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1、泓域咨询/食用菌项目财务分析报告一、项目发展背景2018年，食用菌行业没有新的上市公司出现，2019年也不会有，也许连IPO都排不上，然而这不阻碍以金针菇为代表的食用菌工厂化企业将上市定位最终的发展目标，被资本玩坏的金针菇企业终将承担资本带来的恶果，任何行业的企业归根到底的核心在于创造价值，食用菌的核心在于技术和创新，资本的干预让这些企业急功近利，完全寄希望于上市。食用菌下游行业为餐饮业，居民收入和餐饮业增长是需求端的有力支撑。食用菌产品主要通过经销商销往酒楼、饭店和食堂，以及通过农贸市场或超市销往千家万户，少部分经深加工后出售给终端消费者。进入21世纪以来，随着城镇居民可支配收入的增加，整体
2、生活节奏的加快，人们在餐馆就餐的机会越来越多，我国餐饮业也得以迅速发展，营业额从2000年的528.5亿元增长到2015年的4864亿元，增长了9倍。我国食用菌工厂化生产企业达到历史高峰，全国共有788家，随后逐年递减，据中国食用菌商务网调查统计，2017年已减少至529家。企业减少的原因主要有以下几个方面：经营不善、资金链断裂等因素而倒闭；因环保指标不达标、生产品种转型等原因而停产整改；将原有工厂化周年生产改建转型为香菇、黑木耳等菌包季节性生产。另外，目前，我国食用菌工厂化企业已经基本形成以大型生产企业为主导，中小型企业并存的格局，小型企业大多不能生存。根据中国食用菌商务网的调查，当前国内单
3、品种日产量达50万吨以上的食用菌工厂化企业包括上海雪榕生物、天水众兴菌业和如意情等。自2013年我国食用菌工厂化企业数量达到顶峰以来，企业数量虽然一年比一年少，但是产能不减反增，我们认为这是各地政府、行业同仁和投资者在工厂化发展过程中的适时自我调整。另外，这几年工厂化食用菌产品的销售价格也有所波动，我们认为经过短期价格的洗礼，产业正在逐渐走向成熟。很多工厂化生产企业正在调整发展思路，在市场流通方面追求升级加速。食用菌是集营养、保健于一体的绿色健康食品，具有较高的食用和药用价值。食用菌B族维生素含量高于肉类，蛋白质和氨基酸含量是一般水果蔬菜的几倍到几十倍，脂肪含量较低，且其中74%83%是对人体
4、健康有益的不饱和脂肪酸。以金针菇、杏鲍菇为代表的食用菌具有一定保健功效，符合现代快节奏生活方式下科学饮食、平衡营养的消费需求。二、项目总投资估算（一）固定资产投资估算本期项目的固定资产投资4344.04(万元）。（二）流动资金投资估算预计达产年需用流动资金1083.34万元。（三）总投资构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资5427.38万元，其中：固定资产投资4344.04万元，占项目总投资的80.04%；流动资金1083.34万元，占项目总投资的19.96%。2、固定资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资1643.98万元，占项目总投资的30.29%；设备购置
5、费2117.43万元，占项目总投资的39.01%；其它投资582.63万元，占项目总投资的10.74%。3、总投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=4344.04+1083.34=5427.38（万元）。三、资金筹措全部自筹。四、经济评价财务测算根据规划，项目预计三年达产：第一年负荷60.00%,计划收入5593.80万元，总成本4872.11万元，利润总额-11114.85万元，净利润-8336.14万元，增值税164.55万元，税金及附加85.09万元，所得税-2778.71万元；第二年负荷70.00%,计划收入6526.10万元，总成本5487.76万元，利润总额
6、-12501.08万元，净利润-9375.81万元，增值税191.97万元，税金及附加88.38万元，所得税-3125.27万元；第三年生产负荷100%，计划收入9323.00万元，总成本7334.71万元，利润总额1988.29万元，净利润1491.22万元，增值税274.25万元，税金及附加98.25万元，所得税497.07万元。（一）营业收入估算项目经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑行业设备相对价格变化，假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入9323.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=274.25万元。（三）综合总成本费用
