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1、泓域咨询/年产xxx食用菌项目财务分析报告一、项目发展背景食用菌是集营养、保健于一体的绿色健康食品，具有较高的食用和药用价值。食用菌B族维生素含量高于肉类，蛋白质和氨基酸含量是一般水果蔬菜的几倍到几十倍，脂肪含量较低，且其中74%83%是对人体健康有益的不饱和脂肪酸。以金针菇、杏鲍菇为代表的食用菌具有一定保健功效，符合现代快节奏生活方式下科学饮食、平衡营养的消费需求。2018年，食用菌行业没有新的上市公司出现，2019年也不会有，也许连IPO都排不上，然而这不阻碍以金针菇为代表的食用菌工厂化企业将上市定位最终的发展目标，被资本玩坏的金针菇企业终将承担资本带来的恶果，任何行业的企业归根到底的核心
2、在于创造价值，食用菌的核心在于技术和创新，资本的干预让这些企业急功近利，完全寄希望于上市。食用菌下游行业为餐饮业，居民收入和餐饮业增长是需求端的有力支撑。食用菌产品主要通过经销商销往酒楼、饭店和食堂，以及通过农贸市场或超市销往千家万户，少部分经深加工后出售给终端消费者。进入21世纪以来，随着城镇居民可支配收入的增加，整体生活节奏的加快，人们在餐馆就餐的机会越来越多，我国餐饮业也得以迅速发展，营业额从2000年的528.5亿元增长到2015年的4864亿元，增长了9倍。我国食用菌工厂化生产企业达到历史高峰，全国共有788家，随后逐年递减，据中国食用菌商务网调查统计，2017年已减少至529家。企
3、业减少的原因主要有以下几个方面：经营不善、资金链断裂等因素而倒闭；因环保指标不达标、生产品种转型等原因而停产整改；将原有工厂化周年生产改建转型为香菇、黑木耳等菌包季节性生产。另外，目前，我国食用菌工厂化企业已经基本形成以大型生产企业为主导，中小型企业并存的格局，小型企业大多不能生存。根据中国食用菌商务网的调查，当前国内单品种日产量达50万吨以上的食用菌工厂化企业包括上海雪榕生物、天水众兴菌业和如意情等。自2013年我国食用菌工厂化企业数量达到顶峰以来，企业数量虽然一年比一年少，但是产能不减反增，我们认为这是各地政府、行业同仁和投资者在工厂化发展过程中的适时自我调整。另外，这几年工厂化食用菌产品
4、的销售价格也有所波动，我们认为经过短期价格的洗礼，产业正在逐渐走向成熟。很多工厂化生产企业正在调整发展思路，在市场流通方面追求升级加速。二、项目总投资估算（一）固定资产投资估算本期项目的固定资产投资9335.13(万元）。（二）流动资金投资估算预计达产年需用流动资金3938.35万元。（三）总投资构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资13273.48万元，其中：固定资产投资9335.13万元，占项目总投资的70.33%；流动资金3938.35万元，占项目总投资的29.67%。2、固定资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资3334.01万元，占项目总投资的25.12
5、%；设备购置费3501.60万元，占项目总投资的26.38%；其它投资2499.52万元，占项目总投资的18.83%。3、总投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=9335.13+3938.35=13273.48（万元）。三、资金筹措全部自筹。四、经济评价财务测算根据规划，项目预计三年达产：第一年负荷45.00%,计划收入15007.50万元，总成本13230.86万元，利润总额6621.74万元，净利润4966.31万元，增值税457.28万元，税金及附加188.73万元，所得税1655.43万元；第二年负荷70.00%,计划收入23345.00万元，总成本19027.
