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1、本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料 Word版 可自由编辑！】纳雍县阳长镇东联煤矿内部财务管理制度为了规范我矿财务管理和会计核算，不断促进企业财务工作的标准化、规范化和制度化建设，全面提高我矿综合经济管理水平及经济效益，依照会计法、小企业会计制度的基本原则，结合煤炭行业生产经营实际制定本制度。第一条 总经理全面领导和负责本矿经营成果及指导承包方经营指标的完成工作，领导全矿生产经营工作，支持财务及经济核算人员开展工作。第二条 矿财务科负责全矿财务管理；会计核算；综合统计管理；工资核算等管理。完成全矿经营成本、会计成果报告，正确全面的分析经营成果和财务状况。第三条 矿属其它各部门，
2、按各部门的业务性质，承担并完成矿部分解的各项经济指标，进行分工协作综合性的经济管理工作，并承担相应责任。第四条 贯彻执行国家颁布实施的各项财经法规，制定本矿内部财务管理制度。严格会计核算，实行会计监督，规范会计行为，强化财务管理，科学运营资本，提供准确、完整、客观的财务会计信息，正确分析和评价本厂的经营业绩和财务状况，为本矿扩大发展规模和提高经济效益，提供可靠的依据。第五条 固定资产的管理1、 实行固定资产统一协调与分级归口相结合的管理方法，建立健全固定资产使用单位岗位责任制。做到层层负责任，物物有人管，使固定资产的安全保管和有效利用得到可靠保证。2、 建立固定资产卡片进行统一管理，固定资产在
3、使用时的大修理、折旧计提、内部转移、停用等都应在卡片上进行登记，报请批准报废，调出后，应及时进行卡片注销。3、 在购入固定资产及在建工程完工交接时，财务科门应参与现场验收、鉴定，主要参与固定资产及工程项目的合同，发票验收单、形象进度、竣工报告等资料的整理及资金使用情况的监督。4、 固定资产的使用应根据其性能，安排熟练工人上岗操作，严格执行设备使用操作规程，建立健全设备运行台帐及维护检修记录。5、 财务科门经常与各分管部门查对帐卡，以帐对卡，以卡对物，达到帐、卡、物三相符。6、 各分管部门组织固定资产的修理，应加强计划性，事先做好固定资产修理的计划和各项准备工作。在修理过程中要注意节约修理支出，
4、合理地节省修理时间，以提高固定资产的利用率。第六条 材料、存货、低值易耗品的管理1、 供应部门门根据本矿生产经营的实际要求，认真核定各种材料的合理库存量，认真执行材料发出限额、定额制度。2、 所有材料存货应按实际成本价（不含税价），按照移动加权平均法进行入库计价，发出并登记帐薄。3、 低值易耗品归口建立领用、使用台帐，管理部门的低值易耗品统一由办公室进行台帐登记管理，并负责清查盘点，财务科行使监督职能。第七条 各种应收款项管理1、 各种差旅费、工伤、其它借款实行个人申请，经理签批制度。2、 财务科门应按照少量多次原则，办理各种借款项目，各类借款经办人员必须于次日内办理完毕借款报销手续，个人借款
5、原则应在当年核销。3、 未经许可，矿属任何单位部门不得从事各类押金、费用、罚款的现金收取。4、 未经矿方许可，任何单位、个人无权从事材料、设备的转借、租出、变卖或挪为私用等行为。第八条 财务开支、审批管理（一） 财务开支审批对象主要按照董事会年度下达的经营目标，控制指标内的工资、材料、电力、管理费用等经营成本资金及维简、改扩建结算资金开支的审批。（二） 财务开支审批人员、权限程序1涉及财务开支的审批对象实行总经理“一支笔”签批制。（1）外来原始凭证尽可能以增值税专用发票或其它正规发票结账。（2）实行经办人签字制度，5000元以上业务费开支须有两个经办人签字。2各项开支，本着严格管理，节约使用的
6、原则进行控制及审批。（1） 设备及大宗材料物资采购，由工程师或矿长提出方案，上报股东同意后安排计划，经采购小组审定商家、价格后实施采购。 采购领导小组成员：蒋勇、谢启材、邓兴材、王彬、张斌A：金额5万元以下，由采购小组3人以上参与定价。B：金额5-20万元，通过上网等方式邀请商家参与竞争性谈判，综合质量、价格等因素，由采购小组集体审定商家采购。C：金额20万元以上，通过上网等方式公开采购竟标，综合质量、价格等因素，由采购小组集体审定商家采购。（2） 其它材料物资采购，严格材料物资采购的计划管理，应根据生产经营计划安排及生产经营实际需求，提出材料物资采购的申请计划，经财务部门复核、报请总经理审批
7、后，统一由办公室负责采购，货到验收入库后，由总经理签批，财务科办理资金支付。（3）煤矿生产承包工程结算，每月28日工程师、矿长向财务科提交截至25日24时与乙方核实并签了字的相关产量、质量报表，30日由总经理牵头，财务科会同工程师、矿长与乙方对经营目标、考核内容、产量、进尺、质量、工期等在结算依据上进行签证，财务科依据承包合同控制监督结算。（4） 办公及低值易耗品，指管理部门及生产单位耗用的文具、印刷、纸张及其办公用品，其费用应统一核定总额，控制包干使用的原则，先行报送申购计划，报销程序同材料物资采购报销程序。（5） 业务招待费，日常性业务招待用品及费用由经理审批，矿办公室统一管理，就餐管理同
