银行业务知识培训.doc

《银行业务知识培训.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《银行业务知识培训.doc（25页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。

1、_1 业务知识1.1 会计原理无论是企业还是银行，他们的经营活动都是通过会计核算来体现。会计核算全面地反映了企业或银行的经营活动。会计核算是如何体现经营活动的？解决这问题就需要了解会计核算原理。会计核算原理主要包括三个方面的内容：账务体系：就是如何建立起一套反映经营活动的账务体系，就需要通过会计原理来揭示其中的奥秘。资产负债所有者权益核算方法：建立了账务体系后，对于经营活动如何核算，核算方法提供了答案。有借必有贷；借贷必相等。会计制度：规定了某企业的该如何进行核算的法律法规。规定了核算科目，及每一个科目的核算要求，什么样的凭证，审批流程，操作流程，用什么样的科目进行核算1.1.1 账务体系1.

2、1.1.1 公式资产负债所有者权益资产：具有拥有权（所有权、临时占有），带来收益。负债：不具备拥有权（所有权在别人手里，不可支配），带来支出。所有者权益：责任、义务与权益（资产带来的收益，负债带来的支出）。注意的是资产、负债、所有者权益是经营过程中的资金的不同状态，随着经营活动的进行，不断地发生变化。公式：资产负债所有者权益就是解释这种状态变化。举例：贷款就是银行的资产；存款就是银行负债。问题一：为什么“贷款就是银行的资产；存款变是银行负债”问题二：存款利息支出、贷款利息收入又是什么？问题三：银行有那些负债、资产和所有者权益。1.1.1.2 资产资产：具有拥有权（所有权、临时占有、可支配），带

3、来收入或效益。前面是银行资产的总的概括，但具体有那些资产，我们要进行分类列举：固定资产：如房子、车子等有型资产；信贷资产：就是银行发放给企业的贷款；在其他银行的存款：（拆借给他行的存款、上交人行各种准备金）应收款现金：（不带来收益，但有支配权）汇给他行的在途资金。1.1.1.3 负债负债：不具备拥有权（所有权在别人手里，不可支配），带来支出。我们要进行分类列举：客户存款；他行存放的存款（从其他银行拆借来的存款，其他银行的存款）；他行汇入的在途资金。应付款。1.1.1.4 所有者权益所有权益：义务与责任（资产带来的收益，负债带来的支出）。我们要进行分类列举：未分配利润收入支出1.1.1.5 科目

4、1.1.1.5.1 科目概念上面我们对资产、负债、所有者权益进行了分类，这些分类只是一个初步的分类，但不详细。如贷款就分很多种，个贷、不同行业、不同类型贷款。如何进行详细分类，最终分类的结果是什么（科目）。科目就是对资产、负债、所有者权益进行详细分类的结果。也就是经营活动核算最小的、基本单位。（建行科目附件）中国建设银行科目号如下：一、资产类序号科目号科目名称11110现金21115运送中现金31119银行存款41120存中央银行存款51125存中央银行财政性存款61130存放同业清算款项71140存放境外同业活期款项81145存放境外同业定期款项91150拆放银行101155拆放非银行金融机

5、构111160拆放外资金融机构121165拆放境外同业131170存放系统内活期款项141175存放系统内定期款项151180存放海外分支机构款项161185系统内借出171190海外分支机构借出181195预缴上级行利税191199拨出营运资金201210贴现211220打包贷款221225信托收据贷款231226出口议付241230工业流动资金贷款251231农业流动资金贷款261232建筑业流动资金贷款271233商业流动资金贷款281234房地产业流动资金贷款291235服务业流动资金贷款301236公共企业流动资金贷款311250买方信贷321251非银行金融机构贷款331269其他

6、流动资金贷款341270基本建设贷款351271技术改造贷款361272科技开发贷款371273房地产开发贷款381310单位消费贷款391315单位购房贷款401330重组贷款411340国家特定贷款421341国家投资债券贷款431349其他贷款441350转贷外国政府贷款451351转贷国际金融组织贷款461352国家外汇储备转贷款471353转贷买方信贷481354商业借款转贷款491355发行债券转贷款501359其他转贷款511360信用卡透支521365个人住房贷款531370个人商业用房贷款541375个人消费贷款551390个人助学贷款561399个人其他贷款571410逾期

