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1、企业财务风险与宏观经济关系兼谈企业财务风险与宏观经济关系兼谈 韩晓霞 摘要：文章针对企业财务风险与宏观经济，做了简单的论述。宏观经济波动，比如贷款利率和GDP增长率等，对企业来说极易引发财务风险，因此要做好积极应对措施。从企业财务风险管控的层面来说，要做好宏观经济的把控，深度分析自身可能面临的财务风险，加大内外部财务风险的控制力度，进而推动企业持续化发展。 关键词：企业财务风险;宏观经济;贷款利率 社会主义市场经济发展背景下，企业生产经营管理和财务运作很大程度上会受到宏观经济的影响。除此之外，企业财务是否健康以及财务风险高低也和宏观经济有着直接关系。若宏观经济低迷，居民收入下降，购买能力降低，
2、则会影响企业销售成绩。与此同时，银行房贷业务受到影响，增加了企业财务风险。基于此，深度分析此课题，明确企业财务风险与宏观经济关系所在，提出有效的财务风险控制策略，有着重要的意义。 一、宏观经济因素影响的理论分析 作为市场经济的主要组成模块，企业经营管理业务的开展，受到市场经济体制以及宏观经济因素的影响，因此制定决策时要综合分析大环境，强化财务管理，减少宏观经济对企业经营造成的不利影响，将财务风险的预防和控制，融入到经济环境中。目前来说，我国宏观经济环境变化较大，对企业来说有着很大的影响，极易引发财务风险，需要企业能够结合实际情况积极应对。以电力企业为例，宏观经济对其财务管理的影响，具体体现在以
3、下方面：一是政策。电力企业的运营以及发展，受到国家部分政策的支持，不过某些政策也会造成企业运营财务风险，因此要做好应对。例如，电价下调政策，使得部分企业发展面临着资金不足的挑战，产生了经济损失，增加了企业运营以及发展的财务风险。二是体制方面。从目前的发展情况来说，经济新常态背景下，电力企业体制变革。部分企业依旧采取统一预算，财务管理水平不高，极易引发财务风险。采取的风险处理方法相对单一，缺少风险评估，未能有效处理风险，影响着企业自身和宏观经济的健康发展。三是执行。预算的编制，主要围绕成本进行，缺少盈利预算，预算存在着不合理情况，财务风险评估不到位，使得财务风险增加。除此之外，部分企业为了增加盈
4、利，向总公司索取费用或者虚报预算，使得总公司预算管理出现問题，产生很大的财务风险。 二、企业财务风险与宏观经济关系论述 （一）贷款利率的影响 相同的市场经济条件下，银行方面的贷款利率呈现较高状态，那么对于申请贷款的企业来说，借贷的成本就相对较高，使其负债负担增加。若企业经营管理能力较强，财务方面不会出现大问题，不过难以避免经济效益会下降。倘若经营管理不善，没有按时偿还贷款，则会造成财务风险。通过上述分析，能够得知银行贷款利率和企业面临的财务困境风险有着很大关系，属于正相关关系。一般来说，贷款利率比较高，那么企业所面临的财务风险就越大。相反贷款利率很小，企业财务风险也很小。 （二）国内GDP增长
5、率 基于其他市场经济条件不变的背景而言，国内GDP增长率越大，意味着市场经济越繁荣，居民收入水平较高，具有很强的购买能力。在此背景下，企业扩大生产规模，销售总额增加，产生更多的经济效益。同时企业内外部的资金流动性增加，出现财务风险的几率很小。基于此可以假设国内GDP增长率和企业财务风险有关，呈现负相关关系。通常来说，GDP增长速度越快，那么财务风险相对比较小。相反，GDP增长速度比较慢，那么财务风险很大。 （三）实例论证 除了上述理论分析，若想证实企业财务风险与宏观经济的关系，需要实例论证。选择某上市公司的年报数据和财务相关数据，作为样本分析数据和财务预警指标，进行相应的分析。选择的财务变量和
6、非财务变量，内涵意义如下：一是财务变量。其包括盈利能力和营运能力以及成长能力，现金流量在内的财务比率，能够反映上市企业财务运营现状。二是非财务变量。指的是企业自身外的因素，比如消费正的物价指数和国家GDP增长率等。经过计算后，获得GDP增长率和一年期的贷款利率，用于分析宏观经济对企业财务风险的影响。从计算结果来看，贷款利率的参数估计为正数，置信水平为5%，反映了贷款利率和企业财务风险的关系为正相关关系。GDP增长率参数估计结果是负值，同时置信水平为1%，反映了GDP增长率和企业财务风险呈现负相关关系。经过实例分析，能够证明宏观经济中的贷款因素和GDP增长率因素，都对企业财务风险有着显著的影响。
