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1、营业机构会计主管的日常工作内容主要包括以下八个方面，一是做好营业前的准备工作；二是营业中对相关事项履行事前审批签字职能；三是营业中对柜员操作规程执行情况及内部制约制度的执行情况进行监督；四是对会计监控系统的运行管理情况进行监督并对预警信息及时进行核销；五是定期对各类会计业务进行监督检查；六是按期监督柜员做好对帐工作；七是按月对监督检查工作情况进行总结；八是做好其他不定期办理的有关事项。本指引中未尽事宜请参照其他相关制度要求，按照有关规定做好职责权限内的监督管理工作。一、营业前的准备工作：1、监督柜员按安全保卫相关规定对营业室外的门窗进行检查，看是否有被破坏的痕迹，发现异常要妥善处理，并及时报告
2、上级单位。2、检查人员到岗情况，对未能到岗的，应立即按“不相容岗位相互分离”原则合理安排顶岗人员。3、组织所在营业机构员工优化、美化营业环境。4、监督柜员将自卫器械置于取用顺手的位置，检查营业场所内有无不安全迹象，查看自助设备、报警器及通讯设备是否处于良好工作状态，开启监控录像，关锁通勤门，作好营业前的准备。5、运钞车到来后，监督柜员严格按程序和安全要求交接款箱（包），严禁在营业室外进行款箱（包）的交接，严禁款箱（包）接入营业室后开着门打扫卫生。6、监督柜员做好营业前的准备工作，现金、重要空白凭证、有价单证及业务印章、重要机具等是否按规定出库，各种账、证、簿、卡、表是否准备充分，是否认真执行营
3、业前的碰库制度。7、组织柜员学习金融法规、规章制度和有关业务知识，开展岗位技术练兵活动，辅导柜员业务操作，不断提高柜员的业务素质，并建立个人学习与技术考核档案。二、营业中应对下列事项履行事前审批职能，同时必须坚持“先审批，后办理”的原则，并在有关凭证上签字。1、按照人民币结算帐户管理办法及相关制度审查单位结算帐户、贷款户及其他内部帐户的开、销户、变更帐户信息、帐户信息特殊维护、更换印鉴手续，对新开立帐户还需要确定使用的会计科目，并在有关申请书上签字；2、审查存单（折）、凭证式国债、票据、银行卡及帐户密码的挂失（法院）止付、解除挂失（法院）止付、补发新凭证或挂失销户、款项支取等手续是否符合规定；
4、3、审查存款证明开立手续是否合规；4、审查库款调入或上缴，储蓄所领取备付金，柜员领缴现金及柜员间现金调拨手续的合规性；5、对客户提取大额现金业务，按照上级行有关文件规定进行审批；6、按有关文件规定对大额汇、划款、解付银行汇票、本票，解付个人汇款业务进行审批；7、审核结算帐务差错、错款及银行卡单边帐等异常交易的处理；8、对柜员错帐冲正、抹帐、99999-系统异常待处理情况进行审批； 9、审查重要空白凭证及有价单证的领入、上缴或销毁，储蓄所和柜员领入、上缴重要空白凭证及有价单证；10、审查联行业务查询查复、退汇（发出退汇、收到退汇）、大额支付往帐撤销、大额支付往帐取消、漫游汇款取消、待解款项、差错
5、及各联行系统异常情况的处理；11、清算退出、退入票据的审核；12、审核其他应收、应付款（不含暂收的清算款项、电子汇划费、凭证费、手续费）、应解汇款及临时存款和其他内部帐务列支的合规性；13、对分行授权使用会计科目的列帐进行审批；14、内部人员和外部有权单位调阅会计档案，查询、冻结、解冻、罚款、扣划企事业单位及个人存款的手续是否完整合规；15、对审批权限内的个人质押贷款进行审查、审批；发放的抵、质押贷款是否有相应的抵、质押品入帐，对于代保管抵、质押品，在封存前应按照有关规定对代保管物品进行形式审查；16、柜员调动及临时离岗，做好工作交接的监交工作。17、对密码重置及补打凭证业务进行审批；18、根
