财务管理制度样板.doc

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1、财务制度财务制度1第一章 总则2第二章 财务岗位工作职责2一财务经理岗位职责2二 会计岗位工作职责2三 出纳岗位工作职责3四结算岗位职责3第三章 货币资金以及印章管理3一现金的管理3二银行存款的管理4三 其他银行票据管理4四第三方支付账户管理4五 印章管理4第四章 固定资产管理5一固定资产购置5二固定资产核算5第五章 财务预算管理5第六章 费用报销管理5一费用报销程序5二 借款规定6三 差旅费报销规定6四 业务招待费6第七章 发票和收据的使用管理7一 发票收开具的要求7二 发票（收据)的使用管理7三 内部收据的使用与管理规定8四行为责任8第八章 财务保密制度8第一章 总则 为规范公司财务管理，

2、加强对公司财务工作的管理与监督,保证资产安全，充分发挥财务的预测、控制作用；规范公司投融资行为，提高资金运作融资行为，提高资金运作效率，减少投资风险，保证资金运营的安全性与收益性；完善财务报告与分析，严格财务审批程序;加强会计档案和发票、收据的管理，提高财务保密意识。现根据会计法等有关国家财经法律、法规和公司章程、合同，结合本公司的具体情况，特制定本制度。本制度经总经理审批后生效。公司必须严格按照本财务制度执行。第二章 财务岗位工作职责公司财务部设立财务经理、结算、会计、出纳四个岗位,工作职责如下：一财务经理岗位职责财务经理直接对总裁办负责，负责财务部门人员管理、公司财务预算、费用审批、参与公

3、司重大决策。1组织公司各部门年度财务预算，并提交预算报告，分配各部门预算指标，并监督各部门预算执行情况。2负责各部门费用审批工作，对各部门费用进行监督核查.3每月10日前将上月经营情况上报总裁办，参与重大经营决策。4全面负责公司财务工作，资金管理,对本部门人员进行培训管理.5做好经营预测，为公司重大决策提供意见。6其他外联等事宜。二 会计岗位工作职责负责编制公司的会计凭证，登记总账、明细账簿，编制公司年度、月度财务报表，预算编制和分析，进行财务分析和税务申报和筹划;负责公司往来款项、日常费用的核算、审核和管理。负责会计电算化管理；负责公司会计档案的管理以及财务经理交办的其他工作,具体如下：1.

4、 每月月底向财务经理提交下月预算支出表,以及上月预算执行情况分析表；每月5日之前向财务经理提交上月银行余额调节表以及其他财务报表。2. 日常账务处理，对业务活动是否经过审批，手续是否齐全以及原始凭证真实性，合法性，合理性进行审核，审核无误后，方可入账。对凭证的真实性，手续齐全负责,不真实后手续不齐全的业务支出除追究当事人的责任,还要追究会计的责任。3. 每月在规定的缴税期限内办理纳税申报等税务工作，不得延误，如因工作失误造成税务申报延误产生的罚金由本人承担。4. 负责发票的购买,领用，登记,保管工作；收据的开具，登记，保管工作。5. 负责会计凭证、账簿、会计报表、税务申报表的 、保管工作;负责

5、建立会计档案的分类索引工作。6. 负责对财务软件每月备份工作.7. 根据结算专员收入日报表、每月汇总表、第三方手续费明细表登记平台收支.三 出纳岗位工作职责 负责办理公司现金、银行结算业务;负责保管库存现金、银行票据和各种有价证券；进行本部门日常后勤管理工作。具体如下1. 办理公司现金、银行结算业务,包括:提取现金、存现业务、现金报销业务；办理银行存款转账、签发支票、电汇、本票等结算业务；对未经批准的或手续不全的银行付款负相应责任;2. 负责购买、保管及签发支票和其他银行票据，登记票据领用簿，定期盘点；3. 负责保管库存现金，定期盘点，做到账款相符；根据现金收支业务，核对现金日记账,做到日清月

6、结;对现金短款负直接责任;4. 根据银行结算业务,定期与银行和对，做到账实相符。5. 领取银行业务回单及对账单，并及时传递给会计入账，对账。6. 负责平台第三方资金的手动充值和提现。并做好登记备查7. 根据划款通知向通过风控项目审查的借款人划转资金，做好付款凭证归档工作。（全托管模式下不需要，做好数据备份）四结算岗位职责负责平台数据逻辑核查、充值、提现、交易量等数据核对等工作，并与技术风控等部门及时沟通反映存在问题，针对平台数据逻辑、资金管理需求等对网站升级提出建议并参与测试。1. 每天与出纳核对平台和第三方充值、提现情况。2. 每周出具平台交易运营数据上报财务经理3. 配合运营部活动策划出具