7、估算根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用7334.71万元，其中：可变成本6156.50万元，固定成本1178.21万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。达产年应纳税金及附加98.25万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=1988.29（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=1988.2925.00%=497.07（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=1988.29（万元）。2、
8、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=1988.2925.00%=497.07（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额1988.29万元，缴纳企业所得税497.07万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=1988.29-497.07=1491.22（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=36.63%。（2）达产年投资利税率=43.50%。（3）达产年投资回报率=27.48%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入9323.00万元，总成本费用7334.71万元，税金及附加98.25万元，利润总
9、额1988.29万元，企业所得税497.07万元，税后净利润1491.22万元，年纳税总额869.57万元。五、项目盈利能力分析全部投资回收期（Pt）=5.14年。本期工程项目全部投资回收期5.14年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时回收，故投资风险性相对较小。六、综合评价本期工程项目投资效益是显著的，达产年投资利润率36.63%，投资利税率43.50%，全部投资回报率27.48%，全部投资回收期5.14年（含建设期），表明本期工程项目利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。对项目的环境保护设施要坚持“三同时”制度，实现项目的经济效益、社会效益同环境保护效益全面
10、、同步发展。为了保证项目的顺利实施，建议项目管理部门要强化项目管理的监督机制，完善监督体系，确保投资项目达到预期的目标。建议项目承办单位提前做好产品销售渠道及销售策略的策划设计工作，积极引进营销人才，使项目能够顺利实施并有利于项目后期的经营运作。七、市场预测分析我国食用菌工厂化生产企业达到历史高峰，全国共有788家，随后逐年递减，据中国食用菌商务网调查统计，2017年已减少至529家。企业减少的原因主要有以下几个方面：经营不善、资金链断裂等因素而倒闭；因环保指标不达标、生产品种转型等原因而停产整改；将原有工厂化周年生产改建转型为香菇、黑木耳等菌包季节性生产。另外，目前，我国食用菌工厂化企业已经
11、基本形成以大型生产企业为主导，中小型企业并存的格局，小型企业大多不能生存。根据中国食用菌商务网的调查，当前国内单品种日产量达50万吨以上的食用菌工厂化企业包括上海雪榕生物、天水众兴菌业和如意情等。自2013年我国食用菌工厂化企业数量达到顶峰以来，企业数量虽然一年比一年少，但是产能不减反增，我们认为这是各地政府、行业同仁和投资者在工厂化发展过程中的适时自我调整。另外，这几年工厂化食用菌产品的销售价格也有所波动，我们认为经过短期价格的洗礼，产业正在逐渐走向成熟。很多工厂化生产企业正在调整发展思路，在市场流通方面追求升级加速。2017年529家食用菌生产企业中，杏鲍菇生产企业为189家，金针菇为14
12、2家，海鲜菇为54家，双孢菇为47家，秀珍菇为34家，真姬菇为33家。其中杏鲍菇、金针菇企业数量总和占全部企业数量的62.6%，仍为工厂化生产的两大主力军。按2016年10月至2017年9月的数据统计得到2017年中国食用菌工厂化总产量256.3万吨，其中金针菇110.2万吨，杏鲍菇89.2万吨，两者产量总和占到全国总产量的78%。生产量较大的其他品种还有双孢菇、蟹味菇、海鲜菇、香菇、秀珍菇和白灵菇，工厂化产量分别为14.0万吨、12.2万吨、10.2万吨、6.6万吨、2.0万吨和0.7万吨。近年来，中国食用菌工厂化生产能力不断提升，技术水平不断提高，日产量从2010年的1712.8吨上升到2