6、据信贷部门转来的有关凭证、资料，审查借款凭证、贴现凭证、转贴现凭证各项要素是否齐全，贷款发放及开出承付银行承兑汇票审批手续是否齐备、合规；审查信贷部门要求收回的贷款，有关通知文件是否经有权人及信贷员签字；审查公司贷款展期、联机手工的贷款形态转移、公司贷款本金核销、贷款冲正是否符合规定；19、审核保证金帐户的资金划拨，保证金帐户的计、结息及手工补提应付利息是否合规；20、对系统内资金往来科目帐户余额不符情况的查询查复情况进行审批；21、审批柜员安全认证卡的新增与变更；22、审核营业机构及储蓄所三级主管转授权审批表；23、对柜员信息变更情况进行审核；24、对超过一年未发生收付业务的帐户，需要手工转
7、入其他应付款科目“应付单位活期不动户存款”的，审查转入手续是否合规，客户来行支取销户时手续是否齐全；25、审核电子验印系统建库手续是否合规；26、对客户部门送达的全国性集团客户现金管理服务协议签定、通知和相关业务申请表格进行审核并签字后，进行集团客户信息维护、变更、删除、票据买入、取消等业务：（1）审核客户部门提供的“授信额度使用通知单”，对集团客户授信资料和授信额度进行维护；（2）审核客户部门审批后的“中国农业银行现金管理系统客户通存通兑业务申请表”，开通帐户的异地通存功能；（3）审核客户部门审核通过的“中国农业银行客户建立资金归集最高级帐户申请表”，建立资金归集的最高级帐户及下级帐户和上级
8、帐户之间的资金归集；（4）审核客户部门审核通过的“中国农业银行集团关系登记表”、“中国农业银行企业帐户登记表”和“中国农业银行帐户授权关系登记表”，开通集团客户结算帐户的企业银行功能；（5）审核客户部门送达的“中国农业银行到帐通知业务申请书”，开通该集团帐户的到帐通知功能；（6）审核客户部门送达的现金管理协议终止通知书和相关业务服务终止通知书，进行集团客户信息删除；（7）审核客户部门送达的票据买入额度合同、中国农业银行票据买入业务通知单及票据买入业务申请单后，开通客户的票据买入业务；客户提出取消票据买入业务，也需审批。三、会计主管营业中应对以下事项进行现场监督：（一）柜台操作人员操作规程的执行
9、情况：1、监督柜员是否按照中国农业银行柜面业务安全认证卡管理办法的要求保管和使用安全认证卡；2、监督柜员午休或临时离岗时，是否将计算机退出系统画面；现金、印鉴、公私印章、重要空白凭证、有价单证等是否入柜（库）加锁保管；3、监督柜员办理现金汇款是否收妥款项，转帐汇款是否已借记单位存款帐户后才签发回单；4、监督柜员对大宗现金及重要空白凭证要监督柜员及时入库（柜），不得置于桌面上；5、是否坚持帐折见面，现金、转帐支票、汇款凭证、银行本票申请书、银行汇票申请书、客户购买重要空白凭证的凭条是否交叉折角核印； 6、监督联行印章、押（机）、证是否分管分用，有无交叉；7、监督检查当日同城票据交换的提出、提入、
10、退票及99999-系统异常待处理情况; 8、是否坚持中午碰库制度，票币整点、挑残是否符合规定，大额现金付出是否经过复核；9、当日帐务记载是否及时，有无随意压票、甩票、无理退票等情况；10、检查联行信件的收发管理是否及时，是否坚持签收制度，重要结算业务的处理是否合规；11、监督管库人员是否执行库房出入库、钥匙管理、管库、现金调拨以及现金箱包管理的相关规定；12、对发现的帐务处理异常、资金往来异常、客户反映的帐户异常情况及设备、通信线路出现的异常情况等，会计主管应及时查清原因并向派驻单位负责人和委派行财会部门报告，以消除隐患，不得拖延耽搁；13、按相关制度规定监督柜员之间的相互复核核对工作；14、
11、监督各级主管认真执行各项授权制度，严格即时审查授权交易的真实性和合法性；15、对重要业务事项及时登记会计主管工作日志，记录当日业务监管情况及非常事项，以备日后查考；16、监督检查各类帐簿的记载是否符合记帐规则和有关规定；17、做好其他职责权限内的监督、审核、管理工作。（二）内部制约制度的执行情况1、非营业时间帐、表、款、凭证、印鉴、印章、登记簿等重要物品是否入柜、入库加锁保管；2、会计档案是否按规定进行登记、调阅、保管；3、柜员是否遵守劳动纪律，是否严格履行营业机构及员工行为规范的有关要求，办理各项业务；4、柜台人员是否严格遵守柜员制，各岗位业务人员是否按授权分离、相互监督约束的原则办理业务；
