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1、泓域咨询/乳胶漆生产加工项目财务分析报告一、项目发展背景装修房子是一件非常繁琐的事情，大大小小里里外外的事情非常多，今天主要为大家带来的是有关墙面的知识，大家都是知道乳胶漆能够将住宅装饰的非常的美观，很多人在使用的时候都会担心乳胶漆有没有甲醛，甲醛不仅气味非常的难闻，而且对于居住者的健康有危害。乳胶漆行业发展扩张趋势放缓，逐步走向稳定，形成几大突出品牌占据较大市场，二线品牌众多且占据不小的市场份额，并且对一线品牌形成极大压力。接下来的时间在暗潮涌动的竞争中，是一次优胜劣汰的大洗牌，拥有更好口碑，更硬产品质量，更环保的效果会突出重围，获得新的市场。家装乳胶漆行业，也可以说是整个涂料行业伴随着房地
2、产的发展急速扩张了十年，也许有很多商家已经发现了，整个行业可以说是将近饱和的状态，各品牌的竞争也逐渐趋于白热化。建筑涂料是涂料三大类建筑涂料、工业涂料、特种涂料中产量最多，消费量最大的一种涂料。建筑涂料又可分成两大类。有机涂料和无机涂料。目前有机水性涂料倍受青睐，这种涂料的杰出代表就是乳胶漆。乳胶漆的生产其关键要素有三：第一，乳液的聚合第二，合适的助剂;第三，复杂的配方。三要素缺一不可，在三要素的作用下，国外乳胶漆最近几年有了较快发展。概括起来新的发展动向是：采用新颖的合成技术，研制完全没有有机溶剂的高性能涂刷性，抗回粘性，耐碱、耐污、耐水洗刷性等乳胶漆当下乳胶漆应用最普遍，具有广阔的发展前景
3、。在性能价格、环境保护等方面显示出特有的优势。二、项目总投资估算（一）固定资产投资估算本期项目的固定资产投资14010.79(万元）。（二）流动资金投资估算预计达产年需用流动资金2362.38万元。（三）总投资构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资16373.17万元，其中：固定资产投资14010.79万元，占项目总投资的85.57%；流动资金2362.38万元，占项目总投资的14.43%。2、固定资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资6255.09万元，占项目总投资的38.20%；设备购置费6066.12万元，占项目总投资的37.05%；其它投资1689.58万
4、元，占项目总投资的10.32%。3、总投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=14010.79+2362.38=16373.17（万元）。三、资金筹措全部自筹。四、经济评价财务测算根据规划，项目预计三年达产：第一年负荷60.00%,计划收入13050.60万元，总成本11317.18万元，利润总额-267.37万元，净利润-200.53万元，增值税380.65万元，税金及附加245.51万元，所得税-66.84万元；第二年负荷80.00%,计划收入17400.80万元，总成本14234.30万元，利润总额618.41万元，净利润463.81万元，增值税507.54万元，税
5、金及附加260.74万元，所得税154.60万元；第三年生产负荷100%，计划收入21751.00万元，总成本17151.42万元，利润总额4599.58万元，净利润3449.68万元，增值税634.42万元，税金及附加275.96万元，所得税1149.89万元。（一）营业收入估算项目经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑行业设备相对价格变化，假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入21751.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=634.42万元。（三）综合总成本费用估算根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，
6、本期工程项目综合总成本费用17151.42万元，其中：可变成本14585.60万元，固定成本2565.82万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。达产年应纳税金及附加275.96万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=4599.58（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=4599.5825.00%=1149.89（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=4599.58（万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=4599.