13、016年的7504.3吨，增产338%。根据对2016年10月-2017年9月跨年度数据统计汇总，全国食用菌工厂化生产日产总量为7322.5吨，比2016年的7504.3吨下降了2.4%，这主要是受部分企业调整的影响。从总体而言，我国食用菌工厂化日产能正大步迈向较高水平的程度，呈现生产能力和效率不断攀升的新态势。当前，我国食用菌工厂化生产步入一个相对调整期，生产企业和从业者应从加强技术研发、完善生产标准、规范市场秩序、挖掘产业内涵、注重人才建设等方面入手，完成我国食用菌工厂化、智能化发展阶段的新跨越。随着城镇化进程的加快、农业现代化的推进，食用菌工厂化生产品种将向多菌类方向延伸，工厂化产品朝差
14、异化、多样化方向发展，木腐菌、草腐菌并行，食用菌多品种工厂化生产格局将逐步形成。随着市场竞争的加剧，许多规模偏小的企业会亏损甚至倒闭，但不排除小型企业聚小为大后形成技术先进、资金雄厚的规模化大型企业，让企业运营更佳，获得更大的利润。食用菌工厂作为现代化农业、精准化农业企业，要健康发展，产品就要有市场竞争力，就必须严格实施管理标准化、操作标准化、产品变准化，建立和完善产品企业标准，进行自主管理，保障产品质量。菌种研发和设备创新需要高科技人才的参与，未来会更加注重培养既有食用菌理论知识又有食用菌工厂化生产实践经验的专业技术人员。优秀的品牌及较高的知名度会给企业在市场竞争中带来优势。同时，企业还应多
15、方开拓销售渠道，根据市场需求情况，灵活选择产品流向，重视市场开发，最终实现自身产品的价值。食用菌工业化生产的发展很大程度上依赖于设备的更新与完善，未来食用菌工厂化生产在设备、设施的投入方面将更加趋于理性，食用菌工厂化生产的配套行业将逐步兴起。香菇，又名花菇、香蕈、香信、香菌、冬菇、香菰，为侧耳科植物香蕈的子实体，是一种生长在木材上的真菌。香菇是世界上最著名的食用菌之一，它香气沁脾，滋味鲜美，营养丰富，为宴席和家庭烹调的最佳配料之一，深受广大人民的喜爱。此外，香菇也是我国传统的出口土特产，在国际市场上素负盛名。自2012年以来，香菇成为我国产量最大的食用菌种类，2016年产量898万吨，同比20
16、15年增长17%，占全国食用菌总产量的25%。我国香菇的栽培主要来自代料栽培和段木栽培，工厂化栽培比例很低，技术很不成熟。食用菌是集营养、保健于一体的绿色健康食品，具有较高的食用和药用价值。食用菌B族维生素含量高于肉类，蛋白质和氨基酸含量是一般水果蔬菜的几倍到几十倍，脂肪含量较低，且其中74%83%是对人体健康有益的不饱和脂肪酸。以金针菇、杏鲍菇为代表的食用菌具有一定保健功效，符合现代快节奏生活方式下科学饮食、平衡营养的消费需求。2015年，国内每人食用菌日均消费量约70克（湿品），与营养学家建议的250克仍有较大差距。可以预计在科学饮食、健康消费的趋势下，我国食用菌行业未来发展空间仍然十分广
17、阔。食用菌行业高速扩张。参考食用菌行业协会数据，2005至2015年间，食用菌产量增长2.6倍，年复合增长率10.04%；产值增长4.3倍，年复合增长率15.7%。到2015年，食用菌产量已达3476万吨，年产值2516亿元。2011年我国食用菌产值已超过棉花，成为我国粮油果菜之后的第五大农作物。行业进入平稳增长时期，未来5年仍有望保持产值增长。我国人口基数大，现估计是世界上最大的食用菌生产国和消费国（2016年出口额约153亿人民币，进口额极小）。食用菌总行业经历了爆发阶段，进入平稳增长时期。行业产量2003年增长率最高达到18.6%，2014年由于整体经济低迷下降至3.2%，2015年回升
18、至6.3%。而从产值来看也由爆发期每年20%以上增长放慢到10%左右。近五年居民收入和餐饮需求复合增速均在10%以上，近两年增速虽有下滑，但考虑消费升级，食用菌行业产值仍将保持正增长。食用菌行业产品集中度较高，前三大品种占比57%，前七大品种占比84%。自2009年以来，我国产量最大的3种食用菌产品一直稳定为香菇、平菇、黑木耳，2015年三者产量均接近或超过600万吨，相加占当年食用菌总产量的57%；年产量超过100万吨的还有金针菇、双孢菇、毛木耳、杏鲍菇，前7种产品占当年总产量的84%，产品集中度较高。近年来双孢菇、毛木耳增速较高，香菇、平菇、黑木耳、杏鲍菇产量稳中有增，金针菇产量除2012
19、年出现小幅下滑外，整体上仍处上升通道。新产品开发地处蓝海，行业有望迎来新增长点。统计表明我国已发现的食用菌超过900种，已栽培的种类有70-80种，形成商品的仅50种，新产品开发潜力巨大。新产品问世或创造新的消费需求，为行业带来新增长点。食用菌上游行业为农作物种植业，相关产品价格下降有利于降低成本。食用菌种植主要以米糠、玉米芯、麸皮等农作物下脚料作为原材料，不但实现了资源的循环利用，还有利于环境保护。以金针菇为例，主要原材料为米糠、玉米芯。原材料在食用菌种植成本中所占的比例较高，一般在35%至50%之间。2014年后我国稻谷和玉米增产明显，原材料供给充足；同时，稻谷和玉米价格出现不同程度的下降
