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1、流程图序号1 威海经区审计局对违反国家规定的财政财务收支行为的审计行政处罚流程图实施审计过程中发现被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为审计组提出审计报告，经审计组长审核后，征求被审计对象意见。被审计对象应自收到审计报告之日起10日内提出书面意见审计业务部门复核、审计法制机构审理审计报告等审计资料，并出具书面复核、审理意见对发现的应当由其他部门纠正、处理、处罚或者追究有关责任人员行政责任、刑事责任问题的，移送有关部门处理局领导主持召开审计业务会议审定审计报告，对审计发现问题的处理处罚集体定案和裁量，并形成审计业务会议决定拟作出较大数额罚款符合听证条件的，送达审计听证告知书，告知被审计单位和有
2、关责任人在收到审计听证告知书后3日内提出听证不符合听证条件 要求听证 放弃听证或要求听证超期未提出举行听证会听证主持人依据听证情况向审计机关提出意见或建议制发审计决定书等审计结果文书审计决定自送达之日起生效。被审计单位不服审计决定的，可以在本决定送达之日起60日内，提请审计机关的本级人民政府裁决。裁决期间本决定照常执行。(适用于依据审计法第十六条、第十七条和审计法实施条例第十五条实施审计出具的审计决定)。被审计单位不服审计决定的，可以在本决定送达之日起60日内，向威海市人民政府申请行政复议；或者在本决定送达之日起3个月内，向威海经区人民法院或者威海市人民法院提起行政诉讼。复议或者诉讼期间本决定
3、照常执行。(适用于依据审计法其他条款实施审计出具的审计决定)承办科室：审计一科、审计二科、投资审计办公室、投资监督办公室、经济责任审计办公室及相关科室.联系电话：5980206监督电话：5916088流程图序号2 威海经区审计局对拒绝、阻碍审计监督行为的行政处罚流程图审计实施过程中，被审计单位拒绝、拖延提供相关资料，或提供的资料不真实不完整，或拒绝、阻碍检查能及时改正不影响审计工作正常开展的，不予处罚审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告被审计单位拒不改正的，依法追究责任：对被审计单位可以处5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款；建议有关部门、单位对
4、有关责任人员给予行政或纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任审计组长代拟审计处罚决定书或审计移送处理书召开审计业务会议集体审定，并形成审计业务会议决定局领导签发。向被审计单位下达审计处罚决定书，向有关部门、单位送达移送处理书承办科室：审计一科、审计二科、投资审计办公室、投资监督办公室、经济责任审计办公室及相关科室.联系电话：5980206监督电话：5916088流程图序号3 适用事项：行政强制措施 威海经区审计局封存被审计单位有关资料和违规取得的资产流程图审计实施过程中，被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计资料及相关资料，或转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产 审计机关予以制止审计机关通过
5、制止被审计单位违法行为、及时取证或者采取先行登记保存措施可以达到审计目的的，不必采取封存措施。制止无效，必要时审计组提出封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产的申请 认为对直接负责的相关责任人员应当给予处分的，移送有关部门处分紧急情况下局领导审核批准审计人员报经局领导口头批准，可以采取必要措施，当场予以封存，再补送封存通知书制发并向被审计单位送达封存通知书 依法封存有关资料和违反国家规定取得的资产，2名审计人员会同被审计单位人员共同清点核实有关资料、资产，开列封存清单，双方签字，各执一份有特殊情况需要延长的，经局领导批准，可以适当延长，但延长的期限不得超过7个工作日封存后，审计人员应当