7、5825.00%=1149.89（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额4599.58万元，缴纳企业所得税1149.89万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=4599.58-1149.89=3449.68（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=28.09%。（2）达产年投资利税率=33.65%。（3）达产年投资回报率=21.07%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入21751.00万元，总成本费用17151.42万元，税金及附加275.96万元，利润总额4599.58万元，企业所得税1149.89万元
8、，税后净利润3449.68万元，年纳税总额2060.27万元。五、项目盈利能力分析全部投资回收期（Pt）=6.25年。本期工程项目全部投资回收期6.25年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时回收，故投资风险性相对较小。六、综合评价本期工程项目投资效益是显著的，达产年投资利润率28.09%，投资利税率33.65%，全部投资回报率21.07%，全部投资回收期6.25年（含建设期），表明本期工程项目利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。建议项目承办单位提前做好产品销售渠道及销售策略的策划设计工作，积极引进营销人才，使项目能够顺利实施并有利于项目后期的经营运作。项目建设
9、工程中不可预见的因素很多，工期、质量、成本、原材料供应等会影响到项目总体目标的实现；因此，在工程实施进程中，要加强施工管理，实行工程监理制、招投标制等一系列措施，认真落实建设资金计划，确保项目建设目标的顺利实现。充分合理地利用国家、省、市人民政府的优惠政策和项目建设区对该项目的特殊优惠条件，确保投资项目的顺利实施，将该项目真正建设成为具有国内先进水平的产品制造行业产品生产基地。七、市场预测分析家装乳胶漆行业，也可以说是整个涂料行业伴随着房地产的发展急速扩张了十年，也许有很多商家已经发现了，整个行业可以说是将近饱和的状态，各品牌的竞争也逐渐趋于白热化。乳胶漆行业发展扩张趋势放缓，逐步走向稳定，形
10、成几大突出品牌占据较大市场，二线品牌众多且占据不小的市场份额，并且对一线品牌形成极大压力。接下来的时间在暗潮涌动的竞争中，是一次优胜劣汰的大洗牌，拥有更好口碑，更硬产品质量，更环保的效果会突出重围，获得新的市场。虽然房地产行业发展放缓，但是现在的乳胶漆行业新的风口是老房刷新，正好赶上我国房产发展初期的房屋变旧，很多当年的房屋并没有涂刷乳胶漆，墙面问题凸显，刷新之时，必定会考虑乳胶漆重新粉刷，这项目的容量也非常可观。乳胶漆行业竞争点已经悄然改变，从最初的水性油性之争（水性漆加盟前景），到现在的环保之争，都是根据社会发展产生的新的需求，就目前的竞争趋势来说，环保还是德国蓝天使认证收到世界的广泛认可
11、。单一的产品类型已经无法满足市场需求，乳胶漆的使用面已经不仅仅局限于墙面保护，墙面装饰-艺术漆，厨房抗污-不沾污漆，卫生间防水-防水漆，儿童房耐擦洗-黑板漆、急需入住-负离子漆等各种需求都需要行业内部的共同推动来发展。建筑涂料是涂料三大类建筑涂料、工业涂料、特种涂料中产量最多，消费量最大的一种涂料。建筑涂料又可分成两大类。有机涂料和无机涂料。目前有机水性涂料倍受青睐，这种涂料的杰出代表就是乳胶漆。乳胶漆的生产其关键要素有三：第一，乳液的聚合第二，合适的助剂;第三，复杂的配方。三要素缺一不可，在三要素的作用下，国外乳胶漆最近几年有了较快发展。概括起来新的发展动向是：采用新颖的合成技术，研制完全没
12、有有机溶剂的高性能涂刷性，抗回粘性，耐碱、耐污、耐水洗刷性等乳胶漆当下乳胶漆应用最普遍，具有广阔的发展前景。在性能价格、环境保护等方面显示出特有的优势。乳胶漆的优良特性主要体现在：1乳胶漆是一种水性涂料。乳胶漆中没有或很少有有机溶剂，因此它对人的身体没有危害，对环境没有污染，它的出现和发展适应了改善人类对生存环境的要求。2乳胶漆就象古来就有的水性涂料一样。用水稀释，以水清洗。它又与传统低质水性涂料不一样，在建筑物表面结成的膜不溶于水，具有传统油漆的基本性质。3乳胶漆表面成膜。因此，耐污、耐擦、防水、耐候性好，并有光泽度。在生产时节能，在施工时方便，装饰效果非常好4乳胶漆可用于建筑物和住宅的内墙
