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1、企业资金管理风险的成因与防范企业资金管理风险的成因与防范 刘平 关键词：资金管理 风险 成因 防范 一、企业资金管理风险的成因 （一）资金管理制度执行不到位 首先是资金管理中对违纪违规问题处罚力度不够，制度的制定柔性有余而刚性不足;其次是资金管理的约束力不强，制度的制定流于形式，流于表面。这两方面的原因导致了资金管理的无法深入到位。 （二）内部控制落实不严格 首先是企业在经营活动中，把主要精力放在了市场开拓方面，对于内部控制重视不足;其次是在企业经济管理工作中，普遍存在着重核算轻控制的思想。企业内部控制的不严格，给了资金管理风险滋生的机会。 （三）预算编制不严谨 首先，企业预算编制不够先进，不
2、符合现代经济发展需要，比如，当销售量与成本价格发生变动时，企业就会出现资金收入与支付不匹配的现象;其次，在预算编制完成后，企业没有进行全程跟踪监管，预算的执行情况不明确。综上，资金管理风险难以避免。 （四）资金配置不合理 首先，企业没有协调好资金配置中分散管理与集中管理的矛盾，以至于有的时候资金在集中管控下被闲置而下属单位却等米下锅;其次，企业没有协调好资金配置中各个平行部门之间的关系，以至于有的部门资金有余，有的部门资金不足。资金配置不合理，加大了资金管理的风险。 （五）应收账款回收力度不足 首先，企业对应收账款回收工作不够重视，被停留在账面上的虚高利润所迷惑，忽视了对应收账款的及时清收;其
3、次，企业没有将应收账款回收与市场销售相结合管理，二者处在脱离状态，为销售人员盲目赊销打开了方便之门，并由此造成了资金管理风险的增大。 （六）资金监管透明度不够 首先，资金监管的可视化程度较低，比如，有些资金运行信息只在某个部门的内部能看到，资金管理人员不能及时掌握这些资金的流量和流向;其次，资金监管的协作化程度较低，比如，对于有些资金，虽然管理人员可能已经知道了它的流向和流量，但却不知道资金所处的实时位置和运行状况。透明度不够，降低了资金管理的安全性能。 二、企业资金管理风险的防范 （一）完善资金管理制度 资金管理是企业财务管理的核心内容，涉及到了企业筹资、投资和资金使用等诸多方面，企业为资金
4、管理建章立制，完善资金管理制度，可以在保证资金运行安全的情况下，最大限度的满足生产经营中方方面面的资金需求，促进资金使用的合理配置，促进企业经营效益的提高。首先，资金管理制度要对管理人员的权利和责任加以严格规范，要明确体现权责统一性的管理原则;其次，资金管理制度要对管理人员的业务素质加以严格规范，要求管理人员要具备较高的协调、处理、监督资金运行状况的能力;第三，资金管理制度要对资金的使用加以严格规范，要能够保证资金匹配的合理性和资金分配的公平性。资金管理制度是企业防范资金管理风险的第一道屏障，在维持企业生产运营的稳健性方面发挥着防火墙的作用。 （二）健全预算管理体系 预算管理对企业生产运营中的
5、经营活动和财务状况等具有预测和筹划功能，健全的预算管理体系，可以实现对企业资金实际运行情况与预算情况的对照分析，从而找出资金管理中存在的风险，为企业资金管理纠偏防弊提供依据。首先，健全的预算管理体系，可以保证预算管理的全过程性和全要素性，因而可以全方位、多角度的观察企业资金的运行态势，及时发现资金使用中的异常现象，减少资金风险发生的机会;其次，健全的预算管理体系，可以对企业经营成果和财务指标起到提前预计的作用，有助于企业对资金使用情况做出重新调整;第三，健全的预算管理体系，可以帮助企业实现对资金的分级管理，比如，一级单位资金管理应以资本经营为主，工作的重点应该放在投资和融资方面，二级单位资金管
