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1、伊戈尔电气股份有限公司 2020 年半年度报告全文 1 伊戈尔电气股份有限公司伊戈尔电气股份有限公司 2020 年半年度报告年半年度报告 2020-068 2020 年年 08 月月 伊戈尔电气股份有限公司 2020 年半年度报告全文 2 第一节第一节 重要提示、目录和释义重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的 真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任。连带的法律责任。 公
2、司负责人肖俊承、主管会计工作负责人陈林及会计机构负责人公司负责人肖俊承、主管会计工作负责人陈林及会计机构负责人(会计主管会计主管 人员人员)刘德松声明：保证本半刘德松声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议。所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议。 本报告中涉及公司未来发展规划、经营策略及盈利目标等事项的前瞻性陈本报告中涉及公司未来发展规划、经营策略及盈利目标等事项的前瞻性陈 述，不构成公司对投资者的实质承诺，请投资者注意投资风险。投资者及相关述，不构成公司对投资者的实质承诺，请投资者注意投资风险。投
3、资者及相关 人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的 差异。本公司特别提醒投资者关注如下风险：差异。本公司特别提醒投资者关注如下风险： 一、国际化经营风险，公司出口业务占营业收入比重较大，近几年的公司一、国际化经营风险，公司出口业务占营业收入比重较大，近几年的公司 产品直接和间接出口收入超过产品直接和间接出口收入超过 50%。国外市场受国际政治、经济变动、汇率波。国外市场受国际政治、经济变动、汇率波 动和国际贸易冲突与摩擦的影响较大。未来，公司国际化战动和国际贸易冲突与摩擦的影响较大。未来，公司国际
4、化战略仍面临着当地政略仍面临着当地政 策不确定性、汇率波动、文化差异、质量标准要求不同，致使公司国际化经营策不确定性、汇率波动、文化差异、质量标准要求不同，致使公司国际化经营 面临一定风险。面临一定风险。 二、市场竞争加剧的风险，公司所处的行业市场竞争较为充分。近年来国二、市场竞争加剧的风险，公司所处的行业市场竞争较为充分。近年来国 际知名厂商在我国建立生产基地， 发展前景广阔的消费及工业领域用电源产业，际知名厂商在我国建立生产基地， 发展前景广阔的消费及工业领域用电源产业， 国内也有一批竞争实力较强的企业，市场竞争将更为激烈。如果发生决策失误，国内也有一批竞争实力较强的企业，市场竞争将更为激
5、烈。如果发生决策失误， 市场拓展不力，不能保持技术、生产水平的先进性，或者市场供求状况发生了市场拓展不力，不能保持技术、生产水平的先进性，或者市场供求状况发生了 伊戈尔电气股份有限公司 2020 年半年度报告全文 3 重大不利变化，公司将会面临不利的市场竞争局面，甚至会影响到公司的生存重大不利变化，公司将会面临不利的市场竞争局面，甚至会影响到公司的生存 和长远发展。和长远发展。 三、管理风险，全球经济一体化促使公司更加坚定走国际化战略，三、管理风险，全球经济一体化促使公司更加坚定走国际化战略，公司多公司多 年来深耕美国、日本、德国等境外市场，品牌知名度不断提升，国际化经营也年来深耕美国、日本、
6、德国等境外市场，品牌知名度不断提升，国际化经营也 对公司管理水平提出较高要求，对公司产品研发、质量控制、快速响应客户需对公司管理水平提出较高要求，对公司产品研发、质量控制、快速响应客户需 求、团队建设、本地化服务等综合管理能力要求高。虽然公司已建立了比较完求、团队建设、本地化服务等综合管理能力要求高。虽然公司已建立了比较完 善和有效的治理结构，拥有健全的研发、生产、销售、人才管理制度并有效执善和有效的治理结构，拥有健全的研发、生产、销售、人才管理制度并有效执 行，尤其在长期服务于国际一流客户的国际化经营中，形成了较好的一体化管行，尤其在长期服务于国际一流客户的国际化经营中，形成了较好的一体化管
7、 理体系。但是，随着公司规模不断扩大，公司的资产规模、产销规模、人员规理体系。但是，随着公司规模不断扩大，公司的资产规模、产销规模、人员规 模等将进一步扩大，公司所处的内外部环境也将发生较大变化，对公司的管理模等将进一步扩大，公司所处的内外部环境也将发生较大变化，对公司的管理 能力将提出更高的要求。如果公司能力将提出更高的要求。如果公司管理不能适应快速发展的需要，将对公司的管理不能适应快速发展的需要，将对公司的 发展造成不利影响。发展造成不利影响。 四、技术更新迭代风险，本公司所处行业的技术研发涉及电力电子技术、四、技术更新迭代风险，本公司所处行业的技术研发涉及电力电子技术、 电磁仿真技术、热
8、动力技术、自动化技术、工业设计技术等多项技术，综合性电磁仿真技术、热动力技术、自动化技术、工业设计技术等多项技术，综合性 较强，对各项技术要求较高。公司一贯重视新技术及新产品研发，拥有完整的较强，对各项技术要求较高。公司一贯重视新技术及新产品研发，拥有完整的 研发体系，坚持以客户需求为导向，以客户满意为最终诉求进行自主研发。但研发体系，坚持以客户需求为导向，以客户满意为最终诉求进行自主研发。但 由于各项技术不断处于更新换代过程中，以及受自身研发条件限制，某些新技由于各项技术不断处于更新换代过程中，以及受自身研发条件限制，某些新技 术成果可能无法按照计划完成开发，或者该技术成果在技术、性能、成本
9、等方术成果可能无法按照计划完成开发，或者该技术成果在技术、性能、成本等方 面不具备竞争优势，以及如果公司技术研发偏离了下游行面不具备竞争优势，以及如果公司技术研发偏离了下游行业的技术发展方向，业的技术发展方向， 将导致公司技术研发成果无法应用于市场， 从而对公司业务发展造成不利影响。将导致公司技术研发成果无法应用于市场， 从而对公司业务发展造成不利影响。 五、知识产权风险，公司为应用技术创新型企业，自成立以来，始终坚持五、知识产权风险，公司为应用技术创新型企业，自成立以来，始终坚持 自主研发与创新，持续保持较高水平的研发投入，形成了多项核心技术成果。自主研发与创新，持续保持较高水平的研发投入，
10、形成了多项核心技术成果。 伊戈尔电气股份有限公司 2020 年半年度报告全文 4 公司不断加强对知识产权的保护工作，对自主研发成果及时申请专利保护或者公司不断加强对知识产权的保护工作，对自主研发成果及时申请专利保护或者 软件著作权保护，并实施有力的技术保密措施。公司在技术研发及专利申请过软件著作权保护，并实施有力的技术保密措施。公司在技术研发及专利申请过 程中无法完全知悉竞争对手相关技术研发的进展，可能会侵犯其知识产权；其程中无法完全知悉竞争对手相关技术研发的进展，可能会侵犯其知识产权；其 他竞争者亦可能侵犯公司知识产权。如果公司侵犯其他竞争者知识产权，或行他竞争者亦可能侵犯公司知识产权。如果
11、公司侵犯其他竞争者知识产权，或行 业内其他竞争者侵犯公业内其他竞争者侵犯公司知识产权，将对公司经营业绩产生不利影响。司知识产权，将对公司经营业绩产生不利影响。 六、主要原材料价格波动的风险，公司原材料占生产成本比重较高。公司六、主要原材料价格波动的风险，公司原材料占生产成本比重较高。公司 原材料主要为硅钢片、铜材、电子元器件，硅钢片和铜材为大宗商品，其采购原材料主要为硅钢片、铜材、电子元器件，硅钢片和铜材为大宗商品，其采购 价格受近年来大宗商品市场影响。未来，如果大宗商品市场价格大幅波动，则价格受近年来大宗商品市场影响。未来，如果大宗商品市场价格大幅波动，则 可能对本公司经营产生不利影响。可能
12、对本公司经营产生不利影响。 七、劳动力成本上升风险，劳动力成本相对较低是我国经济过去和现阶段七、劳动力成本上升风险，劳动力成本相对较低是我国经济过去和现阶段 保持长期稳定增长的基础性因素之一。近年来我国劳动力成本持续上升，公司保持长期稳定增长的基础性因素之一。近年来我国劳动力成本持续上升，公司 产品人工成本亦呈逐年上升趋势。如果劳动力成本增幅过快，将对公司利润带产品人工成本亦呈逐年上升趋势。如果劳动力成本增幅过快，将对公司利润带 来不利影响。来不利影响。 八、汇率波动风险，公司八、汇率波动风险，公司近几年公司产品直接和间接出口收入超过近几年公司产品直接和间接出口收入超过 50%。 公司出口业务
13、主要以美元、欧元、日元结算，人民币对美元、欧元、日元的汇公司出口业务主要以美元、欧元、日元结算，人民币对美元、欧元、日元的汇 率波动可能对公司业绩产生一定影响。率波动可能对公司业绩产生一定影响。 九、全球新冠疫情风险，全球新冠疫情暂未平息，经济发展存在较大不确九、全球新冠疫情风险，全球新冠疫情暂未平息，经济发展存在较大不确 定性，如果公司业务所在区域疫情加剧，公司业务经营可能受到不利影响。定性，如果公司业务所在区域疫情加剧，公司业务经营可能受到不利影响。 公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。 伊戈尔电气股份有限公司 202