6、在7个工作日内及时进行审查，获取审计证据，或者提请有关主管部门对被审计单位违反国家规定取得的资产进行处理。解除封存，退还有关资料或者资产，审计人员和被审计单位有关人员在封存清单上签字承办科室：审计一科、审计二科、投资审计办公室、投资监督办公室、经济责任审计办公室及相关科室.联系电话：5980206监督电话：5916088流程图序号4 适用事项：行政强制执行威海经区审计局通知有关部门暂停被审计单位拨付、使用款项流程图审计实施过程中，发现被审计单位正在进行的违反国家规定的财政、财务收支行为 审计机关予以制止制止无效审计组提出通知有关部门暂停拨付、使用款项的建议 局领导审核批准制发并向有关被审计单位
7、下达暂停使用款项通知书制发并向财政和有关主管部门送达暂停拨付款项通知书承办科室：审计一科、审计二科、投资审计办公室、投资监督办公室、经济责任审计办公室及相关科室.联系电话：5980206监督电话：5916088流程图序号5 适用事项：行政监督类（1）至（14） 威海经区审计局财政财务收支审计流程图确定审计项目根据有关法律法规的规定，在法定职责范围内结合上级审计机关、区工委管委交办的审计事项，确定年度审计项目计划，报管委和市审计局。确定对国有资本占控股或主导地位的企业、金融机构进行审计的，应在确定之日起7日内告知列入审计计划的企业、金融机构。送达审计通知书根据立项组成审计组，实施审计3日前，向被
8、审计单位送达审计通知书。特殊情况，经区管委批准，可直接持审计通知书实施审计。并要求被审计单位对提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。编制审计方案审计组对被审计单位相关情况进行调查了解，确定审计目标、范围和审计内容、重点以及审计应对措施，编制审计实施方案。实施审计收集审计证据审计人员通过审查被审计单位银行账户、会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料、实物、有价证券等方式进行审计，并取得证明材料。编制审计记录审计人员对审计实施方案确定的审计事项逐一编制审计工作底稿，记录实施审计的过程和得出的审计结论，对与审计项目有关的管理事项做出记录。提出审计报告审计组对审计事项实施审计后提
9、出审计组的审计报告，组织讨论后由审计组长审核定稿。征求被审计单位意见审计报告提交审计机关前，应以审计机关名义送达被审计单位征求意见。被审计单位应在10日内提出书面意见，逾期未提出视为无意见。审计组针对所提意见进一步核实情况，对审计报告作必要修改，作出书面说明。审计复核审理审计组将审计资料提交审计业务部门复核出具复核意见书，提交审计法制机构审理出具审理意见书。根据复核、审理意见进行补正。审定审计报告局领导主持召开审计业务会议，集体审议审定审计报告，提出审计机关的审计报告，对违反国家规定的财政财务收支行为，在法定职权范围内作出审计处理处罚决定。对发现的应当由其他部门纠正、处理、处罚或者追究有关责任
10、人员行政责任、刑事责任问题的，作出移送处理的决定。发送审计文书 督促审计整改根据审定意见起草、签发并向被审计单位送达审计报告、审计决定。检查审计决定落实情况和审计报告意见、建议采纳情况，督促审计整改，取得书面反馈资料。审计机关按照规定的程序实行审计结果公告、公示制度。承办科室：审计一科、审计二科、投资审计办公室、投资监督办公室、经济责任审计办公室及相关科室.联系电话：5980206 监督电话：5916088流程图序号6 适用事项：行政监督类（15）至（16） 根据上级领导机关的委托确定审计项目计划威海经区审计局经济责任审计流程图组成审计组，实施审计3日前向被审计单位和被审计领导干部送达审计通知
11、书。在被审计单位显著位置张贴审计公示书，对审计内容、审计纪律等进行审前公示。要求被审计单位、被审计领导干部对所提供审计资料的真实性完整性作出书面承诺，并提供该领导干部履行经济责任情况的述职报告。调查了解被审计单位相关情况，编制审计实施方案审计组实施审计，选用适当的审计方法取得审计证据，并编制审计工作底稿根据工作需要，可以征求区工委管委有关领导同志以及联席会议有关成员单位的意见审计组讨论后提出审计组的审计报告，征求被审计单位和被审计领导干部的意见。被审计对象应当在10日内提出书面意见。审计组研究核实被审计对象书面意见，修改审计报告或作出书面说明审计业务部门复核、审计法制机构审理审计报告等审计资料