8、业务招待用品管理。同时，杜绝一人就餐，多人陪餐现象。确因工作需要，在外的公务性招待开支，事先须经经理批准。礼金给付须有两人以上知道。（6）车辆经费开支涉及车辆保养、大修、装潢及重大开支项目应事先提交计划，经理批准方可施行。第九条 成本费用会计核算及管理1、 成本费用核算的原则：成本费用核算原则遵守会计核算的十三项原则，即：客观性原则；可比性原则；一贯性原则；相关性原则；及时性原则；明晰性原则；权责发生制原则、配比原则；历史成本原则；划分收益性支出与资本性支出原则、谨慎性原则、重要性原则、实质重于形式原则。-2、成本计算方法：采用品种法进行成本计算。3、成本费用损益核算帐户，应设置生产成本、管理
9、费用、财务费用、营业外支出等帐户进行会计核算。4、生产成本主要对原煤生产过程中发生的直接材料、直接人工及制造费用进行核算归集，按以下二级科目进行明细核算：工资：从事原煤生产，为原煤生产提供劳务的人员工资、津贴、奖金。材料：进行原煤生产而耗用的所有材料及部门规定核准内的工具及不构成固定资产的小型设备。电费：为原煤生产而耗用的电力。折旧费：即固定资产按年限平均法计提的折旧。管理费用：主要核算为组织及管理生产经营而发生的费用，主要包括：职工教育经费、工会经费、失业保险金、劳动保险费、无形资产摊销、管理人员工资、应付福利费、应由管理费用列支的修理费、低值易耗品、差旅费、办公费、会议费、咨询顾问费、诉讼
10、费、业务招待费、技术转让费、绿化费、警卫消防费、地面塌陷补偿费、独生子女补助费，水电取暖补贴以及各种税金（即印花税、房产税、车船税、土地使用税）等。财务费用：主要核算银行贷款利息、金融业务手续费及工本费等。营业外支出：主要核算各类与原煤生产及其它经营业务的各类支出，包括固定资产盘亏、固定资产净损失、罚款支出、捐款支出及其它非常损失等。第十条 煤炭销售机制，销售负责人张斌代表甲方负责煤炭销售。1、煤炭销售价格，销售定价时矿上须有两人以上一道参与定价。2、销煤过磅时甲方须有两人以上与承包方一道参与过磅。第十一条 内部牵制制度，出纳负责煤矿的货币资金核算及收支，繁涉及煤矿货币资金收支的经营活动，出纳
11、有参与决策权、监督检查权。第十二条 经济核算资料会计档案管理企业内部会计档案的保管与保管期限应严格按照国家财政部会计档案管理办法的统一规规定执行，企业内部的其它经济核算资料应视同会计档案进行保管，主要包括物资收发料单、各种收费收据存根，原始记录台帐，工资表。资料应按月进行装订，按年归档，经济核算及财务人员岗位调整时，应按规定进行移、监、交接工作，经济核算资料保管期限暂定为10年（附表：会计档案保管期限表）。第十三条 会计及出纳职责（一） 会计1、负责煤矿的会计核算事宜，及时做好凭证的编制、登记，做到帐证相符、帐表相符。2、按月度及时填制并报送会计报表，包括成本报表、费用报表、工资报表、报表附注
12、、科目余额表和财务情况说明等。3、按月、季、年度及时进行税务申报及汇算清缴，依法正确计提和上缴各项税费，并负责煤矿税费台帐的登记和管理。4、根据计划、预算指标审核各类成本费用支出单据，并报告计划和预算的执行情况。5、负责煤矿对外统计工作，按要求及时上报统计报表。6、负责煤矿固定资产核算，做到帐、卡、物相符，并按规定准确分类、编号、计提折旧。7、做好会计基础工作，建立并负责煤矿固定资产、低值易耗品台帐管理，直接参与煤矿各项资产的清查和盘点。8、配合各经营管理部门，及时清理债权债务，加速资金周转。9、对煤矿的会计凭证、各类帐表定期打印、收集整理、装订成册、登记编号，按照会计档案管理办法妥善保管，并
13、按照规定程序办理销毁报批手续。10、负责煤矿相关验资、审计、税务咨询等事宜。11、负责煤矿会计电算化核算系统的安全。12、完成上级领导交办的其他事务。（二）出纳1、严格执行现金管理制度和结算制度，根据煤矿规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务。2、负责银行账户的日常结算，包括银行结算单据的填发、取得、核对。3、保管现金、存单及其他各类有价证券，并定期盘点核对，如发现涨短，及时上报处理。4、严格控制现金库存限额，以保证煤矿10日内正常经营需要为限。5、不得挪用现金或以“白条”抵库，不得签发“空头”支票。6、负责各项收付款业务及工资发放，做到及时准确，不得无故延误。7、登记现金、银行存款日记帐，并做到日清月结。8、根据帐务处理需要，及时将在手单据整理移交会计主管编制记账凭证。9、月末与银行核对存款余额，不符时编制银行存款余额调节表。10、按时清理帐目，督促因公借款人员及时报帐，杜绝个人长期欠款。11、负责在手税务发票、收据、支票等票据的保管和安全。12、完成领导交办的其他事项。附 则：本制度经我矿董事会会议审查后执行。