6、18万元，利润总额11649.99万元，净利润8737.49万元，增值税711.32万元，税金及附加219.21万元，所得税2912.50万元；第三年生产负荷100%，计划收入33350.00万元，总成本25982.76万元，利润总额7367.24万元，净利润5525.43万元，增值税1016.17万元，税金及附加255.79万元，所得税1841.81万元。（一）营业收入估算项目经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑行业设备相对价格变化，假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入33350.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=1016.1
7、7万元。（三）综合总成本费用估算根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用25982.76万元，其中：可变成本23185.27万元，固定成本2797.49万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。达产年应纳税金及附加255.79万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=7367.24（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=7367.2425.00%=1841.81（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补
8、贴收入=7367.24（万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=7367.2425.00%=1841.81（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额7367.24万元，缴纳企业所得税1841.81万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=7367.24-1841.81=5525.43（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=55.50%。（2）达产年投资利税率=65.09%。（3）达产年投资回报率=41.63%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入33350.00万元，总成本费用2598
9、2.76万元，税金及附加255.79万元，利润总额7367.24万元，企业所得税1841.81万元，税后净利润5525.43万元，年纳税总额3113.77万元。五、项目盈利能力分析全部投资回收期（Pt）=3.90年。本期工程项目全部投资回收期3.90年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时回收，故投资风险性相对较小。六、综合评价本期工程项目投资效益是显著的，达产年投资利润率55.50%，投资利税率65.09%，全部投资回报率41.63%，全部投资回收期3.90年（含建设期），表明本期工程项目利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。建议项目承办单位提前做好产品销售渠道
10、及销售策略的策划设计工作，积极引进营销人才，使项目能够顺利实施并有利于项目后期的经营运作。对项目的环境保护设施要坚持“三同时”制度，实现项目的经济效益、社会效益同环境保护效益全面、同步发展。七、市场预测分析食用菌下游行业为餐饮业，居民收入和餐饮业增长是需求端的有力支撑。食用菌产品主要通过经销商销往酒楼、饭店和食堂，以及通过农贸市场或超市销往千家万户，少部分经深加工后出售给终端消费者。进入21世纪以来，随着城镇居民可支配收入的增加，整体生活节奏的加快，人们在餐馆就餐的机会越来越多，我国餐饮业也得以迅速发展，营业额从2000年的528.5亿元增长到2015年的4864亿元，增长了9倍。随着以食用菌