12、局领导主持召开审计业务会议，集体审定审计报告并形成审计业务会议决定审计组根据审计业务会议决定，起草制发审计报告、审计决定书等审计结果文书向区工委、管委、组织部门提交经济责任审计结果报告向有关主管机关发送移送处理书向被审计单位和被审计领导干部送达审计报告、审计决定书 审计报告在被审计单位班子成员间传阅，进行审后公示审计组督促、检查审计整改情况被审计领导干部有异议的，可自收到报告之日起30日内向本局申诉承办科室：审计一科、审计二科、投资审计办公室、投资监督办公室、经济责任审计办公室及相关科室.联系电话：5980206 监督电话：5916088流程图序号7 适用事项：行政监督类（17） 威海经区审计
13、局对相关信息系统的安全性和有效性进行审计监督审计流程图审计预备工作了解内部控制结构传输内部控制并测试评价控制风险是否仍可传输内部控制扩大实质性测试是否提高内部控制的传输程度有限的实质性测试形成审计意见，出具审计报告 承办科室：审计一科、审计二科、投资审计办公室、投资监督办公室、经济责任审计办公室及相关科室.联系电话：5980206监督电话：5916088流程图序号8 适用事项：其他行政权力类（1） 威海经区审计局承办区工委、区管委交办审计事项流程图区工委、区管委和相关领导机关交办审计事项与其他部门共同办理的检查事项本局独立承办的审计事项按照党委、政府的要求或者共同商定的程序办理按照法定审计程序
14、办理（财政财务收支审计流程图）办理终结后，由牵头部门或者参与办理的部门联合向授权的党委、政府提交专题报告，提出处理、处罚意见或者建议办理终结后，向授权的党委、政府提交专题报告，提出处理、处罚意见或者建议承办科室：审计一科、审计二科、投资审计办公室、投资监督办公室、经济责任审计办公室及相关科室.联系电话：5980206监督电话：5916088流程图序号9 适用事项：其他行政权力类（2） 威海经区审计局对社会审计机构的审计报告核查流程图编制年度审计项目计划组成审计组，向被审计（调查）单位下达审计通知书，同时抄送为被审计（调查）单位出具审计报告的社会审计机构，告知对其相关审计报告同时进行核查审计组对
15、照审计结果等，对社会审计机构相关审计报告及其相关审计程序和审计资料进行核查，并收集相关证明材料审计组起草核查报告并征求被核查社会审计机构的意见（被核查社会审计机构应自收到核查报告之日起10日内提出书面意见）审计业务部门复核审计结果、审计法制机构审理审计结果的同时，复核、审理对相关社会审计机构的核查结果局领导主持审计业务会议审定审计结果的同时，审定对相关社会审计机构的核查结果，并形成审计业务会议决定对核查发现相关社会审计机构存在的问题，在出具给被审计（调查）单位的审计报告中一并反映对核查发现社会审计机构存在违反法律、法规或者执业准则等情况的，制发移送处理书移送有关主管机关依法追究责任承办科室：审
16、计一科、审计二科、投资审计办公室、投资监督办公室、经济责任审计办公室及相关科室.联系电话：5980206监督电话：5916088流程图序号10 适用事项：其他行政权力类（3） 威海经区审计局对违反国家规定的财政财务收支行为的审计处理和移送处理流程图实施审计过程中发现被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为 审计组提出审计报告，经审计组长审核后，征求被审计对象意见。被审计对象应自收到审计报告之日起10日内提出书面意见审计业务部门复核、审计法制机构审理审计报告等审计资料，并出具书面复核、审理意见局领导主持召开审计业务会议审定审计报告，对审计发现问题的处理处罚集体定案和裁量，在法定职权范围内作出审计
17、处理决定和移送处理决定，并形成审计业务会议决定对发现的应当由其他部门纠正、处理、处罚或者追究有关责任人员行政责任、刑事责任问题的，移送有关部门处理 审计组根据审计业务会议决定，起草审计机关的审计报告、审计决定书，提出处理意见和决定 采取跟踪审计方式实施审计的，对跟踪审计过程中发现的问题，应当起草制发跟踪审计意见书，要求被审计单位整改。跟踪审计结束，出具审计报告。审计组根据审计业务会议决定，起草审计移送处理书局领导签发后，向被审计单位送达审计报告、审计决定书向有关机关、部门送达审计移送处理书审计决定自送达之日起生效。被审计单位不服审计决定的，可以在本决定送达之日起60日内，提请审计机关的本级人民
