预付款付款项项明明细细信息信息 应收及预付款项明细表应收及预付款项明细表 单位：麻江县金额单位：万元 主体金额 财政 政府单位 76,072 14 公益性国有企业 合计合计 76,072 六、借入款六、借入款项项明明细细信息信息 借入款项明细表借入款项明细表 单位：麻江县金额单位：万元 主体1 年内（含 1 年）1 年以上合计 财政 2,0002,000 政府单位 19971997
24、公益性国有企业 合计 199720003997 七、公益性国有企七、公益性国有企业负债业负债明明细细信息信息 公益性国有企业负债明细表公益性国有企业负债明细表 单位：麻江县金额单位：万元 企业名称 公益性项目 负债 非公益性项 目 负债合计 麻江县国有资产营运公司 38743874 合计 38743874 八、八、应应付及付及预预收款收款项项明明细细信息信息 应付及预收款项明细表应付及预收款项明细表 15 单位：麻江县金额单位：万元 主体金额 财政 政府单位 33,292 公益性国有企业 合计 33,292 九、政府九、政府债债券明券明细细信息信息 我县政府性债券为地方财政债券转贷 79012
25、 万元。 政府债券明细表政府债券明细表 单位：万元 债券到期 时限 1 年内 （含 1 年） 1 年至 3 年 （含 3 年） 3 年-10 年 （含 10 年） 10 年 以上 总计 金额 8,00071,01279,012 十、十、应应付政府付政府补补助明助明细细信息信息 一是三项地方出台政策的津贴补贴拖欠 6203 万元。1、菜蓝子的 执行标准 30 元/月、人，应从 1994 年 10 月起执行，截止 2002 年就已 经拖欠 1470 万元。2、三费的执行标准 52 元/月、人，应从 1994 年 10 月起执行，截止 2002 年就已经拖欠 2333 万元。3、岗位（职务）补贴执
26、行标准 100 元/月、人，应从 1999 年 1 月起执行，截止 2002 年就已经 拖欠 2400 万元。二是专业人才补助 386 万元。1、对在乡镇及以下工 作的专业技术人员每月按本人工资的 20%发基层工作津贴。1560 人， 共 379 万元。依据：麻党发（2012）13 号。2、对在县工作具有学历学位 的博士、硕士，每月分别补助 1200 元和 800 元，共 7 人，7 万元。依据： 16 麻党发（2012）13 号。 应付政府补助明细表应付政府补助明细表 单位：麻江县金额单位：万元 类别应付以前年度补助应付当年补助 企业 个人或家庭 6589 合计 6589 第四部分第四部分
27、政府政府财财政政经济经济状况状况 我县地处欠发达西部地区，经济基础薄弱，县乡经济发展相对滞 后，整体可用财力不大。主要表现为：一一是我县正处凯麻同城化初期， 当前凯麻同城化建设对我县经济拉动还是很明显，加之我县重点税源 区域下司、碧波托管给凯里市，税收由凯里市征收，造成我县财政收 入直接下降。二二是经济总量小。区域经济结构不够优化，地方经济缺 乏支柱产业，农业产业化、规模化水平不高，工业经济缺乏大产业、大 企业支撑，项目建设及招商引资规模不大，第三产业发展慢，民营经 济占比低，经济增长缓慢；三三是财政平衡能力差。在财政收入质量不 高且可用财力增长缓慢的情况下支出却增长迅猛，在提高津补贴、完 善
28、社会保障体系、推进医疗卫生体制改革、加大教育投入等方面的刚 性需求快速增长，收支平衡较为困难。四四是债务包袱较重。截止 2015 年，我县地方政府性债务余额 24 亿元（含托管区碧波、下司），目前已 进入债务偿还高峰期，每年的还本付息金额近 30000 万元，县级财 政面临较大的还本付息压力，一定程度上制约了地方经济的发展，加 大了财政运行风险。 17 一、政府一、政府财务财务状况和运状况和运营营情况情况 2015 年末全县资产总额 245,6776 万元，其中：货币资金 71,335 万元、固定资产 45,580 万元、无形资产 682 万元。公共基础设施资产 35982 万元。 2015