14、0 年半年度报告全文 5 目录目录 2020 年半年度报告年半年度报告 . 2 第一节第一节 重要提示、目录和释义重要提示、目录和释义 . 7 第二节第二节 公司简介和主要财务指标公司简介和主要财务指标 . 10 第三节第三节 公司业务概要公司业务概要 . 15 第四节第四节 经营情况讨论与分析经营情况讨论与分析 . 29 第五节第五节 重要事项重要事项 . 46 第六节第六节 股份变动及股东情况股份变动及股东情况 . 50 第七节第七节 优先股相关情况优先股相关情况 . 51 第八节第八节 可转换公司债券相关情况可转换公司债券相关情况 . 52 第九节第九节 董事、监事、高级管理人员情况董事
15、、监事、高级管理人员情况 . 52 第十节第十节 公司债相关情况公司债相关情况 . 53 第十一节第十一节 财务报告财务报告 . 54 第十二节第十二节 备查文件目录备查文件目录 . 170 伊戈尔电气股份有限公司 2020 年半年度报告全文 6 释义释义 释义项 指 释义内容 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 深交所 指 深圳证券交易所 公司、本公司、伊戈尔 指 伊戈尔电气股份有限公司 报告期 指 2020 年 01 月 01 日至 2020 年 06 月 30 日 报告期末 指 2020 年 06 月 30 日 元、万元 指 人民币元、人民币万元 吉安伊戈尔 指 吉安伊戈尔电气有限公
16、司（全资子公司） 伊戈尔电子 指 佛山市伊戈尔电子有限公司（全资子公司） 顺德伊戈尔 指 佛山市顺德区伊戈尔电力科技有限公司（全资子公司） 洛杉矶伊戈尔 指 Eaglerise E （c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。 上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至 损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。 伊戈尔电气股份有限公司 2020 年半年度报告全文 98 （3）辞退福利的会计处理方法）辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认
17、辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的， 参照相应的折现率 （根据资产负债表日与设定受益计划义务 期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定） 将辞退福利金额予以折现， 以折现后的金额计 量应付职工薪酬。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法）其他长期职工福利的会计处理方法 符合设定提存计划条件的 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计
18、量应付职工 薪酬。 符合设定受益计划条件的 在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： A.服务成本； B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额； C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 26、预计负债、预计负债 （1）预计负债的确认标准）预计负债的确认标准 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法）预计负债的计量方法
19、 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量， 并综合考虑与或事项有关的风险、 不确定性和货 币时间价值等因素。 每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计 数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 27、股份支付、股份支付 （1）股份支付的种类）股份支付的种类 本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 （2）权益工具公允价值的确定方法）权益工具公允价值的确定方法 伊戈尔电气股份有限公司 2020 年半年度报告全文 99 对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据
20、的条款和条件（不包括市 场条件之外的可行权条件）进行调整。对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和 条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据）确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权 的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。 （4）股份支付计划实施的会计处理）股份支付计划实施的会计处理 以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相
21、关成本或费用，相应增 加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日 以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。 以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费 用，相应增加资本公积。 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个 资产负债表日，以对可行权权益
22、工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或 费用和资本公积。 （5）股份支付计划修改的会计处理）股份支付计划修改的会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地 确认取得服务的增加； 若修改增加了所授予权益工具的数量， 则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。 权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。 若修改减少了股份支付公允价值总额或 采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件， 则仍继续对取得的服务进行会计处理， 视同该变更从
23、未发生， 除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。 （6）股份支付计划终止的会计处理）股份支付计划终止的会计处理 如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公 司： 将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额； 在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值 的部分，计入当期费用。 本公司如果回购其职工已可行权的权益工具， 冲减企业的所有者权益； 回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价 值的部分，计入当期损益。 28、收入、收入 收入确认和计量所采
24、用的会计政策 是否已执行新收入准则 是 否 伊戈尔电气股份有限公司 2020 年半年度报告全文 100 （1）一般原则 收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导 该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对 比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。 交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取