11、为烹饪主辅料的菜品逐年增加和餐饮业零售额的增长，餐饮业已经成为食用菌销售的重要渠道。另外，餐饮业为了满足客户需求，必须达到饮食安全的标准，对原料在安全环保等方面要求逐渐加强，由此也会逐渐推动食用菌工厂化生产的发展，以满足快速增长的食用菌需求量。我国食用菌产量年年持续增长，目前总产值在我国种植业中的排名仅次于粮、棉、油、菜、果，居第六位。从1997年开始，食用菌生产量的增长速度远远超过了世界平均增长，2000年至2016年，我国食用菌的产量翻了5倍多。2005至2016年间，食用菌产量由1334.6万吨增长到3596.7万吨，年复合增长率9.4%；产值由585亿元增长到2516.4亿元，年复合增
12、长率14.2%。我们认为中国食用菌的市场规模未来还有望继续保持10%左右的高速增长。金针菇是我国前五大食用菌之一，产量仅次于香菇、平菇、黑木耳和双孢菇，它味道鲜美，营养丰富，氨基酸含量高于一般菇类。金针菇在中国、日本、韩国等地都是十分受欢迎的食用菌种类，尤其是在吃火锅时，是必不可少的一道食材。正是因为市场需求大，而且人工栽培技术相对比较简单，金针菇成为了最早进行工厂化种植的食用菌，也是工厂化生产技术最成熟的种类。在金针菇的工厂化栽培技术上，我国已经达到国际领先水平，与日、韩没有太大差异。国内金针菇工厂化种植龙头雪榕生物2015年金针菇1100毫升培养瓶的生物转化率即已达到151.9%，单瓶产量
13、400克。中国工厂化金针菇日产量由2010年的988.9吨短短7年内快速增长到2017年日产量3280.3吨，增长了231.7%。由于金针菇人工栽培技术门槛不高，且国内外市场非常广阔，导致国内金针菇工厂化生产的市场竞争十分激烈，中国食用菌商务网统计显示2017年全国有142家企业开展金针菇的工厂化生产。2017年金针菇工厂化生产企业日产能大于等于50吨的有15家，此部分日产能合计2360吨，占统计数据中各企业总日产能的72%；另外，日产能大于200吨的企业有5家，这五家日产能合计1527吨，占统计数据中各企业总日产能的47%。2017年全国食用菌工厂化规模企业生产食用菌的日产能达到73225吨
14、，其中金针菇3280吨/日，杏鲍菇2705吨/日，双孢菇435吨/日，蟹味菇和白玉菇318吨/日，海鲜菇268吨/日。近年来，这些食用菌的日产能均呈现大幅增长的态势。2017年工厂化双孢菇日产量达435吨，比2010年增加371吨，年复合增速高达31.6%。我国食用菌工厂化生产企业达到历史高峰，全国共有788家，随后逐年递减，据中国食用菌商务网调查统计，2017年已减少至529家。企业减少的原因主要有以下几个方面：经营不善、资金链断裂等因素而倒闭；因环保指标不达标、生产品种转型等原因而停产整改；将原有工厂化周年生产改建转型为香菇、黑木耳等菌包季节性生产。另外，目前，我国食用菌工厂化企业已经基本
15、形成以大型生产企业为主导，中小型企业并存的格局，小型企业大多不能生存。根据中国食用菌商务网的调查，当前国内单品种日产量达50万吨以上的食用菌工厂化企业包括上海雪榕生物、天水众兴菌业和如意情等。自2013年我国食用菌工厂化企业数量达到顶峰以来，企业数量虽然一年比一年少，但是产能不减反增，我们认为这是各地政府、行业同仁和投资者在工厂化发展过程中的适时自我调整。另外，这几年工厂化食用菌产品的销售价格也有所波动，我们认为经过短期价格的洗礼，产业正在逐渐走向成熟。很多工厂化生产企业正在调整发展思路，在市场流通方面追求升级加速。2017年529家食用菌生产企业中，杏鲍菇生产企业为189家，金针菇为142家
16、，海鲜菇为54家，双孢菇为47家，秀珍菇为34家，真姬菇为33家。其中杏鲍菇、金针菇企业数量总和占全部企业数量的62.6%，仍为工厂化生产的两大主力军。按2016年10月至2017年9月的数据统计得到2017年中国食用菌工厂化总产量256.3万吨，其中金针菇110.2万吨，杏鲍菇89.2万吨，两者产量总和占到全国总产量的78%。生产量较大的其他品种还有双孢菇、蟹味菇、海鲜菇、香菇、秀珍菇和白灵菇，工厂化产量分别为14.0万吨、12.2万吨、10.2万吨、6.6万吨、2.0万吨和0.7万吨。近年来，中国食用菌工厂化生产能力不断提升，技术水平不断提高，日产量从2010年的1712.8吨上升到201