13、、外墙、屋顶和室内管道。它价格适中，品种繁多，可供用户选择，深受用户的喜爱。在世界建筑涂料领域。乳胶漆已把传统类型的涂料排斥殆尽，而且乳胶漆还正向几乎所有的涂料应用领域，如汽车和防腐蚀涂料领域进军。可以概括的说，乳胶漆是二十一世纪建筑涂料中的宠儿。国外发达国家日前建筑涂料以乳胶漆为主。美、法、英，荷、意、德等国乳胶漆的产量已占建筑涂料总产量的50%;El本的建筑外墙80%采用了乳胶漆。世界乳胶漆的年产量已达600万吨。国外乳胶漆的品种繁多，主要品种有：醋酸乙烯系、丙烯酸酯系、苯乙烯系、聚氨酯系、环氧系、氯乙烯系、含氟系、马来酸系、无皂乳液系、核/壳乳液系各国所采用乳液合成方法也有十多种略。但世
14、界各工业发达国家对使用乳胶漆的品种也有所偏重，如美国以发展纯丙烯酸和醋酸乙烯乳液涂料为主El本以苯乙烯一丙烯酸酯乳液涂料为主;西欧各国则以醋酸乙烯乳液涂料为主，如用叔碳酸乙烯酯单体改性醋酸乙烯乳胶漆得到迅速发展。国外内墙涂料以高中档乳胶漆为主，有纯丙烯酸乳胶漆、苯丙乳胶漆，醋酸一丙烯酸乳胶漆、乙烯一醋酸乙烯乳胶漆和醋酸乙烯乳胶漆等浴室、卫生间、厨房墙和顶棚多采用高湿态下有附着力的丙烯酸乳胶漆。国外的外墙涂料多采用耐候性好的，有良好透气性的乳胶漆。其中丙烯酸乳胶漆比例较大，聚醋酸乙烯乳胶漆居次位，另外还有聚氨脂系乳胶漆和环氧系乳胶漆等。目前。我国内墙涂料主要以聚乙烯醇涂料低档涂料和中高档的乳胶漆
15、聚醋酸乙烯，苯乙烯一丙烯羟酯醋酸乙烯一丙烯酸酯，氯乙烯偏氯乙烯、纯丙稀酸等乳胶漆为主。我国建筑外墙涂料仅占外墙装饰材料的8%左右，建筑设计部门、施工部门和用户对外墙乳胶漆的质量有疑问心态。在京、津，沪三大城市用乳胶漆作外墙装饰的比例还较高。其品种有丙烯酸乳胶漆、苯乙烯一丙烯酸共聚乳胶漆，醋酸乙烯一苯乙烯一丙烯酸酯三元共聚乳胶漆等。从整体上看，当前我国使用的建筑涂料属低档产品的比例较大，越60%，中高档产品越40%。但是我国涂料产品类型中有机涂料占75%，无机涂料占25%，其发展趋向与国外相一致。近年来，乳胶漆有了较快发展。概括起来新的发展动向是：采用新颖的合成技术，研制完全没有有机溶剂的高性能
16、涂刷性、抗回粘性、耐碱、耐污、耐水洗刷性等乳胶漆。1研制常温交联型乳胶漆，其特点是在合成时是用二种反应性集团而不是两种单体，这样合成的乳胶漆优点明显，其常温固化、耐候、耐污染、耐水洗、耐碱，耐酸。耐溶剂性方面可与相应的溶剂型涂料相媲美;2研制发展汽相乙烯一醋酸乙烯一氯乙烯加压聚合的三元共聚物乳液，这种方法合成的乳胶滚其耐久性优异，并且价格低，应用广泛;3近年来。国外微细化水溶胶，无_皂乳液聚合，有机一有机和有机一无机核壳复合乳液以及互穿网络技术聚合物合成技术研究比较成熟。利用互穿网络研制的涂膜由于耐水性突出，低温成膜性、抗回粘性和耐候性能好。将成为第三代合成材料。是今后水性建筑涂料更新换代的主
17、流产品。研制高耐候性的建筑乳胶漆，例如水性丙烯酸有机硅单罐装，常温固化涂料、水性常温固化型聚氨酯涂料、含氟水性涂料，应用年限可达152O年。总之，随着现代化建筑的兴起和环境保护意识的普及，人们对建筑涂料的要求越来越高。乳胶漆会更加广泛地被应用和发展下去。也建议：1加强对乳胶漆的宣传工作，增强用户对乳胶漆的信任度，有条件的话，从主管部门制定使用乳胶漆的优惠政策，特别是在外墙装饰方面。2建筑涂料也要走集约化的道路，严格限制小企业的建设，发展大型企业，产品以中高档为主，注意产品的多样化和配套化。因地制宜开发适销对路产品和物美价廉的新产品。3要对乳胶漆行业的产品进行大力宣传推广和开发，鼓励产品创新。相
18、信，今后我国的乳胶漆技术和应用会取得更加满意的成果和成绩。八、附表上年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入3142.024189.363890.123740.5014962.002主营业务收入2603.513471.343223.393099.4112397.652.1乳胶漆(A)859.161145.541063.721022.814091.222.2乳胶漆(B)598.81798.41741.38712.862851.462.3乳胶漆(C)442.60590.13547.98526.902107.602.4乳胶漆(D)312.42416.56386.813
