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1、 文件会签单生效日期:2013.01。18文件编号HYNM/ZD-07.004文件名称运营涉及到财务风险咨询管理制度阅文留言（亦可写在原稿上或另附页留言)传递记录签名交出日期起 草 人宋平2013.10。18审 核 人王厚强起草部门财务管理部联系电话0599-5553966会签部门阅后签名会 签 部 门姓 名日 期审核王厚强批准王加志2013。10.22批准时间：2013 年 10月22 日 发放时间：2013年10月23 日海源新材料管理制度- -运营涉及到财务风险咨询管理制度HYNM/ZD-07。0042013年10月23日发布 福建海源新材料科技有限公司 制度修改通知单制度名称运营涉及到
2、财务风险咨询管理制度制度编号起草人或修订人生效日期HYNM/ZD07.004宋平2013.10。23 修改原因 修改记录序号修改部位修改前修改后1. 2。 3. 4。 5。 6。 7。8。9.10.11.12.13.14。15。16。17.18。1。目的为规范和加强福建海源新材料科技有限公司（以下简称“公司）财务风险管理，建立和强化风险控制与防范体系，防止公司财务结构失衡，控制、降低、警示和化解财务风险，更好地维护公司利益，特制定本制度。 2.适用范围 本制度适用于公司各部门。3.术语 3.1 资产质量风险是指现有资产(含流动资产和长期资产，下同）的变现能力达不到资产自身的账面价值,而可能给公
3、司带来的风险。具体分为：应收款项质量风险、存货质量风险、固定资产质量风险三大类；3。1.1 应收款项质量风险:指公司经营过程中产生的应收款项，不能全部（或部分)收回，或收帐资金成本较大而导致的风险；3。1。2 存货质量风险:指生产经营用主要原材料、半成品、产成品(含发出商品)，因可变现能力低于账面价值（如损毁、陈旧过时、市场售价低于成本、有帐无物等）而给公司造成的风险；3.1.3 固定资产质量风险：指现有固定资产（含在建工程）因其本身技术落后、损毁或使用效率低下导致的绩效已经低于预期，发生了减值的情形而给公司造成的风险.3。2 筹资风险:指因债务筹资从事负债经营，而引起的到期不能偿债（或未来偿
4、还债务能力不确定）,而给公司带来的风险；3.3 投资风险：指长期股权投资项下核算的项目产生的投资报酬率达不到预期而可能给公司带来的风险。主要包括:控股（或参股）的公司因经济运行质量不佳,其收益低于预期或低于初始投资成本，而给公司带来的风险； 公司以赚取差价为目的持有的投资（如交易性的金融资产、可供出售金融资产等）,低于市场公允价值而给公司带来的风险;3。4 对外担保风险：指公司给外单位（包括子公司)或个人融资进行的担保行为,可能因被担保单位（或个人）财务状况不佳(或恶化）而带来的偿债风险；3。5 应收账款周转率是销售收入除以平均应收账款的比值,也就是年度内应收账款转为现金的平均次数，它说明应收
5、账款流动的速度。平均应收账款是指未扣除坏账准备的应收账款金额,是期初应收账款余额与期末应收账款的平均数；3。6 存货周转率是企业一定时期销货成本与平均存货余额的比率.用于反映存货的周转速度，即存货的流动性及存货资金占用量是否合理，促使企业在保证生产经营连续性的同时，提高资金的使用效率，增强企业的短期偿债能力。其中：平均存货余额 =（期初存货+期末存货）2；3。7 资产负债率=负债总额/资产总额100% 。表示公司总资产中有多少是通过负债筹集的,该指标是评价公司负债水平的综合指标。其中负债总额是指公司承担的各项负债的总和，包括流动负债和长期负债。资产总额是指公司拥有的各项资产的总和，包括流动资产