17、6年的7504.3吨，增产338%。根据对2016年10月-2017年9月跨年度数据统计汇总，全国食用菌工厂化生产日产总量为7322.5吨，比2016年的7504.3吨下降了2.4%，这主要是受部分企业调整的影响。从总体而言，我国食用菌工厂化日产能正大步迈向较高水平的程度，呈现生产能力和效率不断攀升的新态势。当前，我国食用菌工厂化生产步入一个相对调整期，生产企业和从业者应从加强技术研发、完善生产标准、规范市场秩序、挖掘产业内涵、注重人才建设等方面入手，完成我国食用菌工厂化、智能化发展阶段的新跨越。随着城镇化进程的加快、农业现代化的推进，食用菌工厂化生产品种将向多菌类方向延伸，工厂化产品朝差异化
18、、多样化方向发展，木腐菌、草腐菌并行，食用菌多品种工厂化生产格局将逐步形成。随着市场竞争的加剧，许多规模偏小的企业会亏损甚至倒闭，但不排除小型企业聚小为大后形成技术先进、资金雄厚的规模化大型企业，让企业运营更佳，获得更大的利润。食用菌工厂作为现代化农业、精准化农业企业，要健康发展，产品就要有市场竞争力，就必须严格实施管理标准化、操作标准化、产品变准化，建立和完善产品企业标准，进行自主管理，保障产品质量。菌种研发和设备创新需要高科技人才的参与，未来会更加注重培养既有食用菌理论知识又有食用菌工厂化生产实践经验的专业技术人员。优秀的品牌及较高的知名度会给企业在市场竞争中带来优势。同时，企业还应多方开
19、拓销售渠道，根据市场需求情况，灵活选择产品流向，重视市场开发，最终实现自身产品的价值。食用菌工业化生产的发展很大程度上依赖于设备的更新与完善，未来食用菌工厂化生产在设备、设施的投入方面将更加趋于理性，食用菌工厂化生产的配套行业将逐步兴起。香菇，又名花菇、香蕈、香信、香菌、冬菇、香菰，为侧耳科植物香蕈的子实体，是一种生长在木材上的真菌。香菇是世界上最著名的食用菌之一，它香气沁脾，滋味鲜美，营养丰富，为宴席和家庭烹调的最佳配料之一，深受广大人民的喜爱。此外，香菇也是我国传统的出口土特产，在国际市场上素负盛名。自2012年以来，香菇成为我国产量最大的食用菌种类，2016年产量898万吨，同比2015
20、年增长17%，占全国食用菌总产量的25%。我国香菇的栽培主要来自代料栽培和段木栽培，工厂化栽培比例很低，技术很不成熟。八、附表上年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入6888.359184.478528.448200.4232801.682主营业务收入6080.798107.717528.597239.0328956.122.1食用菌(A)2006.662675.552484.442388.889555.522.2食用菌(B)1398.581864.771731.581664.986659.912.3食用菌(C)1033.731378.311279.86123
21、0.644922.542.4食用菌(D)729.69972.93903.43868.683474.732.5食用菌(E)486.46648.62602.29579.122316.492.6食用菌(F)304.04405.39376.43361.951447.812.7食用菌(.)121.62162.15150.57144.78579.123其他业务收入807.571076.76999.85961.393845.56上年度主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元32801.68完成主营业务收入万元28956.12主营业务收入占比88.28%营业收入增长率（同比）29.01%营业收入增长量（同比）
22、万元7376.69利润总额万元7670.03利润总额增长率10.24%利润总额增长量万元712.40净利润万元5752.52净利润增长率17.00%净利润增长量万元835.63投资利润率61.05%投资回报率45.79%财务内部收益率23.78%企业总资产万元26806.08流动资产总额占比万元26.72%流动资产总额万元7163.67资产负债率26.87%主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积平方米33463.3950.17亩1.1容积率1.411.2建筑系数72.94%1.3投资强度万元/亩186.071.4基底面积平方米24408.201.5总建筑面积平方米47183.381.