19、71.931487.722.5乳胶漆(E)208.28277.71257.87247.95991.812.6乳胶漆(F)130.18173.57161.17154.97619.882.7乳胶漆(.)52.0769.4364.4761.99247.953其他业务收入538.51718.02666.73641.092564.35上年度主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元14962.00完成主营业务收入万元12397.65主营业务收入占比82.86%营业收入增长率（同比）8.55%营业收入增长量（同比）万元1178.96利润总额万元3816.54利润总额增长率30.74%利润总额增长量万元897
20、.32净利润万元2862.40净利润增长率27.12%净利润增长量万元610.65投资利润率30.90%投资回报率23.18%财务内部收益率24.33%企业总资产万元24795.86流动资产总额占比万元35.05%流动资产总额万元8690.07资产负债率31.30%主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积平方米49958.3074.90亩1.1容积率1.621.2建筑系数58.82%1.3投资强度万元/亩187.061.4基底面积平方米29385.471.5总建筑面积平方米80932.451.6绿化面积平方米4919.61绿化率6.08%2总投资万元16373.172.1固定资产投资万
21、元14010.792.1.1土建工程投资万元6255.092.1.1.1土建工程投资占比万元38.20%2.1.2设备投资万元6066.122.1.2.1设备投资占比37.05%2.1.3其它投资万元1689.582.1.3.1其它投资占比10.32%2.1.4固定资产投资占比85.57%2.2流动资金万元2362.382.2.1流动资金占比14.43%3收入万元21751.004总成本万元17151.425利润总额万元4599.586净利润万元3449.687所得税万元1.628增值税万元634.429税金及附加万元275.9610纳税总额万元2060.2711利税总额万元5509.9612
22、投资利润率28.09%13投资利税率33.65%14投资回报率21.07%15回收期年6.2516设备数量台（套）17317年用电量千瓦时646046.0418年用水量立方米11285.3219总能耗吨标准煤80.3620节能率26.76%21节能量吨标准煤22.6722员工数量人338区域内行业经营情况项目单位指标备注行业产值万元123997.38同期产值万元112204.67同比增长10.51%从业企业数量家834规上企业家32从业人数人41700前十位企业产值万元52828.39去年同期46037.81万元。1、xxx集团（AAA）万元12942.962、xxx集团万元11622.253
23、、xxx科技公司万元6867.694、xxx科技公司万元5811.125、xxx实业发展公司万元3697.996、xxx科技公司万元3433.857、xxx科技公司万元264.148、xxx科技公司万元2165.969、xxx实业发展公司万元2060.3110、xxx科技公司万元1584.85区域内行业营业能力分析序号项目单位指标1行业工业增加值万元45368.511.1同期增加值万元41094.661.2增长率10.40%2行业净利润万元13063.882.12016年净利润万元11339.192.2增长率15.21%3行业纳税总额万元42835.353.12016纳税总额万元36658.4
24、13.2增长率16.85%42017完成投资万元47544.544.12016行业投资万元12.60%区域内行业市场预测（单位：万元）序号项目2018年2019年2020年1产值144914.52164675.59187131.352利润总额46976.1253381.9560661.313净利润15380.5217477.8619861.204纳税总额10522.3011957.1613587.685工业增加值50698.0257611.3965467.496产业贡献率8.00%12.00%13.90%7企业数量100112211563土建工程投资一览表序号项目占地面积（）基底面积（）建筑面
25、积（）计容面积（）投资（万元）1主体生产工程20775.5320775.5352655.4152655.414476.581.1主要生产车间12465.3212465.3231593.2531593.252775.481.2辅助生产车间6648.176648.1716849.7316849.731432.511.3其他生产车间1662.041662.043054.013054.01268.592仓储工程4407.824407.8218380.0818380.081136.442.1成品贮存1101.951101.954595.024595.02284.112.2原料仓储2292.072292.