29、年末全县负债 118,060 万元，其中：流动负债 35,289 万元、 长期负债 82,741 元。 2015 年全县收入合计 157,853 万元，其中：税收收入 13,412 万元、 非税收入 19,766 万元、政府间转移性收入 118,719 万元。税收收入仅 占收入总额的 8.5%。可见，我县自给能力不足，靠上级财政补助才能 保证正常运转、工资发放、民生支出。 2015 年费用合计 102,999 万元，其中：工资福利支出 28,302 万元、 商品和服务支出 27,677 万元、对个人和家庭的补助 36,696 万元、对 企事业单位的补贴 2,333 万元。2015 年费用中，县
30、本级用于人员方面 的工资福利支出和和对个人和家庭的补助支出共 64,998 万元，占本 级公共财政收入 33,178 万元的 195.91%，意味着仅靠县本级财政收 入连人员经费方面的支出都无法保障。 二、分析二、分析财财政中政中长长期可持期可持续续性性 财政可持续是指政府未来所拥有的公共资源足以履行其未来应 承担的支出责任和义务，以保证经济、社会的稳定与发展。影响财政 可持续性的因素非常复杂，对于一级财政可持续性，不仅受到国家各 种因素的影响，而且还会受到外部经济环境的影响。由此看来，财政 可持续性与经济可持续性紧密相连。一方面财政要为长期经济较快增 18 长和社会较快发展提供足够财力支持，
31、财政保障能力较强；另一方面， 财政政策还要满足短期经济调节要求。为此，财政可持续性即表现为 财政公共性职能与发展性职能的可持续。在五级财政分类中，县级财 政处于基础地位。只有县域经济得到了持续发展，县级财政才能拥有 坚固的、持续的收入来源，才能保证县级政府在量力而行的原则下， 合理划分财政支出，支持社会事业发展。同时，县级社会事业得到长 足的发展，才能为经济提供优良的发展空间，为县级财政的可持续发 展提供动力。 （一）2014 年主要经济指标完成情况。 2014 年，全县按照“12345”的经济社会发展思路，坚持以科 学发展观为统领，坚持守住发展和生态两条底线，牢牢把握发展 第一要务，加大经济
32、结构调整，大力改善发展条件，全面做好民 生工作，各项工作取得了新的进展。不断加强财政科学化、精细 化管理，提高财政资金的使用效益，保持了经济社会持续快速健 康的发展。全县地区生产总值实现 26.53 亿元（不含碧波、下司镇， 下同），增长 14.4%；固定资产投资 23.47 亿元，增长 21.2%；全部 工业增加值 6.86 亿元，增长 10.9%；城镇居民人均可支配收入 22,645 元，农村居民人均可支配收入 6,569 元，分别增长 9.9%、11.9%。全县经济社会发展稳中有进、稳中向好，呈现出运 行平稳、转型加快、活力增强、民生改善的良好态势。 （二）存在的问题 1、工业生产及经济
33、运行方面。国内市场需求不足，部分工业品销 19 售不畅，企业生产积极性不高。目前金融政策偏紧，企业融资难度大， 金融部门贷款难，民间融资成本高，融资额度小，因资金周转困难影 响了企业满负荷生产。劳动力成本上升，部分企业不同程度存在招工 难、用工难，用工成本升高。新增投产企业较少，没有新的工业经济增 长点。工业经济占国民经济的比重较大，工业增速的高低对 GDP 的 增速影响明显。 2、固定资产投资方面。受招商引资项目落地情况、建安税、银行 新增贷款等佐证因素的影响，固定资产投资增速缓慢。 3、凯麻同城化实施过程中的影响， 按照托管的相关要求，两个乡镇的所有企业，投资项目，个体工 商户等的管理都归