7、贷款581430呆滞贷款591450呆账贷款601460核销贷款611465一般呆账准备金621466特别呆账准备金631470应收贷款利息641490核销应收利息651495催收贷款利息661499坏账准备金671510买入返售债券681515经营证券691520国库券买卖701530短期投资债券711539短期投资跌价准备721540长期投资债券面值731550长期投资债券溢价741560长期投资债券折价751570长期投资债券应计利息761580股权投资771589投资风险准备金781590应收债券利息791595应收股利801610买入票据811620期收款项821630其他应收款83

8、1640预拨费用841650待摊费用851660库存物资861710房地产871711电子设备881712交通工具891739其他固定资产901740累计折旧911750在建工程921760固定资产清理931770无形资产941780长期待摊费用951790待处理财产损溢961810待处理抵债房屋及建筑物971820待处理抵债土地使用权981830待处理抵债交通运输工具991840待处理抵债机器设备1001850待处理抵债权利凭证1011860待处理其他抵债资产1021870待处理抵债资产折价损失1031880待处理资产1041910银团贷款1051930政府部门委托贷款1061950企事业单

9、位委托贷款1071960委托贷款1081980代理兑付债券二、负债类科目序号科目号科目名称1092110向中央银行借款1102120银行清算存款1112125非银行金融机构存款1122130外资金融机构存款1132135证券公司存款1142136基金存款1152140境外同业活期存款1162145境外同业定期存款1172150银行拆入1182155非银行金融机构拆入1192160外资金融机构拆入1202165境外同业拆入1212170系统内存放活期款项1222175系统内存放定期款项1232180海外分支机构存放款项1242185系统内借入1252190海外分支机构借入1262195预收下级行

10、利税1272199拨入营运资金1282210工业活期存款 1292211农业活期存款1302212建筑业活期存款1312213商业活期存款1322214房地产业活期存款1332215服务业活期存款1342216公共企业活期存款1352217个体户活期存款1362218保险公司存款1372240代理中央财政拨付资金存款1382241代理地方财政拨付资金存款1392242代理开发银行贷款资金专用存款 1402243代理进出口银行贷款资金专用存款1412259代理其他业务存款1422260特种存款1432261机关团体存款1442269其他活期存款1452270贷款转存款1462271代办信用卡备用

11、金1472272单位信用卡存款1482273单位通知存款1492280单位定期存款1502290单位保证金存款1512310活期储蓄存款1522320个人信用卡存款1532321个人通知存款1542322定活两便储蓄存款1552330整存整取储蓄存款1562331零存整取储蓄存款1572332存本取息储蓄存款1582333整存零取储蓄存款1592334教育储蓄存款1602340个人保证金存款1612410待结算财政款项1622420财政性活期存款1632450转贷外国政府贷款资金1642451转贷国际金融组织贷款资金1652452国家外汇储备转贷款资金1662453转贷买方信贷资金167245

12、4商业借款转贷款资金1682455发行债券转贷款资金1692459其他转贷款资金1702510应付存款利息1712520应付转贷款资金利息1722530应付债券利息1732590待转营业收入1742610应解汇款1752620汇出汇款1762630开出本票1772640卖出回购债券1782650递延收益1792660预提费用1802670拨入费用1812675待处理负债1822680住房周转金1832690专项拨款1842710期付款项1852720代理运送中现金三、资产负债共同类序号科目号科目名称2063110清算资金往来2073115待汇出汇划款项2083120同城票据清算2093130通

13、存通兑2103140待处理结算款项2113150内部往来2123160外汇调整2133161经营套汇2143162代客外汇买卖2153163外汇结售2163164特别折算2173190外汇营运资金四、所有者权益类2184110实收资本2194120资本公积2204130盈余公积2214140本年利润2224150利润分配五、收入类2235110贴现利息收入2245120打包贷款利息收入2255125信托收据贷款利息收入2265126出口议付利息收入2275130工业流动资金贷款利息收入2285131农业流动资金贷款利息收入2295132建筑业流动资金贷款利息收入2305133商业流动资金贷款利

