村干部经济责任审计.docx

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1、文本为Word版本，下载可任意编辑村干部经济责任审计 篇一：村干部经济责任专项审计报告模板 经济责任专项审计报告 XX镇人民政府： 根据X审通字20221号审计通知书，我们于2022年05月12日至XX月XX日对常砦村组干部2022年至2022年任职期间的经济责任进行了审计。在审计过程中，我们实施了包括抽查会计记录、实物盘点、比较分析等必要的审计程序，现将审计情况报告如下： 一、基本情况 xx村委会、经联社理事会是两块牌子一套人马，合设1套账，全村人口665人，只有村级经济核算，没有下设经济社，经济收入以存款利息收入为主。 二、审计情况 （一）财务制度建立健全、执行情况 该村能够根据农村集体资

2、产管理的有关规定，结合本村实际，建立了比较完善的内部控制制度，能够执行财务管理制度，执行民主决策程序和民主管理规定，能按时进行公开，公开内容完整规范（详见附件4）。 （二）经济目标完成情况 1、收入情况。2022年1月1日至2022年12月31日，总收入228.00万元。农民人均纯收入情况为：2022年农民均纯收入0.75万元， 2022年农民均纯收入0.91万元,增幅:21.33%;集体可分配收入情况:2022年集体可分配收入XX,2022年集体可分配收入XX元,增幅: %。 （三）资产负债情况 2022年12月31日资产总额4294.72万元，负债总额4997.45万元，净资产（所有者权益

3、）-702.73万元，分别比2022年12月31日减少1685.28万元、增加1137.56万元、减少2813.65万元，减幅28.18%,、增幅29.47%、减幅XX%，实现了资产保值、增值。 三、存在问题 （一）部分支出违反XX镇农村集体经济组织财务制度的规定： 1、村干部开年利是3笔9000元、村干部外出参观补助1笔6000元共15000元。 2、利用公款购置手机2000元。 3、修路补青苗费500元没有审批、没有收款人签收 4、村主任办事费5000元用途不清楚。 5、失窃损失现金3500元全额报销（只能报销1000元，由出纳负责 2500元）。 6、接待餐费3000元没有取得发票而自制

4、现金支出证明单。 （二）个别报销单据手续不完善： 1、2022年4月15日支出村民代表会议误工补助1000元，没有与会人员签收。 2、2022年7月25日支出填土工程款100000元，发票没有收款单位印章。 （三）个别业务会计处理不规范： 1、该村2022年处置房屋姚砦路西边家属楼收到600.00万元,房屋账面原值469.15万元,将收到的600.00万元全部减小固定资产,没有进行收入的会计处理。 2、 1、将商铺拆迁补偿500000元全部作为其他收入，没有进行固定资产的会计处理。 2、2022年1月1日至2022年12月31日没有计提固定资产折旧1184万元。 四、意见和建议 针对上述审计中

5、发现的存在问题，提出以下处理意见和建议： （一）违反XX镇农村集体经济组织财务制度规定的支出共28000元，当事人应退款： 1、村干部开年利是3笔9000元、村干部外出参观补助1笔6000元共15000元均违反XX镇农村集体经济组织财务制度第X条关于“村干部不得收取会议费、出差补助、节日补助”的规定，当事人应退款。 2、根据XX镇农村集体经济组织财务制度第X条关于“村干部不得利用公款购置通讯工具”的规定，用公款购置手机2000元，当事人应退款。 3、XX镇农村集体经济组织财务制度第X条规定：报销手续必须齐全，要有经手人、审批人、证明人，且用途清楚，否则谁支出谁负责。修路补青苗费500元没有审批

6、、没有收款人签收，以及村主任办事费5000元用途不清楚，违反上述规定，当事人应退款。 4、XX镇农村集体经济组织财务制度第X条规定：库存现金不得超过1000元，否则，若发生意外，超过部分由出纳负责。被窃损失现金3500元，只能报销1000元，余2500元由出纳负责。 5、XX镇农村集体经济组织财务制度第X条规定：应当取得收款单位的收款票据而自制现金支出证明单的，视为无效单据。接待餐费3000元没有取得发票而自制现金支出证明单，当事人应退款。 （二）完善报销手续： 1、经查阅会议记录和调查部分村民代表，2022年4月15日支出会议费属实，但手续不完善，应补办手续。 2、经查阅填土工程合同及结算资