34、属于炉碧开发区和凯里开发区，麻江县各部门不在 对这两个乡镇进行行政管理。最直接的影响就是财政收入下滑，建安 营业税下降，造成上级统计部门在对我县的工业、投资和生产总值进 行核算评估时处于不利地位。 （四）下步思路 1、进一步理清发展思路，围绕凯麻同城化建设和全面建成小康 社会的目标，明确工作思路，充分调动各种有利因素，积极培育新的 工业经济增长点，确保工业经济有新的增量，促进我县工业经济增速 排位靠前。积极挖掘和培育新财源，确保县级财政收入摆脱同城化的 影响，财政总收入能够平稳增长。 2、以项目为抓手，扎实抓好投资工作。围绕凯麻同城化，突出市 政、交通、水利、教育、卫生、农业、生态移民、保障性
35、住房等建设重点， 积极落实投资项目，同时，对已具备开工条件的项目，组织好人力、物 20 力，全面动工建设，努力形成更多的工程实物量；对项目已经立项，但 尚未具备开工条件的，抓紧完善相关手续，落实土地、资金等，对项目 尚未审批落实的，抓紧做好项目前期工作，确保及早开工建设。确保 2016 年投资增速有所增长。 3、扎实抓好融资工作。充分发挥县远通公司、县国资公司、信达 担保公司、各金融机构的融资和担保作用，促进政、银、企三方良性互 动。扎实抓好投融资项目包装和策划，在土地收储、资金流转、项目建 设等方面为县域经济发展作好充分准备。创新融资方式，拓宽融资渠 道，积极探索各种融资模式，吸纳民间资本，
36、为县域经济发展提供资 金保障。 三、三、权责发权责发生制与收付生制与收付实现实现制各要素差异比制各要素差异比较较 收付实现制下的预算收支是以经济行为实际发生来确定当期收 支。而在权责发生制下，只有属于当期的收支才能做为当期的收入费 用处理。因两种会计制度的对经济业务的确认方式不同，所以两种制 度下资产、负债、收入、费用均存在不同程度的差异。从试编结果看， 收付实现制下预算结余与权责发生制下当期盈余的差主要来自：一一是 折旧费用，按现行会计制度规定，我县行政单位固定资产没有提取折 旧，事业单位也只有县医院提取了折旧，而按权责发生制要求，为真 实反映固定资产在当期运营中的转移价值，全部固定资产应提
37、取折旧， 固定资产要按净值填列，因此，在合并财务报表时，按试编要求，对未 提折旧的固定资产进行了补提折旧。二二是财务费用，收付实现制下部 门决算报表中的利息支出是计入“债务利息支出”，而权责发生制下的 利息支出是计入“财务费用”。三三是碧波、下司托管后，其区域债务还 未移交凯里市，导致我县政府性债务过高（一般债务率 98.9%，超风险 21 线 24.2%；专项债务率 122.6%，超风险线 22.6%。 ）按权责发生制，未将 碧玻、下司区域政府性债务列入统计。 四、主要指四、主要指标标分析分析 从政府财务收入费用表看，2015 年全年总费用为 102,999 万元， 总收入为 157,853
38、 万元，收入费用率为 65.24%。从总收入结构分析， 由于凯麻同城化建设，重点税源区碧波下司托管给予凯里市，本级公 共财政收入、上级补助收入增幅不大。从总费用结构分析，支出费用 最多的为工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助，三 项合计为 92,675 万元，占全年总费用的 89.98%。 第五部分第五部分 政府政府财财政政财务财务管理情况管理情况 一、政府一、政府预预算管理情况算管理情况 （一）加（一）加强预强预算算编编制管理制管理 1、细化预算编制。预算编制采取“二上二下”的编制流程，要求预 算单位“一上”预算编制全部细化到“项级科目，落实到具体执行项目。 基本支出预算要如实准