18、政府裁决。裁决期间本决定照常执行。(适用于依据审计法第十六条、第十七条和审计法实施条例第十五条实施审计出具的审计决定)。被审计单位不服审计决定的，可以在本决定送达之日起60日内，向威海市人民政府申请行政复议；或者在本决定送达之日起3个月内，向威海经区人民法院或者威海市人民法院提起行政诉讼。复议或者诉讼期间本决定照常执行。(适用于依据审计法其他条款实施审计出具的审计决定)有关机关、部门应当依法及时作出处理，并将结果书面通知审计机关承办科室：审计一科、审计二科、投资审计办公室、投资监督办公室、经济责任审计办公室及相关科室.联系电话：5980206监督电话：5916088流程图序号11 适用事项：其
19、他行政权力类（4） 威海经区审计局要求被审计单位提供资料并进行检查流程图根据年度审计项目计划，制发审计通知书，通知书中明确审计范围、提供资料范围和提供资料时间审计组向被审计（调查）单位送达审计通知书被审计单位负责人、被审计领导干部、财务负责人对提供资料的真实性、完整性作出书面承诺被审计（调查）单位按审计组的要求提供相关资料，双方相关人员共同清点并填写提供资料交接清单，分别签字实施审计过程中，审计组根据需要可继续要求提供相关资料，并办理交接手续审计组检查被审计（调查）单位的相关会计资料、银行账户、相关电子数据系统及其他有关资料和资产，并取得证明材料审计组对所审查资料的安全完整负责，并负保密义务实
20、施审计结束，退回提供的资料，审计人员和被审计（调查）单位相关人员共同清点，并在提供资料交接清单上分别签字承办科室：审计一科、审计二科、投资审计办公室、投资监督办公室、经济责任审计办公室及相关科室.联系电话：5980206监督电话：5916088流程图序号12 适用事项：其他行政权力类（5）威海经区审计局向有关单位和个人进行调查取证的流程图审计组实施审计过程中，为确认被审计（调查）单位有关经济业务事项的真实合法，需要向与其有经济业务往来的其他单位和个人进行调查时，应当事先收集有关证据资料局领导审核批准制发外调函（介绍信）有关单位和个人应当支持、协助，如实反映情况，提供有关证明材料审计人员送达外调
21、函（介绍信），出示工作证件和审计通知书副本由2名以上审计人员向有关单位和个人进行调查和取证取得有关证明材料，并由相关单位和个人盖章、签字承办科室：审计一科、审计二科、投资审计办公室、投资监督办公室、经济责任审计办公室及相关科室.联系电话：5980206监督电话：5916088流程图序号13 适用事项：其他行政权力类（6） 威海经区经区审计局查询被审计单位在金融机构账户和存款的流程图实施审计过程中，根据需要查询被审计（调查）单位在相关金融机构的账户，或者有证据证明被审计（调查）单位以个人名义存储公款的，由审计组提出查询申请查询单位账户的，由局领导批准；查询以个人名义存储公款的，由局主要领导批准查
22、询单位账户的，起草协助查询单位账户通知书，局领导签发；查询以个人名义存储公款的，起草协助查询个人存款通知书，局主要领导签发需要到异地查询的，根据需要，可以委托当地审计机关查询，并将查询结果反馈本局审计机关和审计人员对相关查询信息和资料负有保密义务2名以上审计人员执行查询任务，送达查询通知书，出示工作证件和审计通知书，并提供相关查询信息和资料审计人员实施查询，可以对相关银行资料进行抄录、复印、照相，但不得带走原件有关金融机构应当予以协助，并提供证明材料取得审计证明材料，并由相关金融机构盖章承办科室：审计一科、审计二科、投资审计办公室、投资监督办公室、经济责任审计办公室及相关科室.联系电话：598
23、0206监督电话：5916088流程图序号14 适用事项：其他行政权力类（7）威海经区审计局提请有关机关协助流程图实施审计过程中，在履行审计监督职责需要而自身缺乏必要的手段和权限时，审计组提出提请有关机关予以协助的申请局领导审核批准有关机关应当予以配合结合实际，向公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政管理等有关机关发函提出予以协助的事项和需求在有关机关及其人员的协助、配合下，审计组及时完成相关事项的检查，取得相关证明材料承办科室：审计一科、审计二科、投资审计办公室、投资监督办公室、经济责任审计办公室及相关科室.联系电话：5980206监督电话：5916088流程图序号15 适用事项：其他