20、，有利于降低种植成本，提高利润。食用菌下游行业为餐饮业，居民收入和餐饮业增长是需求端的有力支撑。食用菌产品主要通过经销商销往酒楼、饭店和食堂，以及通过农贸市场或超市销往千家万户，少部分经深加工后出售给终端消费者。餐饮业快速增长直接推动产品需求。2005至2015年全国餐饮业营业额规模增长超过3.8倍，复合增长率14.5%，与食用菌行业产值增长正相关；消费升级支持需求增长。收入提高在拉动食品消费的同时，居民消费理念进化，对绿色健康食品的需求不断上升，间接支持行业发展。2005至2015年我国城镇居民人均可支配收入增长接近3倍，年复合增长率11.45%。受宏观经济影响，近几年餐饮业和居民收入增速下
21、滑，但仍保持正增长，从需求端持续利好食用菌行业增长。八、附表上年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入1338.951785.261657.741593.986375.932主营业务收入1075.491433.981331.561280.345121.372.1食用菌(A)354.91473.21439.41422.511690.052.2食用菌(B)247.36329.82306.26294.481177.922.3食用菌(C)182.83243.78226.36217.66870.632.4食用菌(D)129.06172.08159.79153.64614.
22、562.5食用菌(E)86.04114.72106.52102.43409.712.6食用菌(F)53.7771.7066.5864.02256.072.7食用菌(.)21.5128.6826.6325.61102.433其他业务收入263.46351.28326.19313.641254.56上年度主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元6375.93完成主营业务收入万元5121.37主营业务收入占比80.32%营业收入增长率（同比）31.41%营业收入增长量（同比）万元1523.88利润总额万元1453.27利润总额增长率14.42%利润总额增长量万元183.17净利润万元1089.95净
23、利润增长率11.62%净利润增长量万元113.43投资利润率40.30%投资回报率30.22%财务内部收益率23.19%企业总资产万元12573.10流动资产总额占比万元37.30%流动资产总额万元4689.67资产负债率49.17%主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积平方米16334.8324.49亩1.1容积率1.351.2建筑系数76.06%1.3投资强度万元/亩177.381.4基底面积平方米12424.271.5总建筑面积平方米22052.021.6绿化面积平方米1691.30绿化率7.67%2总投资万元5427.382.1固定资产投资万元4344.042.1.1土建工程
24、投资万元1643.982.1.1.1土建工程投资占比万元30.29%2.1.2设备投资万元2117.432.1.2.1设备投资占比39.01%2.1.3其它投资万元582.632.1.3.1其它投资占比10.74%2.1.4固定资产投资占比80.04%2.2流动资金万元1083.342.2.1流动资金占比19.96%3收入万元9323.004总成本万元7334.715利润总额万元1988.296净利润万元1491.227所得税万元1.358增值税万元274.259税金及附加万元98.2510纳税总额万元869.5711利税总额万元2360.7912投资利润率36.63%13投资利税率43.50
25、%14投资回报率27.48%15回收期年5.1416设备数量台（套）7417年用电量千瓦时1150759.3418年用水量立方米6740.1919总能耗吨标准煤142.0120节能率29.12%21节能量吨标准煤58.0022员工数量人187区域内行业经营情况项目单位指标备注行业产值万元144746.83同期产值万元122397.12同比增长18.26%从业企业数量家675规上企业家47从业人数人33750前十位企业产值万元59927.15去年同期51993.02万元。1、xxx投资公司（AAA）万元14682.152、xxx有限公司万元13183.973、xxx实业发展公司万元7790.53
26、4、xxx投资公司万元6591.995、xxx有限责任公司万元4194.906、xxx科技发展公司万元3895.267、xxx实业发展公司万元299.648、xxx投资公司万元2457.019、xxx有限责任公司万元2337.1610、xxx科技发展公司万元1797.81区域内行业营业能力分析序号项目单位指标1行业工业增加值万元43637.941.1同期增加值万元38903.401.2增长率12.17%2行业净利润万元14311.342.12016年净利润万元12231.912.2增长率17.00%3行业纳税总额万元12139.553.12016纳税总额万元10759.153.2增长率12.8