6、和长期资产；3.8 流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。一般说来，比率越高,说明企业资产的变现能力越强,短期偿债能力亦越强；反之则弱。一般认为流动比率应在2：1以上；3。9 速动比率是指速动资产对流动负债的比率.它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力.速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款项等,可以在较短时间内变现.而流动资产中存货、1年内到期的非流动资产及其他流动资产等则不应计入；3.10 利息保障倍数，又称已获利息倍数是指企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用的比率。它是衡量
7、企业支付负债利息能力的指标（用以衡量偿付借款利息的能力）。企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用相比，倍数越大,说明企业支付利息费用的能力越强.4。职能职责4。1资产质量风险控制管理相关部门职责4.1.1 应收款项风险管理：财务管理部清欠中心（由财务管理部经理指定专门人员负责）：为应收账款管理牵头部门，按月按帐龄逐笔实时建立应收款项明细备查帐和应收账款分析汇总表，收集归类应收款项相关单据和凭据，对长期挂账的应收款项应查明原因分清具体责任人。依据清欠中心管理办法规定的相关职能对公司应收账款进行全方位管理，按公司要求出具“应收账款分析(分部)报告”；采购管理部：定期（或不定期）组织相关部门对公司
8、客户信用等级进行评定,按公司客户信用标准评定办法的相关规定对公司合同履约的环节进行全过程监督；财务管理部：根据“应收款项分析(分部）报告”对如有客观证据表明已发生减值的应收款项，找出形成的原因，按以下方式处理：债务人发生宣告破产、注销、吊销工商登记以及失踪、死亡等情形，在获取确凿证据和相关材料并对相关责任人进行处罚后,按公司不良应收账款核销管理办法规定之程序，经公司领导批准,进行核销（帐消案存）处理；对可能不能全部(或部分)收回（或收回要支付较大资金成本)的应收款项,按公司资产减值准备内控管理办法规定，计提应收账款减值准备,并报公司领导批准;4.1。2 存货资产质量风险管理：储运工程部：按期牵
9、头组织对公司范围内的存货资产（原材料、半成品、产成品、发出商品等）进行实地盘存，对检查过程中发现的盘盈、盘亏、毁损、有帐无物的存货要查明原因，分清责任人，对公司现有存货资产的质量和现状要有准确的认识和深入的分析，配合财务部门编写“存货清查分析（分部)报告； 财务管理部：实时监控存货实际占有量情况，若发生损毁、陈旧过时、市场售价低于成本，可变现能力低于账面价值，按公司资产减值准备内控管理办法规定，计提存货跌价准备,并报公司领导批准；4。1.3固定资产风险管理:运营管理部：定期（每年至少一次）或不定期组织资产清查,对各部门辖下范围内的资产（运营管理部-办公设备、运输设备；生产管理部-机器设备；储运
10、工程部工具器具等；技术管理部计算机、仪器仪表；行政管理部-宿舍、食堂固定资产；财务管理部房产、土地、车辆；）进行清查盘点，对资产的使用现状和技术条件进行分析，由运营管理部部牵头汇总出具“固定资产使用分析（分部)报告”；技术管理部：全过程组织公司“技术改造措施”（以下简称：“技措”）的实施,对20万元以上的技措项目应组织相关部门(或人员）进行可行性评价论证.对因技术落后、损毁或使用效率低下导致的绩效已经低于预期的固定资产资产,组织相关部门（或人员）作出减值测试，并出具鉴定报告，为后一步提取减值准备金（或对外处理）提供依据；财务管理部：配合其他各部门对固定资产进行核算，若存在现有资产本身因技术落后
