现金管理暂行条例及实施细则.docx

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1、现金管理暂行条例及实施细则现金管理暂行条例及实施细则 现金管理暂行条例是国务院发布的条例，已经1988年8月16日国务院第十八次常务会议通过，并发布，自1988年10月1日起施行。网为大家带来的现金管理暂行条例及实施细则，希望能帮助到大家现金管理暂行条例及实施细则 第一章总则 第一条为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。 第二条凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的机关团体部队企业事业单位和其他单位(以下简称开户单位)，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。 国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现

2、金。 第三条开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。 第四条各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。 开户银行依照本条例和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支使用现金进行监督管理。 第二章现金管理和监督 第五条开户单位可以在下列范围内使用现金： (一)职工工资津贴 (二)个人劳务报酬 (三)根据国家规定颁发给个人的科学技术文化艺术体育等各种奖金 (四)各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 (五)向个人收购农副产品和其他物资的价款 (六)出差人员必须随身携带的差旅费 (

3、七)结算起点以下的零星支出 (八)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。 第六条除本条例第五条第(五)(六)项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。 前款使用现金限额，按本条例第五条第二款的规定执行。 第七条转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。 开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇不得拒收支票银行汇票和银行本票。 第八条机关团体部队全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项

4、控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。 第九条开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。 边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。 第十条经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。 第十一条开户单位现金收支应当依照下列规定办理： (一)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间 (二)开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支

5、付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况 (三)开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金 (四)因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 第十二条开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。 第十三条对个体工商户农村承包经

6、营户发放的贷款，应当以转账方式支付。对确需在集市使用现金购买物资的，经开户银行审核后，可以在贷款金额内支付现金。 第十四条在开户银行开户的个体工商户农村承包经营户异地采购所需货款，应当通过银行汇兑方式支付。因采购地点不固定，交通不便必须携带现金的，由开户银行根据实际需要，予以支付现金。 未在开户银行开户的个体工商户农村承包经营户异地采购所需货款，可以通过银行汇兑方式支付。凡加盖现金字样的结算凭证，汇入银行必须保证支付现金。 第十五条具备条件的银行应当接受开户单位的委托，开展代发工资转存储蓄业务。 第十六条为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必须按照规定做好现金收款工作，不得随意缩短收

7、款时间。大中城市和商业比较集中的地区，应当建立非营业时间收款制度。 第十七条开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地对开户单位现金收支情况进行检查，并按规定向当地人民银行报告现金管理情况。 第十八条一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。 各金融机构的现金管理分工，由中国人民银行确定。有关现金管理分工的争议，由当地人民银行协调裁决。 第十九条开户银行应当建立健全现金管理制度，配备专职人员，改进工作作风，改善服务设施。现金管理工作所需经费应当在开户银行业务费中解决。 第三章法律责任 第二十条开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，

8、责令其停止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款： (一)超出规定范围限额使用现金的 (二)超出核定的库存现金限额留存现金的。(20XX年1月8日删除) 第二十一条开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付： (一)对现金结算给予比转账结算优惠待遇的 (二)拒收支票银行汇票和银行本票的 (三)违反本条例第八条规定，不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品的 (四)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的 (五)用转账凭证套换现金的 (六)编造用途套取现金的 (七)互相借用现金的 (八)

9、利用账户替其他单位和个人套取现金的 (九)将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的 (十)保留账外公款的 (十一)未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的。(20XX年1月8日删除) 第二十二条开户单位对开户银行作出的处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行，然后可在10日内向开户银行的同级人民银行申请复议。同级人民银行应当在收到复议申请之日起30日内作出复议决定。开户单位对复议决定不服的，可以在收到复议决定之日起30日内向人民法院起诉。(20XX年1月8日删除) 第二十三条银行工作人员违反本条例规定，徇私舞弊贪污受贿玩忽职守纵容违法行为的，应当根据情节轻重，给予行政处分和经

10、济处罚构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。 第四章附则 第二十四条本条例由中国人民银行负责解释施行细则由中国人民银行制定。 第二十五条本条例自1988年10月1日起施行。1977年11月28日发布的国务院关于实行现金管理的决定同时废止。 现金管理暂行条例及实施细则 第一条为了更好地贯彻执行国务院1988年发布的现金管理暂行条例，特制定本细则。 第二条凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立帐户的机关团体部队企业事业单位(以下简称开户单位)，必须执行本细则，接受开户银行的监督。开户银行包括：各专业银行，国内金融机构，经批准在中国境内经营人民币业务的外资中外合资银行和金融机构。企业包括：