7、相关数据。4. 月初及时对上月数据进行备份并及时出具月度网站运营报告，并于每月5号之前上报财务经理.5. 月出将平台上月数据和出纳第三方支付账户相关数据全面清算,核算平台手续费支出、服务费收入、奖励支出等。6. 配合网站升级，数据备份，参与测试及需求分析。7. 做好平台资金预测工作，每周，每月等常规和不定期预测资金需求量。8. 财务经理交代的其他工作。第三章 货币资金以及印章管理一现金的管理1. 出纳必须对现金做到日清月结，随时清点库存现金。财务部及有关人员必须定期或不定请对库存现金进行抽查，以保证实相符。2. 现金库存不得超过公司核定的库存，限额为人民币伍万元，现金的开支范围为：职工的工资、

8、津贴、劳保费、福利费、奖金等及国家规定对个人的零星支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算1000元以下的零星支出等。3. 严格执行国务院关于现金管理暂行条例的规定，不准以收低支，不准以白条抵库存现金.4. 领取现金时，要持有符合公司资金支付审批程序的有效单据(如借款单或报销单)，财务方可支付现金。5. 公司原则上不允许为员工垫付款项,如有特殊情况必须报总经理批准。二银行存款的管理1. 属于室内超过1000元以上的支付，采用转账支票。不准开空头支票。2. 出纳购买支票后,将其号码登记到支票领购簿.公司内部人员因借款领取支票时,要持有注明借款用途、金额和公司规定的审批人员的借款申请单，并登记支票

9、领用簿，方可签发支票。借款要按批准的用途使用，不得挪作他用。超过用款限额，必须事先征得原批准人和财务部同意，否则出现银行空头而被罚款,由几款人负全部责任。支付支票时,需要登记付款对象,支票领受人需要在支票领购簿和支票头上签字。3. 持支票人员,一旦发现丢失,应立刻通知财务部，马上到收款单位和银行挂失查找，查找无效,需到电视台或报社等部门声明作废。由此造成的损失由责任人承担。4. 银行账户必须按国家规定开设和使用,银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。5. 银行账户印鉴不准一人统一保管使用，印鉴保管人临时出差时由其委托他人代

10、管。三 其他银行票据管理 各种银行票据都必须由公司财务部统一购买，财务部应指定专人负责。每次购入票据时间、本数、起止号等内容登记在票据登记簿上，且必须连续编号。在摘要栏内，也要写明这些支付票据摘要，以备查考。四第三方支付账户管理第三方账户资金管理参考银行账户管理，第三方账户由出纳和财务经理两人负责管理，防止紧急情况出现，出纳人员应妥善保管账户登录名及密码。1. 手动线下充值补单必须由出纳和结算人员同时核实方能操作.2. 支出提现必须由结算人员出具付款通知或网站提现审批表后方能支出。3. 出纳人员应定期与结算人员核对充值,第三方账户余额。必要时需要由财务经理或会计监督.4. 不定期检查第三方账户

11、充值情况,与网站核对是否掉单或重复等。五 印章管理 公司应加强对预留银行印鉴的管理。财务专用章原则上由会计保管，法人章必须由总经理保管. 各印章保管人不得擅自将自己保管的印章交由他人保管，也不得私自接受他人保管使用的印章。 各印章必须严格按规定的业务范围和批准程序使用，不得乱用、错用。印章保管人应在使用时时严格审查，注意内容，防止漏洞. 保管印章人员因出差等而需由他人暂时保管的，必须予以书面授权并进行记录，登记在案,以备查询；各印章平时不用时，应放在上锁的安全地方.第四章 固定资产管理固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在人民币2000元以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具及办公设备等。一

12、固定资产购置购置固定资产，填制固定资产购置申请表，格式详见管理类表格购置固定资产坚持“货比三家”的原则，选择价格最优、质量最好的供应商。经公司相关部门审批同意方可购入.二固定资产核算财务部门办理固定资产入账手续时，必须严格核对合同、发票、请购单、验收单是否相符，必要时应索取招标文件、上网询价等方式进行复审。建立固定资产卡片，台账，及时反映固定资产的增减变动等情况，做到账、物一致。固定资产按照平均年限法计提折旧,电脑、办公家私等折旧期限为5年，残值率为5%。第五章 财务预算管理为加强资金控制，提高资金运作效率，有计划的安排投资活动，对资金收入支出实行预算管理.会计在每年底将下年度预算表报总裁办部