12、5、计算机操作是否严格执行密码输入回避、遮掩制度，是否按规定权限操作，个人密码是否及时更换。四、每日对会计监控系统的运行管理情况进行监督并对预警信息及时进行核销1、对会计监控系统实时监控，特别关注大额金融性交易、柜员操作同名帐户、规律性的资金出入、当日同时发生现金存和现金取业务、特殊时间段的交易。 2、及时核销预警信息。网点预警信息核销期限不得超过1个小时，柜员下班离岗前所有柜员的预警信息必须核销完毕；3、进行预警信息核销时，根据柜员交易情况严格审查交易原始凭证，并按照规定逐笔填写核销意见：（1）核销100万元以上的现金交易应说明：客户名称、是否预约、单位账户取款用途等；（2）500万元以上的
13、转账交易需说明：客户名称、资金流向等；（3）柜员操作同名账户应说明是否为柜员自办业务；（4）储蓄账户、个人结算帐户存入大额资金时，必须说明资金来源是否单位账户，为对公转对私必须说明对公账号及用途；（5）非营业时间的现金交易、非营业时间的单位账户转储蓄账户、个人结算账户应做详细说明；（6）支票户取款使用非重要空白凭证的，必须说明凭证种类及用途。（7）其他交易，应进行具体说明。4、会计主管由于休假等原因无法履行职责时，必须通过“会计主管转授权”交易授权他人代为履行职责。5、会计主管如有特殊情况无法及时登录会计监控系统的必须在会计主管工作日志说明。6、会计主管必须在ABIS行所签退及柜台柜员预警信息
14、核销完毕后才能从系统签退。如有特殊情况无法及时从系统签退，必须在会计主管工作日志说明。7、在会计监控系统录入会计主管工作日志，次日及时打印会计主管工作日志。8、对会计监控系统出现的异常情况及时处理，不能处理的立即向委派行财会部门反映。9、日常管理中发现的重大问题及财会案件应及时向监控中心反映。五、会计主管定期监督的主要工作内容：对下列事项履行检查、监督职能时，应做好相应的文字记录。（一）每日检查1、根据相关账表、凭证检查、核对前一日会计科目使用及账务的正确性，特别是系统内往来、联行账务、应收应付款项、利息收支科目、应付利息科目、资产负债共同类科目和其他内部账务处理的正确性；2、当日签发的银行汇
15、票、银行本票、银行承兑汇票是否纳入核算系统，有无帐外处理或签发远期银行汇票、银行本票、银行承兑汇票现象； 3、检查大额支付系统未核销来帐情况并督促柜员及时处理；4、对漫游汇款业务需要检查如下事项（可授权给专人进行核对）：（1）检查核对漫游汇款申请书与记帐凭证相关要素是否一致；漫游汇款记帐凭证与业务清单相关要素是否一致；（2）差错及异常业务处理是否符合相关规定；（3）资金清算的帐务处理是否及时、正确。5、对网内往来业务每日必须检查以下内容（可授权给专人核对）：（1）“网内往账待确认贷报款项”账户余额是否与上日录入未确认贷报总额相符。（2）“网内来账应收结算款项”账户余额是否与上日未核销来账借报总
16、额相符，“网内来账应付结算款项”账户余额是否与上日未核销来账贷报总额相符。（3）办理查询查复是否有根有据，是否及时，是否经会计主管审批。（4）往来账差错处理是否手续齐全，是否符合制度规定。6、营业终了印、押、证、机是否分别装入手提保险箱并入库保管，是否坚持日终碰库制度。7、营业终了检查行部平帐情况（可授权2级以上主管）对柜员提交的“柜员日终平帐报告表”、“柜员重要空白凭证销号表”、记帐凭证、原始凭证及附件等资料，进行如下审核：（1）“营业网点平帐报告表”与全部“柜员日终平帐报告表”的各项记录是否相符；记帐凭证的张数与“柜员日终凭证报告表”核对是否相符。（2）查询柜员末笔交易序号，与“柜员日终平