39、确地反映预算单位机构编制、人员、经费类型 等基础数据及变化情况。项目支出预算要求单位“一上”时对项目申报 的依据、标准、用途详细说明，由预算根据县级财力情况及项目性质 择优对涉及法定支出、民生支出的项目优先保障，其次考虑建设和发 展项目及部门一般性项目。 2、细化报送人大的预算安排。细化相关表格，确保向人大报送的 预算草案完整化，真正把人大报告和财政批复的预算统一起来。预算 22 的编制到部门、到项目、到人员，将报送人大的预算草案附表，增加预 算编制透明度和完整性。 3、加强对预算编制单位的指导。为提高预算单位的编制水平，财 政部门大力开展对各单位预算编制的宣传与培训。有关人员经费及时 与各预
40、算单位交流预算安排的政策，避免预算单位无依据申报。 （二）（二）强强化化预预算算执执行管理行管理 1、加快预算执行，提高支出均衡性。对资金拨付实行限时办理， 及时下达单位国库集中支付用款计划，并对单位用款计划资金支出跟 踪监督。 2、加大资金支付审核力度。严格按照项目用途及进度审核资金 支付，加强支付流程和账务核算的管理，有效防止挤占和挪用现象发 生。 3、加强预算执行绩效评价，提高财政资金使用效率。成立了财政 执法大队、绩效评价股，抽调精兵强将从事绩效评价工作，公共财政 支出管理绩效进一步提升。 （三）（三）强强化化财财政政监监督管理督管理 强化预算监督，健全监督机制，加强对部门预算编制及执
41、行情况 的制约和管理。一是强化财政内部监督，财政部门建立预算编制、执 行、监督相分离的职能体系，组织开展对重大事项、专项资金等项目 预算编制和执行情况的监督检查。二是加强对预算单位的财政监督， 建立预算执行的日常监督机制。结合资金拨付控管情况，及时掌握各 部门预算执行动态，定期进行总结分析，并监督各部门预算执行管理， 23 结合各部门预算执行进度和项目绩效情况，定期对部门进行考评通报。 对预算执行好的部门，予以表彰；对存在问题较多的部门，应要求其 做出书面说明、及时提出改进措施，并予以警示或通报，督促其及时 采取有效整改措施。三是充分发挥人大、审计等部门的监督职能，自 觉接受人大、审计部门和社
42、会公众的监督。形成内外结合，全方位、多 层次、多形式、多渠道的部门预算资金监督体系。 （四）加（四）加强强决算管理决算管理 决算工作是预算执行情况的总结，也是加强预算管理的信息基础， 为加强决算管理，努力提高财政决算管理水平：一是加大培训力度， 加强编审指导；二是成立决算小组，为提升决算编报质量提供人员保 障；三是建立管理制度，规范决算工作要求。四是全面推行部门决算 批复制度，保证决算数据权威性。通过完善工作机制，进一步提高了 决算信息质量，不断提高我县财政决算管理水平。 二、政府二、政府资产负债资产负债管理情况管理情况 （一）加（一）加强强政府政府资产资产管理管理 1、加强政府固定资产登记管
43、理，防止政府固定资产流失。对全县 各单位的固定资产实行软件管理，督促各单位建立登记固定资产卡片 账，由国资办负责对全县固定资产监管工作，防止政府固定资产流失。 2、盘活国有资产，完善国有资产管理体制。成立了国有资产投资 管理有限责任公司，负责监督、管理国有资产，将大部分政府国有资 产划转由国资公司管理，通过市场动作方式盘活国有资产，以保证国 24 有资产的安全性和完整性，提高国有资产使用效率和管理水平，保证 国有资产的保质增值。 （二）加（二）加强强政府政府债务债务管理管理 一一是建章立制，制定麻江县本级政府性债务管理办法，政府性 债务管理有据可依。二二是整合资源，集中管理，建立政府性债务归口