11、、损毁或使用效率低下导致的绩效已经低于预期，发生了减值的情形而给公司造成的风险，按公司资产减值准备内控管理办法规定，对单项资产计提固定资产减值准备,并报公司领导批准；4。2筹资风险控制管理相关部门职责财务管理部：定期按月依据公司财务报表和现金流情况，评判公司负债筹资的方式下，因资本结构不合理和现金流萎缩引起的到期不能偿还本付息，或不能有效利用经济杠杆原理而给公司带来预期收益的风险,按要求要求出具“筹资风险评估报告”；4.3投资风险控制管理相关部门职责财务管理部:加强纳入资本运作合并范围子公司的财务管理,通过内部财务网络系统实时掌握被投资单位的经济业务运行动态，对被投资单位可能出现各类风险提前做
12、出反应，及时采取防范措施，将风险的发生可能造成的损失降低到最低限度；证券业务部（财务管理部确定）:监督与规范公司向被投资单位委派的董事（长）、监事代表公司行使的职权，审议被投资单位董事会和股东会的各项预案,其中涉及重大事项的议案需提交公司总经理办公会讨论；4.4对外担保风险控制管理相关部门职责：证券投资业务部（财务管理部确定）：对外担保,应做到勤勉尽责，对被担保单位的资信情况和偿债能力作全面的调查，对担保单位和担保信用额度每年上报董事会和股东大会审批，必要时需和被担保单位签订反担保协议；财务管理部：对外担保额必须控制在董事会和股东大会审议通过并经信息披露的额度内,相关单位与公司签订的担保与反担
13、保合同必须符合中华人民共和国担保法与中华人民共和国合同法有关规定,同时应将公司的担保责任降至最低限度.5。 具体内容5.1风险控制管理量化目标公司应设立风险控制管理量化目标，控制各类资产(或投资)的风险含量.风险控制管理量化目标可以根据公司的实际经营情况，经理层对风险控制的喜好,每年做出实时调整；5.1。1应收款项风险管理控制目标5.1.1.1年末两年以上应收账款（含发出商品）占销售额2以下；5。1。1.2对赊销形成的应收款项必需严格按公司规定的信用等级(A、B、C、D）规定的信用额度和信用期限执行；5。1。1。3对18个月未回的应收款项，一律启动法律清欠程序;5。1.1。4应收账款周转率低于
14、2。8倍，设定为高风险区域；5。1。2 存货资产风险管理控制目标5。1。2。1公司库存积压滞销、生产淘汰、损坏、有帐无物等致使存在变现价值小于历史成本的呆滞存货，剔除已计提的存货跌价准备金后，占整个存货的比例应控制在5%以内（并力争逐年降低）；5。1。2。2存货周转率低于2。8倍，设定为高风险区域;5。1.3 固定资产风险管理控制目标5。1。3.1公司长期闲置不用(或设备利用率低于5%以下）、淘汰、损坏的固定资产剔除计提的固定资产减值准备后,应控制在固定资产（不含房产、土地)总原值的5以内（并力争逐年降低）;5.1.3。2对公司范围内长期闲置不用（或极少使用）的完好资产设立内部资产调剂平台,在
15、有可能的前提下,每年各单位提出的资产技措计划首先在调剂平台内调拨,逐步减少公司资产的沉淀和浪费现象;5.1.3。3固定资产对外处理(或磨帐）原则上处理价格不能低于现有净值；5.1.3。4对固定资产的购置、折旧、清理要严格按照公司的规定实行管理。除特殊情况外,资产主管部门对公司不动产的购置权、支配权和处分权必须集中在公司总部进行;5。1.4 筹资风险管理控制目标5。1。4。1资产负债率应控制在65%以下，否则为风险区域；5。1.4.2应收账款周转率控制在2.8倍数以内，否则为高风险区域；5。1.4.3流动比率、速动比率、利息保障倍数等比率也应在规定的安全范围内；5.1.5 投资风险管理控制目标5