27、3%42017完成投资万元51852.074.12016行业投资万元18.07%区域内行业市场预测（单位：万元）序号项目2018年2019年2020年1产值170304.89193528.28219918.502利润总额50686.4157598.1965452.493净利润18287.5720781.3323615.154纳税总额13405.6715233.7217311.045工业增加值64838.7373680.3883727.706产业贡献率8.00%11.00%13.21%7企业数量8109881265土建工程投资一览表序号项目占地面积（）基底面积（）建筑面积（）计容面积（）投资（万
28、元）1主体生产工程8783.968783.9615953.1315953.131308.241.1主要生产车间5270.385270.389571.889571.88811.111.2辅助生产车间2810.872810.875105.005105.00418.641.3其他生产车间702.72702.72925.28925.2878.492仓储工程1863.641863.643964.283964.28236.432.1成品贮存465.91465.91991.07991.0759.112.2原料仓储969.09969.092061.432061.43122.942.3辅助材料仓库428.644
29、28.64911.78911.7854.383供配电工程99.3999.3999.3999.396.673.1供配电室99.3999.3999.3999.396.674给排水工程114.30114.30114.30114.305.964.1给排水114.30114.30114.30114.305.965服务性工程1180.311180.311180.311180.3170.395.1办公用房607.64607.64607.64607.6439.255.2生活服务572.67572.67572.67572.6729.236消防及环保工程332.97332.97332.97332.9722.346
30、.1消防环保工程332.97332.97332.97332.9722.347项目总图工程49.7049.7049.7049.70-42.197.1场地及道路硬化3119.34598.18598.187.2场区围墙598.183119.343119.347.3安全保卫室49.7049.7049.7049.708绿化工程1032.4336.14合计12424.2722052.0222052.021643.98节能分析一览表序号项目单位指标备注1总能耗吨标准煤142.011.1年用电量千瓦时1150759.341.2年用电量吨标准煤141.431.3年用水量立方米6740.191.4年用水量吨标准煤
31、0.582年节能量吨标准煤58.003节能率29.12%节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万元3606.321.1完成比例66.45%2完成固定资产投资万元2221.702.1完成比例61.61%3完成流动资金投资万元1384.623.1完成比例38.39%人力资源配置一览表序号项目单位指标1一线产业工人工资1.1平均人数人1271.2人均年工资万元5.071.3年工资额万元615.372工程技术人员工资2.1平均人数人282.2人均年工资万元6.742.3年工资额万元181.503企业管理人员工资3.1平均人数人73.2人均年工资万元6.613.3年工资额万元51.464品质管理
32、人员工资4.1平均人数人154.2人均年工资万元5.404.3年工资额万元79.685其他人员工资5.1平均人数人105.2人均年工资万元6.895.3年工资额万元65.056职工工资总额万元993.06固定资产投资估算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元1643.982117.43177.384344.041.1工程费用万元1643.982117.436634.631.1.1建筑工程费用万元1643.981643.9830.29%1.1.2设备购置及安装费万元2117.432117.4339.01%1.2工程建设其他费用万元582.63582.6
33、310.74%1.2.1无形资产万元258.43258.431.3预备费万元324.20324.201.3.1基本预备费万元175.31175.311.3.2涨价预备费万元148.89148.892建设期利息万元3固定资产投资现值万元4344.044344.04流动资金投资估算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元6634.634080.704769.236634.636634.636634.631.1应收账款万元1990.391194.231393.271990.391990.391990.391.2存货万元2985.581791.352089.912985.5