25、的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交 易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定 性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。 合同中如果存在重大融资成分， 本公司将根据客户 在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格， 该交易价格与合同对价之间的差额， 在合同期间内采用实际利 率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。 满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务： 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公
26、司履约所带来的经济利益； 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品； 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分 收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除 外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能 够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服 务控制权时，本公司会考
27、虑下列迹象： 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务； 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权； 本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品； 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬； 客户已接受该商品。 销售退回条款 对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金 额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回 该商品预计发生的成本（包括退回商
28、品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时 的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负 债进行重新计量。 质保义务 根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商 品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照企业会计准则第 13号或有事项进行会计处理。对于为向客户保证 所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证， 本公司将其作为一项单项履约义务， 按照提供商品 和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务
29、类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。 伊戈尔电气股份有限公司 2020 年半年度报告全文 101 在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时， 本公司考虑该质量保证是否为法定 要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。 客户未行使的合同权利 本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公 司预收款项无需退回， 且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时， 本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的 金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户
30、要求履行剩余履约义务的可 能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。 （2）具体方法 本公司收入确认的具体方法如下： 商品销售合同 本公司与客户之间的销售商品合同包含转让变压器、电源类等产品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。 内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或 取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移； 外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关， 取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相 关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和
31、报酬已转移，商品的法定所有权已转移。 同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况 无 29、政府补助、政府补助 （1）政府补助的确认）政府补助的确认 政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认： 本公司能够满足政府补助所附条件； 本公司能够收到政府补助。 （2）政府补助的计量 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值 不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。 （3）政府补助的会计处理）政府补助的会计处理 与资产相关的政府补助 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政
32、府补助 确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当 期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期 的损益。 与收益相关的政府补助 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规 定进行会计处理： 用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当 伊戈尔电气股份有限公司 2020 年半年度报告全文 102 期损益； 用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，
33、直接计入当期损益。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归 类为与收益相关的政府补助。 与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营 业外收支。 政府补助退回 已确认的政府补助需要返还时， 初始确认时冲减相关资产账面价值的， 调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的， 冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。 30、递延所得税资产、递延所得税资产/递延所得税负债递延所得税负债 本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基
34、础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳 税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。 本公司不对递延所得 税资产和递延所得税负债进行折现。 （1）递延所得税资产的确认）递延所得税资产的确认 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税 税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款 抵减的未来应纳税所得额为限。 同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为 递延所得税