17、帐报告表”核对是否相符。（3）柜员流水清单与原始凭证的要素是否相符。（4）柜员凭证序号是否连续。（5）过渡业务交接双方的记录是否衔接，内容与原始凭证是否一致。（6）“重要空白凭证明细核对表”与加计的各柜员“柜员日终平帐报告表”重要空白凭证的余额合计数是否相符。（7）联行类业务是否有来帐未核销；是否存在查询查复的业务；联行往帐业务合成前往帐业务清单与原始凭证是否勾对。8、日终下班前清点柜员重要空白凭证和有价单证实物，对现金实物与现金箱余额进行核对。上述7、8所有事项核对审核无误后，办理营业机构的行所签退（可授权给二级主管兼柜员），但会计主管仍需在“营业网点平帐报告表”、 柜员日终平帐报告表”等资
18、料上签字确认。9、已装订上日传票要素是否齐全、合法、合规、有效，是否按规定顺序排列装订，张数是否相符，作废的重要空白凭证是否附于有关科目传票后作附件,审核完毕后要在封面上及加封处加盖个人名章。10、对“通存通兑交易清单”进行检查与核对，发现异常交易要及时查明原因进行处理。(二)每周检查1、检查核对柜员现金库、现金库房帐款是否相符，库存现金是否控制在限额以内；2、检查核对柜员凭证库、重要空白凭证库房、有价单证及代保管有价值品等的账实是否相符；3、核对抵押、质押和代保管物品是否帐实相符；（三）每旬检查：1、贷款分类管理情况，督促经办人员检查贷款借据的归还日期、银行承兑汇票的到期日，对到期无款未收回
19、的按规定转入有关帐户；2、应解汇款及临时存款科目、或有资产科目等销帐类科目是否帐实相符；3、AS/400保留本地业务通存通兑差额是否及时核对、销帐；4、银行汇票未结清登记簿与留存的银行汇票卡片进行核对；5、核对银行本票帐务，确保分户余额、本票卡片、银行本票登记簿中未核销记录一致。（四）每月检查1、按月检查核对手工核算的凭证式国债底联与“03022开出国债券单证”表外分户帐余额帐实是否相符；2、监督做好会计档案的管理工作，对记账凭证、分户账等重要会计档案要实行账务记载人员和保管人员相分离原则；3、联行结算纪律执行情况，发出委托收款、托收承付是否按期划回，超过一个月的是否按规定进行查询；收到委托收
20、款、托收承付是否按期付款，企业逾期付款是否加罚滞纳金；4、其他应收款、其他应付款、应解汇款及临时存款科目列帐款项清理销帐是否及时；5、会计信息资料的真实性，各种报表打印是否齐全、完整，与其他相关报表之间数据是否相符，是否及时整理上报；6、每月审核应付利息计提表，计提金额是否准确；7、代扣缴储蓄存款利息税计算是否准确、上划是否及时；8、按月检查电子验印系统的使用情况并做好记录。检查系统的工作日志，了解系统的运行状况，发现问题及时上报。（五）每季检查：1、各业务岗位责任制、风险防范制度等内控制度的执行、落实情况；2、各种收费范围、标准，收费是否符合规定，各项营业性收支是否纳入当期损益。3、季度结息
21、情况：（1）抽查存、贷款利率使用是否正确，计息积数、利息计算是否准确，贷款利息入表内或表外应收未收利息标志是否正确，计算复利标志是否正确；（2）核对系统内往来利息收支，检查存、贷款结息的完整性，抽查存、贷款利息入帐的正确性；（六）每半年组织有关人员将电子印鉴库信息与印鉴卡、ABIS帐户信息进行核对。（七）年终决算时应根据中国农业银行会计制度和“分行有关决算工作的通知”的规定，组织好决算前、决算日和决算后的各项。1、于12初打印业务状况试算表，审核1至11月末业务状况试算表的合规性、合理性，并进行相应的帐务处理；2、决算前，对所在单位帐务的真实性、完整性进行全面检查，清理各种过渡性占款；检查会计