7、料和函证施工单位，2022年7月25日支出工程款费属实，但票据内容不完整，应补办手续。 （三）规范会计处理： 1、商铺拆迁补偿500000元不能全部作为其他收入，应进行调整。调整会计分录为： （1） 借：银行存款500000 贷：其他收入500000 （2） 借：银行存款500000 贷：其他收入100000 固定资产-XX商铺 400000 2、应补提固定资产折旧1184万元。 附件： 1、财务收支和会计处理审核表； 2、固定资产折旧计算表； 3、货币资金收支审核表； 4、xx村工程项目资金使用情况审定表； 5、厂房、商铺租金兑现情况审定表； 6、收益分配调整审定表； 7、收益分配分析审定表

8、； 8、资产负债审定表； 9、干部工资、奖金、补助审定表； 10、财务管理制度审查表。 审计组长：王 二五年一月二十日 （二）审计意见交换书 在审计报告初稿完成的次日，审计组召开了xx村干部、民主理财小组成员、部分村民代表会议，就审计报告初稿进行了口头交换意见。根据口头交换意见，将审计报告初稿作了进一步的修改。2022年1月27日，审计员林将审计报告征求意见通知书传交给xx村，并取得了送达回执。 审计报告征求意见通知书 xx村委会： 根据广东省农村集体经济审计条例第十七条的规定，现将对你单位换届审计的报告送给你们征求意见。请在收到审计报告之日起10日内提出书面意见，送交我县农村集体经济审计办公

9、室。如果在规定期限内没有提出书面意见，视为无异议。 附：审计报告 XX审计组 二五年一月二十七日 （三）审计意见书 XX镇农村集体经济审计办公室 审 计 意 见 书 X农审意20221号 关于对xx村换届审计的意见 xx村委会： 2022年1月10日至20日，我办对你单位进行换届审计。审计过程中得到了你单位积极支持和配合，工作进展顺利。根据广东省农村集体经济审计条例第十八条和有关财经法规的规定，现提出如下审计意见： 一、审计评价 经审计，xx村在管理方面能够建立相关的财务管理制度、民主理财制度、民主议事制度、村务公开制度等制度，基本做到民主决策、民主管理，重大事项经村民代表会议讨论决定，工程项

10、目实行公开招投标。xx村本届领导班子能积极发展集体经济，不断壮大集体经济实力。2022年12月31日村集体资产总额9311万元，负债总额537万元，净资产（所有者权益）8774万元，分别比2022年12月31日增加2676万元、267万元、2409万元，增长40.3%、99.0%、38.0%，实现了资产保值、增值。2022年1月1日至2022年12月31日总收入5260万元，比上届增长43.3%；纯收益3756万元，比上届增长65.8%；费用率（总支出/总收入）下降10.26%，经济效益明显提高。本届农户分配总额为2027万元，比上届增长74.0 %；年人均分配0.42万元，比上届增长75.0

11、 % 二、存在问题与处理意见 审计中发现了一些问题，应当加以纠正和改进。 （一）违反XX镇农村集体经济组织财务制度规定的支出共28000元，当事人应退款： 1、村干部开年利是3笔9000元、村干部外出参观补助1笔6000元共15000元。根据XX镇农村集体经济组织财务制度第X条关于“村干部不得收取会议费、出差补助、节日补助”的规定，责令当事人10天内退清款项。 2、利用公款购置手机2000元。根据XX镇农村集体经济组织财务制度第X条关于“村干部不得利用公款购置通讯工具”的规定，责令当事人10天内退清款项。 3、修路补青苗费500元没有审批、没有收款人签收以及村主任办事费5000元用途不清楚。根