23、6绿化面积平方米3696.92绿化率7.84%2总投资万元13273.482.1固定资产投资万元9335.132.1.1土建工程投资万元3334.012.1.1.1土建工程投资占比万元25.12%2.1.2设备投资万元3501.602.1.2.1设备投资占比26.38%2.1.3其它投资万元2499.522.1.3.1其它投资占比18.83%2.1.4固定资产投资占比70.33%2.2流动资金万元3938.352.2.1流动资金占比29.67%3收入万元33350.004总成本万元25982.765利润总额万元7367.246净利润万元5525.437所得税万元1.418增值税万元1016.1
24、79税金及附加万元255.7910纳税总额万元3113.7711利税总额万元8639.2012投资利润率55.50%13投资利税率65.09%14投资回报率41.63%15回收期年3.9016设备数量台（套）11917年用电量千瓦时481930.8218年用水量立方米17285.6719总能耗吨标准煤60.7120节能率24.00%21节能量吨标准煤21.3322员工数量人500区域内行业经营情况项目单位指标备注行业产值万元130529.93同期产值万元117913.22同比增长10.70%从业企业数量家841规上企业家26从业人数人42050前十位企业产值万元55843.29去年同期4715
25、6.98万元。1、xxx实业发展公司（AAA）万元13681.612、xxx有限公司万元12285.523、xxx（集团）有限公司万元7259.634、xxx有限公司万元6142.765、xxx实业发展公司万元3909.036、xxx公司万元3629.817、xxx（集团）有限公司万元279.228、xxx有限公司万元2289.579、xxx实业发展公司万元2177.8910、xxx公司万元1675.30区域内行业营业能力分析序号项目单位指标1行业工业增加值万元45127.971.1同期增加值万元38537.981.2增长率17.10%2行业净利润万元14921.832.12016年净利润万元
26、12987.932.2增长率14.89%3行业纳税总额万元10183.673.12016纳税总额万元8542.633.2增长率19.21%42017完成投资万元29564.474.12016行业投资万元14.73%区域内行业市场预测（单位：万元）序号项目2018年2019年2020年1产值152327.94173099.93196704.472利润总额48112.6054673.4162128.873净利润20914.3223766.2727007.134纳税总额9352.5710627.9212077.185工业增加值59562.2967684.4276914.116产业贡献率6.00%10
27、.00%11.71%7企业数量100912311576土建工程投资一览表序号项目占地面积（）基底面积（）建筑面积（）计容面积（）投资（万元）1主体生产工程17256.6017256.6029525.5429525.542294.921.1主要生产车间10353.9610353.9617715.3217715.321422.851.2辅助生产车间5522.115522.119448.179448.17734.371.3其他生产车间1380.531380.531712.481712.48137.702仓储工程3661.233661.2311477.6011477.60648.812.1成品贮存91
28、5.31915.312869.402869.40162.202.2原料仓储1903.841903.845968.355968.35337.382.3辅助材料仓库842.08842.082639.852639.85149.233供配电工程195.27195.27195.27195.2712.423.1供配电室195.27195.27195.27195.2712.424给排水工程224.56224.56224.56224.5611.114.1给排水224.56224.56224.56224.5611.115服务性工程2318.782318.782318.782318.78131.085.1办公用房
29、937.18937.18937.18937.1876.465.2生活服务1381.601381.601381.601381.6077.276消防及环保工程654.14654.14654.14654.1441.606.1消防环保工程654.14654.14654.14654.1441.607项目总图工程97.6397.6397.6397.63114.347.1场地及道路硬化6313.191055.861055.867.2场区围墙1055.866313.196313.197.3安全保卫室97.6397.6397.6397.638绿化工程2278.0679.73合计24408.2047183.384
30、7183.383334.01节能分析一览表序号项目单位指标备注1总能耗吨标准煤60.711.1年用电量千瓦时481930.821.2年用电量吨标准煤59.231.3年用水量立方米17285.671.4年用水量吨标准煤1.482年节能量吨标准煤21.333节能率24.00%节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万元12562.741.1完成比例94.65%2完成固定资产投资万元9110.342.1完成比例72.52%3完成流动资金投资万元3452.403.1完成比例27.48%人力资源配置一览表序号项目单位指标1一线产业工人工资1.1平均人数人3401.2人均年工资万元5.451.3年工
31、资额万元1427.892工程技术人员工资2.1平均人数人752.2人均年工资万元5.222.3年工资额万元518.263企业管理人员工资3.1平均人数人203.2人均年工资万元7.753.3年工资额万元123.774品质管理人员工资4.1平均人数人404.2人均年工资万元5.444.3年工资额万元203.665其他人员工资5.1平均人数人255.2人均年工资万元4.115.3年工资额万元178.436职工工资总额万元2452.01固定资产投资估算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元3334.013501.60186.079335.131.1工程费用