22、科目和帐户归属的正确性；3、决算日，合理安排内勤人员做好各项业务的决算工作；4、决算后，撰写“决算说明书”和会计出纳工作总结，提出改进意见。（八）年度终了，监督会计档案的入库保管情况，并在档案装封处盖骑缝章。六、按期监督柜员做好对账工作：（一）对与存款人往来对帐情况进行监督1、帐户明细发生额的核对。按月监督柜员在月末次月月初5个工作日内打印分户帐明细发生额对帐单并移交客户部门与存款人进行对帐。2、帐户余额的核对。（1）按季监督柜员在季末次月月初5个工作日内为客户部门提供真实、完整、准确的本、外币对帐数据及单据，并指定专人负责对收回的对帐单据回执进行审核，对存款人确认为余额不符的，应组织有关人员
23、查明原因，及时处理。 （2）每年以11月底的数据为基础与存款人进行对帐，监督柜员于12月初5个工作日内为客户部门提供真实、完整的数据。3、“睡眠帐户”在本对帐周期内出现借方发生额的，应逐笔勾对，查明帐户变动原因。（二）对与其他金融机构往来对帐情况进行监督1、监督柜员遵循人民银行当地分支机构的有关规定，按约定的对帐期限和方式进行对帐。2、收到其他金融机构发送的对帐单，安排专人逐笔勾对；对其他金融机构存放本营业机构的款项，监督柜员提供真实、准确的数据并签字后，交客户部门。3、其他金融机构未按期返还对帐单据回执，或未按时向本营业机构发送对帐单据的，应通知客户部门协调解决。4、与其他金融机构往来对帐出
24、现差额时，应通知客户部门同有关金融机构联系，组织相关人员认真查找原因，并在会计主管工作日志上注明核对日期、不符原因及处理结果。（三）对系统内往来对帐情况进行监督1、监督柜员每日通过相应交易打印系统内资金往来余额核对表进行对帐。 2、对帐不符的，要查明原因，及时处理，并在系统内资金往来余额核对表上注明差错原因及处理结果。七、建立会计主管月报告制度，认真总结本月监督检查工作情况，填写会计主管月度报告，在月终后七个工作日内报送委派行财会部门，对重要或非常事项随时上报。月度报告内容分为以下四个部分：第一、本月工作情况(简要)。主要反映会计主管履行监督职情况，执行各项规章制度情况以及其他需要说明的重要事
25、项等。第二、接受检查情况。本月接受的各种业务检查情况。第三、存在问题及整改措施。总结监督、检查过程中发现的内控薄弱环节，并制定整改措施加以落实。第四、意见和建议。对权限内不能整改落实的问题或其他加强内控建设方面提出合理化的意见和建议。八、其他不定期办理的有关事项：1、积极开展会计基础工作规范化管理创建活动，制定和落实目标、分步实施规划和措施。2、按照有关内控要求合理确定劳动组合，正确划分柜员业务范围和授权权限，制定和落实柜员岗位责任制，根据“不相容职务相互分离“的原则科学配置被派驻单位的劳动组合，在柜员岗位发生变动时，及时变更岗位责任制，并将岗位责任制报支行计划财务部审核批准。3、ABIS机构
26、劳动岗位组合应通过对系统交易掩码与应用掩码的设置，实现对重要业务处理的安全制约。柜员短期离职（正常轮休外）后，将柜员码状态设置为“休假离职”；柜员调离后，应及时报支行删除柜员码。4、节假日如会计主管因特殊原因不能代班，需做转授权交易，并填制营业机构三级主管转授权审批表，并经支行计划财务部经理批准后，进行转授权处理。切实履行会计主管授权、审判范围的职责，明确专人为节假日当班主管。5、会计主管应加强对节假日办理业务的再监督工作，上班后，要借助会计监控系统对节假日期间的账、表、簿进行再审核。重点审核是否未经批准在节假日对外受理对公业务或办理内部会计业务，处理业务种类是否超越分、支行审批范围，是否存在异常和大额转账存入（开户）、转账支取（销户）以及ABIS中过渡账户和会计科目的异常使用现象。6、接受并积极配合财会监管员及其他有权检查部门的检查辅导，同时做好对上级行印发监管重点的自查工作，及时对检查中发现的问题进行整改落实。7、了解和掌握业务动态，积累核算和经营管理资料，并做好分析，为领导提供决策信息。8、会计主管应定期、不定期与柜员进行谈话交流，及时了解柜员思想动态和业务状况，发现有错误苗头的及时采取防范措施。9、履行授权范围内的其他有关管理职责。