34、82985.582985.581.2.1原辅材料万元895.67537.40626.97895.67895.67895.671.2.2燃料动力万元44.7826.8731.3544.7844.7844.781.2.3在产品万元1373.37824.02961.361373.371373.371373.371.2.4产成品万元671.76403.05470.23671.76671.76671.761.3现金万元1658.66995.191161.061658.661658.661658.662流动负债万元5551.293330.773885.905551.295551.295551.292.1应
35、付账款万元5551.293330.773885.905551.295551.295551.293流动资金万元1083.34650.00758.341083.341083.341083.344铺底流动资金万元361.11216.67252.78361.11361.11361.11总投资构成估算表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元5427.38124.94%124.94%100.00%2项目建设投资万元4344.04100.00%100.00%80.04%2.1工程费用万元3761.4186.59%86.59%69.30%2.1.1建筑工程费万元1643.98
36、37.84%37.84%30.29%2.1.2设备购置及安装费万元2117.4348.74%48.74%39.01%2.2工程建设其他费用万元258.435.95%5.95%4.76%2.2.1无形资产万元258.435.95%5.95%4.76%2.3预备费万元324.207.46%7.46%5.97%2.3.1基本预备费万元175.314.04%4.04%3.23%2.3.2涨价预备费万元148.893.43%3.43%2.74%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元4344.04100.00%100.00%80.04%5建设期间费用万元6流动资金万元1083.3424.94%24.94%
37、19.96%7铺底流动资金万元361.118.31%8.31%6.65%营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元5593.806526.109323.009323.009323.001.1万元5593.806526.109323.009323.009323.002现价增加值万元1790.022088.352983.362983.362983.363增值税万元164.55191.97274.25274.25274.253.1销项税额万元1491.681491.681491.681491.681491.683.2进项税额万元730.46852.201
38、217.431217.431217.434城市维护建设税万元11.5213.4419.2019.2019.205教育费附加万元4.945.768.238.238.236地方教育费附加万元3.293.845.495.495.499土地使用税万元65.3465.3465.3465.3465.3410税金及附加万元85.0988.3898.2598.2598.25折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值1643.981643.98当期折旧额1315.1865.7665.7665.7665.7665.76净值328.801578.221512.461446.7
39、01380.941315.182机器设备原值2117.432117.43当期折旧额1693.94112.93112.93112.93112.93112.93净值2004.501891.571778.641665.711552.783建筑物及设备原值3761.41当期折旧额3009.13178.69178.69178.69178.69178.69建筑物及设备净值752.283582.723404.033225.343046.652867.964无形资产原值258.43258.43当期摊销额258.436.466.466.466.466.46净值251.97245.51239.05232.59226.135合计：折旧及摊销3267.56185.15185.15185.15185.15185.15总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元4999.752999.853499.824999.754999.754999.752外购燃料动力费万元388.67233.20272.07388.67388.67388.673工资及福利费万元9