32、万元3334.013501.6020990.611.1.1建筑工程费用万元3334.013334.0125.12%1.1.2设备购置及安装费万元3501.603501.6026.38%1.2工程建设其他费用万元2499.522499.5218.83%1.2.1无形资产万元1014.991014.991.3预备费万元1484.531484.531.3.1基本预备费万元780.47780.471.3.2涨价预备费万元704.06704.062建设期利息万元3固定资产投资现值万元9335.139335.13流动资金投资估算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元20990
33、.6110013.8014284.9920990.6120990.6120990.611.1应收账款万元6297.182833.734408.036297.186297.186297.181.2存货万元9445.774250.606612.049445.779445.779445.771.2.1原辅材料万元2833.731275.181983.612833.732833.732833.731.2.2燃料动力万元141.6963.7699.18141.69141.69141.691.2.3在产品万元4345.051955.273041.544345.054345.054345.051.2.4产成
34、品万元2125.30956.381487.712125.302125.302125.301.3现金万元5247.652361.443673.365247.655247.655247.652流动负债万元17052.267673.5211936.5817052.2617052.2617052.262.1应付账款万元17052.267673.5211936.5817052.2617052.2617052.263流动资金万元3938.351772.262756.843938.353938.353938.354铺底流动资金万元1312.77590.75918.951312.771312.771312.7
35、7总投资构成估算表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元13273.48142.19%142.19%100.00%2项目建设投资万元9335.13100.00%100.00%70.33%2.1工程费用万元6835.6173.22%73.22%51.50%2.1.1建筑工程费万元3334.0135.71%35.71%25.12%2.1.2设备购置及安装费万元3501.6037.51%37.51%26.38%2.2工程建设其他费用万元1014.9910.87%10.87%7.65%2.2.1无形资产万元1014.9910.87%10.87%7.65%2.3预备费万
36、元1484.5315.90%15.90%11.18%2.3.1基本预备费万元780.478.36%8.36%5.88%2.3.2涨价预备费万元704.067.54%7.54%5.30%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元9335.13100.00%100.00%70.33%5建设期间费用万元6流动资金万元3938.3542.19%42.19%29.67%7铺底流动资金万元1312.7814.06%14.06%9.89%营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元15007.5023345.0033350.0033350.0033350.001.1万
37、元15007.5023345.0033350.0033350.0033350.002现价增加值万元4802.407470.4010672.0010672.0010672.003增值税万元457.28711.321016.171016.171016.173.1销项税额万元5336.005336.005336.005336.005336.003.2进项税额万元1943.923023.884319.834319.834319.834城市维护建设税万元32.0149.7971.1371.1371.135教育费附加万元13.7221.3430.4930.4930.496地方教育费附加万元9.1514.2
38、320.3220.3220.329土地使用税万元133.85133.85133.85133.85133.8510税金及附加万元188.73219.21255.79255.79255.79折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值3334.013334.01当期折旧额2667.21133.36133.36133.36133.36133.36净值666.803200.653067.292933.932800.572667.212机器设备原值3501.603501.60当期折旧额2801.28186.75186.75186.75186.75186.75净值33
39、14.853128.102941.342754.592567.843建筑物及设备原值6835.61当期折旧额5468.49320.11320.11320.11320.11320.11建筑物及设备净值1367.126515.506195.395875.285555.175235.064无形资产原值1014.991014.99当期摊销额1014.9925.3725.3725.3725.3725.37净值989.62964.24938.87913.49888.125合计：折旧及摊销6483.48345.48345.48345.48345.48345.48总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元16866.987590.1411806.8916866.9816866.9816866.982外购燃料动力费万元1419.73638.88993.811419.731419.731419.733工资及福利费万元2452.012452.012452.012452.012452.012452.014修理费万元38.4117.28