14、息收入2315134房地产业流动资金贷款利息收入2325135服务业流动资金贷款利息收入2335136公共企业流动资金贷款利息收入2345150买方信贷利息收入2355151非银行金融机构贷款利息收入2365169其他流动资金贷款利息收入2375170基本建设贷款利息收入2385171技术改造贷款利息收入2395172科技开发贷款利息收入2405173房地产开发贷款利息收入2415210单位消费贷款利息收入2425215单位购房贷款利息收入2435230重组贷款利息收入2445240国家特定贷款利息收入2455249其他贷款利息收入2465250转贷外国政府贷款利息收入2475251转贷国际金

15、融组织贷款利息收入2485252国家外汇储备转贷款利息收入2495253转贷买方信贷利息收入2505254商业借款转贷款利息收入2515255发行债券转贷款利息收入2525259其他转贷款利息收入2535260信用卡透支利息收入2545265个人住房贷款利息收入2555270个人商业用房贷款利息收入2565275个人消费贷款利息收入2575290个人助学贷款利息收入2585299个人其他贷款利息收入2595310担保垫款利息收入2605315承兑垫款利息收入2615320信用证垫款利息收入2625325其他垫款利息收入2635330待转营业收入收回2645520存中央银行存款利息收入26555

16、30存放同业清算款项利息收入2665540存放境外同业款项利息收入2675550拆放银行利息收入2685555拆放非银行金融机构利息收入2695560拆放外资金融机构利息收入2705565拆放境外同业利息收入2715569转贴现利息收入2725570存放系统内活期款项利息收入2735575存放系统内定期款项利息收入2745580存放海外分支机构款项利息收入2755585系统内借出利息收入2765590海外分支机构借出利息收入2775599系统内管理费收入2785610结算业务收入2795615银行卡业务收入2805620代收代扣业务收入2815625委托贷款业务收入2825630转贷费收入28

17、35635代客债券买卖业务收入2845640代客外汇买卖业务收入2855645结售汇业务收入2865650代客衍生金融工具业务收入2875655证券公司资金清算业务收入2885660基金托管业务收入2895665房改金融业务收入2905670商人银行业务收入2915675审价咨询业务收入2925680担保业务收入2935685代理保险业务收入2945690保管箱业务收入2955699其他中间业务收入2965710债券投资收益2975720股权投资收益2985810外汇买卖收益2995820证券业务收入3005830其他营业收入3015840营业外收入六、支出类3026110工业活期存款利息支出

18、3036111农业活期存款利息支出3046112建筑业活期存款利息支出3056113商业活期存款利息支出3066114房地产业活期存款利息支出3076115服务业活期存款利息支出3086116公共企业活期存款利息支出3096117个体户活期存款利息支出3106118保险公司存款利息支出3116140代理中央财政拨付资金存款利息支出3126141代理地方财政拨付资金存款利息支出3136142代理开发银行贷款资金专用存款利息支出3146143代理进出口银行贷款资金专用存款利息支出3156159代理其他业务存款利息支出3166160特种存款利息支出3176161机关团体存款利息支出3186169其他

19、活期存款利息支出3196170贷款转存款利息支出3206171代办信用卡备用金利息支出3216172单位信用卡存款利息支出3226173单位通知存款利息支出3236180单位定期存款利息支出3246190单位保证金存款利息支出3256210活期储蓄存款利息支出3266220个人信用卡存款利息支出3276221个人通知存款利息支出3286222定活两便储蓄存款利息支出3296230整存整取储蓄存款利息支出3306231零存整取储蓄存款利息支出3316232存本取息储蓄存款利息支出3326233整存零取储蓄存款利息支出3336234教育储蓄存款利息支出3346240个人保证金存款利息支出33563

20、50转贷外国政府贷款资金利息支出3366351转贷国际金融组织贷款资金利息支出3376352国家外汇储备转贷款资金利息支出3386353转贷买方信贷资金利息支出3396354商业借款转贷款资金利息支出3406355发行债券转贷款资金利息支出3416359其他转贷款资金利息支出3426510向中央银行借款利息支出3436520银行清算存款利息支出3446525非银行金融机构存款利息支出3456530外资金融机构存款利息支出3466535证券公司存款利息支出3476536基金存款利息支出3486540境外同业存款利息支出3496550银行拆入利息支出3506555非银行金融机构拆入利息支出3516