16、.1.5。1对外投资额审批权限的行使必须在公司章程规定的范围内严格执行；5.1。5。2实时监控被投资单位的生产经营情况，对于低收益、零收益、负收益且单个项目年投资收益额在10万元以内的对外投资项目，其年投资收益额应控制在总收益的5以内;5.1.6 对外担保风险管理控制目标：5。1。6。1担保额不能高于被担保单位的净资产；5.1。6.2担保额不能超出董事会批准的最高限额；5.1.6.3被担保单位的资产负债率应在70%以下，高于70应经股东会审议通过；5。1.6.4必要情况下必须和被担保单位签订反担保合同，反单位合同必需经有关法律程序处理；5。2 财务风险控制管理程序财务风险控制管理程序分为：风险
17、核实清查、风险过程控制和财务风险分析综合报告三个阶段;5。2。1风险核实清查阶段：是指在了解公司基本情况和经营管理的基础上,逐项核实各类资产(或投资）价值，综合分析公司资产（或投资）整体质量状况，全面准确反映公司资产（或投资）价值的公允性、潜在增值能力和存在的经营风险；5。2。1。1建章立制，制定符合公司经营特点的合理风险政策、划分财务风险范围，明确职责,规范风险控制各项行为；5。2。1。2对公司各类资产（或投资）逐项进行核实认定,确保对公司财务风险现状有“全面、真实、准确”的认识,必要时可聘请社会中介机构对相关资产（或投资）进行核实认定;5。2.2 风险过程控制阶段：主要指相关部门（或人员)
18、依据规范对四类风险按职责要求行使各自的义务，防范与控制风险的过程；5。2。2。1建立资产管理基础数据库，实行动态管理,依据内控制度，规范本部门(或人员)的各项业务行为；5。2。2.2根据公司各类风险控制的量化目标，实时监控风险程度，提出解决方案；5。2.2。3针对资产清查中暴露出来的资产及财务管理方面的问题，建立健全各项管理制度，实施长效管理；5。2.3 财务风险分析综合报告阶段：提供给公司决策层的针对公司现有四类财务风险管理现状的综合分析报告,内容主要包括:5。2。3.1公司范围内各类风险的现状分析、风险评价、和建议措施及应对方案建议等；5.2.3.2通过综合评价公司生产经营价值与风险，深入
19、剖析其增值潜力与存在问题，为公司决策层正确理解和评价公司财务风险的现状和财务风险的等级，为经理层最终决定具体应对措施提供依据;5。3 内部咨询5.3。1内部联络单福建海源新材料各部门及员工在遇到财务相关问题时，都可以直接向财务部相关人员咨询,咨询时填写内部联络单.使用内部联络单时要遵循以下原则： 5.3。1。1内部联络单适用于部门之间以及向上级呈报事项的审批，跨部门的文件必须要有主管的签核； 5。3.1。2相关人员在填写内部联络单时要把问题描述得简洁明了； 5。3.1。3财务相关人员在收到内部联络单后要及时准确地处理问题,原则上不能超过8小时。如果在8小时内无法处理，应告知咨询人回复的准确时间
20、; 5。3.1.4财务人员回复之后要在签名栏上签字,并知会相关部门及人员签名;5.3。1.5所有相关人员签完名后由发文部门存档.6. 考核无7.附则7。1本制度由财务管理部制定并负责解释；7.2本制度自下发之日起执行。8.附件 附件1：内部联络单9。相关联制度无._附加说明：本制度提出部门：财务管理部本制度归口部门：财务管理部本制度起 草 人：宋平 本制度审 核 人：王厚强本制度会 签 人：本制度批 准 人:王加志本制度使用范围:海源新材料科技有限公司各部门本制度阅读范围：海源新材料科技有限公司各部门附件1：内部联络单内部联络单 表号: 修订日期:2013-1018收文部门收文人编号主题: 日期文件抄送及存档 文本抄送总经理 份; 电子档 份； 存 档 份 需回复 不需回复 部门主管经办人回复： 签名:知会相关部门及人员（签名）：备注:1本表单适用于部门之间的沟通及向上呈报事项的审批。跨部门的文件必须有部门主管的签核；2描述问题简洁明了，处理问题及时准确，遵循八小时回复制； 3本文件由发文部门存档。 第 8 页 共 8 页