26、079557.649557.64590.952.3辅助材料仓库1013.801013.804227.424227.42261.383供配电工程235.08235.08235.08235.0816.353.1供配电室235.08235.08235.08235.0816.354给排水工程270.35270.35270.35270.3514.634.1给排水270.35270.35270.35270.3514.635服务性工程2791.622791.622791.622791.62172.615.1办公用房1184.491184.491184.491184.4987.425.2生活服务1607.13
27、1607.131607.131607.1395.796消防及环保工程787.53787.53787.53787.5354.786.1消防环保工程787.53787.53787.53787.5354.787项目总图工程117.54117.54117.54117.54288.907.1场地及道路硬化7890.711725.181725.187.2场区围墙1725.187890.717890.717.3安全保卫室117.54117.54117.54117.548绿化工程2708.4694.80合计29385.4780932.4580932.456255.09节能分析一览表序号项目单位指标备注1总能耗
28、吨标准煤80.361.1年用电量千瓦时646046.041.2年用电量吨标准煤79.401.3年用水量立方米11285.321.4年用水量吨标准煤0.962年节能量吨标准煤22.673节能率26.76%节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万元12350.701.1完成比例75.43%2完成固定资产投资万元7552.412.1完成比例61.15%3完成流动资金投资万元4798.293.1完成比例38.85%人力资源配置一览表序号项目单位指标1一线产业工人工资1.1平均人数人2301.2人均年工资万元5.631.3年工资额万元1308.492工程技术人员工资2.1平均人数人512.2人均
29、年工资万元5.622.3年工资额万元331.963企业管理人员工资3.1平均人数人143.2人均年工资万元6.073.3年工资额万元89.624品质管理人员工资4.1平均人数人274.2人均年工资万元5.424.3年工资额万元140.545其他人员工资5.1平均人数人165.2人均年工资万元7.885.3年工资额万元103.826职工工资总额万元1974.43固定资产投资估算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元6255.096066.12187.0614010.791.1工程费用万元6255.096066.1214146.491.1.1建筑工程费用
30、万元6255.096255.0938.20%1.1.2设备购置及安装费万元6066.126066.1237.05%1.2工程建设其他费用万元1689.581689.5810.32%1.2.1无形资产万元706.42706.421.3预备费万元983.16983.161.3.1基本预备费万元555.74555.741.3.2涨价预备费万元427.42427.422建设期利息万元3固定资产投资现值万元14010.7914010.79流动资金投资估算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元14146.498478.8811624.4614146.4914146.49141
31、46.491.1应收账款万元4243.952546.373395.164243.954243.954243.951.2存货万元6365.923819.555092.746365.926365.926365.921.2.1原辅材料万元1909.781145.871527.821909.781909.781909.781.2.2燃料动力万元95.4957.2976.3995.4995.4995.491.2.3在产品万元2928.321756.992342.662928.322928.322928.321.2.4产成品万元1432.33859.401145.871432.331432.331432.