21、560外资金融机构拆入利息支出3526565境外同业拆入利息支出3536569再贴现转贴现利息支出3546570系统内存放活期款项利息支出3556575系统内存放定期款项利息支出3566580海外分支机构存放款项利息支出3576585系统内借入利息支出3586590海外分支机构借入利息支出3596599系统内管理费支出3606610中间业务支出3616620债券利息支出3626710工资3636720福利费用3646730折旧费3656740呆账准备支出3666750坏账准备支出3676760投资风险准备支出3686770业务管理费3696810营业税金及附加3706820所得税3716910

22、外汇买卖损失3726920证券业务支出3736930其他营业支出3746940营业外支出3756999以前年度损益调整七、表外科目3769110开出信用证3779115信用证出口款项3789120出口托收款项3799125进口代收款项3809130开出保函3819135买入买权3829140买入卖权3839145卖出买权3849150卖出卖权3859155买入利率上限3869160买入利率下限3879165卖出利率上限3889170卖出利率下限3899175利率互换协议3909180货币互换协议3919185卖出远期合约3929190买入远期合约3939210远期结售汇3949215收到信用证

23、3959220收到保函3969225贷款承诺3979230银行承兑汇票3989235表外授信业务预计垫款3999240重要空白凭证4009245贴现票据4019250担保物4029255开出凭证式债券4039260已兑付债券4049265本行购买证券4059270有价单证4069275代保管重要空白凭证4079280代保管有价单证4089285贷记卡应计利息4099290处理期内待处理抵债资产4109310逾期未处理抵债资产4119315冻结及诉讼中财产4129320待收政府部门委托贷款利息4139325待收企事业单位委托贷款利息4149330代收委托贷款利息4159339待收国家投资债券贷款

24、利息4169410代理信达资产管理公司贷款4179411代理信达资产管理公司贷款应收利息4189412代理信达资产管理公司贷款催收利息1862730其他应付款1872740应付工资1882750应付福利费1892760应交营业税及附加1902761应交所得税1912762应交代扣代缴税金1922779应交其他税金1932780应付利润1942810发行长期债券面值1952820发行长期债券溢价1962830发行长期债券折价1972840发行长期债券应计利息1982910银团贷款拨入资金1992930政府部门委托贷款基金2002950企事业单位委托贷款基金2012960委托贷款基金2022970

25、代收贷款利息2032975代售票据2042980代理发行债券款项2052990代理兑付债券资金科目分类图科目分类图表内科目表外科目表内科目：参与公式“资产负债所有者权益”运算的科目就是“表内科目”。表内科目包括：资产类、负债类、共同类、所有者权益类、收入类、支出类。注意：所有者权益类、收入类、支出类都属于所有权益类。统称为“损益类”。1.1.1.5.2 科目方向资产负债所有者权益，由于科目要反映这个公式的平衡关系。这种平衡关可以如下表示：（资产余额负债余额所有者权益余额）0所以我们把代数式中资产、负债、所有者权益正负值用方向表示“借、贷”。整个平衡关式改变成如下公式：（借方余额贷方余额）0，因

26、此科目是方向的，这种方向就是借方和贷方。（所有借方科目贷方科目）0规定：资产是借方科目，负债是贷方科目。整个科目方向如下表：科目类借、贷方向资产借方负债贷方资产、负债共同类可能在借方、可能在贷方所有者权益类贷方收入类贷方支出类借方资产（借方）负债（贷方）所有者权益收入支出（共同类）资产（借方）100负债所有者权益（收入支出）（共同类）+100资产（借方）-100负债所有者权益（收入支出）（共同类）-1001.1.1.6 账务体系一、概念总账：反映科目变化的情况就是总账。分户账：反映科目下具体客户（账户）发生业务后最终的情况。流水账：反映账户当天发生的每一笔的情况。分户明细账：反映账户（客户）每