11、国家企业城乡集体企业(包括村办企业)联营企业私营企业(包括个体工商户农村承包经营户)。 中外合资和合作经营企业原则上执行本细则，具体管理办法由人民银行各省自治区直辖市分行根据当地实际情况制订。 部队公安系统所属的保密单位和其他保密单位的现金管理，原则上执行本细则。具体管理办法和其他单位可以有所区别(见第四条第二款)。 第三条中国人民银行总行是现金管理的主管部门。各级人民银行要严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。 开户银行负责现金管理的具体执行，对开户单位的现金收支使用进行监督管理。 一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设现金结算户，支取现金，并由该家银行负

12、责核定现金库存限额和进行现金管理检查。当地人民银行要协同各行开户银行，认真清理现金结算帐户，负责将开户单位的现金结算户落实到一家开户银行。 第四条各开户单位的库存现金都要核定限额。库存现金限额应当由开户单位提出计划，报开户银行审批。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。 部队公安系统的保密单位和其他保密单位的库存现金限额的核定和现金管理工作检查事宜，由其主管部门负责，并由主管部门将确定的库存现金限额和检查情况报开户银行。 各开户单位的库存现金限额，由于生产或业务变化，需要增加或减少时，应向开户银行提出申请，经批准后再行调整。 第五条开户银行根据实际需要，原则上以开户单位3天至5天的日常零

13、星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支。 对没有在银行单独开立帐户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。 商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。 第六条开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转帐结算。根据国家有关规定，开户单位只可在下列范围内使用现金： (一)职工工资各种工资性津贴 (二)个人劳动报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬 (三)支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科

14、学技术文化艺术体育等各种奖金 (四)各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出 (五)收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款 (六)出差人员必须随身携带的差旅费 (七)结算起点以下的零星支出 (八)确实需要现金支付的其他支出(见第十一条第四项)。 第七条结算起点为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。 第八条除本条例第六条第(五)(六)项外开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。 第九条转帐结算凭证在经济往来

15、中具有同现金相同的支付能力。开户单位在购销活动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠的待遇不得只收现金拒收支票银行汇票银行本票和其他转帐结算凭证。 第十条开户单位购置国家规定的社会集团专项控制商品，必须采取转帐方式，不得使用现金，商业单位也不得收取现金。 第十一条开户单位现金收支按下列规定管理： (一)开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间 (二)开户单位支付现金，可从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支) 需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金帐上如实

16、反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。 (三)开户单位根据本细则第六条和第七条的规定，从开户银行提取现金的，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付。 (四)因采购地点不确定交通不便抢险救灾以及其他特殊情况，办理转帐结算不够方便必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请，由本单位财务部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。 第十二条开户单位必须建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，帐目要日清月结，做到帐款相符。不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金不准单位之间相互借用现金不准谎报用途套取现金不准利用银行帐户代其他单位和个

17、人存入或支取现金不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄不准保留帐外公款(即小金库)禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市埸上流通。 第十三条对个体工商户农村承包户发放的贷款，应以转帐方式支付对于确需在集市使用现金购买物资的，由承贷人提出书面申请，经开户银行审查批准后，可以在贷款金额内支付现金。 第十四条在银行开户的个体工商户农村承包经营户异地采购的贷款，应当通过银行以转帐方式进行结算。困采购地点不确定交通不方便必须携带现金的，由客户提出申请，开户银行根据实际需要予以支付现金。 未在银行开户的个体工商户农村承包经营户异地采购，可以通过银行以汇兑方式支付。凡加盖现金字样的结算凭证，汇入银行

18、必须保证支付现金。 第十五条具备条件的银行应当积极开展代发工资转存储蓄业务。 第十六条为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必须按照规定做好现金收款工作，不得随意缩短收款时间。大中城市和商业比较集中的地区，要建立非营业时间收款制度。 第十七条开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地检查开户单位执行国务院现金管理暂行条例和本细则的情况，并按规定向其上级单位和当地人民银行报告现金管理情况。 各级人民银行要定期不定期地对同级专业银行和其他金融机构(包括经营人民币业务的外资中外合资银行和金融机构)的现金管理情况进行检查监督，并及时解决有关现金管理中的问题。 各开户单位要向银行派出检查人员提供有