12、据XX镇农村集体经济组织财务制度第X条关于“报销手续必须齐全，要有经手人、审批人、证明人，且用途清楚，否则谁支出谁负责”的规定，责令当事人10天内退清款项。 4、被窃损失现金3500元，全部公款报销。根据XX镇农村集体经济组织财务制度第X条关于“库存现金不得超过1000元，否则，若发生意外，超过部分由出纳负责”的规定，被窃损失现金3500元，只能报销1000元，责令当事人10天内退清款项2500元。 6、接待餐费3000元没有取得发票而自制现金支出证明单。根据XX镇农村集体经济组织财务制度第X条关于“应当取得收款单位的收款票据而自制现金支出证明单的，视为无效单据”的规定，责令当事人10天内退清

13、款项。 （二）个别业务报销手续不完善，应当补办手续： 1、2022年4月15日支出村民代表会议误工补助1000元，没有与会人员签收。经查阅会议记录和调查部分村民代表，2022年4月15日支出会议费属实，但手续不完善，应补办手续。 2、2022年7月25日支出填土工程款100000元，发票没有收款单位印章。经查阅填土工程合同及结算资料和函证施工单位，2022年7月25日支出工程款属实，但票据内容不完整，应补办手续。 （三）个别业务会计账务处理不规范，应当调整： 1、商铺拆迁补偿500000元全部作为其他收入。根据村合作经济组织会计制度（试行）的有关规定，应进行账务调整。调整会计分录为： （1）

14、借：银行存款500000 贷：其他收入500000 （2） 借：银行存款500000 贷：其他收入100000 固定资产-XX商铺 400000 2、2022年1月1日至2022年12月31日期间没有计提固定资产折旧。根据村合作经济组织会计制度（试行）的有关规定，应补提固定资产折旧1184万元。 请你单位将整改情况于收到本意见书后一个月内函告我办。 附：审计报告 （审计办公章） 二五年二月五日 主题词：农村审计意见 XX镇农村集体经济审计办公室 2022年2月5日印发 印5份 七、审计注意事项 在农村换届审计中应注意以下审计事项： 1、审计中必须贯彻客观公正原则。 2、资金的来源和去向，尤其是

15、货币资金方面，必须施加详细审计 3、重大财务事项的民主讨论决策程序履行情况。 4、财务收支的合法性、真实性。 5、经营业绩及增长分析。 6、财务状况及变动结果分析。 7、干部工资报酬情况。 8、如进行了年度审计，须结合其审计结果进行。 篇二：村干部任期和离任经济责任审计制度 村干部任期和离任经济责任审计制度 第一条：为推进农村基层党风廉政建设工作，做好我村村干部任期和离任经济责任专项审计工作，强化村级财务管理的监督约束机制，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度制定本制度。 第二条：审计对象 村干部任期和离任经济责任审计的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策的村委会成员，对当年

16、村主要负责人进行任期内审计，对已完成换届选举或离任的村干部开展年度经济责任审计。 第三条：审计内容 （一）农村经济责任目标完成情况：任期内农民人均纯收入等经济指标是否增长；农村基础设施建设是否完成；村集体资产是否增值和债务是否下降。 (二）财经法规执行情况：各项收入是否及时、足额入账，有无侵占、挪用、私分集体资金和私设“账外账”或“小金库”等问题；是否存在通过虚增债权的手段来虚增收入以及将收入或非法收入挂在往来账上虚增债务等问题；有无滥用职权侵占、挪用、平调集体资产和长期占用集体资金的问题；是否存在未按民主程序，私下交易变卖土地等问题。 （三）农民群众关注的热点问题 一是集体资产处置。有无非法

17、转让、转卖和侵吞集体资产的行为等。 二是债权债务管理。村里举债是否经村民代表大会讨论，按规定的审批程序办理；是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借款；是否擅自为企业贷款提供担保、抵押、导致新增债务；有无借债进行 达标升级活动等情况。三是土地发包、承包。“四荒”等资源型资产的发包是否采取招标、拍卖、租赁、参股和公开协商方式，是否签订规范的承包合同；村级基建工程建设是否公开招标，有无“人情”承包和“以权”承包等。四是专项资金管理。上级划拨或接受社会捐赠的资金和物资的管理、使用情况；土地补偿费管理、使用情况；粮食直补、良种补贴等惠农政策补助资金的发放情况。 五是财务公开。财务公开是否全面、真实、及时、