13、审批经总经理审批同意方可报销.会计应对提报预算的各项支出金额的合理性进行审核.严禁没有依据多报预算。 为保证预算目标的实现，应对预算的执行情况进行及时的反馈。会计每月月底编制预算执行表,比较实际与预算目标的差异，并作差异分析；并提交公司审核.第六章 费用报销管理一费用报销程序 费用报销分部门申请（总裁办、业务部、风控部、财务部、综合管理部、网络部等)，统一交财务部审批。 经办人在报销费用时首先需要填写费用申请单（见公司费用申请单），经主管部门，会计审核，总裁办批准后,出纳方可支付。会计首先要审核是否超出预算，其次要审核原始凭证的真实性,合法性以及业务活动的真实性。费用报销的限额按每月提报的资金

14、预算为准,超出预算的费用作为预算外支出需要总经理同意方可报销。费用申请报销流程:相关部门提交申请行政人力审批财务审批总经理签字出纳付款注：一个部门一张申请表。二 借款规定原则上公司不支持借款，如确有需要,借款人员应详细填列”借款申请单，经相关部门审核后，由出纳付款。出纳人员应及时催促借支人报销和归还.三 差旅费报销规定 公司厉行节约，出差人员应事先申请，填写出差申请表,经上级批准后方可出差;如临时出差，事后应补齐相关手续。（成都五城区内外出公干不属于出差）报销人将差旅费报销单填写完，连同报销原始凭证提交会计,会计首先审核是否在预算内资金支出，如果报销金额超出预算,提交总经理审批，其次审核是否有

15、预先借款以及原始凭证真实性，合法性。原则上公司主张一般职员出差乘坐汽车、火车硬卧（二等座），公司总经理及以上级别乘坐飞机经济舱、火车软卧；员工陪同领导出差，按照领导标准报销，如公司一般职员未经批准乘坐火车软卧、飞机经济舱按照硬卧标准报销。出差期间住宿费标准以及伙食费补助标准如下：出差区域执行标准备注：住宿餐费省内150/人*天60/人*天不含成都五城区省外150/人天60/人*天直辖市200/人天100/人天北京、天津、上海、重庆经济特区200/人*天100/人天珠海，深圳,汕头，厦门，海南因为工作需要，带公司车辆出差，司机和出差人员享受同样标准；出差天数算头不算尾。如2013-09-01上午

16、出差到重庆，当天晚上回，则只报销往返交通费和市内交通费，不享受餐补。同性两人原则上住一间标准间。出差归来，应及时将差旅费相关发票交财务部核算（一般不得超过一周）。市内交通费报销:仅限业务部风控部外出交通费和其他部门加班交通费等特殊情况。风控部业务部报销限额每月200元,超出部分不予报销。其他部门限额100元。四 业务招待费 业务招待费由经办人填写正式申请，注明招待客人职别、人数，经相关部门核实后，方可招待。招待费用单据必须有税务部门监制的正式发票并附上点菜单，数字分明，填写清晰,无涂改,内容完备，要素齐全。 个人不得将用于个人目的的招待费用在公司报销。招待费应设定预算额度,与部门或个人经营业绩

17、挂钩，不得任意批复额度。第七章 发票和收据的使用管理一 发票收开具的要求1公司业务人员在正常经营活动及业务中，向收款单位付款后，应向收款单位及时索取发票，包括商业零售发票、服务业发票、增值税专用发票、房地产发票等.2对于不符合规定的发票，即未经税务机关监制的发票;项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚的发票;没有加盖财务印章或者发票专用章的发票；伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票，业务人员一律拒收。3公司向客户销售商品时凭发货单及收款单据,由专人到开票处开具发票。对个人、小规模纳税人销售,一律开具普通销售发票。4开具增值税专用发票须有客户提供增值税一般纳税人证明资料,并严格按有关规定开具。

18、5除赊销款项外，原则上先收款后开具发票。6开具发票（收据）时对已收款项应加盖“现金收讫或“银行收讫章.7在开具发票时，必须做到按号码顺序逐一填开，全部联次一次性复写,并在发票联加盖发票专用章，增值税专用发票须在发票联和抵扣联加盖单位发票专用章。8发票上填写的付款单位应与实际付款单位相符.9票中的项目名称、单位、数量、金额、合计金额、日期、开票人姓名及其它发票内容要填写齐全。10发票中的大小写金额要相符,金额合计（小写)数前要加符号“”封顶，大写合计数前应划上“”符号封顶。11开具发票的字迹要清晰,不得有涂改、刮擦痕迹。12发票专用章应使用红色印泥.13 开具增值税专用发票应严格按照增值税专用发