6、理应以生产经营为主，工作的重点应该放在成本管理和现金流量管理方面。古语有云，“预则立，不预则废。”健全的预算管理体系，有助企业在资金管理工作中防患于未然。 （三）加强资金内部控制 良好的资金内部控制可以有效杜绝资金的被挪用、盗用和滥用，预防资金使用中违法行为的发生，把资金使用框定在国家财经纪律许可范围内，提高资金使用的效益性，降低资金管理风险。首先，企业要树立大局意识，加强各部门、各层级之间的沟通与协助，加强各部门、各层级对资金管理的支持力度，各部门、各层级之间要形成一个既相互监督又相互配合的工作氛围;其次，企业要加强对内部运营的风险评估，对经营活动中可能出现的资金管理要提前进行预判，为化解风
7、险争取一定的时间;第三，企业要加强对资金运动过程的跟踪管理，特别是对现金的流量和流向要严格掌控，要保证资金运行轨迹的清晰明了，要保证资金运行的每一个环节都在自己的掌控之中。加强资金内部控制，也就加强了资金管理的法律保障。 （四）严把资金审批流程 在市场经济体制下，资金是企业经营活动中最关键的资产，这也决定了资金审批流程在企业资金管理中的重要地位。我国会计法和企业内部控制制度在这方面都有过严格的规定。在企业经济运行过程中，资金以运动的方式实现了价值增值，但是，与这种价值增值并存的还有资金管理风险。所以，资金审批流程设置的科学与否，在很大程度上決定着资金管理风险系数的高低。首先，企业要根据各部门、
8、各层级管理形式、管理职责的不同，分别为其制定具有针对性的审批流程，特别是对有关领导的审批权限和审批限额更要严格明确，防止审批流程中因出现权力边界模糊地带而带来日后问责的不利;其次，企业要严格界定资金支付中有关人员的岗位分工，应以流程图和制度的形式将岗位分工展示出来，一旦资金审批环节出了问题，企业就可以“对号入座”，杜绝追责中出现推诿扯皮;第三，企业要重视对不相容岗位分离制度的管理，以防止资金的被侵占。在企业经济活动中，资金是最为活跃的资产，企业只有严把审批流程，才能确保资金使用的安全、有效。 （五）严格合同签订管理 如果企业在签订合同时管理不严格，也会给资金管理带来很大的风险。比如，法律关系不
9、明晰造成的双方权利、义务和应承担责任的无法确定;没有约定违约责任和纠纷解决方式造成的产生争议时的被动;合同条款责权利不清楚造成的违法风险;盲目签订合同造成的签章不一致、付款方式和结算时间不明确、合同有效期限过长等等。在市场环境中，合同是对双方权利和义务界定，是具有法律效力的保障性文件，企业要严把合同管理关，防止因合同签订不规范而给自己造成资金管理风险。首先，企业在签订合同时要保证内容严谨，条款完备，文本规范，不仅要考虑合同带来的经济利益，更要考虑合同带来的资金管理风险;其次，企業要保证合同签订的规范性和方便性，既要防止对方钻合同签订的空子，占自己的便宜，又要防止操作不便加大资金管理成本;第三，
10、对于大额合同的签订，要经由企业领导班子成员会议通过，要做好会议纪要，要严防个别领导权力的放大，要严防拍脑门、拍胸脯式的决定。合同是企业日后出现经济纠纷时的法理依据，企业严格了合同签订管理，也就严格了资金风险管理。 （六）构建资金管理信息化体系 当今社会发展已经迈入到了全面的信息化时代，现代信息通信技术已经成为社会生活和企业管理中不可或缺的重要组成部分，企业由此也迎来了一个全新的网络经济时代。网络经济时代的到来，为企业提高资金管理水平，防范资金管理风险提供了更多的有利契机。首先，企业要破除对电子技术、网络技术的抵触心理，消除对电子技术、网络技术的陌生感，勇于接受新生事物，敢于将现代信息通信技术应用于资金管理之中，提高资金管理的现代化水平;其次，企业资金管理信息系统的构建要结合自己的实际需要，不要盲目引入软件，市场上的资金管理软件并不能放之四海而皆准，企业要请有关软件专家会诊后为自己量身制定管理软件，这样的管理软件才能起到风险防范的功效;第三，企业要设置专门的资金管理风险预警机构和人员，大数据技术、云计算技术、“互联网”+技术等先进信息技术在企业管理中的广泛应用，为企业实现资金管理风险预警创造了有利条件，奠定了技术基础。 4