7、 三、基于宏观经济背景下的企业财务风险控制策略 （一）加大对宏观经济环境的监控 对于企业来说，若想更好的适应宏观经济发展，保证自身健康经营，必须要注重市场经济变化的关注，比如贷款利率。这需要企业管理者注重市场讯息的收集，及时掌握银行信息，对收集的各类数据信息，借助大数据技术和数据挖掘技术等进行分析，同时构建相应的模型，掌握贷款利率变化的特点，进而采取有效的应对策略。如果贷款利率呈现增长态势，那么企业方面需要延缓贷款业务，同时拓展资金来源，避免过度依赖银行贷款引发财务风险。除此之外，关注国民GDP增长率变化。若市场经济处于良好的发展态势，经过对市场现状的深入分析，合理扩大生产以及销售;相反需要控
8、制生产量，强化对资金流的把控，以免引发财务风险。 （二）采取针对性策略 企业业务和性质不同，所面临的风险差异，因此要结合自身实际情况，采取相应的策略。例如，电力企业可采取以下防范策略：一是做好政策的研究。国家政策的实施，对企业来说会带来很大影响，若政策运用不当，很容易引发财务风险。基于此，企业要加大对政策的研究力度，明确政策对自己的利弊影响，积极运用政策的有利方面，规避不利影响。二是强化执行管理。宏观经济背景下的企业管理，要遵循体制规章运营。考虑到影响发展的因素很多，极易引发财务风险，因此要不断提高内部风险控制能力。做好财务风险分析，做好风险预防以及控制，实现对财务风险的有力把控。三是完善体制
9、。企业要结合自身实际情况，制定相应的预算，加大预算审核和执行管理。 （三）建立健全财务预警机制 从企业层面来说，若想在当前的市场环境下稳步发展，建立健全财务预警机制，实现科学合理决策，有着重要的意义。不断强化财务管理，保证经营管理的安全性，减少财务风险的出现。实施中通过构建财务预警模型的方式，将相应的宏观经济因素，融入到模拟模型，借助模型进行分析，掌握不同宏观因素给自身财务风险造成的影响，进而采取相应的防范策略。除此之外，加大市场调研以及财务信息收集的力度，为预警机制的运行，提供完整的数据信息，增强决策的科学化。若财务预警最大危险预估值时，那么要及时进行财务调整，保证自身资金流量以及安全性。这
10、需要企业注重财务管理信息化建设，积极推广应用大数据技术和信息技术等，提高数据信息的利用率，保证企业决策的科学合理性。 （四）加大关键指标的控制力度 从宏观经济给企业财务风险造成的影响角度来说，通过多个指标数据显示。基于此，要加大对关键指标的控制。在具体实践中，围绕企业总资产周转率以及资产负债率等，实施强有力控制，实现对财务风险的有效预防，以免关键指标控制不当，产生重大财务风险。这需要企业加强信用管理以及资金回收利用力度，全面提高经营效率。 （五）强化内部控制 企业财务风险的方法，做好内部控制，能够获得不错的成效。在具体实践中要制定完善的内部控制制度，结合当前经营管理存在的问题，采取相应的完善措
11、施，增强内控力度，保证财务管理目标的实现。明确内部控制的目标和职责，细化到各个部门和人员，形成全员参与的局面，进而提高财务风险管理能力，避免风险的发生影响企业经济效益。 （六）增强风险防范意识 基于财务风险与宏观经济关系，企业要做好经营风险和财务风险的关系把控，增强风险防控意识。实现对风险的有效防范，要做好风险识别和估量以及研究，采取相应的控制方法，减少风险产生的后果。这需要在企业内部做好风险宣传工作，增强全体人员的风险防范意识，结合宏观经济的变化，围绕对外投资、产品研制以及销售等，进行针对性风险分析和防范，减少经营的盲目性以及决策的随意性，确保资金的安全，促使財务目标高水平实现。 （七）制定
12、完善的财务风险管理机制 构建财务风险管理机制，对企业更好的适应当前宏观经济发展，有着重要的意义。通过制定完善的财务风险管理机制，明确承担风险者的权责和利益，力求实现风险和收益以及报酬的统一，强化对风险的有效把控。构建良好的行为激励以及监督约束机制，调整企业所有者和经营者以及员工等的利益关系，形成共创、共享、共担的发展机制。通过明确管理者的风险责任外，还需要赋予其相应的管理权限和利益，调动管理者的积极性，使其能够认真做好风险防范和管理工作，保障企业经营利益，推动企业持续化发展。 四、结语 综上所述，企业财务风险与宏观经济的关系密切。对于企业来说，若想有效应对宏观经济的影响，要充分认识到财务风险和宏观经济之间的关系，加大对市场环境的监控，采取系列风险防控措施，实现对财务风险的有效控制，保障企业运营管理目标的实现，获得更高的经济效益。 5