32、331.3现金万元3536.622121.972829.303536.623536.623536.622流动负债万元11784.117070.479427.2911784.1111784.1111784.112.1应付账款万元11784.117070.479427.2911784.1111784.1111784.113流动资金万元2362.381417.431889.902362.382362.382362.384铺底流动资金万元787.45472.48629.97787.45787.45787.45总投资构成估算表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元163
33、73.17116.86%116.86%100.00%2项目建设投资万元14010.79100.00%100.00%85.57%2.1工程费用万元12321.2187.94%87.94%75.25%2.1.1建筑工程费万元6255.0944.64%44.64%38.20%2.1.2设备购置及安装费万元6066.1243.30%43.30%37.05%2.2工程建设其他费用万元706.425.04%5.04%4.31%2.2.1无形资产万元706.425.04%5.04%4.31%2.3预备费万元983.167.02%7.02%6.00%2.3.1基本预备费万元555.743.97%3.97%3.
34、39%2.3.2涨价预备费万元427.423.05%3.05%2.61%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元14010.79100.00%100.00%85.57%5建设期间费用万元6流动资金万元2362.3816.86%16.86%14.43%7铺底流动资金万元787.465.62%5.62%4.81%营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元13050.6017400.8021751.0021751.0021751.001.1万元13050.6017400.8021751.0021751.0021751.002现价增加值万元4176.1955
35、68.266960.326960.326960.323增值税万元380.65507.54634.42634.42634.423.1销项税额万元3480.163480.163480.163480.163480.163.2进项税额万元1707.442276.592845.742845.742845.744城市维护建设税万元26.6535.5344.4144.4144.415教育费附加万元11.4215.2319.0319.0319.036地方教育费附加万元7.6110.1512.6912.6912.699土地使用税万元199.83199.83199.83199.83199.8310税金及附加万元2
36、45.51260.74275.96275.96275.96折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值6255.096255.09当期折旧额5004.07250.20250.20250.20250.20250.20净值1251.026004.895754.685504.485254.285004.072机器设备原值6066.126066.12当期折旧额4852.90323.53323.53323.53323.53323.53净值5742.595419.075095.544772.014448.493建筑物及设备原值12321.21当期折旧额9856.975
37、73.73573.73573.73573.73573.73建筑物及设备净值2464.2411747.4811173.7510600.0210026.299452.564无形资产原值706.42706.42当期摊销额706.4217.6617.6617.6617.6617.66净值688.76671.10653.44635.78618.125合计：折旧及摊销10563.39591.39591.39591.39591.39591.39总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元10824.216494.538659.3710824.2110824.21
38、10824.212外购燃料动力费万元838.08502.85670.46838.08838.08838.083工资及福利费万元1974.431974.431974.431974.431974.431974.434修理费万元68.8541.3155.0868.8568.8568.855其它成本费用万元2854.461712.682283.572854.462854.462854.465.1其他制造费用万元683.64410.18546.91683.64683.64683.645.2其他管理费用万元489.34293.60391.47489.34489.34489.345.3其他销售费用万元123
39、6.10741.66988.881236.101236.101236.106经营成本万元16560.039936.0213248.0216560.0316560.0316560.037折旧费万元573.73573.73573.73573.73573.73573.738摊销费万元17.6617.6617.6617.6617.6617.669利息支出万元-10总成本费用万元17151.4211317.1814234.3017151.4217151.4217151.4210.1可变成本万元14585.608751.3611668.4814585.6014585.6014585.6010.2固定成本万元2565.822565.82