18、规范；“一事一议”筹资筹劳的程序是否规范，资金收取是否超标准、超范围以及资金的使用情况等。同时，要根据群众来信或举报的问题进行重点审计。 第四条：审计工作程序 （一）制定审计计划 村委要于每年年底前共同拟定下一年度村干部任期和离任审计工作计划，报镇领导研究后，作为实施审计的依据。村委制定的审计计划于每年一月底前报镇财政所备案。 （二）确定审计方案 村委按照年度审计工作计划，指定具体负责人，并由具有审计资格的人员组成审计组，拟定工作方案，明确工作具体任务，并做好人员分工，依法实施审计。 （三）开展具体审计 1.送达审计通知书。 2.报送有关资料。 3.提交述职报告。被审村干部要按审计机构规定的时

19、间和内容要求及时提交书面述职报告。 4.调查取证。 （四）提交审计报告 审计组实施审计后，向有关部门提交审计报告，审计报告在报送前，应当征求被审单位和被审村干部的意见。 （五）提出处理意见 对被审村干部或其所在单位存在的问题，提出处理意见。对于需要被审单位或被审村干部自行纠正的一般问题，由镇党委作出处理意见；需要进行党纪政纪处分的，要根据有关政策，分别情况及时处理到位；涉嫌犯罪的，及时移交司法机关立案审理。 篇三：关于红旗村干部任期经济责任审计报告 关于红旗村委会成员任期经济责任审计报告 根据辉南县人民政府办公室关于开展村民委员会成员任期和离任经济责任审计工作的通知（辉政办函202211号）文

20、件精神，由县农经局抽调精干人员组成审计组，于2022年3月11日至3月25日以就地审计方式对红旗村村干部任期及离任经济责任进行审计。现将审计情况报告如下： 一、 基本情况 红旗村隶属于辉南县朝阳镇，有4个社，536个农户， 2089人，耕地面积4226亩，水田1986亩，旱田2240亩。该村的经济收入主要是土地发包收入。本届村委会成员为：书记缪树森，村长费长伟，报帐员黄福林，治安村何长江，妇女主任陈玉娟。任期内：（1）累计债权账面余额18406.00元，比上任增加7000.00元。（2）累计债务帐面余额56815.00元。比上任增加52400.00元。主要是新建村部借款48000.00元，其余

21、为做帐目处理。（3）累计固定资产账面余款2970.00元。 。 二、审计事项 村财总收入对比情况：3年村财总收入105226.00元 。比上任减少22198.00元。3年村财总支出105525.00元，收支相抵赤字299.00元，具体事项如下： 1、 村财总收入105226.00元。 （1）新农村建设争取上级补助52690.00元。 （2）土地，鱼池发包收入52536.00元。 2、村财总支出105525.00元。 （1）修村部用款15034.00元。 （2）管理费支出：90491.00元。 截止3月份底：现金账面余额借方436.43元。 三、主要问题与分析 一是票据抵库存较多.对于遗留款项票

22、据应组织人力调查核实,确属呆死账的经相关程序给予核销,冲其相关账户;属未及时入账的应抓紧入账结算。二是结账不及时。造成会计账目不能真实反映村账实际情况，如：任期内累计债务1634954.90元,比上任期增加1478096.50元，实际情况是增加这部分为归集体所有的土地补偿款没有按时结转到积累科目，造成债务虚增。 四、评价与建议 评价：朝阳村2022年4月至2022年3月村干部任职期间：一是本届村委会成员基本能履行村账乡代管、民主理财、民主议事、村务公开等管理制度，进入农村经济管理服务中心款项达100%。二是财务管理方面,村干部基本能够自觉遵守财务制度，内容、票据基本清楚。三是本届村干部能较好地完成区政府按排部署的各项工作任务,得到了区政府领导干部的好评.但是,依然存在用票据抵库存的行为,违反了现金管理制度的要求。 建议：一是今后在现金管理上应按现金管理制度及其它相关规定执行，提高资金使用的透明度；二是村务都督委员会应切实发挥村务监督作用，协同管好用好村集体资金的使用效率；三是要及时做好村级账目的结算工作。对上述虚增债务要及时冲转相关目。 审计组成员： 组 长 付宝峰 成 员 韩凤梅 孙成义 2022年3月12日 村干部经济责任审计第 23 页 共 23 页