35、资产： A. 该项交易不是企业合并； B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影 响额（才能）确认为递延所得税资产： A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回； B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额； 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期 间未确认的递延所得税资产。 在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额 用以抵扣
36、递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以 转回。 （2）递延所得税负债的确认）递延所得税负债的确认 本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税 负债，但下列情况的除外： 因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债： A.商誉的初始确认； 伊戈尔电气股份有限公司 2020 年半年度报告全文 103 B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也 不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 本公司对
37、与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得 税负债，但同时满足以下两项条件的除外： A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间； B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 （3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认产的确认 与企业合并相关的递延所得税负债或资产 非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同 时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。 直接计入所有者权益的项目 与直接计入所有者权益的交易或者事
38、项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影 响计入所有者权益的交易或事项包括： 可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、 会计政策变更采用追溯调整 法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始 确认时计入所有者权益等。 可弥补亏损和税款抵减 A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减 可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以 后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的
39、未来 期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期 利润表中的所得税费用。 B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损 在企业合并中， 本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的， 不予以确认。 购买日后12个月内， 如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在， 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异 带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除 上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 合并
40、抵销形成的暂时性差异 本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属 纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的， 在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债， 同时调整合并利 润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 以权益结算的股份支付 如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期 末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异， 符合确认条件的情况下确认相关的递延所 得税。 其中预计未来期间可税前扣除
41、的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用， 超过部分的所得税影 响应直接计入所有者权益。 伊戈尔电气股份有限公司 2020 年半年度报告全文 104 31、租赁、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法）经营租赁的会计处理方法 本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量 计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行 分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的 租金费用余额在租赁期内进行分摊。 初始直
42、接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。 本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租人提供免租期的，出租人将 租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了 承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。 初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计 入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。 （2）融资租赁的会计处理方法）融资租赁的会计处理方法 本公司作为
43、融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各 个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。 发生的初始直接费用，计入租入资产价值。 在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够 合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权， 以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间； 如果无法合理确定 租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者
44、中较短者作为折旧期间。 本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资 租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余 值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。 32、其他重要的会计政策和会计估计、其他重要的会计政策和会计估计 1、限制性股票 股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解 锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授 予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。 33、重要会计政策和会计估计变更、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更）重要会计政策变更