27、一天发生每一笔的情况。余额：业务终了状态下的资金的多少。发生额：引起资金变化大小。账务体系就是用上述的因素根据资产负债所有者权益建立起来，能够反映资产、负债、所有者权益状态变化规律一套核算办法。二、账务体系组成总账：科目号、科目名称、科目方向（借、贷）、本月发生、余额、日期等。分户账：账号、客户名称、科号、余额方向、余额、日期等。流水账：账号、科目、借贷方向、发生额、当前余额、日期、凭证种类、凭证号码等明细账：账号、科目、借贷方向、发生额、当前余额、日期、凭证种类、凭证号码等三、核算流程每天的流程：根据记账凭证（客户申办的业务），通过分户账和凭证上的金额记流水账，并改变分户账的余额。每天日结时

28、，汇总科目发生额，并改变科目的余额。每月未生成报表反映当月经营表情况。每年一次决策，计算出当年赢利情况。1.1.2 核算方法1.1.2.1 基本概念上一节详细介绍了账务体系的基本情况。资产负债所有者权益。科目就是资产、负债、所有者权益三大类的详细分类。账务体系如何设置都作了一定的介绍。但是在具体业务办理过程中如下操作。这就是核算办法需要解决的问题。设置一个简单的账务：一、总账科目号科目名称借贷方向月初余额本月借方发生本月贷方发生余额日期1110现金借方1000020001000110000611021230工业流动资金贷款借方30000100005000350000611022210工业活期存

29、款贷方40000500011000460000611023110清算资金往来借、贷0000061102二、分户账账号客户姓名科目号余额方向余额日期21100100001武汉数通国为2110贷方3000006110221100100002中百仓储2110贷方1600006110231100100036中百仓储3110借方3500006110211100100001现金借方11000061102核算方法：“有借必有贷，借贷必相等”，在实际核算中如何表示，我们用会计分录来进行表述会计分录借：XXXX账户贷：XXXX账户说明我们记账首先记的是账户的情况，在日结时汇总后再记科目总。也就是：根据分户记流水

30、，再根据流水记总账。1.1.2.2 会计分录会计分录就是根据核算方法对核算内容的借贷发生进行核算处理的记录方式。会计分录存在着一借多贷、一贷多借或多借多贷。不可能出现只借不贷，或只贷不借的方式。不管是一借一贷、一借多贷、一贷多借或多借多贷必须遵循借贷相等的法规则。会计分录书写方式如下：借：XXXX账户（科目）贷：XXXX账户（科目）发生额借、贷方的确定方法。在前讲过，科目是借贷方向的，资产是借方科目，负债是贷方科目。根据公式账户当前余额账户余额发生额；“发生额”引起了余额变大或变小。“同向账户余额变大，反向余额变小”。也就是说，引起借方账户余额变大时，发生额应记借方；相反记贷方。引起贷方账户余

31、额变大时，发生额应记贷方，相反应记借方。1.1.2.3 核算的详细过程核算过程日常记账，日终处理，月末处理，定期处理和年终决算。1.1.2.3.1 日常处理日常处理主要包括凭证处理、记账两部分凭证处理根据复式记账法，有些凭证需要补，假设我们收到下面的账支票：这账转账支票是说在建行开户的数通国为公司要支付亿博科支公司10000元的款项。营业人员在接收到转账支票后，要填写进账单（要求客户填写），以补充记账凭证。二、记账处理（一）持票人、出票人在同一营业机构开户的处理持票人向银行提示付款时，应填制两联“进账单”；出票人向银行提示付款时应填制三联“进账单”，银行应认真审查：支票是否是统一规定印制的凭证

32、，是否真实，是否超过提示付款期限；支票填明的持票人是否在本行开户，持票人的名称是否为该持票人，与进账单上的收款人名称是否一致；出票人账户是否有足够可以支付的款项；出票人的签章是否符合规定，是否与预留银行的签章相符；支票的大小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符；支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；背书转让的支票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章；持票人是否在支票的背面作委托收款背书，委托收款背书的签章是否符合规定；支票的出票日期是否使用中文大写，书写是否规范；支

