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1、 內容 1 現金流量預測總結 2 現金流量預測制基琥可礎及假設3 固定資產、在建工程投資預測分析4 無形資產投資預測分析5 應收賬款預測分析6 應付賬款預測分析7 借款變動表預測分析8 支付給職工以及為職工支付的現金的現金的預測分析9 所得稅預測分析10 股東分配預測分析1 現金流量預測總結1.1 全面分析性复核請解釋重大現金余額變動的原因2001年、2002年、2003年、及2004年末數的比較1.2 審閱中發現的异常請指出審閱中發現的异常 情況，及對現金流量的影響2 現金流量預測編制基礎及假設设請寫明現金流量預測的基礎和會計假設(例如：; 中國現行的國家政策、法規不會有重大的變動; 公司的
2、主營業務維持不變; 中國現行的稅法不變; 銀行的貸款利率不變; 人民幣與其他貨幣之兌換率不變; 通漲率不變; 其他)3 固定資產、在建工程投資預測分析- 未來新增固定資產的資本性計划和預算- 必須考慮銷售與生產的預計增加，尤其是各設備的生產力的限制，並作出相應新增固定資產的預計- 固定資產報廢、毀損的計划- 未來固定資產改良計划- 固定資產大修理周期4 無形資產投資預測分析- 未來新增無形資產的計划和預算- 無形資產報廢的計划5 應收帳款預測分析- 現金銷售比例的預測方式和基礎础- 月銷售收入的預測方式和基礎础- 應收賬款月回款額的預測方式和基礎础- 請比較2001年實際的應收帳款周轉率与20
3、02、2003、2004年預測的周轉率，并解釋重大差异- 未來信用政策的可能變化- 例如為了減少壞帳損失/準備，公司可能收緊對客戶的信用政策，必須考慮這對銷售收入的影響6 應付帳款預測分析- 現金付款比例的預測方式和基礎础- 月采購金額的預測方式和基礎础- 應付賬款月付款額的預測方式和基礎- 請比較2001年實際的應付帳款周轉率与2002、2003、2004年預測的周轉率，并解釋重大差异- 未來付款政策的可能變化7 借款變動表預測分析- 長短期借款比例的變動动- 長期借款增加与資本性支出計划的配比關系- 以前年度借款的還款期- 未來利率按現有利率水平計算- 支付逾期利息(如有)- 在考慮借款變
4、動時，需與新增的固定資產一併考慮，並假設資金的來源全是來自銀行貸款(暫時不需考慮H股公司上市后募集資金的應用對企業的影響)8 支付給職工以及為職工支付的現金的預測分析支付給職工以及為職工支付的現金主要包括生產人員、管理人員的工資以及為其支付的勞動保險經費、住房公積金、養老保險等請參考以下几個因素分析對該項現金流出的預測- 未來生產人員、管理人員的數量變化- 以前年度的實際工資、福利水平及未來年度工資變化的趨勢9 所得稅預測分析- 有關局所批准的所得稅优惠政策10 股東分配預測分析未來年度分配股利的計划和派發股利的金額，當中包括：- A 股公司上交子公司的利潤分配(即A股股息)- 子公司上交二集團的利潤分配 - 3 -