44、 管理制度。各部门举债，必须在政府统筹安排下，由同级财政部门债 务管理办公室实行统一归口管理。三三是加强预算管理。坚持“量力而 行、量入为出、收支平衡、突出重点”的原则，在财力允许的范围内， 按轻重缓急合理安排使用所筹资金。四四是规范举债程序和融资行为， 根据举债规模及性质划分审批权限，对举债规模，实行分类审批，严 格把关。五五是强化清偿工作，将偿债资金支出纳入预算管理，实行政 府性债务借用管还的管理机制。六六是加强债务风险预防。按上级要求 将全县债务纳入政府性债务信息管理系统，组织专人定期开展债务统 计和动态监控，随时掌握债务规模、结构性质及风险情况。 三、政府收支管理情况三、政府收支管理情
45、况 （一）政府收入管理情况（一）政府收入管理情况 1、为加强财政管理，确保县域经济快速有序增长。一一是加强全县 经济发展的统一领导，成立了由县主要领导负责的财税工作领导小组， 统一安排、组织、协调我县财政、税务、工商、招商等各经济职能部门 相关工作。二二是坚持经济优先原则，经济作为财政之本，经济决定财 政，增加财政收入的根本途径是发展经济，只有在经济发展的基础上， 财源才能充裕。三三是坚持应收尽收原则。认真落实“加强征管、堵塞漏 25 洞、惩治腐败、清缴欠税”的工作方针，实现税收的及时足额入库，同 时坚决杜绝财政虚收，不征过头税。四是加强招商引资工作，培植财 源，采取多种措施及制定相关政策做好
46、招商引资及企业服务工作，培 育新税源。 2、加强对行政事业性收费、罚没收入、政府性基金和其他各项政 府非税收入的征管，启用行政事业单位国有资产管理信息系统，全面、 明细登录单位国有资产、分布、使用情况，建立行政事业单位国有资 产数据库，实行动态跟踪管理，并与非税收入管理系统衔接，实现国 有资产有偿使用和收入的一体化管理。从制度上、机制上调动部门组 织非税收入积极性，确保非税收入应收尽收；加强与协作银行及各相 关部门的协调和沟通，按照省、州对代理银行的有关要求，不断完善 非税收入代理银行相关委托协议，明确双方权、责、利，制定非税收入 代理银行考核办法；进一步加强对试点单位政府非税收入管理改革工
47、作的指导和督促，对实际工作中出现的问题及时研究解决，不断借鉴 其他县先进经验，全面提高我县政府非税收入管理水平，全面推进非 税管理改革工作，使之制度化、规范化、经常化。 （二）政府支出管理情况（二）政府支出管理情况 1、强化财政预算刚性约束。加强一般性支出控制，督促各部门认 真执行厉行节约有关规定，努力降低行政成本。严格执行人大批准预 算方案。 2、优先保障人员经费支出。多渠道筹措资金，按照“保工资、保运 转、保稳定、保民生、保发展”的顺序，科学安排财力，始终坚持把保 障人员经费放在财政支出的首要位置。 26 3、切实兑现落实民生资金。坚持民生优先，始终把解决民生问题 放在财政工作的突出位置，
48、严格按政策标准兑现落实好教育、城乡低 保、五保、民政优抚、定期救济等各项民生政策资金，切实解决贫困弱 势群众的生产生活困难。 4、强化财政支出监督检查。加强与监察、审计等部门的工作配合， 加大对乡镇和部门财政资金支出的监管力度，积极开展专项检查，确 保财政资金效益充分发挥。 四、政府四、政府财财政政财务财务管理制度建管理制度建设设情况情况 目前，我县制定了一些财政财务管理制度并认真执行，如麻江 县关于进一步加强财政资金审批及拨付管理的补充意见、麻江县财 政局关于印发麻江县县级财政专户管理制度的通知、关于切实加 强政府债务管理的意见、麻江县财政局关于印发麻江县国家机关 和事业单位差旅费管理办法的通知、麻江县县级预算单位公务卡 管理（暂行）办法等等，但在执行中也暴露出一些问题：一一是部门经费 预算编制结构不够合理，年中追加资金多，预算控制不严。受法定增 长支出和项目配