24、行政权力类（8）威海经区审计局建议有关机关纠正流程图实施审计过程中，发现被审计单位所执行的上级主管部门有关财政、财务收支规定与法律、行政法规相抵触的，或者发现有关主管部门履行职责不到位、政策法规不完善等问题局领导主持召开审计业务会议审定被审计单位审计结果的同时，对相关主管部门政策法规不完善、履行职责不到位等问题进行审定审计组根据审计业务会议决定起草审计建议书或者行政公函，局领导签发后，向相关主管部门发送，建议其纠正有关部门向本局反馈纠正结果 事实清楚不予纠正的本局向有权处理的机关发函，提请其依法处理承办科室：审计一科、审计二科、投资审计办公室、投资监督办公室、经济责任审计办公室及相关科室.联系
25、电话：5980206监督电话：5916088流程图序号16 适用事项：其他行政权力类（9） 威海经区审计局督导审计整改流程图审计结束，审计机关按照法律法规规定的程序对审计结果进行审理审定，作出处理向被审计单位下达审计决定书，作出审计处理处罚决定和限期执行的要求向有关机关、单位发送审计移送处理书、审计建议书，提出追究责任、依法处理处罚的建议向被审计单位出具审计报告，提出纠正意见、改进建议和整改期限审计组在审计决定执行期满60日内检查审计决定执行情况审计组自移送处理书、审计建议书送达之日起3个月内跟踪检查移送处理事项采取措施情况审计组自审计报告送达之日起3个月内跟踪检查落实审计意见、建议采取措施情
26、况未执行的，责令限期执行逾期仍不执行无正当理由不办理的，本局可提请市政府或建议监察机关予以处理对重要事项无故不整改的，本局可建议区管委列入区管委府督查范围通报财政等有关主管部门扣缴、抵缴应上缴的款项或采取其他处理措施申请人民法院强制执行建议有关主管机关、单位追究有关责任人员行政责任本局应当在市政府规定的时间内，及时汇总本级财政预算执行和其他财政收支审计结果报告指出问题的整改情况，报送市政府。本局应当将重要审计项目、重要审计事项审计结论的落实情况及时报告市政府。承办科室：审计一科、审计二科、投资审计办公室、投资监督办公室、经济责任审计办公室及相关科室.联系电话：5980206监督电话：59160
27、88流程图序号17 适用事项：其他行政权力类（10） 威海经区审计局公布审计结果流程图局长办公会议不定期审议决定年度需公布的审计（调查）结果需要在向社会公布的审计（调查）结果中一并公布对社会审计机构相关审计报告核查结果的，应事先与有关主管机关协商通知有关审计业务部门根据制发的审计报告、审计决定等审计结论性文书以及被审计单位的整改情况，起草审计结果公告送审稿审计二科对审计结果公告送审稿文书的规范性、审计事实的客观性、法规运用的准确性进行审核把关报局分管领导审阅、局主要领导审定拟向社会公布上市公司的审计（调查）结果的，在正式公布5日前将拟公布的内容告知上市公司将送审稿报区管委（或区管委分管领导）签
28、批审计二科统一编号，组织排印审计结果公告期刊，组织认真编辑校对并对外发行审计结果公告期刊对外发布1个月后，在区管委政务网站向社会发布审计结果公告后，被审计单位或社会其他单位和个人提出异议或诉讼的，由审计二科商有关业务科室解释和应诉。承办科室：审计一科、审计二科、投资审计办公室、投资监督办公室、经济责任审计办公室及相关科室.联系电话：5980206监督电话：5916088流程图序号18 适用事项：其他行政权力类（11） 威海经区审计局向区管委提交本级预算执行和决算编制情况的审计结果报告流程图编制年度区级预算执行（决算编制）审计工作方案按方案组织实施审计按规定的程序审理审定审计结果，出具审计报告汇
29、总审计结果，草拟年度区级预算执行和其他财政收支审计（决算编制）结果报告。按规定的时间，向区管委报审计结果报告督导相关部门、单位针对报告中指出的问题在1个月内进行整改汇总相关部门、单位审计整改情况，向区管委报送关于审计工作报告中指出问题的整改情况报告承办科室：审计一科、审计二科、投资审计办公室、投资监督办公室、经济责任审计办公室及相关科室.联系电话：5980206监督电话：5916088流程图序号19 适用事项：其他权利类（12） 威海经区审计局对内部审计进行业务指导和监督流程图经区审计局对属于审计监督对象的单位内部审计工作进行业务指导和监督组织实施相关法律法规，制订内部审计工作制度指导内部审计机构和人员依法开展内部审计工作监督有关部门和单位按照规定建立健全内部审计工作机制考核、评价内部审计工作质量总结推广内部审计先进经验，对内部审计工作成绩显著的单位和个人给予表彰奖励指导、监督和管理内部审计（师）协会依照法律、法规和章程履行职责承办科室：审计一科、审计二科、投资审计办公室、投资监督办公室、经济责任审计办公室及相关科室.联系电话：5980206监督电话：5916088