19、关资料，如实反映情况。 第十八条各开户单位的主管部门要定期和不定期地检查所属单位执行国务院现金管理暂行条例和本细则的情况，发现问题及时纠正，并将检查情况书面通知开户银行。 第十九条各级银行要支持敢于坚持原则严格执行现金管理的财务人员，对模范遵守国务院现金管理暂行条例和本细则的单位和个人应给予表彰和奖励。 第二十条开户单位如违犯现金管理暂行条例，开户银行有权责令其停止违法活动，并根据情节轻重给予警告或罚款。 有下列情况之一的，给予警告或处以罚款： (一)超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的1030处罚 (二)超出核定的库存现金限额留存现金的，按超出额的1030处罚 (三)用不符合财务制度规定

20、的凭证顶替库存现金的，按凭证额1030处罚 (四)未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金的，按坐支金额1030处罚 (五)单位之间互相借用现金的，按借用金额1030处罚 有下列情况之一的，一律处以罚款： (六)保留帐外公款的，按保留金额1030处罚 (七)对现金结算给予比转帐结算优惠待遇的，按交易额的1050处罚 (八)只收现金拒收支票银行汇票本票的，按交易额的1050处罚 (九)开户单位不采取转帐结算方式购置国家规定的专项控制商品的，按购买金额50至全额对买卖双方处罚 (十)用转帐凭证套取现金的，按套取金额3050处罚 (十一)编造用途套取现金的，按套取现金额3050处罚

21、 (十二)利用帐户替其他单位和个人套取现金的，按套取金额3050处罚 (十三)将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行的，按存入金额3050处罚 (十四)发行变相货币和以票券代替人民币在市埸流通的，按发行额或流通额3050处罚 第二十一条中国人民银行各省自治区直辖市分行根据本细则第二十条的原则和当地实际情况制订具体处罚办法。所得的罚没款项一律上缴国库。 第二十二条开户单位如对开户银行的处罚决定不服，必须首先按照处罚决定执行，然后在10日内向当地人民银行申请复议各级人民银行应自收到复议申请之日起30日内作出复议决定。开户单位如对复议决定不服，应自收到复议决定之日起30日内向人民法院起诉。 第二十三

22、条开户银行不执行或违犯现金管理暂行条例及本细则，由当地人民银行负责查处当地人民银行根据其情节轻重，可给予警告追究行政领导责任直至停止其办理现金结算业务等处罚。 银行工作人员违犯现金管理暂行条例和本细则，徇私舞弊贪污受贿玩忽职守纵容违法行为的，根据情节轻重给予行政处分和经济处罚构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。 第二十四条各开户银行要建立健全现金管理制度配备专职人员，改善服务设施，方便开户单位。现金管理工作所需经费应当在各开户银行业务费用中解决。 第二十五条现金管理工作政策性强涉及面广，各级银行要加强调查研究，根据实际情况，实事求是地解决各种问题，及时满足单位正常的合理的现金需要。 第二十

23、六条本细则由中国人民银行总行负责解释。 本细则自1988年10月1日起施行，过去发布的各项规定同时废除，一律以现金管理暂行条例和本细则为准。 现金管理暂行条例及实施细则 现金管理是我国一项重要的财经制度，国务院领导同志非常重视这项制度的建设。把现金管理制度以法的形式公布，是建立社会主义商品经济新秩序稳定金融稳定市场治理经济环境的一项重要措施。加强和改善现金管理，有利于改革的顺利进行，有利于加强对社会经济活动的监督，有利于完善开征收入所得税和完善税收制度，有利于调整分配不公和杜绝利用现金搞回扣贿赂等腐败现象，利于控制社会集团购买力的过度膨胀，有利于治理我国目前的通货膨胀。对于这些重要意义，各级银行和金融机构，各企事业单位要有充分的认识。中国人民银行作为现金管理的主要机关，必须严格遵守和认真落实条例和实施细则的各项规定各地人民银行应当在当地政府的支持下，会同各专业银行和各金融机构，结合本地区的情况，尽快制订贯彻执行条例和实施细则的具体措施从10月1日条例生效之日起，要对现金管理上的混乱现象进行认真地清查和纠正，并将贯彻情况于12月上旬前报总行计划司。 10