19、票使用规定开具。二 发票(收据）的使用管理1公司各单位应当建立发票（收据)使用登记制度，设置发票(收据）登记簿,记录发票的领购、使用、结存等情况。2发票应有财务部门指定专人购买和保管,并且保管人和开具人必须分开。3发票使用后应以旧换新，交回存根,票据管理人员要逐页检查。4任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开发票。5空白发票何时使用何时盖章，不得事前盖章。6未经批准，任何人不得拆本使用发票，不得擅自扩大发票使用范围。7作废的发票(收据)应整份保存,并注明“作废”字样。8使用发票的单位应当妥善保管发票，以防丢失。发票不得随便放置，下班时应放入保险箱内.如发票丢失,应于第一时间向集团务财部书面报

20、告，并同时向税务机关报告。9公司收取的增值税专用发票丢失的，丢失前未经防伪税控系统认证的，应凭销货单位出具的丢失发票存根联复印件，及时到主管税务机关进行认证。丢失的发票经认证后或已认证的，凭该票存根联复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”,经购货单位主管税务机关审批后，作为抵扣凭证。10发票只准在规定的使用区域内,按规定的用途使用.11票据管理人员调离岗位时,应办好交接手续，并有部门负责人监交。三 内部收据的使用与管理规定1 内部收据由公司资金部门统一印制或购买，并且指定专人保管详细记录收据的领购、使用、结存等情况。2 内部收据应

21、严格按公司规定的使用范围开具,经过规定审批后同意方可加盖印章。3 内部收据的领用必须以旧换新，交回存根，并且核对开出的收据和入账金额是否一致杜绝开收据收款后不入账的行为发生.四行为责任发票管理中发生下列行为和职责事故的，本单位应追究当事人和责任人的责任。1业务人员利用假发票或与实际不符的发票进行报账的舞弊行为。2业务人员不提供真实情况和情况不明要求财务人员开具增值税专用发票,造成款票不符的失职行为。3取得外来发票报账时经审核不符合要求，又拒不改正的行为。4私自涂改发票的行为。5财务人员不按规定开具发票事后造成不良后果的行为。6财务人员对发票不进行严格审查，接收外来不符合要求的发票报账，造成不良

22、后果的行为。7财务人员不履行职责,未按发票使用管理要求，擅自转借、转让、代开、拆本使用、发生丢失、损毁发票，给本单位造成不良后果的.第八章 财务保密制度1、会计凭证、账薄、报表、财务情况说明书(财务会计报告）,经营意向、决策资料，财务安排、关系客户资料、财务会议记录，公司有关财务规章制度、证件、印章,会计数据、会计资料及其会计载体(包括计算机、税控装置及程序、电算化程序、备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等），财务设备等各种资源管理，均适用保密制度，未涉及事项依有关规定或参照本制度执行。2、公司财务人员在其职责范围内对本制度第一条所列各种资源享有不同职别相应的知情权和管理权。3、会计在其职责范

23、围内，按会计核算期准确及时地填制会计凭证、登记会计账薄、编制并报送各种报表、编写财务会计报告，定期将其整理装订成册进行临时性保管，在临时保管期间，财务负责人有权现场查阅和审查凭证、账薄、报表及报告。其他任何人不得在未经财务负责人批准的情况下出借或复印会计凭证、账薄、报表及报告.4、各财务人员及其负责人不得在未经公司总经理同意的情况下将其掌握的经营意向、决策资料，公司有关规章制度，证件及会计载体等出借、出租或复印、拷贝给任何人使用.5、对于财务专用计算机，由财务负责人指定专门人员设置使用密码。其他人员只能通过专人或财务负责人开机或同意后方可使用计算机,专人和财务负责人对该计算机的安全与操作承担责任。6、财务人员对于重要的文字数据必须及时备份，备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等各种会计载体由财务负责人指定专人统一负责保管。其他人如需使用必须经财务负责人批准后方可借用并及时退回。9、对于印章的使用，其专门负责人在职责范围内按程序进行使用和登记，对于特殊事项，必须经公司总经理签字批准后方可使用，并进行相应登记。10、对于财务保险柜、文件保密柜等财务专用设备，其使用人必须牢记使用密码，专人专用，但使用人必须将其操作密码和一把备份钥匙交财务负责人封存保管. 11、凡违反上述规定者，视其情节严重程度，给予相应处罚。