33、票正面记载“不得转让”字样的，是否背书转让；支票是否已办理挂失止付。审查无误后，以支票作借方记账凭证，第二联进账单作贷方记账凭证。在各联进账单上加盖“转讫章”，持票人提示付款的，第一联作收账通知退交持票人；出票人提示付款的，第一联进账单作回单交出票人，第三联进账单作收账通知交收款人。会计分录：借：XX活期存款 XX出票人户 贷：XX存款 XX持票人户（二）持票人、出票人在系统内不同营业机构开户的处理持票人、出票人在系统内不同营业机构开户的处理可参照“（三）持票人、出票人跨系统开户的处理”办理。（三）持票人、出票人跨系统开户的处理持票人开户行受理持票人送交他行支票的处理 持票人开户行受理持票人送

34、交的他行支票和两联进账单时，应参照上述“（一）持票人、出票人在同一营业机构开户的处理”的规定审查无误后，第一联进账单加盖“受理他行票据专用章”交持票人，将支票通过同城票据交换提交出票人开户行。会计分录：借：同城票据清算 XX人行同城票据清算户 贷：待处理结算款项 提出XX人行票据X日X场户俟退票时间过后，以第二联进账单作贷方记账凭证。会计分录：借：待处理结算款项 提出XX人行票据X日X场户 贷：XX活期存款 XX持票人户出票人开户行收到交换提入的支票时，应按照“（一）持票人、出票人在同一营业机构开户的处理”的审查要求审查无误后，以支票作借方记账凭证，同城票据清算有关凭证作贷方记账凭证。会计分录

35、：借：XX活期存款 XX出票人户 贷：同城票据清算 XX人行同城票据清算户出票人开户行受理出票人送交支票的处理 出票人开户行受理出票人交来的支票和三联进账单时，应按照“（一）持票人、出票人在同一营业机构开户的处理”的规定认真审查，无误后，以支票作借方记账凭证，同城票据交换有关凭证作贷方记账凭证。会计分录：借：XX活期存款 XX出票人户 贷：同城票据清算 XX人行同城票据清算户第一联进账单加盖“转讫章”作回单交出票人，第二联进账单加盖“业务用公章”连同第三联进账单按票据交换的规定及时提出交换。持票人开户行收到交换提入的第二、三联进账单，经审查无误后，以同城票据交换有关凭证作借方记账凭证，第二联进

36、账单加盖“转讫章”作贷方记账凭证，第三联进账单加盖“转讫章”作收账通知交收款人。会计分录：借：同城票据清算 XX人行同城票据清算户 贷：XX活期存款 XX收款人户如收款人不在本行开户或进账单上的账号、户名不符，应通过“待处理结算款项”科目核算，然后将第二、三联进账单通过票据交换退回出票人开户行。1.1.2.3.2 日终处理每天营业终了前要进行日终，日结主要的工作是根据账户的发生情况按科目进行汇总处理。要求是当天的借方发生额的总和等于贷方发生额的总和。根据每个科目借贷轧差情况改变总账余额。1.1.2.3.3 月末处理月末主要是出报表，资产负债、损益表等。1.1.2.3.4 定期处理主要是结息处理

37、（存款和贷款利息）、管理信息的处理如贷款到期等。1.1.2.3.5 年终决算主要是对所有权益类科目的处理，以及数据清理工作。1.1.3 会计制度会计制度规定了会计核算全过程，所有的核算必须遵循会计制度。1.2 建行会计资料1.2.1 会计科目会计科目的定义和会计科目一览表，通过这些资料了解建行科目设置情况。1.2.2 会计报表主要是建行核算过程有那些报表，主要是月末处理产生。1.2.3 结转与科目对照说明年终决算时用1.2.4 会计凭证与会计账簿会计账务设置1.2.5 会计核算规定就是会计核算制度。2 银行系统简介银行系统分为两大类，一类是核心系统，另一类是管理分析类。核心系主要是以核算体系为主，为客户提供业务服务的系统。管理类主要是对业务数据进行分析，为风险防范、客户营销、经营分析等服务。序号系统名称系统简介（主要功能、用途等）系统英文名称英文简称系统来源使用部门1DCC系统总行柜面营业系统（我行端由大前置、文件传输和前端组成）总行全行2特色业务平台负责我行特色业务对DCC系统的统一接入Special Business SystemSBS省分行全行3清算系统（包括现代化支付）负责行内资金清算和与支付系统接口功能Advanced Paying SystemAPS总行会计结算部4现代化支付系统负责与清算系统及与人行接口人行、总行会计结算部